Svi vlasnici automobila tijekom 2017. bili su u trajnoj neizvjesnosti iščekujući informacije o promjenama poreza na automobile u 2018. godini. U mnogim se krugovima šuškalo da će se takav porez ukinuti ili da će se stope radikalno promijeniti. Jesu li se takve temeljne promjene dogodile u području oporezivanja osobnih automobila i kako će se s promjenama obračunavati prometni porez u 2018. godini, dalje.
Što je porez na prijevoz (TN)? Iz samog naziva postaje jasno da se radi o plaćanju koje se naplaćuje svima koji posjeduju takav objekt. Prema važećem Poreznom zakonu, plaćaju ga svi oni na koje su registrirani automobili. U ovom slučaju status osobe nije bitan: fizička ili pravna osoba.
U tom pogledu ništa se nije promijenilo, a promjena poreza na automobile u 2018. godini nije dovela do značajnijeg smanjenja onih subjekata koji ga moraju plaćati. Također, takve izmjene nisu posebno utjecale na kategorije vozila za čije vlasništvo treba naplaćivati takvu naknadu. Istina, napravljene su neke izmjene. Ali o tome više malo kasnije.
Iznos te uplate obračunava se u skladu sa zakonom. Opći algoritam je sljedeći: osnovica se množi s poreznom stopom utvrđenom za određeno vozilo, kao i faktorom povećanja, ako je predviđen u svakom konkretnom slučaju.
Pogodno, fizičke osobe takvu naknadu ne obračunavaju same, čime se oslobađaju odgovornosti za pogrešno obračunat i uplaćen TN. Izračune izrađuje sama Federalna porezna služba na temelju podataka koje im je dostavilo državno tijelo za registraciju vozila.
Prilikom određivanja same baze uzimaju se u obzir sljedeći pokazatelji automobila:
- Snaga samog motora;
- Starost vozila. Ne uzima se u obzir starost stvarnog rada, već od datuma puštanja u promet;
- Kod zračnog transporta uzima se u obzir i potisak, a kod vodenog transporta i nosivost.
Ali takve se karakteristike uzimaju u obzir pri određivanju tehničkih parametara, a veličina faktora povećanja ovisi o procijenjenoj cijeni vozila i godini njegove proizvodnje.
Također govoreći o TN-u, važno je napomenuti: takva je naknada regionalne prirode, stope određuju regije, a ne Vlada Ruske Federacije. Prihodi bi se trebali akumulirati u regionalnom proračunu i koristiti za popravak cestovnih površina i osiguranje sigurnosti na cestama.
Značajke plaćanja i obračuna s usvojenim izmjenama
TN moraju unijeti svi bez iznimke, neovisno o tome koristi li se automobil ili ne. A upravo je taj algoritam izračuna mnoge razočarao, jer automobil jednostavno može stajati u garaži, tehnički više u ne zadovoljavajućem stanju, ali ga ipak treba platiti.
Vlasnici automobila očekivali su da će takve želje biti uzete u obzir. No, izmjene poreza na prijevoz iz 2018. ne uključuju gradaciju na temelju upotrebe vozila. Svi su plaćali i plaćat će.
Također, mnogi su se nadali da će se u vezi s “promjenama poreza na promet 2018.” stope u regijama izravnati i izjednačiti, ali zapravo takve izmjene nisu usvojene. Ali rastući koeficijenti su se promijenili.
Tablica - Porez na promet 2018 promjene, povećanje koeficijenta
| Cijena vozila | Dob, broj godina | Koeficijent u 2017. godini | Koeficijent u 2018 |
| Od 3 do 5 milijuna rubalja | 2-3 | 1,1 | 1,1 |
| Od 1 do 2 | 1,3 | ||
| do 1 | 1,5 | ||
| Od 5 do 10 | do 5 | 2 | 2 |
| Od 10 do 15 | Od 5 do 10 | 3 | 3 |
| od 15 | Od 10 do 15 | 3 | 3 |
Dakle, trošak vozila za koji se koristi takav rastući pokazatelj nije se promijenio i počinje od 3 milijuna rubalja. Izmjene su utjecale samo na vozila čija je procijenjena vrijednost u rasponu od 3 do 5 milijuna rubalja.
Važno je napomenuti: takvi se kriteriji povećanja ne odnose na sva vozila čija cijena prelazi 3 milijuna Popis takvih automobila stalno se ažurira na web stranici Ministarstva industrije i trgovine.
Postavlja se najzanimljivije pitanje: donose li promjene poreza na automobile iz 2018. godine pogodnosti za određene obveznike? Začudo, da. Dakle, počevši od 2018., vlasnici teretnog prijevoza oslobođeni su TN. Ovaj zakon usvojila je Državna duma. Norma će se odnositi na kamione mase veće od 12 tona. TN i vlasnici poljoprivrednih strojeva također su izuzeti od upisa u regionalni proračun. Ove mjere imaju za cilj smanjenje poreznog opterećenja ove kategorije osoba. Budući da vlasnici upravo ove dvije kategorije već odavno ne plaćaju samo sam TN, već i naknadu za štetu koju prouzrokuju na kolniku.
Što se tiče pogodnosti, nemoguće je reći općenito za cijelu Rusku Federaciju. Od 2018. promjene poreza na promet u Moskvi bit će jedne, au Sankt Peterburgu će biti drugačije. Svaka regija može odobriti vlastiti popis korisnika. Ali općenito, pogodnosti su predviđene za povlaštenu kategoriju za vozila s malom snagom motora - maksimalno 100 konjskih snaga.
