Kada postoji želja za kupnjom automobila, ali nema dovoljno novca, tada će, najvjerojatnije, osoba otići u banku da dobije kredit za kupnju. Ali postoji alternativni način rješavanja problema - to je leasing. Koja je razlika između kredita i leasinga i što je pojedincu isplativije izdati?
Zajam za automobil: prednosti i nedostaci
Zajam za automobil možete dobiti pod različitim uvjetima. Ponude banaka razlikuju se ne samo po kamatnim stopama i rokovima, već će se razlikovati i provizije, plaćanja osiguranja i kapare. U pravilu, što su lojalniji zahtjevi banke u pogledu pružanja dokumenata, dobnih granica, kreditne povijesti, to će automobil koštati skuplje. Banke obično zahtijevaju trajnu boravišnu dozvolu u regiji u kojoj je zajmodavac prisutan. Ako je osoba nedavno dobila posao, najvjerojatnije će biti odbijena. Minimalni uvjeti za staž često počinju sa 6 mjeseci.
Da biste dobili kredit po povoljnim uvjetima, morat ćete potrošiti vrijeme na traženje zajmodavca, prikupljanje dokumenata i čekanje odluke banke. To može potrajati od nekoliko dana do mjesec dana. Auto kuća nije uvijek spremna čekati kupca toliko dugo i može prodati automobil drugom klijentu.
Auto koji je kupljen kreditnim sredstvima morat će biti osiguran. Ne dopuštaju vam svi zajmodavci da sami odaberete osiguravatelja. Često nameću određeno osiguravajuće društvo s ne najboljim cijenama. Ako zajmoprimac to odbije osigurati, kamatna stopa raste. Osim toga, mnoge banke zahtijevaju i sklapanje ugovora o životnom i zdravstvenom osiguranju za zajmoprimca.
Plan otplate sastavlja se prema anuitetnoj ili diferenciranoj shemi. Banke ih ne obračunavaju pojedinačno. U slučaju problema s ispunjavanjem obveza iz ugovora o kreditu, zajmoprimcu može biti teško dogovoriti se s bankom o davanju kreditnih praznika ili restrukturiranju.
Ali unatoč nekim neugodnostima, Zajam također ima pozitivne aspekte:
- Prvo, zajmoprimac postaje vlasnik automobila odmah nakon potpisivanja kupoprodajnog ugovora i dobiva tehničku putovnicu na svoje ime. Jedino ograničenje je da se auto ne može prodati ili donirati dok se dug zajma ne otplati u potpunosti.
- Drugo, potencijalni kupac također ima širi izbor. Leasing programi još nisu toliko rašireni kao krediti za automobile. Stoga možete dobiti zajam za gotovo svaki novi automobil.
- Treće, za kreditna sredstva možete kupiti i rabljeni automobil. Naravno, bit će ograničena samo godina proizvodnje i tehničko stanje.
Postupak sastavljanja ugovora o leasingu razlikuje se od postupka davanja kredita. Nakon odabira automobila, pojedinac kontaktira leasing tvrtku koja kupuje automobil od prodavatelja. Nakon toga se između njega i najmoprimca sklapa ugovor na temelju kojeg pojedinac ima pravo korištenja automobila.
Kupnja automobila na leasing ima niz prednosti. Zahtjevi leasing društava su lojalniji od zahtjeva banaka. Od dokumenata obično su potrebni samo putovnica i vozačka dozvola. Ako najmodavac zahtijeva potvrdu o prihodima, tada iznos službenog prihoda neće biti toliko važan.
Najmodavac snosi troškove vezane uz registraciju automobila i plaćanje premija osiguranja. Dodatne provizije obično izostaju. Dakle, najmoprimac ne snosi početne troškove, a raspoloživa sredstva mogu iskoristiti za plaćanje predujma. Ali tvrtka sve te troškove snosi u iznosu kamata.
Ako stanar prekrši pravila ceste, tada potvrde dolaze na ime tvrtke. U slučaju nezgode, leasing kuća se brine o svim papirima.
Druga značajka leasing transakcije je činjenica da za sklapanje ugovora nije potreban pristanak bračnog druga. U slučaju razvoda, automobil ostaje najmoprimcu. U nekim situacijama to postaje odlučujući čimbenik za pojedinca koji bira između leasinga i kredita.
Leasing tvrtke su obično vrlo fleksibilne u pogledu rasporeda plaćanja.. Opcije mogu biti vrlo različite. Primjerice, najmoprimac može glavni dio iznosa platiti u jednakim obrocima u određenom razdoblju, a ostatak u zadnjem mjesecu ugovora. U slučaju financijskih poteškoća najmoprimcu je lakše pregovarati s leasing kućom nego s bankom.
Ugovor može predvidjeti odbijanje kupnje automobila. Također, najmoprimac ga može zamijeniti. To vam omogućuje promjenu vozila bez puno novca i vremena.
Unatoč svoj privlačnosti na prvi pogled, Leasing također ima značajne nedostatke.. Pravno, najmoprimac ne posjeduje automobil, a tvrtka ima više slobode djelovanja. Ako se ne vrše redovita plaćanja, onda se ugovor jednostavno jednostrano raskida. Kod kreditiranja banci za to će biti potrebna sudska odluka. Osim toga, najmoprimac mora ispunjavati niz zahtjeva za rad automobila. Primjerice, mnogi ugovori predviđaju obvezno skladištenje automobila samo na čuvanom parkiralištu. Također mogu postojati ograničenja u upravljanju prijevozom od strane trećih strana. U slučaju bilo kakvog kršenja ugovora, najmodavac će jednostavno uzeti automobil.
Što je isplativije?
