Što je dnevnički oblik računovodstva i koje su njegove značajke, opisali smo u. Na ovom savjetovanju govorit ćemo o temeljnom redu br.8.

Čemu služi dnevnik naloga 8?

Na nalogu dnevnika br. 8 iskazuju se potraživanja po računima:

• 60 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima”, podkonto “Dani predujmovi”;
• 62 “Obračuni s kupcima i kupcima”, podkonto “Primljeni avansi”;
• 68 “Obračuni poreza i naknada”;
• 76 “Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima”;
• 79 “Intraekonomski izračuni”.

U redoslijedu br. 8, analitičko i sintetičko računovodstvo provode se istovremeno, slično.

Za svaku liniju u okviru analitike (naziv druge ugovorne strane i osnovica za obračun) iskazuje se početno stanje, dugovni i dugovni promet na pripadajućem računu te stanje na kraju mjeseca.

Dnevnički nalog 8: uzorak popunjavanja

Obrazac naloga br. 8 organizacija razvija samostalno. Može biti pojedinačni ili se sastojati od slobodnih listova za svaki od sintetičkih računa prikazanih u dnevniku naloga.

Dnevnik br. 8 u uvjetima automatizacije računovodstva generira se samostalno na temelju primarnih računovodstvenih dokumenata koji se odražavaju u računovodstvenom programu za odgovarajuće računovodstvene račune.

Uvjetni podaci za listopad 2016. godine za popunjavanje temeljnog naloga broj 8 bit će prikazani u obliku tablice. Pretpostavimo također da su od 01.10.2016., prema nalogu dnevnika br. 8 za rujan 2016., sredstva predujma izdana dobavljaču Komtorg LLC na računu 213 od 27.09.2016. navedena u iznosu od 82.000,00 rubalja.

datum	Operacija	Zaduženje računa	Kredit na računu	Iznos, utrljati.
07.10.2016	Predujam za LesKhoz LLC je prebačen na račun br. 82L od 06.10.2016.		51 “Tekući računi”	137 000,00
11.10.2016	Materijali su primljeni na račun prethodno izdanog predujma Komtorg LLC	10	60	69 000,00
11.10.2016	Predujam za Komtorg LLC odobren	60	60, podkonto “Dani avansi”	69 000,00
13.10.2016	Djelomična avansna uplata od Komtorg LLC je vraćena	51	60, podkonto “Dani avansi”	10 000,00
25.10.2016	Predujam je izvršen IP Shustov P.O. na račun 018 od 25.10.2016.godine u gotovini	60, podkonto “Dani avansi”	50 "Blagajna"	15 000,00

Dnevnički nalozi i pomoćni izvodi glavni su oblici knjigovodstvenih registara koji se koriste u dnevniku knjigovodstva. Vode se glavni obrasci dnevnika naloga u kombinaciji s pomoćnim izvodima koji grupiraju knjiženja na teret računa u skladu s odobrenjem odgovarajućih računa. Kako izraditi ove obrasce u "1C: Računovodstvo 8" s detaljima prema različitim analitičkim pokazateljima, govore metodolozi iz tvrtke "1C".

Prije pojave računalne tehnologije, glavni oblik računovodstva u SSSR-u bio je dnevnički nalog, koji se temeljio na korištenju dnevničkih naloga i pomoćnih izjava kao računovodstvenih registara*. Trenutno se računovodstveno i porezno računovodstvo u većini organizacija provodi automatski pomoću posebnih programa, ali za mnoge računovođe oblici dnevničkih naloga i izvoda računa ostali su poznati.

Bilješka:
* O dnevniku knjigovodstva pročitajte u broju 6 (lipanj) “BUKH.1S” za 2004., str.42.

Tradicionalno, dnevnici naloga izgrađeni su na principu bilježenja u njima kreditnog prometa za svaki bilančni račun u korespondenciji s zaduženim računima. Vode se glavni obrasci dnevnika naloga u kombinaciji s pomoćnim izvodima koji grupiraju knjiženja na teret računa u skladu s odobrenjem odgovarajućih računa.