Postupak podnošenja deklaracije
Što se tiče podnošenja deklaracije, ništa se nije promijenilo za 2018. godinu. Postupak izračuna i za obične građane i za poduzeća ostaje isti. Tako će vlasnici vozila, kao i do sada, od Federalne porezne službe dobivati obavijesti o iznosu koji će morati platiti. Tvrtke, kao i prije, imaju ovlasti samostalno izračunavati takve iznose, uključujući i u kontekstu avansnih plaćanja.
Obrazac deklaracije također je ostao nepromijenjen.
Što se tiče rokova plaćanja, oni su ostali nepromijenjeni. Promjene poreza na promet 2018. nisu utjecale na sadašnje i prethodne rokove plaćanja:
- Za fizičke osobe – do 1. prosinca sljedeće godine za izvještajno razdoblje. Kao rezultat toga, osoba mora platiti TN za 2017. godinu do kraja 2018. godine;
- Za poduzeća rokovi se određuju na regionalnoj razini, ali ne prije 1. veljače godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Kao rezultat toga, prilagodbe i dopune izdanja TN mogu se prikazati u tablici.
Tablica - Promjene poreza na prijevoz za 2018. godinu
Zaključak: po ovom pitanju neće biti posebnih prilagodbi za obične građane. Sve je po starom: građani će dobiti obavijesti i moraju je platiti do 1. prosinca iduće godine. Tvrtke također neće imati koristi osim onih koje posjeduju poljoprivrednu i kamionsku opremu.
Izgledi za izmjene i dopune
Mnogi su očekivali drastične izmjene u 2018. godini, no one se nisu dogodile. Ali pitanje što bi se još moglo dogoditi brine mnoge. A onda o prognozama.
Mnogi kažu, uključujući i u Državnoj dumi, da bi bilo svrsishodnije zamijeniti porez na gorivo trošarinom, koju svi vozači već plaćaju pri kupnji benzina. Ova bi se naknada trebala koristiti i za razvoj autocesta. I to je sasvim logično.
Ovakvi prijedlozi obrazloženi su činjenicom da će svaki vozač plaćati novac razmjerno učestalosti vožnje automobila i korištenju cesta. No, da bi se TN ukinuo potrebno je znatno povećati trošarinu, što će uvelike poskupjeti gorivo.
Ali za sada su to samo rasprave. Možda već u 2018. bude nekih prilagodbi, samo treba pričekati.
Glasine o ukidanju poreza na prijevoz nisu potvrđene, pa će vlasnici vozila nastaviti plaćati odgovarajuće porezne naknade u rusku državnu riznicu. Što će biti novi prometni porez 2018 u Rusiji i na što bi se Rusi trebali pripremiti u nadolazećoj godini?
Porez na promet danas je obvezno plaćanje, jer je odobren jednim od saveznih zakona Ruske Federacije. U vezi s njim, vlasnici vozila moraju plaćati doprinose u državni proračun, a iako se zakon o tome smatra federalnim, njegovu provedbu nadziru regionalne vlasti, koje određuju mnoge njegove odredbe. Ponekad predstavnici regionalnih vlasti čak oslobode neke vlasnike vozila od plaćanja poreza, ali, iskreno govoreći, u posljednjih nekoliko godina takvi su slučajevi bili izuzetno rijetki, jer postoji akutni nedostatak financijskih sredstava u lokalnim proračunima, a općinski predstavnici ne žele odreći se izvora svojih prihoda. 
Činjenica je da kalkulator poreza na promet 2018 u Rusiji sugerira da veličina ovog plaćanja ovisi o snazi vozila, a vjeruje se da što je veći ovaj parametar, to ćete više morati platiti. Međutim, takav princip izračuna je relikt prošlog stoljeća, jer se danas situacija radikalno promijenila, pa sada snažan automobil vozi asfaltom opreznije i točnije od modela čiji se motor ne može pohvaliti snagom. Posljedično, porezne kazne treba ili ukinuti ili revidirati sustav njihovog obračuna (što je danas vjerojatnije).
Ukidanje plaćanja poreza bio bi preveliki udarac za regionalni proračun, kažu Mininovi predstavnici, jer prema procjenama stručnjaka takvi izvori godišnje donose u državnu blagajnu oko 146 milijardi rubalja. Pronaći alternativu tako visokoj svoti novca iznimno je teško, pogotovo u vrijeme krize, pa je vjerojatnost ukidanja poreza na prijevoz danas iznimno mala.
Uvjeti i pravila plaćanja
Ostalo isto Obračun poreza na prijevoz u 2018. godini, izmjene U ovom plaćanju poreza, samo će vrijeme plaćanja utjecati, jer za svaku kategoriju građana oni neće biti isti. Na primjer, pravne osobe dužne su platiti ovaj porez prije 1. veljače 2018., stoga će se to pitanje morati riješiti odmah nakon nove godine. Posebno treba istaknuti činjenicu da su pravne osobe dužne ne samo platiti porez, već i predujam za sljedeće izvještajno razdoblje, tako da će iznos uplate biti prilično velik.
Fizičke osobe naknadu moraju platiti najkasnije do 1. prosinca, koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, iako su se ranije svi računi primali samo do 1. listopada, što je dobra vijest. Uostalom, u biti, porez na prijevoz u moskovskoj regiji 2018, kao iu bilo kojoj drugoj regiji zemlje, bit će moguće platiti do kraja 2019., stoga će svakako biti dovoljno vremena da se pronađu sredstva.