Profitabilnost prve ili druge opcije ovisi o mnogim čimbenicima. Vrijedno je usporediti uvjete leasinga i auto kredita nakon odabira određenog automobila. Mnoge auto kuće surađuju s određenim bankama i leasing kućama, što im omogućuje stvaranje konkurentnih ponuda. Prilikom potpisivanja ugovora o leasingu mogu se osigurati popusti. Istodobno, banke mogu provoditi promotivne programe kreditiranja s niskim kamatama zajedno s auto kućom.
Općenito se može utvrditi da će potencijalnom vlasniku automobila koji ima dovoljna službena primanja i dobru kreditnu povijest banka najvjerojatnije biti od koristi jer će mu ponuditi nižu kamatu. Ako vozač planira samo kupiti automobil, a ne vratiti ga tvrtki, tada će mu biti jeftinije uzeti kredit i odmah dobiti tehničku putovnicu na svoje ime.
Osim u situacijama kada je nemoguće dobiti kredit u banci, leasing se isplati i osobama koje vole često mijenjati automobile, posebno kada su u pitanju premium modeli. Tako možete značajno uštedjeti vrijeme i novac na prodaji starog i kupnji novog automobila. Prilikom sastavljanja ugovora o leasingu pojedinac se neće opterećivati pitanjima prolaznog održavanja. Tvrtka također pruža pomoć pri evakuaciji i pravnim pitanjima. Dakle, leasing je lakši i u registraciji iu naknadnom održavanju automobila. Ali košta više od kredita za automobil.
Također, leasing može biti najbolje rješenje ako pojedinac treba kupiti posebnu opremu. Za to će biti vrlo teško dobiti bankovni kredit.
Kupnja vozila u našoj zemlji smatra se vrlo prestižnom. Većina automobila kupuje se na zajam ili leasing. Zašto je to? A to je sve zbog činjenice da ne postoji uvijek početno potreban iznos novca za kupnju automobila.
Ljudi se sve više obraćaju bankama za kredit, uzimaju rate od samih trgovaca, a odnedavno su usvojili i europsko iskustvo s uslugama leasinga.
Doista, u zapadnim zemljama gotovo dvije trećine svih kupljenih automobila kupljeno je na osnovi leasinga. Kod nas je situacija nešto drugačija.
Ako ćete u bliskoj budućnosti proširiti ili nadograditi svoju flotu, tada se trebate upoznati s detaljnim informacijama o značajkama kredita i leasinga, o svim prednostima i nedostacima, kako biste odabrali ekonomski isplativ način plaćanja svoju kupnju.
U ovom članku ćemo navesti prednosti i nedostatke leasinga automobila za fizičke osobe, za pravne osobe, kao i za pojedinačne poduzetnike. Dostavljene informacije bit će korisne onima koji još uvijek nisu iskusni u ovom pitanju.
Koncept subjekta
Prije nekoliko godina leasing je bio dostupan samo pravnim osobama, ali trenutno je dostupan i fizičkim osobama i privatnim poduzećima. Postupno, ovaj trend zamjenjuje usluge auto kredita. Zašto je to tako?
Kredit za automobil namijenjen je nizu pojedinaca za kupnju vozila bilo koje vrste. U ovom slučaju, automobil se istovremeno koristi kao zalog.
Kredit za automobil ima svoje karakteristične značajke:
- kreditiranje fizičkih lica - u nekomercijalne svrhe, ali za osobnu upotrebu;
- obvezni otkup vozila;
- osiguran zajam je preduvjet;
- u većini slučajeva postoji obvezna kapara (određeni postotak ukupne cijene vozila;
- obvezno kasko osiguranje, iako postoje iznimke u pojedinačnim slučajevima.
Leasing automobila je vrsta financijskog leasinga motornih vozila. Bit takve sheme leži u činjenici da najmoprimac ima priliku postupno nabaviti automobil koji iznajmljuje.
Također, budući vlasnik moći će raspolagati vlastitim vozilom od trenutka potpisivanja ugovora o leasingu. U početku se takva financijska shema odnosila isključivo na pravne osobe, ali sada je to moguće za sve klijente.
Leasing, kao gospodarska operacija, uključuje nekoliko alata:
- Ugovor o kupoprodaji automobila.
- Obrada kredita.
- Osiguranje.
- Iznajmljivanje vozila.
Ubrzana shema amortizacije vozila i minimalna porezna stopa značajke su leasinga zbog kojih je posebno cijenjen.
U većini slučajeva kupci pribjegavaju takvoj usluzi, jer se ovlaštenje za automobil pojavljuje odmah, ali za njega ne morate platiti osiguranje (djelomično ili u cijelosti), motorni prijevoz se odmah upisuje u bazu prometne policije, ali ovo proces vodi leasing društvo.
Poznavajući definicije pojmova "kredit" i "leasing", korisnici ih često doživljavaju kao identične usluge, stoga biste trebali detaljno razumjeti zajedničke točke i karakteristične značajke svake financijske sheme.
Općenite točke
Puno je sličnih kvaliteta između kredita za automobil i leasinga pa se često brkaju. Prije svega, to je bit i svrha ovakvih financijskih transakcija, jer su namijenjene bržoj i isplativijoj kupnji vozila.
Predmet ugovora je uobičajena stvar između kredita i leasinga, jer se radi o automobilu koji će postati vlasništvo pravne osobe.
Ugovor je glavni dokument s pravnom snagom, koji je obavezan u svakoj financijskoj shemi.
Ugovori o leasingu i zajmu određuju visinu plaćanja, kamatnu stopu, kao i uvjete polaganja sredstava.
Koja je razlika
Manje je razlikovnih karakteristika između financijskih transakcija nego sličnosti. No od njih se kupci odbijaju pri odabiru načina kupnje automobila.
Leasing kuće pokušavaju ponuditi niže kamate na kredite - za 5-10% godišnje, ali često premašuju kreditne stope.
