개인 소득세를 계산할 때 개인은 재산 공제 형태로 혜택을 사용할 수 있습니다. 아파트, 방, 집 전체 또는 일부의 형태로 보이지 않는 것을 사고 팔 때이 세금 납부자를위한 세법 규범에 의해 제공됩니다. 그것은 주택 비용에 대한 개인 소득세 기준을 줄이는 것으로 구성되지만 기존 한도 내입니다.
재산세 공제 계산의 예
재산 공제 계산의 예를 고려하십시오.
아파트 구입시 재산세 공제
Stolitsa LLC의 직원 Ivanov P.R. 2016년 3월에 그는 245만 루블에 주택을 구입했습니다. 그 결과 2016 년에 그는 3NDFL 선언을 제출했으며 그 해의 수입은 717,338 루블, 지불 된 세금은 93,254 루블이라고 표시했습니다.
2017 년 1 월 그는 주택 구매시 세금 코드에서 제공하는 혜택 사용과 관련하여 초과 개인 소득세를 자신의 계정으로 이전하기 위해 연방 세금 서비스에 신청했습니다.
주택 구입과 관련된 최대 공제액은 260,000 루블로 설정되며 이는 200만 루블로 정의됩니다. * 13%, 245만 루블로 계산된 실제 비용 318.5천 루블을 기준으로 공제 금액에 한도가 적기 때문입니다. * 13%.
2016 Ivanov P.R. 93,254 루블의 금액과 166,746 루블의 잔액으로 세금을 반환할 수 있습니다. 다음 기간으로 넘어갑니다.
모기지로 아파트를 살 때
Stolitsa LLC의 직원 Ivanov P.R. 2016년 3월에 그는 76만 루블의 모기지로 빌린 자금을 사용하여 245만 루블에 주거용 건물을 구입했습니다. 2016년에 제출된 은행 명세서에 따르면 모기지 이자는 RUB 94,000입니다.
그 결과 2016 년에 그는 3NDFL 선언을 제출했으며 그 해의 수입은 717,338 루블, 지불 된 세금은 93,254 루블이라고 표시했습니다.
첫 번째 경우와 마찬가지로 주요 공제는 전체 기간 동안 260,000 루블이며 2016 - 93,254 루블입니다.
Ivanov P.R.은 또한 법에 의해 94,000 루블의 모기지로 은행에 지불되는이자 금액을 공제받을 자격이 있습니다. 360,000 루블의 한도에 도달할 때까지 모기지에 대한 이자를 추가로 지불하면 점차 증가할 것입니다. (300만 루블 * 13%).
2016년 이바노프 P.R. 올해 93,254 루블의 개인 소득세가 원천 징수 및 양도 되었기 때문에 이러한 공제를 추가로 이용할 수 없습니다. 그러나 그것은 미래의 기간으로 이어집니다.
공동 소유권으로 부동산을 구입하는 경우(2014년 1월 1일 이전)
Ivanova G.D.와 결혼 한 Stolitsa LLC의 직원 인 Ivanov P.R.은 2013 년 12 월 360 만 루블에 주거용 건물을 구입했습니다. 계약에 따라 취득한 주택은 동등한 지분으로 그들에게 속합니다. 아내는 또한 개인 소득세에 과세 할 때 취득한 주택을 공제 할 권리를 사용하여 세금 환급 신청서를 작성하여 IFTS에 보냈습니다.
환급 신청서는 신청 전 3년 동안만 제출할 수 있으므로 Ivanov P.R. 2014-2016 년에 그는 3NDFL 선언을 제출했으며이 기간 동안의 수입이 2,158,508 루블에 달했고 지불 된 세금은 280,606 루블이라고 표시했습니다.
이전 규칙에 따르면 주택 구입 시 혜택은 200만 루블 한도로 제한되었으며 이는 개체 전체에 적용되었습니다. 이바노프 P.R. 따라서 그는 절반을 사용할 수 있으며 이는 백만 루블을 의미합니다.