"1C: Računovodstvo 8" omogućuje generiranje naloga dnevnika i izvoda za bilo koji računovodstveni račun pomoću izvješća "Promet računa" (izbornik "Izvješća" -> "Promet računa"). Izvještaj "Prometi po računu" prikazuje početno i konačno stanje i promet odabranog računa za određeno razdoblje, te detalje tih prometa u kontekstu odgovarajućih računa. Podaci se prikazuju uz dodatnu analizu po vremenskim razdobljima (po danima, tjednima, mjesecima itd.).

Za inicijalno generiranje izvješća “Promet po računu” dovoljno je u obrascu izvješća označiti organizaciju, razdoblje i odabrati računovodstveni račun. Zatim kliknite gumb "Generiraj" na naredbenoj ploči obrasca izvješća. Na primjer, generirajmo izvješće "Promet računa" za račun 60 "Obračuni s dobavljačima i izvođačima" za organizaciju Belaya Acacia LLC za prvo tromjesečje 2006. (vidi sliku 1).

Riža. 1

Standardno se ispis u programu generira s detaljima po podračunima odabranog računa i prikazuje dugovni i potražni promet računa, u korespondenciji s ostalim računima. U navedenom primjeru podaci u izvješću detaljizirani su po podračunu 60: druge ugovorne strane, ugovori, dokumenti obračuna s drugom ugovornom stranom.

Za generiranje temeljnog naloga ili izvoda u programu potrebno je izvršiti odgovarajuće postavke za izvješće "Promet po računu" pomoću gumba "Postavke..." na komandnoj ploči obrasca za ispis.

Generiranje dnevnika naloga korištenjem izvješća "Promet po računu".

U prozoru s postavkama na kartici “Općenito” odaberite Razdoblje - Po danima i uklonite oznaku iz okvira “Zaduženje” kod “Promet računa”. Na kartici "Detalji računa" gumbom uklonite podkontote "Protustranake", "Ugovori" i "Dokumenti obračuna s drugom ugovornom stranom" s popisa (popis podkontokata na kartici treba biti prazan). Nakon dovršetka svih postavki, kliknite na gumb "OK" u donjem desnom dijelu prozora postavki (vidi sliku 2).

Riža. 2

Generirani izvještaj sadrži sve podatke karakteristične za dnevnik naloga (promet po kontu 60 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” u korespondenciji s računima zaduženja), dok naziv ispisa ostaje isti “Promet po kontu 60”. Izvješće je detaljno razrađeno po danima poslovnih transakcija (vidi sliku 3).

Riža. 3

Generiranje izvoda po računu pomoću izvješća "Promet po računu".

U prozoru s postavkama na kartici „Općenito” odaberite Razdoblje - Po danu, označite potvrdni okvir „Dugutno” i poništite potvrdni okvir „Kreditno” za „Promet sa kontima”; desno označite „Po podračunima korespondentnih računa”. ” potvrdni okvir za detaljan izvještaj o podračunima odgovarajućih računa. Na kartici "Detalji računa" ostavite popis podkontoa prazan. Nakon što završite sa svim postavkama, kliknite na gumb "OK" u donjem desnom dijelu prozora postavki.

Generirani izvještaj sadrži sve podatke karakteristične za pomoćni izvod u dnevnik naloga (zadužni promet konta 60 “Obračuni s dobavljačima i izvođačima” u korespondenciji s odobrenim računima), dok naziv izvještaja ostaje isti “Promet konta 60” . Izvještaj je detaljan po danima poslovanja i po podračunima korespondentnih računa.

Ako povučemo analogiju s programom "1C: Računovodstvo 7.7", tada vam izvješće "Promet računa" omogućuje, postavljanjem njegovih parametara, da dobijete i "Dnevnik (izvod) za račun" i "Dnevnik za subconto”. Da biste dobili analog prvog izvješća, morate odabrati "Razdoblje" - "Po danima" u parametrima postavki na kartici "Općenito", a na kartici "Detaljiranje" uklonite sve vrijednosti potkontoa s popisa, a zatim kliknite gumb "OK" u obrascu postavki. Za dobivanje zasebnih “Dnevnika naloga” i “Izvoda računa” morate izvršiti dodatne postavke opisane u ovom članku. Za dobivanje analoga „Dnevnika za podkonto“ dovoljno je u obrascu izvješća „Promet po računu“ naznačiti knjigovodstveni konto i razdoblje za koje želite dobiti podatke, te kliknuti gumb „Generiraj“ u naredbena ploča obrasca izvješća.