Za vrijeme kredita za auto vlasnikom vozila smatra se pravna osoba kojoj je kredit odobren, a tijekom leasinga automobil prelazi u posjed najmoprimca tek nakon što je ugovoreni iznos u cijelosti otplaćen.
Prilikom leasinga, najmodavac samostalno uplaćuje naknadu u mirovinski fond i registrira automobil, naplaćuje, što nije slučaj kod kreditiranja. Leasing je kompleks usluga, ali kredit nije.
Najmodavac također pruža tehničku podršku. U određenim slučajevima naručuje šleper za dostavu do servisa bez plaćanja, jer je u tom trenutku automobil u njegovom vlasništvu.
Vrhunske tvrtke mogu ponuditi privremenu zamjenu automobila kada se iznajmljeni automobil pokvari.
Što je isplativije, leasing ili auto kredit
Važno je ispravno procijeniti prednosti i nedostatke i kredita i leasinga. U početku je zajam bio namijenjen pojedincima, a leasing - pravnim osobama i pojedinačnim poduzećima.
Za pojedince:
| Osobitosti | Kreditna | Leasing |
| Je li namijenjeno ovoj kategoriji kupaca | Da | Da |
| Tko plaća osiguranje | Budući vlasnik automobila | Banka/leasing tvrtka |
| Dostupnost ubrzane amortizacije vozila | Ne | Da |
| Broj strana u procesu | Pojedinac, banka i trgovac | Pojedinac, najmodavac, banka, trgovac |
| Zahtjevi za stranke | Banka je dužna zajmoprimcu dati kredit, kako je navedeno u ugovoru, a zajmoprimac je dužan promptno vratiti primljeni novac, uključujući kamatu. | Prema ugovoru o leasingu, najmodavac nabavlja automobil koji je naznačio najmoprimac od prodavača automobila koji je sam izabrao i daje najmoprimcu vozilo za najam |
| Ugovorna cijena | Zajmoprimac otplaćuje punu cijenu vozila s kamatama za banku | Često je plaćanje veće nego u slučajevima zajma ili kredita |
| Kamatna stopa | Uvjeti ugovora reguliraju kamatnu stopu | Plaćanje kamata (prema ugovoru) je veće nego u slučajevima zajma ili kredita |
Za pravna lica:
| Osobitosti | Kreditna | Leasing |
| Kome je namijenjena | Da | Da |
| Tko pokriva osiguranje vozila? | Budući vlasnik | Banka ili leasing tvrtka |
| Shema ubrzane amortizacije automobila | Ne | Da |
| Tko sudjeluje | Pravna osoba, bankarska institucija, trgovac | Pravna osoba, leasing kuća i auto shop |
| Zahtjevi za stranke | Zajmodavac je dužan kupcu vozila dati kredit, kako je navedeno u ugovoru, te se obvezuje pravovremeno izvršiti plaćanja, uključujući kamate za korištenje bankovnih sredstava. | Prema ugovoru o leasingu, najmodavac nabavlja vozilo koje je odredio najmodavac od auto kuće koju je izabrao i daje najmoprimcu vozilo u najam |
| Ugovorna cijena | Potpuna otplata kredita uz kamatu | Plaćanje najma je veće od kupnje automobila na kredit |
| postotak | Postotak se utvrđuje u trenutku potpisivanja ugovora | Kamatna stopa je veća nego u slučajevima zajma ili kredita |
Za IP:
| Osobitosti | Kreditna | Leasing |
| Je li namijenjeno ovoj kategoriji kupaca? | Da, ali u nekim slučajevima | Da |
| Tko izdaje policu osiguranja | Društvo | Leasing tvrtka |
| Postoji li ubrzana amortizacija vozila | Ne | Da |
| Stranke financijske sheme | Vlasnik ili upravitelj IP-a, banka i auto shop | Vlasnik poduzeća, bankarska institucija i prodavač automobila |
| Zahtjevi za stranke | Zajmodavac daje zajam kupcu vozila (ovlaštenoj osobi individualnog poduzetnika) koji se obvezuje pravovremeno pokriti, uključujući kamatu za korištenje sredstava primljenih od banke | Prema ugovoru o leasingu, najmodavac kupuje vozilo koje je izabralo zastupnik IP-a od prodavača automobila kojeg je izabrao i daje automobil najmoprimcu uz dogovoreno plaćanje |
| Trošak prema ugovoru | Redovito periodično plaćanje kredita, uključujući kamatu | Plaća se cijeli iznos, ali u ratama (u obliku najma) |
| postotak | Kamate se obračunavaju prema uvjetima ugovora, nemaju pravo promjene tijekom cijelog razdoblja | Kamata za najam je obično viša nego za zajam automobila i ugovor o zajmu |
Svaki od ovih financijskih procesa ima prednosti i nedostatke, ali su na ovaj ili onaj način osmišljeni kako bi omogućili nadopunu ili ažuriranje voznog parka fizičkih, pravnih osoba, kao i pojedinačnih poduzeća.
Valja napomenuti da se obje usluge aktivno razvijaju, sve više banaka i leasing društava u svim regijama zemlje spremno je pružiti takve financijske transakcije vlastitim klijentima.
Za fizička lica je isplativije uzeti kredit, jer se može podijeliti na duži period i kamatna stopa im je prihvatljiva. I u početku je kupac puni vlasnik vozila i snosi punu odgovornost za njega.
Zauzvrat, optimalno je da se tvrtke i poduzeća obrate najmodavcima, jer je moguće uštedjeti na porezima i osiguranju, na održavanju, a ujedno i brže postati vlasnik vozila.
Proteklih godina kod nas se pojavio trend povećanja popularnosti leasinga automobila. Razlozi za to su pojednostavljeni postupak registracije, kao i manja količina potrebne dokumentacije.