Pravila za izračun plaćanja poreza ostaju ista i utvrđena su u ruskom zakonodavstvu, zapravo, i stopa poreza na promet u 2018 ostat će isti i ovisit će o čimbenicima poznatim svim vlasnicima automobila - vijeku trajanja vozila, snazi motora i godini proizvodnje automobila. Iznosi koji će od vlasnika automobila stizati u lokalne proračune bit će utrošeni ne samo za obnovu gospodarskog sustava nakon krize, već i za poboljšanje kolnika, pa svaki porezni obveznik može računati na to da će kvaliteta asfaltnog zastora na autocestama biti poboljšana. poboljšati svake godine. 
Tko može računati na pogodnosti?
Vlasti su prilično lojalne građanima svoje zemlje, stoga zakon Ruske Federacije pruža niz pogodnosti za određene vrste vozila, što može smanjiti poreznu stopu ili čak osloboditi vlasnika automobila od plaćanja poreza. Povlaštene kategorije vozila su motorni čamci čija snaga motora ne prelazi 5 KS, kao i osobni automobili koji su preuređeni za vozača s invaliditetom i koji su dobiveni po socijalnim programima (znači samo legalno sudjelovanje). Također olakšice od poreza na promet predviđeni su za poljoprivredni prijevoz (vozila sijena, strojevi za raspršivanje gnojiva i sl.) i automobili koji se službeno vode kao ukradeni (vlasnik ih ne može platiti, pod uvjetom da službenici porezne službe daju odgovarajući dokument).
No, vlasnici automobila čija su vozila zbog teških oštećenja samo na popravku moraju u blagajnu redovito doznačavati porezne doprinose jer za njih ne vrijede povlastice. Poreza se možete riješiti samo odjavom vozila za vrijeme trajanja popravka, ali postupak registracije kasnije može biti skuplji, pa prije takve odluke morate dobro razmisliti. 
Zasebno, potrebno je podsjetiti da je Državna duma nedavno usvojila prijedlog zakona koji oslobađa vlasnike velikih vozila od plaćanja ovog poreza. Odluka je donesena jer su članovi Poglavarstva zaključili da je financijski teret za vlasnike automobila težih od 12.000 tona već prevelik, au proračun već stižu sredstva koja se troše na kupnju goriva za njih.
I zaključno, vrijedi to reći porez na prijevoz u Moskvi 2018 razlikovat će se od istog plaćanja u St. Petersburgu ili Krasnodaru, jer ga svaka regija izračunava u skladu s individualnim koeficijentima, tako da nema smisla oponašati druge regije.
Ako vlasti ipak odluče ukinuti tu isplatu, što je malo vjerojatno, morat će pronaći određenu zamjenu za nju, a danas postoje dvije alternativne mogućnosti. Prema prvoj opciji, ponudio, a u skladu sa drugom - stručnjaci predlažu fokusiranje na ekološku prihvatljivost vozila, odnosno vlasnici manje ekološki prihvatljivih automobila morat će platiti više od onih koji posjeduju vozilo opremljeno ekološkim motorom.
Porez na prijevoz u Moskvi 2018. plaća se po stopama uzimajući u obzir regionalne pogodnosti. Stope poreza ovise o vrsti stroja i njegovoj snazi - vidi tablicu. Mnoge organizacije imaju pravo na beneficije.
Porez na promet u Moskvi u 2018: pogodnosti
U Moskvi su 2018. godine od poreza na prijevoz oslobođeni:
- organizacije koje prevoze putnike javnim prijevozom (osim taksija);
- rezidenti posebne gospodarske zone za ona vozila koja je tvrtka registrirala na svoje ime nakon upisa u registar rezidenata;
- društva za upravljanje međunarodnog medicinskog klastera i sudionici projekta koji su sklopili ugovore o provedbi projekta s takvim društvom i provode aktivnosti provedbe projekta na području međunarodnog medicinskog klastera. Ovo su novi porezni obveznici koji su dobili olakšice ( Zakon Moskve od 29. studenog 2017. br. 45).
Povlastice se ne mogu primijeniti na vodena i zračna vozila, kao ni na motorne sanjke i motorne sanjke.
Postoje i pogodnosti za pojedince. Na primjer, branitelji i invalidi Drugog svjetskog rata, invalidi I. i II. skupine ili jedan od roditelja u velikoj obitelji.
Rokovi plaćanja poreza na promet za pravna lica 2018
Moskovska tvrtka mora platiti godišnji porez najkasnije do 5. veljače. U Moskvi se ne plaćaju akontacije za prometni porez.
Prijava poreza na prijevoz podnosi se samo jednom – na kraju godine.
Stope poreza na promet u 2018. u Moskvi
Stope poreza na vozila ovise o vrsti vozila i snazi motora.