지불한 개인 소득세 전액을 반환하는 것은 불가능하며, 이 경우 100만 루블로 계산된 13만 달러만 요청하면 됩니다. *13%.
공동 소유로 부동산을 구입하는 경우(2014년 1월 1일 이후)
Ivanova와 결혼 한 Stolitsa LLC의 직원 Ivanov P.R.은 2016 년 8 월 360 만 루블에 주거용 건물을 구입했습니다. 계약에 따라 취득한 주택은 동등한 지분으로 그들에게 속하며 각각은 180 만 루블입니다.
두 배우자 모두 재산 공제 권리를 선언하면서 과도하게 양도 된 개인 소득세 환급을 IFTS에 신청했습니다.
이바노프 P.R. 2016년에 ZNDFL에서 신고한 수입은 717338 루블에 달했고 세금은 93254 루블이었습니다.
현재 규범에 따르면 개인 소득세 계산 제한은 주택이 아니라 납세자에게 적용됩니다. 따라서 각 배우자는 혜택을 사용할 수 있으며 혜택은 200만 루블로 제한됩니다.
2016년에 직원은 93,254 루블을 반환하고 나머지는 140,746 루블을 반환할 수 있습니다. (1.8 * 13% -93254) 이후 기간으로 이동합니다. 또한 Ivanov P.R. 더 많은 부동산을 취득하면 그는 여전히 200,000 루블의 혜택을받을 권리가 있습니다. (2 백만 루블-180 만 루블), 26,000 루블의 세금 면제를 제공합니다.
공동 소유로 부동산을 구입하는 경우(2014년 1월 1일 이전)
Ivanova G.D.와 결혼 한 Stolitsa LLC의 직원 인 Ivanov P.R.은 2013 년 12 월 360 만 루블에 주거용 건물을 구입했습니다. 아내는 소득이 없어 부동산 취득 시 공제권을 남편에게 넘겼다. 주택을 공동 소유로 구입하는 경우 가능합니다.
환급 신청서는 신청 전 3년 동안만 제출할 수 있으므로 Ivanov P.R. 2014 년부터 2016 년까지 그는 3NDFL 선언을 제출했으며이 기간 동안의 수입이 2,158,508 루블에 달했고 지불 된 세금은 280,606 루블이라고 표시했습니다.
주택 구입에 사용되는 자금은 다시 계산할 수 없으므로 공동 소유권을 사용하면 배우자가 과세 금액에 관계없이 고려할 수 있습니다.
그러나 최대 한도는 2백만 루블이며 초과할 수 없습니다.
이러한 제한 때문에 Ivanov P.R. 260,000 루블에 대해서만 환불을 신청할 수 있습니다.
공동 소유로 부동산을 구입하는 경우(2014년 1월 1일 이후)
Stolitsa LLC의 직원 Ivanov P.R. 및 Ivanova G.D. 총 가치가 460 만 루블 인 주택을 구입했습니다. 공동 소유권에서. 2016년 Ivanov P.R. 816,000 루블을 벌었고 106,080 루블의 세금을 냈습니다. Ivanova G.D. 2016년에는 685,000 루블에 달했고 그들로부터 89,050 루블의 세금을 이체했습니다.
세법은 주택 공동 취득에서 배우자 간의 공제액 비율을 어떤 몫으로든 분배할 수 있음을 규정합니다. 또한 2014년 1월 1일부터 주택 구매 비용에 대한 200만 루블의 제한이 더 이상 사용되지 않으며 현재 각 납세자에게 이 금액이 적용됩니다.
Ivanovs는 배우자에게 1/2 부분, 아내에게 1/2 부분에 대해 공제액을 균등하게 사용하기로 결정했습니다.
따라서 2016년에 그들은 세금 환급을 위한 문서를 제출합니다: Ivanov P.R. 260,000 루블의 경우 106,080 루블이 즉시 지불되고 나머지 260,000-106,080 = 153,920 루블이 지불됨을 의미합니다. 다음 해로 이월됩니다.