U slučajevima budući vlasnik vozila postaje zajmoprimac. Registriran je u tehničkoj putovnici.
Pri kupnji na leasing vlasnik postaje bankarska institucija koja daje leasing, odnosno sama leasing organizacija.
Jednostavnim riječima, razlika između bankovnog kredita i leasinga može se objasniti na sljedeći način: prvi slučaj je zajam s kamatama, a drugi je cijeli niz gospodarskih usluga.
Smatra se isplativijim financijskim načinom kupnje automobila. O svim troškovima povezanim s birokratskim pitanjima u vezi s automobilom odlučuje leasing kuća.
Pritom je prva rata u većini slučajeva neobavezna, a vozilo možete u potpunosti otkupiti unutar tri godine (prosječno razdoblje).
Stručnjaci na ovom području jednoglasno tvrde da će leasing automobila nadživjeti kredite za automobile.
Vremenski se izdaje znatno brže, dok su dokumenti potrebni puno manje, jamstvo nije potrebno, osiguranje i poreze plaća najmodavac, a ovakve prednosti i novost usluge u našoj zemlji ne mogu a da ne privuku novu bazu klijenata.
Video: Zajam ili leasing: što je isplativije za tvrtku?
Razvojem područja djelovanja stvara razna financijska sredstva potrebna za obavljanje djelatnosti. To je utjecalo i na kreditni sektor. Uz tradicionalni zajam, na tržištu se pojavio takav izvor nadopune sredstava kao što je leasing. Oba bankarska proizvoda služe za privremeno podmirenje potreba za posuđenim sredstvima. Dakle, koja je razlika između zajma i leasinga?
Pojmovi
Leasing je ugovorni postupak u kojem leasing društvo stječe imovinu od određenog prodavatelja i prenosi je na privremeno korištenje klijentu. Nakon otplate troška imovine i provizije zajmodavca, vlasništvo nad imovinom može se prenijeti na klijenta. Ova stavka treba biti napisana u ugovoru. Bez obzira kupuje li klijent nekretninu ili ne, leasing društvo je odgovorno za predmet tijekom cijelog trajanja ugovora.
Kredit je zajam koji banka daje za kupnju određene imovine. Najčešće je stečena imovina zalog pod transakcijom.
Razmotrimo detaljnije što je slično, kako se leasing razlikuje od zajma? Što je isplativije za tvrtke i pojedince?
Zajedničke značajke
Zajam, kao i leasing, karakteriziraju kriteriji kao što su hitnost, plaćanje i otplata. U oba slučaja, zajam se vraća vraćanjem sredstava zajmodavcu. Novac se daje na određeno vrijeme i uz određenu naknadu. Otplata duga kasnije od navedenog roka predstavlja kršenje uvjeta ugovora.
Koja je razlika između leasinga i zajma: jednostavno rečeno
Usporedba oba bankarska proizvoda ima smisla samo pri kupnji skupe imovine, poput automobila, opreme ili nekretnine. Sama bit leasinga je da banka ili tvrtka na zahtjev klijenta stječe određenu imovinu, a zatim je prenosi klijentu na privremeno korištenje. Stoga nema smisla razmatrati leasing za nadopunu obrtnog kapitala organizacije.
Općenito, klijenti leasing društava češće su organizacije ili individualni poduzetnici, a ne pojedinci. Potreba za ovim proizvodom javlja se kada poduzetnik želi kupiti skupu opremu, vozilo ili nekretninu, a nema dovoljno vlastitih sredstava. Zatim se obraća tvrtki koja kupuje ovu opremu, a zatim je iznajmljuje. Klijent se obvezuje platiti trošak imovine i kamate poduzeća u fazama.
Kredit je potrošaču privlačniji. Imovina odmah postaje vlasništvo klijenta. I dalje morate otplatiti iznos kredita s kamatama, ali za to klijent ima od 5 (auto kredit) do 30 godina (hipoteka). A preplata na ciljni zajam bit će manja nego na leasing.
Po čemu se leasing razlikuje od osobnog zajma? Kao i u slučaju poslovnih kredita, glavni faktor je način na koji se nekretnina koristi. U slučaju leasinga govorimo samo o privremenom korištenju uz mogućnost naknadne kupnje imovine. Tijekom razdoblja rasta kamatnih stopa potražnja za leasingom raste.
Fizička lica imaju mogućnost kupnje poljoprivrednih strojeva, nekretnina, vozila bez preplate velikih iznosa vjerovniku. U kriznim vremenima limiti za osiguranje pozajmljenih sredstava u bankama su podcijenjeni.
Značajke za poduzetnike
Bankovni zajam može se koristiti za dopunu bilo kojeg fiksnog ili obrtnog kapitala. Leasing se može koristiti samo kao stalni kapital. U skladu s tim, ugovor se sastavlja na srednji ili dugi rok.
Imovina kupljena temeljem ugovora o leasingu ne prikazuje se u bilanci društva. Sve uplate izvršene prema ugovoru ne podliježu porezu na dohodak. Ove troškove snose troškovi poslovanja poduzeća. Dakle, ušteda na porezima je još jedna prednost leasinga za poduzetnike.
Leasing ili kredit: u čemu je razlika? Što je isplativije?
Glavna razlika između ova dva proizvoda je ta što se zajam uvijek izdaje u gotovini. Dok je kod leasinga riječ o davanju imovine na privremeno korištenje. Imovina kupljena na kredit odmah se odražava u bilanci organizacije i prenosi pod uvjetima leasinga - tek nakon otkupa od najmodavca i pod uvjetom da je ova stavka navedena u ugovoru.