Stope poreza na promet za 2018. u Moskvi (tablica)
|
Vozilo |
Porezna stopa (u rubljima) |
|
Osobni automobili sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
preko 100 KS do 125 KS (preko 73,55 kW do uključivo 91,94 kW). |
|
|
preko 125 KS do 150 KS (preko 91,94 kW do uključivo 110,33 kW). |
|
|
preko 150 KS do 175 KS (preko 110,33 kW do uključivo 128,7 kW). |
|
|
preko 175 KS do 200 KS (preko 128,7 kW do uključivo 147,1 kW). |
|
|
preko 200 KS do 225 KS (preko 147,1 kW do uključivo 165,5 kW). |
|
|
preko 225 KS do 250 KS (preko 165,5 kW do uključivo 183,9 kW). |
|
|
Motocikli i skuteri sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
do 20 KS (uključivo do 14,7 kW). |
|
|
preko 20 KS do 35 KS (preko 14,7 kW do uključivo 25,74 kW). |
|
|
preko 35 KS (preko 25,74 kW) |
|
|
Autobusi sa snagom motora (po konjskim snagama): |
|
|
do 110 KS (uključivo do 80,9 kW). |
|
|
preko 110 KS do 200 KS (preko 80,9 kW do uključivo 147,1 kW). |
|
|
preko 200 KS (preko 147,1 kW) |
|
|
Kamioni sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). |
|
|
preko 100 KS do 150 KS (preko 73,55 kW do uključivo 110,33 kW). |
|
|
preko 150 KS do 200 KS (preko 110,33 kW do uključivo 147,1 kW). |
|
|
preko 200 KS do 250 KS (preko 147,1 kW do uključivo 183,9 kW). |
|
|
preko 250 KS (preko 183,9 kW) |
|
|
Ostali samohodni strojevi i mehanizmi, pneumatski i gusjenični (po konjskoj snazi) |
|
|
Motorne sanjke, motorne sanjke sa snagom motora (po konjskim snagama): |
|
|
do 50 KS (uključivo do 36,77 kW). |
|
|
preko 50 KS (preko 36,77 kW) |
|
|
Čamci, motorni čamci i druga plovna vozila sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). |
|
|
Jahte i druga plovila s motorom na jedra sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). |
|
|
preko 100 KS (preko 73,55 kW) |
|
|
Jet ski sa snagom motora (po konjskoj snazi): |
|
|
do 100 KS (uključivo do 73,55 kW). |
|
|
preko 100 KS (preko 73,55 kW) |
|
|
Brodovi bez vlastitog pogona (tegljeni) za koje se utvrđuje bruto tonaža (iz svake upisane tone bruto tonaže) |
|
|
Zrakoplovi, helikopteri i druge letjelice s motorima (po konjskim snagama) |
|
|
Zrakoplovi s mlaznim motorima (po kilogramu potiska) |
|
|
Ostala vodena i zračna vozila bez motora (po jedinici vozila) |
|
Od nove godine pojedincima i pojedinačnim poduzetnicima oprošten je dug za porez na imovinu za razdoblja prije 1. siječnja 2015. (Savezni zakon br. 436-FZ od 28. prosinca 2017., objavljen na web stranici predsjednika Ruske Federacije) . Članak 12. Zakona br. 436-FZ utvrđuje da se dugovi za porez na promet, porez na osobnu imovinu, porez na zemljište, formirani od 1. siječnja 2015., kao i dugovi za kazne obračunate na ove dugove, smatraju nenaplativim i moraju se otpisati . Odluku o otpisu dugova porezna tijela donose samostalno, bez sudjelovanja pojedinaca, na temelju podataka u bazi podataka o iznosima nepodmirenih obveza i duga za kazne i novčane kazne. Za to ne morate podnositi zahtjev poreznoj upravi.
U prosincu 2017. objavljena je porezna amnestija za pojedince i samostalne poduzetnike. Temeljem toga donesen je zakon koji definira postupak i uvjete otpisa poreznog duga samostalnih poduzetnika i pojedinaca. U ovom ćemo članku pogledati za koje je dugove predviđena porezna amnestija, koji je maksimalni iznos za otpis poreza i gdje otići za otkazivanje duga.
Porezna amnestija za pojedince 2018. Porezna amnestija prošlih godina
Prvo, pogledajmo što znači koncept porezne amnestije. Porezna amnestija podrazumijeva sljedeće:
- Oslobađanje od obveze plaćanja poreza po određenim osnovama;
- Oslobođenje od odgovornosti za povredu obveze koja je u neposrednoj vezi s plaćanjem poreza.
Takve mjere podrazumijeva i porezna amnestija
I, kojima se poreznom obvezniku daje pravo na plaćanje poreza za koje su već istekli rokovi plaćanja. Do sada su postojale sljedeće vrste poreznih oprosta:
- Godine 1993. porezna amnestija trajala je 1 mjesec i 3 dana, dok su pravne i fizičke osobe imale pravo prijaviti svoje dospjele obveze, a zatim prebaciti svoj proračun bez mogućih posljedica;
- U 2007. godini amnestija je trajala 1 godinu, au njoj su sudjelovali samo pojedinačni poduzetnici i pojedinci, a mogli su se vratiti samo prihodi ostvareni prije 2006. godine;
- U 2015. amnestija je trajala od srpnja do prosinca 2015., pri čemu su neki porezni obveznici mogli podnijeti prijave, čime su otkrili imovinu (imovinu i gotovinu) koja je prethodno bila tajna.
- Važno! Tijekom amnestije prethodnih godina nije došlo do potpunog poništenja poreznih dugova.
Porezni obveznik bio je dužan samo uplatiti porez u proračun i (ili) podnijeti deklaraciju, izbjegavajući kazne. Sadašnja porezna amnestija predviđa potpuno oslobađanje od određenih obveza poreznih obveznika, kako u porezima tako iu premijama osiguranja.
Putinova izjava na konferenciji u prosincu 2017. sadržavala je sljedeće informacije: porezni dugovi nastali prethodnih godina ponekad nisu povezani sa samim pojedincem, već su izravno povezani samo s nesavršenostima poreznog sustava. Istovremeno, iznos duga iznosi 41 milijardu rubalja i odnosi se na 42 milijuna ljudi. Glavni prijedlog je bio da se ljudi oslobode tih plaćanja na način da se ne moraju obraćati poreznoj upravi. Takva bi se amnestija trebala odnositi i na pojedince i na poduzetnike.