Sve financijske i gospodarske radnje za primanje i izdavanje novčanih sredstava, sastavljanje izdatnica i naloga, unošenje podataka u knjige blagajne, kao i sastavljanje izvješća o obračunu i izdavanju gotovine provode se u skladu s Pravilnikom o poslovanju s gotovinom. transakcije poslovnih subjekata.

Računovodstveni račun broj 50 (“gotovina”) predviđen je za evidentiranje novčanih tokova za gotovinske transakcije. Primarni dokument za prikupljanje podataka su dnevnici naloga utvrđenog obrasca: za industrijska poduzeća - dnevnik naloga br. 1, građevinarstvo - br. 1-s, nabava i prodaja - br. 1-sn s priloženim izjavama.

Održavanje

Podaci se u takve dnevnike naloga unose svakodnevno, na temelju blagajničkih izvješća, popraćenih dokumentima koji potvrđuju činjenicu transakcija. Ako je kretanje sredstava kroz blagajnu neznatno, dopušteno je unos podataka u dnevnik jednom u nekoliko dana (od 3 do 5), na temelju dnevnih izvješća. U ovoj situaciji, u stupcu "datum" naznačeni su početni i završni brojevi razdoblja unosa podataka.

Konačni rezultat na kraju dana (ili razdoblja) utvrđuje se metodom zbrajanja homogenih transakcija u kontekstu korespondentnih računa. Podaci za izračune odražavaju se u blagajničkim izvješćima i priloženim dokumentima s računovodstvenim oznakama.

Iznosi stanja gotovine bilježe se na datum početka i završetka mjeseca. U tom razdoblju izvor operativnih informacija o međuzbrojevima stanja gotovine su dnevna izvješća blagajnika.

Novčani tok poduzeća stvara potrebu za održavanjem redoslijeda dnevnika 1. Uzorak primarne knjige može se besplatno preuzeti s poveznice.

Kruženje novca poduzeća stvara potrebu za vođenjem različite računovodstvene dokumentacije. Izdavanje gotovog novca i primanje novčanih sredstava za usluge ili robu vlastite proizvodnje obavljaju se prema propisanom postupku. Svaka organizacija utvrđuje vlastita pravila trošenja i primanja sredstava. Dnevni nalog je primarni dokument s podacima o kretanju novca u ustanovi. Dnevnik-nalog 1 namijenjen je fiksiranju gotovine velikih industrijskih poduzeća.

Ogledni Dnevnik naloga 1 možete besplatno preuzeti na ovoj poveznici. Postoje i druge vrste dnevničkih naloga: 1-s, 1-sn. Pogodnost unosa podataka u dnevnik narudžbi je zgodna jer je uvijek pri ruci. Na ulici, u tvornici ili u pomoćnoj prostoriji ne postoji način da se informacije unesu u računalo. Stoga je olovka i komad papira najstariji i najprikladniji način primarnog računovodstva. Dnevnik se može popunjavati dnevno ili jednom u nekoliko dana. Sve ovisi o prometu gotovine u određenom vremenskom razdoblju.

Obavezne stavke dnevnog reda

:

• S lijeve strane na vrhu je naziv ustanove;
• Ispod je naziv samog knjigovodstvenog akta;
• Ovdje vrijedi naznačiti razdoblje brojanja;
• Sadržaj je sastavljen u obliku tablice s upisanim potrebnim detaljima;
• Brojčane vrijednosti zbrojeva se unose u prazne ćelije;
• Na kraju tablice mogu se staviti potpisi i prijepis osobe koja ispunjava podatke.