Koja je razlika između zajma i najma? Prednost leasinga je što obično ne zahtijeva kolateral. U rijetkim slučajevima banka može zatražiti mali postotak iznosa transakcije. Kredit se odobrava uz jamstvo kupljene ili bilo koje druge nekretnine. Štoviše, njegova vrijednost može biti nekoliko puta veća od iznosa kredita. To stvara mnogo problema malim i srednjim poduzećima.
Za zajmodavca je ugovor o leasingu isplativiji. Najmoprimac ima više slobode djelovanja u odnosu na predmet transakcije. Troškovi održavanja nekretnine mogu biti uključeni u mjesečnu naknadu. U slučaju kredita, klijent mora samostalno tražiti sredstva za plaćanje osiguranja, poreza i državnih pristojbi.
Podvrste leasinga
Ranije je rečeno da uvjeti ugovora mogu predvidjeti mogućnost otkupa imovine. Ali povratni zakup može funkcionirati na drugačiji način. Na primjer, poduzeće prodaje dio opreme leasing društvu, a zatim ga vraća pod financijski leasing. Najmodavac plaća predujam (cca 30% troška) i mjesečna plaćanja. Na kraju trajanja ugovora imovina ponovno postaje vlasništvo organizacije.
Ugovor se obično sklapa na rok do 5 godina. Iznosi mjesečnih plaćanja ovise o cijeni opreme i njezinoj likvidnosti. Što je imovina novija i traženija, to ćete manje novca morati platiti kao prilog.
Registracija
Koja je razlika između zajma i najma? Stvoriti leasing je puno lakše nego uzeti zajam. U drugom slučaju, klijent treba dostaviti cijeli paket dokumenata, polog i jamstva. Banka potroši najmanje 2-3 tjedna na temeljito proučavanje svih dokumenata i kreditne povijesti klijenta. Tek nakon toga donosi se konačna odluka o kreditu.
Ovo je razlika između zajma i najma.
Doslovno svako poduzeće u okviru svoje financijsko-gospodarske djelatnosti suočava se s pitanjem nabave dugotrajne imovine. Industrijsko vlasništvo može se steći i putem komercijalnog ili bankovnog zajma, i putem leasinga. Koji je alat isplativiji koristiti - leasing ili kredit, razmotrit ćemo u ovom članku.
LIZING
Prema čl. 2 Federalnog zakona br. 164-FZ od 29. listopada 1998. (sa izmjenama i dopunama od 26. srpnja 2017.) "O financijskom lizingu (leasing)" (u daljnjem tekstu Federalni zakon br. 164-FZ) leasing je skup gospodarskih i pravnih odnosa koji nastaju u vezi s provedbom ugovora o leasingu, uključujući stjecanje sredstva leasinga.
U skladu s ugovorom o leasingu, najmodavac se obvezuje steći vlasništvo na nekretnini koju je naznačio najmoprimac od prodavatelja kojeg je on odredio i tu nekretninu dati najmoprimcu uz naknadu za privremeni posjed i korištenje. Najmodavac može biti ili zasebno leasing društvo, odnosno trgovačka organizacija koja pruža usluge leasinga, ili djelovati kao prodavač i davatelj leasinga u jednoj osobi.
Predmet ugovora o najmu mogu postojati sve nepotrošne stvari, osim zemljišnih parcela i drugih prirodnih objekata, kao i imovine koja je zabranjena saveznim zakonima za slobodan promet.
Opaske
- Predmet leasinga koji se prenosi u privremeni posjed i korištenje je vlasništvo najmodavca, a pravo posjedovanja i korištenja istog prelazi na najmoprimca u cijelosti.
- Po isteku trajanja ugovora o leasingu, najmoprimac je dužan vratiti predmet leasinga ili ga steći u vlasništvo temeljem kupoprodajnog ugovora po preostaloj vrijednosti.
- U slučaju stjecanja i nakon isteka ugovora o leasingu, vlasništvo nad imovinom leasinga prelazi s najmodavca na primatelja leasinga.
Nijanse vezane uz plaćanja najma
Pod leasingom se podrazumijeva ukupan iznos plaćanja po ugovoru o leasingu za cijelo vrijeme njegovog važenja. Ovaj iznos uključuje:
- naknadu troškova najmodavca u svezi stjecanja i prijenosa predmeta leasinga na najmoprimca;
- naknadu troškova vezanih uz pružanje drugih usluga predviđenih ugovorom o leasingu;
- prihod najmodavca.
Ukupni iznos ugovora o leasingu uključuje otkupna cijena predmet leasinga, ako je ugovorom predviđen prijenos vlasništva nad predmetom leasinga na primatelja leasinga.
BILJEŠKA
Ugovor o leasingu mora sadržavati podatke o visini, načinu provedbe i učestalosti plaćanja leasinga. Istodobno, rashodi tvrtke za porezne svrhe uključuju puni iznos plaćanja najma, a ne iznos preplaćenog iznosa.
Potrebno je obratiti pozornost na računovodstvo iznajmljene imovine, jer o tome ovisi visina poreza. Prema Naredbi Ministarstva financija Rusije od 17. veljače 1997. br. 15 (s izmjenama i dopunama od 23. siječnja 2001.) „O odrazu u računovodstvu operacija prema ugovoru o leasingu“, uvjeti za stavljanje iznajmljene imovine na bilance najmodavca ili primatelja leasinga utvrđuju se sporazumom stranaka ugovora o leasingu.
Za najmoprimca je korisno kada se imovina obračunava u bilanci najmodavca. U ovom slučaju, najmoprimac na njega ne plaća porez. Za primatelja leasinga trošak sredstva leasinga knjiži se ili na izvanbilančni račun 001 „Ukupna osnovna sredstva“ (računovodstveno u bilanci najmodavca), ili na teret računa 08 „Kapitalna ulaganja“, pod. -konto “Stjecanje određenih dugotrajnih sredstava po ugovoru o leasingu” (računovodstvo u bilanci najmoprimca) .