Nakon takve izjave predsjednika Ruske Federacije, usvojen je zakon „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i određenih zakonskih akata Ruske Federacije“, koji je stupio na snagu 1. 2018.
Porezna amnestija 2018 za pojedince. Kome će dugovi biti otpisani?
Kao što je navedeno, amnestija će se odnositi na poduzetnike i fizičke osobe, a ova kategorija poreznih obveznika podrazumijeva:
- Pojedinci: označavaju građane koji imaju prava i poslovnu sposobnost. Poslovna sposobnost građana nastaje rođenjem, a poslovna sposobnost - nakon punoljetnosti;
- Samostalni poduzetnik: pod poduzetnikom podrazumijevam fizičku osobu koja je prošla postupak registracije poduzetnika. Nakon što je dobio ovaj status, pojedinac ima pravo obavljati djelatnost usmjerenu na stjecanje dobiti, odnosno poduzetništvo.
Porezna amnestija 2018 za pojedince (porez na promet, porez na imovinu, porez na zemljište)
Fizičke osobe dužne su platiti sljedeće vrste poreza:
- Prijevoz – plaća osoba na koju je vozilo registrirano (Pročitajte i članak ⇒ Porez na prijevoz za fizičke osobe u 2018. godini);
- Za imovinu - plaća osoba koja je vlasnik nekretnine koja je predmet oporezivanja i nalazi se u Ruskoj Federaciji;
- Zemljište - plaća osoba koja posjeduje zemljišnu česticu na temelju prava korištenja (trajnog, neodređenog) ili doživotnog nasljednog posjeda.
Plaćanje poreza od strane pojedinaca odvija se na temelju obavijesti koju šalju porezna tijela. Takve obavijesti sadrže podatke o obračunatim porezima, kao i dugovima i kaznama za te poreze.
Važno! Gore navedeni porezi podliježu poreznoj amnestiji. Otpisuju im se zaostale obveze od 1. siječnja 2015. godine, kao i zatezne kamate.
Pritom ne postoje posebni uvjeti za otpis dugova po tim porezima, odnosno nije bitno kojoj kategoriji građanin pripada (invalid, umirovljenik i sl.), nije bitno koja primanja građanin ima. ili članovi njegove obitelji, a također nije razjašnjen razlog koji je poslužio kao osnova za neplaćanje poreza.
Ne postoji ograničenje minimalnog i maksimalnog iznosa otpisa poreza, odnosno otpisuju se sve nepodmirene obveze akumulirane do 1. siječnja 2015. godine. Kazne se također poništavaju, ali od datuma na koji je porezna uprava odlučila otpisati dugove.
Na primjer, građanin ima porezni dug od 12.000 rubalja od 1. siječnja 2015. Za cijelo razdoblje duga naplaćene su mu kazne, što je ostavilo 5.000 rubalja, odnosno njegov ukupni dug iznosi 15.000 rubalja. Cjelokupni akumulirani iznos (15.000) bit će otpisan, odnosno smatrat će se bezizglednim za naplatu i bit će uključen u amnestiju.
Porezna amnestija za pojedinačne poduzetnike
Pogledajmo sada kako je amnestija utjecala na poduzetnike. Ovisno o poreznom sustavu, samostalni poduzetnici plaćaju sljedeće poreze:
- OSNOVNO, ovakvim sustavom poduzetnik plaća porez na dohodak i PDV;
- Pojednostavljeni porezni sustav, poduzetnik plaća jedinstveni porez (Pročitajte i članak ⇒ Ukidanje pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike: najnovije vijesti 2018.);
- UTII, poduzetnik plaća jedinstveni porez koji ne ovisi o njegovom prihodu;
- PSN, poduzetnik plaća trošak patenta;
- Jedinstveni porez na poljoprivredu, poduzetnik plaća jedinstveni porez, primjenjuju samo poljoprivredni proizvođači.
- Važno! Porezna amnestija podrazumijeva otpis dugova za poreze, kazne i novčane kazne od 1. siječnja 2015. godine.
Istodobno, isključene su sljedeće vrste poreza za pojedinačne poduzetnike: ovo je porez na vađenje minerala, trošarina i porezi koji se plaćaju prilikom premještanja robe preko granice Ruske Federacije.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || ).push());
Porezna amnestija pogodila je i one poduzetnike koji su taj status već izgubili. Iznos otpisa duga nije ograničen. Osnova za otpis duga je samo činjenica postojanja duga na dan 1. siječnja 2015. godine, pri čemu se ne uzimaju u obzir nikakvi dodatni uvjeti.
Gdje se obratiti
Za poduzetnike i fizičke osobe nije potrebna posebna prijava poreznoj upravi. Porezna će odluku o otpisu dugova donijeti samostalno na temelju vlastitih podataka. Pritom inspekcija nije dužna obavještavati porezne obveznike. Je li dug poduzetnika ili fizičke osobe uključen u amnestiju možete doznati u poreznoj upravi.
Treba imati na umu da se amnestija odnosi samo na one osobe koje su do navedenog datuma akumulirale dugove, a svi oni poduzetnici i fizičke osobe koji su na vrijeme platili porez ne mogu tražiti njegov povrat iz proračuna.