이바노바 G.D. 89,050 루블과 나머지 170,950 루블이 즉시 환불됩니다. 다음 해로 이월됩니다.
모성 자본을 사용하여 아파트 구입
이바노바 G.D. 210 만 루블에 아파트를 구입했지만 지불의 일부는 453,000 루블에 대한 모성 자본 증명서로 이루어졌습니다.
2016년에 그녀의 소득은 650,000 루블에 달했고 지불한 세금은 84,500 루블입니다.
모성 자본 금액으로 개인 소득세 공제를 개인에게 제공 할 수 없습니다. 이는 공제 총액이 164.7만 루블임을 의미합니다. 이것으로부터 반환이 허용되는 지불 세금 금액은 214,110 루블이 될 것입니다.
문서를 완성한 후 Ivanov G.D. 2016 년에 84,500 루블의 금액으로 지불 된 세금을 받고 나머지는 214,110-84,500 = 129,610 루블의 금액으로 즉시 수령 할 수 있습니다. 다음 해에 사용할 수 있습니다.
단순화 된 세금 시스템에 대한 기업가 공제의 예
Ivanov P.R.은 개인용 아파트를 273만 루블에 구입했습니다. 그는 개인 기업가로 활동하며 단순화된 세금 시스템을 사용합니다.
그러나 현행법은 기업가가 소득세 납세자가 아니기 때문에 공제 수령을 제공하지 않고 대신 단순화 된 세금 시스템에서 단일 세금을 지불합니다. 따라서 그는 이 구매와 관련하여 200만 루블의 혜택을 받을 자격이 있지만 현재로서는 적용할 수 없습니다.
미래에 Ivanov R.P. 에 취직하다 노동 계약, 개인 소득세가 소득에서 원천 징수되거나 LLC를 조직하여 개인 소득세 납부 계약에 따라 일할 경우 260,000 루블의 개인 소득세 환급을 기대할 수 있습니다.
2008년 이전에 취득한 재산에 대한 공제 예시
Stolitsa LLC의 직원 Ivanov P.R. 2007년에 그는 방이 두 개인 아파트를 132만 루블에 구입했습니다. 2016년에 그는 이번 구매에 대한 개인 소득세 공제 가능성을 알게 되었고 서류를 제출하기로 결정했습니다.
환급은 직전 3년분에 한하여 가능하므로 2013~2015년 소득은 신고서에 포함됩니다. 이 기간 동안 Ivanov P.R. 648,000 루블을 벌었습니다. 세금은 84,240 루블에 달했습니다.
법에 따르면 2008년 이전에 구입한 부동산의 경우 최대 혜택 금액은 100만 루블이고 환급 가능한 세금은 13만 루블입니다.
주택 비용은 132 만 루블이기 때문에. 그리고 이것은 한도 이상이며 후자를 고려하여 계산됩니다. 세금 한도가 130,000 루블이므로 3년 동안 납부한 세금은 84,240 루블입니다. 그는 즉시 받을 것이며 130000-84240=45760 루블의 잔액을 받을 것입니다. 미래에 사용될 수 있습니다.
공식적으로 고용되어 매년 정기적으로 국가에 소득세를 납부하고 아파트 구입, 집을 짓고 모기지 이자 지불 시 세금 공제를 받을 권리를 아직 행사하지 않은 경우 이 기사를 반드시 처음부터 끝까지 읽어야 합니다.
세금 공제에 대한 귀하의 권리는 러시아 연방 세법 제 220 조에 법적으로 명시되어 있으며 당사의 주요 변호사가 구체적인 예를 사용하여 자세히 설명합니다.
오늘 우리는 2019년 법률의 모든 변경 사항을 고려하여 아파트 구입 시 세금 공제를 받는 모든 복잡한 사항에 대해 설명하고 아파트 구입에 대한 환급을 받을 수 있는 사람, 시기, 금액 및 방법에 대해서도 자세히 설명합니다.