Još jedna značajka stjecanja imovine na zakup je sposobnost primjene ubrzane amortizacije za faktor ne veći od tri. Budući da nije potrebno primjenjivati ubrzanu amortizaciju, vrijedi u računovodstvenoj politici poduzeća navesti uvjet korištenja posebnog koeficijenta u odnosu na iznajmljeno sredstvo. Dakle, ako najmoprimac iskoristi mogućnost primjene ubrzane amortizacije, smanjit će trošak poreza.
Prema Naredbi Ministarstva financija Rusije od 13. listopada 2003. br. 91n (sa izmjenama i dopunama od 24. prosinca 2010.) „O odobravanju metodoloških smjernica za računovodstvo dugotrajne imovine“, amortizacija osnovnih sredstava koja su predmet ugovor o financijskom najmu provodi najmodavac ili najmoprimac, ovisno o uvjetima ugovora. Ako je imovina evidentirana u bilanci najmodavca, amortizacijske odbitke vrši najmodavac, ako je imovina evidentirana u bilanci najmoprimca, odbitke vrši najmoprimac.
KREDITNA
Zajam podrazumijeva davanje sredstava od strane zajmodavca zajmoprimcu, što je formalizirano relevantnim ugovorom o zajmu zaključenim u pisanom obliku. U slučaju nepoštivanja pismene forme ugovora o zajmu isti je nevažeći.
Sukladno čl. 819 Građanskog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), prema ugovoru o zajmu, banka ili druga kreditna institucija (vjerovnik) obvezuje se zajmoprimcu osigurati sredstva (kredit) u iznosu i pod uvjetima predviđenim ugovorom, a zajmoprimac se obvezuje vratiti primljeni iznos novca i platiti kamate na njega.
Za primanje sredstava zajmoprimac je dužan dostaviti niz dokumenata, uključujući one koji potvrđuju njegovu solventnost i karakteriziraju njegovo financijsko stanje.
ZA TVOJU INFORMACIJU
Zajmodavac ima pravo odbiti zajmoprimcu dati zajam predviđen ugovorom o zajmu u cijelosti ili djelomično ako postoje okolnosti koje jasno ukazuju da iznos koji je zajmoprimcu dat neće biti vraćen na vrijeme.
Ugovor o zajmu mora sadržavati sljedeće glavne točke:
- kamatne stope na kredite;
- trošak bankarskih usluga i vrijeme njihove provedbe;
- uvjeti obrade platnih dokumenata;
- imovinska odgovornost stranaka za kršenje ugovora;
- postupak za raskid ugovora.
Opaske
- Prema Saveznom zakonu br. 395-1 od 2. prosinca 1990. (sa izmjenama i dopunama od 26. srpnja 2017.) „O bankama i bankarskim djelatnostima“, kamatne stope na zajam utvrđuje kreditna institucija u dogovoru s klijentima.
- Kreditna institucija nema pravo jednostrano mijenjati kamatne stope na kredite i uvjete ugovora o kreditu.
Kako bi osigurali otplatu kredita, banke izdaju zalog nepokretnosti i pokretna imovina. U slučaju stjecanja imovine na kredit, zalog je najčešće stečena imovina.
Računovodstveni aspekti računovodstva imovine kupljene na kredit:
- prema Poreznom zakonu Ruske Federacije (u daljnjem tekstu Porezni zakon Ruske Federacije), samo kamate na zajam uključuju se u troškove poduzeća za smanjenje porezne osnovice;
- pri kupnji imovine na kredit ne postoji mogućnost ubrzane amortizacije, osim u slučajevima njenog rada u agresivnom okruženju i (ili) u uvjetima povećanih smjena (članak 259.3 Poreznog zakona Ruske Federacije).
GLAVNE RAZLIKE U STJECANJU IMOVINE KREDITOM I LIZINGOM
Razmotrite glavne razlikovne značajke stjecanja imovine na kredit i leasing:
1. Zahtjevi kreditnih i leasing organizacija. Za kupnju nekretnine na kredit potrebno je prikupiti i pripremiti puno dokumenata (uključujući sastavne dokumente, poslovni plan, financijska izvješća itd.), dok leasing ne zahtijeva toliki volumen dokumenata. Zahtjev kupca za kredit razmatra se otprilike dva mjeseca, za leasing - nekoliko dana.
2. Vlasništvo. Prilikom kreditne transakcije vlasnik je kupac, a stečena nekretnina može poslužiti kao kolateral za kredit. U slučaju stjecanja nekretnine na leasing, vlasnik je najmodavac, međutim, po isteku ugovora o leasingu i uplati svih plaćanja najma, najmoprimac ima pravo ugovoriti kupnju nekretnine po preostaloj vrijednosti. U tom slučaju najmoprimac postaje vlasnik nekretnine.
Važna nijansa:čak i ako je najmoprimac bilansoprimac, on se i dalje ne smatra vlasnikom sve do stjecanja nekretnine po preostaloj vrijednosti.
Ugovorom o leasingu može biti predviđeno da na kraju važenja vlasništvo prelazi na primatelja (u ovom slučaju preostala vrijednost je obično 0 ili blizu te vrijednosti).
3. Prisutnost kolaterala. Za podnošenje zahtjeva za kredit potreban je kolateral, a imovina kupljena kreditnim sredstvima može poslužiti kao kolateral. Za leasing nije potreban zalog, budući da imovina već pripada najmodavcu po pravu vlasništva (ponekad je potrebno izdati zalog u transakcijama leasinga, uključujući i kod obračuna imovine u bilanci primatelja leasinga).