Sastavljanjem takvih papira računovodstvene službe mogu jednostavno sumirati rezultate određenog vremenskog razdoblja i izračunati rezultat. U ukupnom radu s blagajnom ovaj obrazac je jedinstven i nezamjenjiv. Tvrtka uvijek treba visokokvalitetne izračune. Uredna dokumentacija jedan je od čimbenika uspješnosti poslovanja. Zahvaljujući elementarnim shemama za grupiranje informacija, u budućnosti dolazi do značajne uštede vremena. Analiza funkcioniranja poduzeća konstruirana je pomoću takvih informacija.

Djelatnost nijednog poduzeća ne može se zamisliti bez financijskih transakcija. O takvim poslovima računovođa mora voditi evidenciju u posebnom dnevnik-red.

Dnevnik naloga je knjigovodstvena tablica izgrađena u obliku šahovnice: potražni računi postavljeni su okomito, a dugovni računi postavljeni su vodoravno.

To omogućuje da se jednim unosom računaju i debitni i kreditni račun.

Načelo časopisnog sustava

Ovaj dnevnik bilježi kreditni promet po svatko bilansni računi. Također bilježi svaku transakciju koja utječe na kredit ili drugi račun.

Na temelju podataka iz ovog dnevnika, kalkulacija troškova proizvoda i poduzeća, kao i troškove proizvodnog procesa.

Dnevnik naloga sastoji se od upisnika na desnoj strani i izvoda zaduženja, gdje se dešifrira svaki dugovni promet.

Ovaj dnevnik bilježi:

• početno stanje;
• iznose na računu zaduženja;
• iznosi na korespondentnim računima.

Na kraju svakog mjeseca računovođa obračunava ukupne podatke koje unosi Glavna knjiga.

Bilo koji dnevnički nalog popunjava se prema princip šaha– zbroj u recima mora nužno odgovarati zbroju u stupcima. Svaki redak odgovara određenom datumu.

Svaki mjesec tvrtka pokreće novi dnevnik-nalog za svaki račun. Svaki dnevnik ima stalni broj.

Ukupni podaci na kraju svakog mjeseca omogućuju vam da dobijete ukupni iznos obrt kreditnih i dugovnih prometa.

Podaci dobiveni vođenjem dnevnika koriste se za popunjavanje Glavne knjige.

Promet po potražnom računu evidentira se iz pripadajućeg temeljnog naloga, a promet po dugovnom računu mora se evidentirati iz različitih dnevnika na korespondentnim računima.

S obzirom na to da se dnevnik naloga popunjava kreditno, a Glavna knjiga dugovno, mogućnost umnožavanja broj okretaja u minuti isključen.

Glavna knjiga mora biti popunjena za sve račune svakog mjeseca tijekom cijele godine. Za svaki račun u ovoj knjizi dodijeljena je 1 stranica. Za svaki račun bilježi se potražni i dugovni promet za cijeli mjesec, kao i stanje na početku i na kraju mjeseca.

Standardni obrasci časopisa

Vlada SSSR-a odobrila 10 standardnih obrazaca dnevnici narudžbi.

Dnevnik-nalog br.1 evidentira sve gotovinske transakcije. U tu svrhu dodijeljen je poseban stupac "Blagajna". Osnova za popunjavanje takvog dnevnika su izvješća blagajnika.

Jedna linija dnevnika odražava podatke o jednom izvješću, bez obzira na razdoblje za koje je sastavljeno.

To znači da broj redaka u dnevniku odgovara broju izvješća koje je predala blagajnica.

Za evidentiranje svih financijskih transakcija za bankovna plaćanja na računu br. 51 koristi se isti. Ovaj oblik dnevnika najčešće koriste industrijske organizacije. Građevinske organizacije u tu svrhu koriste dnevnički nalog na obrascu br. 2-s, a prodajne i opskrbne organizacije koriste obrazac br. 2-sn.

Dnevnik-nalog br.3(slika lijevo) evidentira promet po više računa:

• br. 54 – račun kapitalnih izdataka;
• br. 55 – žiro račun;
• 56 – račun o primitku i izdatku ostalih sredstava.

Svi podaci u nalogu dnevnika broj 3 moraju biti potvrđeni izvodom iz banke.

Ako uprava poduzeća izda zajam ili zajam, tada se koristi kontrola sredstava za zajam ili zajam red časopisa br. 4(slika desno).