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우리 변호사들이 직면하는 가장 일반적인 질문은 아파트를 살 때 누가 몇 번이나 세금 공제를 받을 수 있는지입니다. 우리는 대답합니다:
아파트 구입에 대한 세금 공제를 받을 수 있는 법적 권리는 공식적으로 고용된 러시아 연방 시민이 있으며, 고용주는 매월 자신의 소득세를 공제합니다. 노동 활동 13%의 양으로. 같은 금액(13%)으로 시민은 취득한 부동산에서 돈을 반환할 수 있으며, 보다 정확하게는 다음과 같은 경우에 반환할 수 있습니다.
- 주택 직접 구매(아파트, 주택, 방)
- 자신의 집을 짓기;
- 새로 발행된 주거용 부동산의 수리 및 장식 비용(가장 중요한 것은 모든 영수증을 보관하는 것입니다)
- 또한 모기지 론에 대한 이자를 지불하기 위해 돈을 반환할 권리가 있습니다.
누가 돈을 돌려받을 수 없습니까?
다음과 같은 경우 아파트 구입에 대한 소득세를 환급받을 수 없습니다.
- 2014년 1월 1일 이전에 아파트를 구입했고 이미 공제 권리를 행사했습니다.
- 2014년 1월 1일 이후에 부동산을 구입했지만 한도에 도달한 경우(자세한 내용은 아래 참조)
- 가까운 친척(어머니, 아버지, 딸, 아들, 형제, 자매)으로부터 재산을 구입한 경우
- 공식적으로 고용되지 않은 경우(따라서 소득세를 내지 않는 경우)
- 귀하의 고용주가 아파트 구매에 관여한 경우(예를 들어, 귀하가 근무하는 회사가 귀하가 구입한 주택의 일부를 지불함)
- 아파트를 구입할 때 모성 자본과 같은 일부 주 프로그램이나 보조금을 사용한 경우.
아파트 살 때 세금 공제를 몇 번이나 받을 수 있나요?
이 질문에 대한 답은 두 가지가 있습니다.
- 아파트 또는 기타 부동산을 2014년 1월 1일 이전에 구입한 경우 세금 코드 220조에 따라 러시아 연방(27항 2항 1항) 귀하는 일생에 한 번만 세금 공제를 사용할 권리가 있으며 평방 미터의 비용은 중요하지 않습니다. 예를 들어 주택을 500,000 루블에 구입했다면 믿을 수 있는 최대 금액은 500,000의 13%입니다. 65,000 루블. 그게 다야!
- 2014년 1월 1일 이후에 주택을 구입한 경우 여러 세금 환급을 기대할 수 있지만 부동산 구입 환급을 위해 주에서 정한 최대 금액은 200만 루블이기 때문에 260,000 루블 한도 내입니다. 반환할 수 있는 금액에 대한 자세한 내용과 구체적인 예에 대한 분석은 이 기사의 뒷부분을 참조하십시오.
얼마나 많은 돈이 반환됩니까?
그렇다면 2014년 1월 1일 이후에 아파트를 살 때 얼마나 많은 국가 보상을 기대할 수 있습니까? 우리는 대답합니다:
아파트 구매에 대한 최대 소득세 환급 한도는 2,000,000 루블(평생)입니다. 이 금액의 13%를 반환할 수 있습니다. 260,000 루블 그리고 그 이상.
역년마다 보고 연도에 대해 고용주가 지불하는 소득세(13%)에 해당하는 금액을 귀하에게 지급해야 할 자금의 잔액을 소진하지 않고 돌려받을 수 있으며 다음 해에는 한도에 도달할 때까지 환급을 신청할 수도 있습니다.
그러나 귀하는 이전 3년 동안 현재 또는 최대에 대해서만 세무서에 소득 신고를 제출할 권리가 있지만 나중에 더 많은 것을 제출할 권리가 있습니다. 우선 아파트를 살 때 믿을 수 있는 세액공제액을 마지막으로 다루자. 모든 것을 최종적이고 매우 명확하게 하기 위해 두 가지 구체적인 예를 분석할 것입니다.