Porezna amnestija na premije osiguranja za pojedinačne poduzetnike
Trenutačno postoji prilično velik iznos duga poduzetnika za premije osiguranja plaćene „za sebe“. Porezna amnestija omogućuje poduzetnicima da oproste dugove na te iznose, kao i kazne i novčane kazne koje su se na njih obračunale. Na temelju usvojenog zakona o oprostu, oprost pokriva premije osiguranja, kazne i novčane kazne koje se plaćaju mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja i saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja za one poduzetnike koji se bave privatnom praksom (na primjer, javne bilježnike ili odvjetnike) od 1. siječnja , 2017., odnosno za one poduzetnike koji su do tog razdoblja već prestali obavljati djelatnost.
U obzir će se uzeti sljedeći uvjeti:
- Dug će se otpisivati samo onim poduzetnicima koji nisu obavljali djelatnost i nisu podnosili izvješća;
- Osnova za otpis je dug prema poreznoj upravi i fondovima, poduzetniku nisu potrebni posebni dokumenti.
Važno je razumjeti da pod amnestiju ne spadaju oni poduzetnici koji su platili doprinose i poreze, ali imaju kašnjenje s nekom od uplata. Odnosno, odnosi se samo na one samostalne poduzetnike koji su se registrirali, ali nisu mogli poslovati.
Porezna amnestija 2018 za pojedince
Usvojen je zakon kojim su fizičkim osobama i samostalnim poduzetnicima (IP) otpisani dugovi za poreze i doprinose.
Mediji su o poreznoj amnestiji trubili kao o nekakvoj velikoj dobrobiti za građane.
No, analizirajmo koga je ta “amnestija” pogodila.
„Porezna amnestija“ proglašena je u odnosu na prihode koje su porezni obveznici primili od 1. siječnja 2015. do 1. siječnja 2017., a po primitku kojih porezni agent nije obustavio porez na dohodak, a podatke o kojima je porezni agent dao u na način propisan Poreznim zakonom.
Evo kako to zvuči jezikom zakona:
Članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. Dohodak koji ne podliježe oporezivanju (oslobođen poreza)
Sljedeće vrste prihoda fizičkih osoba ne podliježu oporezivanju (oslobođeni su od oporezivanja):
„72) dohodak koji su porezni obveznici primili od 1. siječnja 2015. do 1. prosinca 2017., pri čijem primitku porezni agent nije obustavio porez, a podatke o kojima je porezni agent dostavio na način utvrđen stavkom 5. članka 226. ovoga Zakonika, osim prihoda:
u obliku naknade za obavljanje radnih ili drugih dužnosti, obavljanje poslova, pružanje usluga;
u obliku dividendi i kamata;
u obliku imovinske koristi, utvrđene sukladno članku 212. ovoga Zakona;
u naravi, utvrđeno u skladu s člankom 211. ovoga Zakonika, uključujući darove koje su porezni obveznici primili od organizacija ili samostalnih poduzetnika;
u obliku dobitaka i nagrada primljenih u natjecanjima, igrama i drugim priredbama.”;
Tko su porezni agenti? U biti, to su sve osobe koje su obveznici poreza po odbitku prilikom isplate novca građanima ili porezne vlasti koje naplaćuju porez na stanove, dače, zemljišne parcele, na primjer.
Recimo da Vam je Izvođač isplatio iznos kazne, ali nije obustavio porez na dohodak u iznosu od 13%, tada je dužan najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja u kojem su nastale relevantne okolnosti, izvršiti isplatu poreza na dohodak po odbitku. pisanim putem obavijestiti poreznog obveznika i porezno tijelo na mjestu svog računovodstva o nemogućnosti obračuna poreza po odbitku, iznosima dohotka od kojih porez nije obustavljen i iznosu neodbitnog poreza.
Ovaj iznos poreza bit će otpisan. Ima li puno takvih situacija među građanima? Mislim da ne. Iako, možemo nazvati još jedan, kao što je banka otpis kredita kao besperspektivnog i shodno tome nastaje obveza prijave “prihoda” građanina, jer nije podmirio dug banci, štedio je, znači dobio je prihoda, mora platiti 13% od toga, tako da banka o tome izvještava u Federalnoj poreznoj službi.
Ili niste na vrijeme platili porez na imovinu koji je odredila Federalna porezna služba, tada će ga također otpisati za navedeno razdoblje.
Popis dokumenata i postupak otpisa odobrit će Federalna porezna služba.
Izmijenjen je i način plaćanja poreza na zemljište od strane građana koji ostvaruju olakšice pri njegovom plaćanju (umirovljenici, invalidi), čime su izmjene proširene na razdoblje od 01.01.2017.
Porezna osnovica utvrđuje se za svaku zemljišnu česticu kao njezina katastarska vrijednost na dan 1. siječnja godine u kojoj je porezno razdoblje.
Danas se porezna osnovica umanjuje za katastarsku vrijednost 600 četvornih metara zemljišta u vlasništvu, trajnom (trajnom) korištenju ili doživotnom nasljednom posjedu poreznih obveznika, a posebice umirovljenika:
koji primaju mirovine dodijeljene na način utvrđen mirovinskim zakonodavstvom, kao i osobe koje su navršile 60 i 55 godina (muškarci i žene), kojima se, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, isplaćuje mjesečna doživotna isplata džeparac.
Porezna osnovica umanjuje se u odnosu na jednu česticu zemljišta po izboru poreznog obveznika. Prijavu o odabranom zemljištu na koje se primjenjuje porezni odbitak porezni obveznik podnosi poreznom tijelu po vlastitom izboru do 1. studenoga godine koja je porezno razdoblje od kojeg se primjenjuje porezni odbitak na navedenu zemljišnu česticu.