U ovom dnevniku evidentira se promet na kontu br. 90 za kratkoročne kredite i na kontu br. 92 za dugoročne kredite.

Dnevnik-nalog br.5 namijenjen je evidentiranju podataka o transakcijama koje se provode između ugovornih strana prilikom obavljanja poslovnih aktivnosti.

Zahvaljujući ovom dnevniku može se izbjeći dug na dugovnom/kreditnom računu.

Redoslijed dnevnika prema obrascu br.6 omogućuje registraciju kretanja nosivih i predmeta male vrijednosti. Takve stavke mogu uključivati:

Sve navedene stavke također su predmet materijalnog i skladišnog knjigovodstva.

Za evidentiranje podataka o prometu iznosa predujma za zaposlenike poduzeća koristi se isti narudžba časopisa br. 7.

Bilježi sve transakcije s obračunskim sredstvima.

Dnevnik-nalog prema obrascu br.8 sastavlja se radi obračuna poslova s ​​predujmovima, novcem primljenim kao plaćanja od drugih ugovornih strana, troškovima s dužnicima i vjerovnicima.

I također brojanje prihod od dionica organizacije.

Svi izračuni poduzeća na farmi prikazani su u narudžba časopisa br. 9. Ovaj časopis sastoji se od nekoliko rubrika:

1. Sam časopis;
2. "Analitički podaci";
3. "Opće upute".

U narudžba časopisa br. 10 Obračunavaju se sljedeći računi:

• br. 05, br. 06, br. 08, br. 12 – podaci o materijalnim sredstvima;
• br. 13 – evidentiranje dotrajalih stvari i opreme male vrijednosti;
• br. 69 – rashodi sredstava za socijalno osiguranje;
• br. 70 – plaće zaposlenika;
• br. 88 – fond pričuve za uplate;
• br. 86 – sredstva amortizacije;
• br. 20, br. 23, br. 24, br. 25, br. 26, br. 29, br. 31 – troškovi proizvodnje;
• br. 82 – proizvodni gubici;
• br. 21 – obračun poluproizvoda koji se proizvode u proizvodnji;
• br. 15 – opći troškovi proizvodnje;
• 12 – utrošak materijala u glavnoj i dopunskoj proizvodnoj radionici.

Dnevnik-nalog br.10 pruža sažeti podaci u pogledu strukture za svaku vrstu.

Pravila i postupak popunjavanja

Dnevnik-nalog br.1 sastoji se od izjave i samog dnevnika. U izvodu broj 1 potrebno je navesti pokazatelj stanja. Zatim računovođa bilježi podatke iz knjige blagajne, navodeći primitke na računu zajma i uplate s ovog računa. Na temelju tih podataka izračunava se dugovno stanje na kraju mjeseca.

Dnevnik-nalog broj 2 ima rubriku “Tekući račun” u koju se unose podaci o računima po kojima će se evidentirati primitak sredstava i njihova uplata. Osnova za upis u ovaj dnevnik je izvod iz banke.

U izvodu i nalogu dnevnika br. 2 ne zaboravite navesti datum početka operacije i datum završetka operacije. Na kraju mjeseca računovođa mora izračunati stanje na bankovnom računu poduzeća i navesti taj iznos u nalogu dnevnika br. 2.

Dnevnik u Obrascu broj 3 sastoji se od tablice u koju se upisuju podaci o primicima iz bankovnih izvoda i drugih primarnih dokumenata. Konačni rezultati se bilježe u istom dnevniku. Nema potrebe da ih brojimo. Možete ih jednostavno kopirati s akumulacijskog lista.

Registracija pokazatelja u redoslijedu časopisa br. 3 provodi se prema kreditni kriterij. To znači da se promet po računu knjiži u korespondenciji sa svakim računom zaduženja.

Dnevnim nalogom broj 4 evidentira se promet kreditnim sredstvima. Za unos u takav dnevnik, računovođa mora imati osnovu - izvod iz banke ili druge kreditne institucije.

Svi podaci u temeljnom nalogu prema Obrascu broj 4 iskazuju se u okviru pripadajućih konta. Na posljednjoj stranici ovog dnevnika upisuju se podaci o izvodima banaka ili kreditnih institucija.