아파트 구입에 대한 세금 공제 계산의 예
예 1: 2015년 초에 2,500,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 일년 내내 당신은 공식적으로 일하고 한 달에 60,000 루블의 급여를 받았습니다. 따라서 2016년 초에 귀하는 거주지 세무서에 연락하여 취득한 재산에 대한 환급 신청서를 작성할 권리가 있습니다. 이 경우 받을 수 있는 최대 금액은 2,000,000의 13%입니다. 260,000 루블에 불과합니다. 왜냐하면 2015년 연간 소득세 공제 금액은 총 93,600 루블(60,000 * 0.13 * 12)이므로 2016년에는 이 금액(93,600)을 기대할 수 있습니다. 나머지 금액은 귀하가 여전히 공식적으로 고용되어 있는 경우 다음 해에 귀하에게 반환됩니다. 예를 들어 2016년에는 공식적으로 각각 20,000 루블의 급여로 3개월만 일했으며 2017년 초에는 7,800 루블(20,000 * 0.13 * 3)에 해당하는 세금 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 이후 몇 년 동안 여전히 158,600 루블 (260,000 - 93,000 - 7800)에 해당하는 금액을 반환해야 합니다.
예 2. 1,500,000 가치의 아파트를 구입하고 구입에 대한 세금 공제를 받았습니다. 이 경우 195,000 루블(1,500,000의 13%)을 계산할 수 있습니다. 그러나 나중에 2,000,000 루블 상당의 다른 아파트를 구입했습니다. 따라서 법에 따라 총 반품 한도가 2,000,000 루블로 제한되어 있으므로 이 구매에서 65,000 루블(500,000의 13%)을 추가로 반품할 수 있습니다.
필요 서류
아파트 구입에 대한 세금 환급을 받으려면 먼저 기존 모델에 따라 신청서를 작성하고 다음 문서를 모두 사본과 함께 거주지 세무서에 제출해야합니다.
따라서 2018년에 승인된 재산세 공제를 받기 위해 필요한 서류 목록은 다음과 같습니다.
- 여권 사본
- 아파트 판매 계약 + 사본;
- 대상에 대한 법률 문서: 소유권 등록 증명서 사본 또는 아파트 소유권 양도에 관한 행위(아파트가 지분 계약에 따라 건설 중인 주택에서 구입한 경우)
- 구매한 부동산에 대한 지불을 확인하는 문서 사본(수표, 은행 송금 명세서, 지불 등)
- 납세자 식별 번호(TIN) 증명서 사본
- 2-NDFL 형식의 작업장 소득 증명서;
- 또한 지난 연도의 3 개인 소득세 형태로 연간 소득 신고서를 제출해야 합니다.
- 세금 환급 신청서를 작성했습니다.
위에 나열된 필수 서류 외에도 공식적으로 결혼한 경우 세무 당국에서 배우자 간 공제 분배 신청서를 작성하도록 요구할 수 있습니다. 아래에서 필요한 애플리케이션의 샘플을 다운로드하고 볼 수 있습니다.
지난 3년 동안의 세금 공제를 반환하려면 2017년과 2016년에 대한 선언도 작성해야 합니다.
서류 제출 시기와 세금 환급 기간은 어떻게 되나요?
아파트 구입 시 재산세 환급을 신청할 수 있습니다. 구입한 주택에 대한 비용을 전액 지불하고 부동산 소유권에 대한 문서를 받는 순간부터 시작됩니다.
- 소유권 등록 증명서 - 판매 계약에 따라 평방 미터를 취득한 경우
- 아파트 소유권 이전에 관한 행위-지분 계약에 따라 건설중인 주택에서 부동산을 구입 한 경우.
또한 구입한 주택에 대한 비용을 확인하는 모든 지불 서류를 가지고 있어야 합니다.
원칙적으로 환불을 위한 문서 제출은 매년 초에 이루어집니다. 1월 하반기(연말연시 직후)부터 세무서에 연락하시는 것이 가장 좋습니다.