4. Hpostojanje preplate. U oba slučaja kupac preplaćuje, a kod leasinga je preplata veća. Jasno je da bi bilo isplativije stjecati imovinu na račun vlastitih sredstava, zaobilazeći treću stranu.
5. Ouključivanje troškova u sastav rashoda poduzeća u svrhu oporezivanja. U transakciji zajma u troškove se uključuju samo kamate na zajam, za razliku od mogućnosti da se u slučaju stjecanja imovine na leasing sva plaćanja najma pripisuju troškovima.
6. Amortizacija. Prilikom kupnje nekretnine na leasing kupac ima pravo primijeniti ubrzanu amortizaciju i smanjiti troškove poreza na dobit. Za imovinu stečenu na teret kredita, zakonodavstvo ne predviđa nikakve značajke primjene amortizacije. Kao iu svakom drugom slučaju, ubrzana amortizacija je moguća kada se ovo svojstvo koristi u agresivnom okruženju i (ili) u uvjetima povećanih smjena.
7. Plaćanje poreza na imovinu i PDV-a. Nekretnina kupljena na kredit podliježe porezu na imovinu. U slučaju leasinga, najmoprimac ne plaća porez na imovinu tijekom cijelog trajanja ugovora o leasingu, budući da je najmodavac vlasnik nekretnine. Nakon otkupa nekretnine, porez će se platiti na njenu preostalu vrijednost.
Leasing plaćanja podliježu porezu na dodanu vrijednost, plaćanja po kreditima ne podliježu PDV-u. Ako poduzeće-kupac plaća PDV, tada ima pravo iskazati plaćen porez za preboj; ako poduzeće posluje po pojednostavljenom sustavu oporezivanja i oslobođeno je plaćanja PDV-a, tada se troškovi povećavaju.
Unatoč činjenici da su plaćanja najma obično veća od plaćanja kredita, leasing se smatra najprofitabilnijom transakcijom za pravne osobe zbog mogućnosti smanjenja porezne osnovice i posebnih uvjeta predviđenih Saveznim zakonom br. 164-FZ. Općenito, ekonomski povoljni uvjeti za transakcije leasinga izravno su povezani s politikom Vlade Ruske Federacije o razvoju financijskog leasinga u zemlji.
A. N. Dubonosova, zamjenica glavnog direktora za ekonomiju i financije
Materijal je djelomično objavljen. U cijelosti možete pročitati u časopisu.
Svaki dan, kako bi razvili posao, poduzetnici su prisiljeni tražiti učinkovite načine rješavanja svojih problema. Leasing je dugo bio alternativa bankovnim kreditima. Mnogi se pitaju što je isplativije - leasing ili kredit, što odabrati? Da bismo odgovorili na ovo pitanje, analizirajmo kreditne i leasing odnose koristeći usporedne karakteristike.
Što odabrati
Kao što je poznato iz kolegija ekonomije, potražnja stvara ponudu, a u slučaju leasinga obje strane imaju koristi - a prodavač automobila povećava prodaju, a poslovni predstavnici dobivaju priliku da svoje planove pretvore u stvarnost. Iako, ako pogledate, nema posebnih temeljnih razlika između i auto leasinga. Prikazani financijski instrumenti u oba slučaja predviđaju postojanje mjesečnih rata za automobil i plaćanje početne naknade pri sklapanju transakcije.
Usporedimo li leasing s zajmom, tada možemo s povjerenjem reći da su u ovoj transakciji svi financijski rizici primatelja leasinga sljedeći:
- do konačne isplate imovina je u vlasništvu leasing društva i u slučaju kršenja ugovornih odnosa može se povući;
- ugovor o leasingu predviđa uvjete pod kojima se primljeni prijevoz ne može dati u podzakup.
Istodobno, značajan nedostatak za vlasnika motornog prijevoza (najmodavca) je iznos plaćanja koji, kao rezultat transakcije, ne može premašiti trošak automobila.
Prednosti leasinga
Pozitivni aspekti za klijenta pri odabiru leasinga:
- rokovi za donošenje odluke i obradu transakcije su kraći nego u slučaju bankovnog kredita;
- rok na koji se sklapa ugovor o leasingu duži je od roka financijskih i kreditnih organizacija;
- predviđena je drugačija shema otplate leasing plaćanja - tvrtke su spremne udovoljiti potrebama svojih kupaca i uzeti u obzir sve čimbenike financijskih tokova primatelja leasinga;
- sve troškove plaćanja carine i postupaka osiguranja snosi leasing društvo;
- nema potrebe za plaćanjem poreza na imovinu;
- najmoprimac zadržava pravo zamjene automobila, kao i raskid ugovora i povrat vozila.
Kao što vidite, razlika između leasinga i kredita je u tome što vam se u prvom slučaju pruža niz usluga (financiranje kupnje automobila, registracija i osiguranje vozila, tehnički pregled i obilazak vozila). sat tehničke podrške). Također, leasing kuća je spremna riješiti sve probleme s osiguravajućim društvom u slučaju nezgode, međutim, ako osiguranik odbije nadoknaditi osigurani slučaj, sve troškove snosi primatelj leasinga.
Prilikom kreditiranja, zajmoprimcu se daju samo sredstva za kupnju automobila, a sve ostale troškove snosi klijent. Istovremeno, u slučaju kreditiranja, kupac je vlasnik automobila, a vozilo im se daje samo u zalog banci do potpune otplate kreditnih obveza. Prilikom najma automobila daje se na privremeno korištenje do pune uplate, a tek nakon toga vozilo se preregistrira na najmoprimca.