Ako porezni obveznik koji ima pravo na porezni odbitak ne dostavi obavijest o odabranoj zemljišnoj čestici, porezni odbitak se ostvaruje za jednu zemljišnu česticu s najvećim obračunatim iznosom poreza.
Danas ćemo pogledati prometni porez za Moskvu. Analizirajmo porezne stope za plaćanje poreza na promet i saznajmo koji rokovi postoje za plaćanje poreza. Osvrnut ćemo se i na uobičajene pogreške prilikom plaćanja poreza na prijevoz te odgovoriti na najčešća pitanja.
O porezu na prijevoz
Porez na promet počeo se prikupljati na području Ruske Federacije 2003. godine. Potreba za njezinim plaćanjem argumentirana je činjenicom da vlasnici vozila svojim radom štete okolišu i cestama. Iz istih razloga navedeno je sljedeće:
- plaćanja za negativan utjecaj na prirodu,
- cestarina,
- trošarine na gorivo i maziva i proizvodnju automobila.
Ovaj porez reguliran je Poglavljem 28. Poreznog zakona Ruske Federacije, u kojem se navodi:
- popis oporezivih oblika prijevoza,
- postupak izračuna porezne osnovice i iznos poreza koji se prenosi,
- razina stopa (kojima se lokalne vlasti trebaju rukovoditi pri odobravanju stopa za regiju - stope navedene u Poreznom zakonu Ruske Federacije i one koje su utvrdile lokalne vlasti ne smiju se razlikovati više/manje od 10 puta),
- porezno razdoblje za fizičke i pravne osobe.
Savezni zakoni odobrili su pravila za plaćanje poreza na prijevoz od strane velikih poreznih obveznika; za njih postoje posebni postupci.
Nadležnost zakonodavnih tijela u različitim sastavnim entitetima Rusije uključuje:
- raspon stopa transportnih poreza po regijama,
- pravila izvještavanja,
- rokove prijenosa sredstava u proračun subjekta,
- kategorije građana i organizacija koje imaju pravo na porezne olakšice.
Neke su regije donijele zakone prema kojima porez na prijevoz ne bi trebali plaćati vozači električnih vozila, a vlasnici automobila s hibridnim motorom (koji istovremeno rade na benzin i struju) morat će u regionalni proračun prebaciti isključivo iznose obračunate za “benzinske” konjske snage prijevoza.
Ovom porezu podliježu sljedeći:
- automobili i kamioni, autobusi, motocikli;
- jahte, čamci, tegljena plovila;
- zrakoplovi, helikopteri;
- ostale vrste vozila navedene u čl. 358 Poreznog zakona.
Porezno razdoblje za prometni porez je kalendarska godina.
Porezna osnovica izračunava se na temelju karakteristika vozila:
- za vozila s pogonom na motor porezna osnovica se izračunava prema njegovoj snazi (u konjskim snagama),
- za strojeve čija je snaga navedena u kilovatima, svaki kW je ekvivalentan 1,3592 KS,
- za zrakoplove s mlaznim motorima porezna osnovica se izračunava na temelju broja kilograma potiska,
- za tegljena plovila porezna osnovica se obračunava na svaku registriranu tonu bruto tonaže,
- Također, za neke vrste prijevoza porez se obračunava po jedinici vozila.
Transportna pristojba za Moskvu: plaćanje pojedinaca
Za pojedince i samostalne poduzetnike nema potrebe samostalno izračunavati iznos poreza na promet koji treba platiti - porezni službenici će to učiniti za njih. Ove kategorije vlasnika prijevoza trebaju samo čekati da prime pisma s obavijesti o prijenosu iznosa poreza. Rezultati izračuna mogu se dvostruko provjeriti pomoću posebnog programa na službenoj web stranici Savezne porezne službe. Ako se ne slažete s iznosima navedenim u obavijesti, možete se pokušati žaliti u poreznoj upravi.
Fizičke osobe također nisu dužne podnositi nikakva izvješća o porezu na prijevoz - one ne ispunjavaju deklaracije, za razliku od organizacija. Iznos poreza plaća se za korištenje vozila tijekom prošle godine (odnosno, za 2017. porez će se prenijeti u regionalni proračun tek 2018.).
Građani su dužni poreznim vlastima prijaviti sljedeće situacije:
- automobil je naveden kao ukraden (od mjeseca kada Federalna porezna služba sazna za krađu automobila, prestat će slati pisma za izračun poreza za prijenos);
- prodaja vozila (porez će se naplaćivati bivšem vlasniku dok novi vozač ne prođe postupak registracije automobila u prometnoj policiji na svoje ime);
- kupnja vozila korištenjem posuđenih sredstava od bankarske institucije (porez na prijevoz obračunava se od datuma registracije vozila u prometnoj policiji).
Porez na prijevoz možete platiti putem usluge web stranice državnih službi ili bezgotovinskim plaćanjem putem bankovne institucije. Ne zaboravite da je zabranjeno prenositi novac za plaćanje poreza s tuđe bankovne kartice (radi ispunjavanja tuđe porezne obveze). Primjerice, muž nema pravo otplatiti porezni dug svoje žene.
Porez na prijevoz za pravne osobe u Moskvi
Pravne osobe same obračunavaju iznos poreza za prijevoz koji koriste. Uz to im je određena i obveza popunjavanja povrat poreza te unos podataka o prijenosu poreza na prijevoz u knjigovodstvene registre. Ako se otkrije pogreška u poreznoj prijavi koja je već predana, organizacija je dužna ponovno izračunati iznos za plaćanje i podnijeti ažuriranu prijavu, u kojem slučaju će najvjerojatnije moći izbjeći posljedice.