또한 몇 년 전에 아파트를 구입한 경우 이에 대한 세금 공제도 받을 수 있으며 최근 3년 동안의 소득세 신고를 할 수 있는 권리가 있습니다. 저것들. 예를 들어, 2016년에 아파트를 구입하고 세금 환급에 대한 권리를 행사하는 것을 잊었습니다. 5년 후인 2021년에 마음이 바뀌어 해당 신청서를 가지고 세무서에 신청하셨습니다. 이 5년 동안 정직하게 일했고 공식 수입이 있었지만 공제를 신청하기 전 3년 동안만 공제금을 국고에 사용할 수 있습니다. 이 경우 2020, 2019 및 2018입니다. 이 기간 동안 총 소득세가 환급액보다 적은 것으로 판명되면(“환급액은 얼마입니까?” 단락 참조) 다음 해에 나머지 금액을 쉽게 받을 수 있습니다.
세액공제를 받는 과정
가장 좋은 방법은 세무서에 연락하여 직접 받는 것입니다. 약간의 소란을 피우고 정보를 찾아 돌아 다니며 다른 당국에서 정보를 수집해야하지만 결국 절차는 전문 회사에 연락하는 것보다 훨씬 저렴합니다.
스스로 하고 싶지 않거나 단순히 시간이 없는 경우 온라인 변호사가 이 전체 프로세스의 속도를 크게 높이고 단순화하는 방법에 대한 무료 상담을 제공할 준비가 되어 있습니다.
2018년에 재산세 공제를 받으려면 규정된 양식 3-NDFL로 새 신고서를 작성하고 수집된 문서에 첨부해야 합니다(필요한 문서 목록에도 있음).
사본과 함께 문서 패키지는 근무중인 세무 공무원에게 전송 된 후 일정 시간 동안 문서를 확인하고 모든 것이 올바르게 완료되면 오랫동안 기다려온 송금이 곧 귀하에게 올 것입니다. 원칙적으로 신청에 대한 고려 및 이에 대한 결정 채택은 2~4개월 이내에 이루어집니다.
고용주로부터 현금 공제를 받으려면 어떻게 해야 합니까?
세무서에 연락하지 않고 아파트를 구입하면 세금 공제를 받을 수 있습니다. 보다 정확하게는 세금 공제 권리를 확인하기 위해 한 번만 신청해야 합니다. 이를 위해서는 위에서 설명한 모든 문서의 사본을 준비하고 "재산세 공제를 받을 납세자의 권리 확인" 신청서를 작성해야 합니다. 양식은 아래에서 다운로드할 수 있습니다.
IRS로부터 귀하의 공제 자격을 확인하는 서면 통지를 받은 후(세무 당국이 신청서를 검토하고 결정을 준비하는 데 일반적으로 약 30일이 소요됨) 귀하는 직접 고용주에게 연락하여 세금 공제를 받을 권리에 대한 통지를 제공해야 합니다. 그러한 통지를 제공한 달부터 회계 부서는 소득세를 공제하지 않고 급여를 계산해야 합니다.
당사의 의무 변호사가 이를 올바르게 수행하는 방법에 대해 조언할 것입니다. 팝업 형식으로 적절한 질문을 하고 답변을 기다리세요.
또한 귀하의 권리와 아파트 구입 후 소득세 환급에 필요한 조치를 이해하는 데 여전히 약간의 공백이 있는 경우 당사 전문가가 온라인으로 무료로 상담해 드립니다.
계산자
2019년에 아파트를 구입하여 환급받을 수 있는 세금을 알아보려면
이전 환불 주문에 상당한 추가가 이루어졌습니다.
2차 시장에서 아파트를 구입하는 경우 USRN에서 발췌문(이전 소유권 증명서)을 받은 순간부터 보상 문서 처리를 시작할 수 있습니다. 우리가 새 건물에 대해 이야기하고 있다면 오른쪽에 등록 기록 할당이 아니라 개발자와 부동산 양도에 관한 행위에 서명하기를 기다려야합니다. 그 후 즉시 세무서에 갈 수 있습니다.