Za vođenje temeljnog reda br. 5 koristi se unificirani obrazac. Ovaj obrazac mora sadržavati podatke iz svakog odjela ili odjela poduzeća gdje se vode zasebne evidencije financijskih transakcija.

U stupcu za račun broj 64 evidentiraju se podaci o međusobnim potraživanjima svih sudionika financijskih odnosa. Za evidentiranje podataka o dugovnom računu koristi se izvod u koji se upisuju podaci samo na temelju bankovnih izvoda o osobnim računima osobe koja je sudionik u međusobnom obračunu.

Dnevnik br. 6 glavni je izvor informacija o prometu materijalne imovine poduzeća, pa se mora redovito popunjavati. Svi podaci u njemu moraju biti točni. Podaci iz ovog dnevnika prenose se u Glavnu knjigu.

Svi dnevnici naloga prema ovom obrascu ulažu se u odgovarajuću mapu i pohranjuju odvojeno od svih primarnih dokumenata.

Dnevnik-nalog br. 7 vodi evidenciju analitičkih i sintetičkih podataka. Analitički podaci uključuju predujmove, izdatke za porezne odbitke, utrošeni i neutrošeni dio predujma, kao i iznos dodatnih akontacija.

Sintetičke informacije uključuju troškove povezane sa službenim putovanjima, kao i avansne financijske transakcije u korespondenciji s dugovnim računima. Obrazac dnevnika omogućuje unos podataka o 30 transakcija. Ako je bilo više takvih transakcija, računovođa može koristiti slobodni listovi.

Za popunjavanje redoslijeda dnevnika u Obrascu broj 8 koriste se pokazatelji iz primarne dokumentacije. Dnevnik je izrađen u skladu sa svim uputama. Mora sadržavati potpise računovođe i direktora, kao i otiske pečata.

Popunjavanje naloga dnevnika u obrascu br. 9 provodi se na temelju podataka iz odgovarajućih primarnih dokumenata i to iz izvoda 1 br. 1 i br. 2.

U rubrici „Analitički podaci“ evidentiraju se obračuni unutar različitih tipova gospodarstava, kao i pokazatelj stanja za određeno izvještajno razdoblje. Ako iznos ide u skladu s zaduženjem računa №50, №51 , zatim se registrira na temelju rezultata za mjesec.

Prenose se samo konačni podaci iz izvoda br. 12 koji su evidentirani na pripadajućem računu.

Ako računovodstvo vodi evidenciju za više radionica, tada se takvi podaci moraju prenijeti za svaku radionicu posebno.

Časopis također nudi tablicu u kojoj trebate navesti konačne i međukalkulacije troškova proizvedene robe.

Osim toga, zaposlenik mora ispuniti sljedeće tablice u dnevniku naloga br. 10

1. "Obračun troškova proizvodnje po ekonomskom elementu"
2. "Izračun troškova komercijalnih proizvoda."

Gornje tablice potrebno je popuniti podacima iz prve tablice “Troškovi proizvodnje”. Osim toga, prilikom popunjavanja računovođa koristi podatke iz izvoda i druge primarne dokumentacije.

U izjavi №14 10. iskazuju se iznosi robe s nedostatkom, viškova ili manjkova. Računovođa generira takve podatke pomoću primarne dokumentacije i rezultata inventure.

Trošak viška artikala, kao i zaliha, odražava se u iznosu sličnom onom navedenom na fakturama br. 12 i br. 15. Konačna brojka za količinu robe ili osobnih predmeta utvrđuje se obračunskom metodom.

Svi podaci u svaki dnevnik naloga moraju biti ispravno uneseni. Ne zaboravite navesti nazive transakcija i datume njihovog završetka. Obrasci ovih dnevnika moraju biti potpisan dužnosnici.

Osim toga, obrasci moraju sadržavati otisci pečata poduzeća. Ako je barem jedan zahtjev prekršen prilikom ispunjavanja obrasca, regulatorna ili nadzorna tijela imaju pravo primijeniti sankcije takvom poduzeću.

Pozivamo vas da pogledate zanimljiv video o popunjavanju dnevnika naloga i glavne knjige.