Od 03.07.2016 postalo je moguće smanjiti iznos ovog poreza na teške kamione za 2016.-2018. o iznosu sredstava doznačenih u proračun za naknadu štete nastale na kolničkoj površini.
Organizacije plaćaju porez na prijevoz na temelju podataka iz računovodstvenih registara. Moskovske tvrtke ne plaćaju akontacije tijekom cijele godine, a sam porez na prijevoz uplaćuje se jednom godišnje u gradski proračun Moskve. Pravne osobe podnose izvješća istovremeno s plaćanjem poreza - najkasnije do 5. veljače godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U slučaju prijenosa prevelikog iznosa, porezna će uprava, po izboru poduzeća poreznog obveznika, ili prebiti iznos s budućim plaćanjima poreza na prijevoz ili vratiti višak novca na bankovni račun.
Olakšice u prometu u Moskvi
Prije nego što razmotrimo popis građana i organizacija koji imaju pravo na djelomično ili potpuno oslobađanje od prijenosa iznosa poreza na prijevoz, shvatimo koji prijevoz u svakom slučaju ne podliježe ovom porezu:
- brodovi upisani u Ruski međunarodni registar brodova;
- prijevoz koji se bavi prijevozom tereta i putnika (rijekom ili morem, kao i zračnim putem);
- brodovi za bušenje na moru, platforme (plutajuće i stacionarne);
- zrakoplovi/helikopteri kojima upravljaju medicinske ili sanitarne službe;
- strojevi koji se koriste u poljoprivredi za uzgoj stoke ili usjeva;
- čamci na vesla;
- bicikli, skuteri, skuteri itd.
Pravne osobe koje ostvaruju porezne olakšice u prometu | Komentar |
| Poduzeća koja se bave prijevozom putnika javnim gradskim prijevozom | Taksi usluge nisu uključene u ovaj popis |
| Pravne osobe koje su rezidenti SEZ-a Zelenograd oslobođene su plaćanja poreza na vozila registrirana u ovoj zoni | Pogodnost vrijedi 5 godina, počevši od mjeseca registracije vozila |
| Kategorije fizičkih osoba oslobođene plaćanja poreza na prijevoz | Komentar |
| Heroji SSSR-a, Ruska Federacija | jedno vozilo, osim vodenog, zračnog prometa, motornih saonica i motornih saonica |
| Odlikovan Ordenom Slave | |
| Branitelji i invalidi Drugog svjetskog rata i vojnih operacija | |
| Bivši maloljetni zatočenici nacista tijekom Drugog svjetskog rata | |
| Građani s invaliditetom 1. i 2. skupine | |
| Roditelj (skrbnik, staratelj) maloljetne osobe s invaliditetom | |
| Roditelj (posvojitelj) u obitelji s 3 i više djece | |
| Skrbnik djeteta s invaliditetom | |
| Sudionici testiranja (termo)nuklearnog oružja, likvidatori nesreće nuklearni ispitivači koji su patili od radijacijske bolesti |
|
| Vlasnici osobnih automobila do 70 KS. | |
Žrtve zračenja |
Tablica stopa transportnih poreza za Moskvu
Stope transportnih poreza odobravaju se u Moskvi izračunavanjem na temelju podataka o snazi motora, a što je veća snaga stroja, porezni obveznik mora platiti veći iznos poreza u proračun. Snaga motora mjeri se u konjskim snagama.
Snaga vozila (ks, uključujući) | Porezna stopa (u rubljima po KS) |
| Automobili | |
| do 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| više od 250 | 150 |
| Kamioni | |
| do 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| više od 250 | 70 |
| Autobusi | |
| do 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| više od 200 | 55 |
| Motocikli, skuteri | |
| do 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| više od 35 | 50 |
| Ostala samohodna vozila, strojevi, mehanizmi na gusjenični i pneumatski pogon | 25 |
| Zrakoplovi, helikopteri, druge letjelice s motorima | 250 |
| Avioni s mlaznim motorima (sa potiskom od 1 kg) | 200 |
| Jahte, ostala motorna jedrilica s motorom | |
| do 100 | 200 |
| više od 100 | 400 |
| Čamci, motorni čamci i ostala plovna vozila s motorom | |
| do 100 | 100 |
| više od 100 | 200 |
| Jet ski s motorom | |
| do 100 | 250 |
| više od 100 | 500 |
| Motorne sanjke, motorne sanjke s motorom | |
| do 50 | 25 |
| više od 50 | 50 |
| Brodovi bez vlastitog pogona (tegljeni) s utvrđenom bruto tonažom (od 1 tonaže registra bruto tonaže) | 200 |
| Ostala zračna/vodena vozila bez motora (sa 1 vozilom) | |
Rokovi za plaćanje poreza na prijevoz u Moskvi
U Moskvi postoje sljedeći rokovi za plaćanje poreza na prijevoz:
Podsjetimo, od 2016. godine na snagu su stupile izmjene u pogledu rokova za plaćanje ovog poreza, te je sada rok za prijenos sredstava 1. prosinca, dok su prije građani bili obvezni izvršiti uplatu prije 1. listopada.
Zakonodavni akti na tu temu
Zakonodavni akti predstavljeni su sljedećim dokumentima:
Uobičajene pogreške
Greška #1: Vlasnik automobila registriranog u Moskvi ne plaća porez na prijevoz na temelju toga što nakon nezgode ne koristi vozilo.