Leasing za pravnu osobu
Valja napomenuti da je financijski leasing koristan samo pravnim osobama koje koriste opći porezni sustav. Neće biti privilegija za tvrtke na pojednostavljenom poreznom sustavu i UTII-u, ali za pojedince će leasing automobila koštati više od zajma. Nastavljajući temu o tome kako se zajam razlikuje od leasinga, usredotočimo se na sljedeće aspekte:
- prvo, banke imaju mnogo strože zahtjeve za zajmoprimca u slučaju transakcije za kupnju automobila;
- drugo, transakcija se ne može uključiti u saldo kao troškovi;
- treće, iznosi za otplatu kamata moraju se platiti iz dobiti koju prima najmoprimac.
Kako bismo detaljnije razumjeli što je bolje, zajam ili leasing, razmotrimo konkretan primjer s dinamikom troškova. Izračunajmo kupnju automobila uz pomoć leasing kuće za pravnu osobu koja plaća porez po općoj stopi. Kao osnovu uzimamo trošak automobila u iznosu od 3 milijuna 100 tisuća rubalja, iznos zajma u iznosu od 2480 tisuća rubalja na razdoblje od 3 godine i kamatnu stopu od 16,5% godišnje. U obzir uzimamo i ubrzani rok otplate za 36 mjeseci te otplatu duga u jednakim mjesečnim ratama. Ne zaboravimo ni početni doprinos iz vlastitih sredstava u iznosu od 20%.
U toku jednostavnih aritmetičkih izračuna dobivamo:
- zbog ubrzane amortizacije, ušteda tijekom 36 mjeseci iznosit će 666 tisuća rubalja;
- budući da je porez na imovinu uključen u plaćanja najma, a oni se uzimaju u obzir pri povratu PDV-a, ukupno smanjenje porezne osnovice iznosit će 614 tisuća rubalja.
Pokušat ćemo malo promijeniti uvjete za nabavu vozila i dati prednost bankovnom kreditiranju umjesto leasingu. Glavne parametre transakcije ostavit ćemo na istoj razini, samo ćemo promijeniti kamatnu stopu sa 16,5% na 12% godišnje. Dodat ćemo jednokratnu bankovnu proviziju za izdavanje kredita u iznosu od 1% i povećati rok amortizacije na 84 mjeseca.
Primjenom se događa sljedeće:
- zbog činjenice da se prijevoz kupuje na kredit, porezna osnovica poduzeća za PDV će se smanjiti za 473 tisuće rubalja;
- kao porez na imovinu organizacije, bit će potrebno uplatiti 302 tisuće rubalja u proračun;
- u smislu poreza na dohodak, pozitivna dinamika će se primijetiti u roku od 3 godine, a u samo 36 mjeseci ušteda će iznositi 377 tisuća rubalja.
Radi jasnoće, konačne rezultate smjestit ćemo u zaokretnu tablicu:
| br. p / str | Leasing, tisuću rubalja | Kredit, tisuću rubalja | |
|---|---|---|---|
| 1 | Iznos glavnice transakcije | 3100 | 3100 |
| 2 | Iznos predujma | 0.2 | 0.2 |
| 3 | Iznos vlastitih sredstava | 620 | 6 |
| 4 | Transakcijska kamatna stopa | 0.162 | 0.12 |
| 5 | Iznos preplate | 926 | 683 |
| 6 | Iznos uštede poreza na dohodak | 666 | 377 |
| 7 | Iznos povrata PDV-a | 614 | 473 |
| 8 | Porez na imovinu | 0 | 302 |
| 9 | Ukupni trošak poduzeća (1+5-6-7+8) | 2746 | 3235 |
Kao što možete vidjeti, u ovom slučaju, prednosti leasinga u odnosu na zajam su očite, jer poduzeće može uštedjeti novac u iznosu od 489 tisuća rubalja.
Je li leasing koristan za pojedinca?
Prisutnost vozila u suvremenom svijetu postala je neophodna potreba poslovnog čovjeka. Svaka treća osoba odlučuje se na kupnju vozila posuđenim sredstvima, a ovdje je važno uzeti u obzir razlike između leasinga i kredita.
Uzmimo za izračun limuzinu Toyota Corolla iz 2014. sa snagom motora od 1,6 i tržišnom vrijednošću od 690.000 rubalja. Rok zajma u okviru našeg ugovora bit će 3 godine uz kamatnu stopu od 15% godišnje, početnu uplatu od 20% pa čak i otplatu duga po kreditu. Razlike u uvjetima leasinga bit će nepostojanje kamate, jer se automobil može vratiti.
| br. p / str | Glavne karakteristike transakcije | Leasing, tisuću rubalja | Kredit, tisuću rubalja |
|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Iznos glavnice transakcije | 690 | 690 |
| 2 | Iznos predujma | 0.2 | 0.2 |
| 3 | Iznos vlastitih sredstava | 138 | 138 |
| 4 | Transakcijska kamatna stopa | 0.15 | 0 |
| 5 | Mjesečna shema otplate | Jednake isplate | |
| 6 | Termin | 36 mjeseci | |
| 7 | Iznos mjesečnog plaćanja | 19.135 | 11,790 |
| 8 | Iznos plaćanja kamata | 135 | 0 |
| 9 | Ukupan iznos uplata (7h6+3) | 826 | 562,440 |
| 10 | Plaćanje unaprijed | 0 | 441 |
| 11 | Opći troškovi za stjecanje imovine (9+10) | 826 | 1 033,440 |
Kao rezultat, vidimo dva scenarija. U prvom slučaju, ako pojedinac planira koristiti vozila u privremenom najmu prilikom sklapanja transakcije, ušteda u usporedbi s zajmom iznosit će 263.560 rubalja. U drugom slučaju, ako najmoprimac želi u potpunosti otkupiti vozilo, povećanje cijene u okviru transakcije iznosit će oko 207.440 rubalja.
Kredit ili leasing? Prednosti i nedostaci: Video