다양한 공제
공유 소유권
부동산이 여러 명의 소유자가 소유한 경우 국가가 할당하는 금액은 몫의 크기에 직접적으로 의존합니다..
귀하는 귀하의 몫을 희생하여 공제를 받을 기회를 다른 사람에게 양도할 수 없습니다.
예. 부부는 아파트에 대한 권리를 균등하게 나누기로 결정했습니다. 이 경우 계약 가격이 300만 루블이고 거래 날짜가 2017년인 경우 공제는 어떻게 분배됩니까?
답변: 보상은 가능한 최대값인 200만에서 계산되므로 다음과 같습니다.
반환 = 2,000,000 * 13% = 260,000 루블. 둘을 위해.
누구나 받을 수 있도록 130,000 루블을 발행할 수 있습니다.
모든 돈을 빨리 반환해야하거나 공식 급여가 적을 때 주식이있는 계획이 편리합니다.– 더 많은 참가자는 1인당 더 적은 금액을 의미합니다.
주식 공제 연도의 차이는 다음과 같습니다.. 기존에는 누구나 100만(주주 2명일 경우)에서 공제받을 수 있는 권리가 있었으나 2014년 이후에는 지분보유자가 200만에서 보상받을 수 있는 기회를 갖게 됐다. 즉, 자금이 예를 들어 500 만 달러로 지불되면 이제 공제액은 각각 260,000 루블이되고 2014 이전에는 각각 130,000 루블이 될 것입니다.
아파트 가격이 1,500,000이고 소유자가 두 명인 경우 각각 97.5,000 루블을 요구하지만 나중에 최대 260,000 루블까지 "도달"할 수 있습니다.
그러나 은행을 통한 대출이 있는 경우 주식의 절반 소유자는 현재 규칙에 따라 1,500,000 루블의 금액에서 제공된 최대 보상을 반환합니다.
모기지로 아파트를 구입할 때 세금 공제를 계산하는 방법은 무엇입니까?
모기지 이자 초과 지불에 대한 보상도 제공됩니다. 모기지로 아파트를 살 때 세금 환급에 대한이자- 이 금액의 13%는 은행 조건과의 커뮤니케이션을 위해 귀하에게 반환됩니다..
따라서 모기지로 아파트를 구입할 때 재산세 공제 계산은 주택 비용과 모기지에 대한 초과 지불로 인한 수익의 합계입니다.
모기지 공제 = 초과 지불 금액 * 13%, ≤390,000 루블.
모기지로 아파트를 구입할 때 세금 공제: 계산 예:
Nagorny 가족은 4,000,000 루블에 아파트를 구입했습니다. 모기지로. 은행은 2,400,000 루블을 발행합니다. 이자는 1,500,000 루블에 달했습니다. 대출기간은 9년이다.
2,000,000 + 1,500,000 = 3,500,000 금액에서 모기지로 아파트를 구입할 때 어떤 세금 공제를받을 수 있는지 알아 보겠습니다.
첫 번째 기간은 혜택이 적용되는 최대 가능한 주택 비용이고 두 번째 기간은 390,000 루블 미만이기 때문에 대출에 대한 총이자 금액입니다.
이제 Nagorny 가족 = 3,500,000 * 13% = 455,000에 대한 모기지로 아파트를 구입할 때 지불 기한이 무엇인지 알아 보겠습니다.
260,000 루블의 금액은 2 백만 또는 그 중 일부가 빌린 자금이더라도 한 번에받을 수 있으며 13 %의 손실로 몇 년 동안 필요한 소득세를 제공 할 수있는 급여가 적용됩니다. 그러나 대출이자에 대한 지불은 은행으로 이체되는 동안, 즉 전체 대출 기간 동안에만 처리될 수 있습니다.
어린이 문제
두 배우자 모두 자녀의 몫을 그들 사이에 분배하거나 한 사람이 보상금 전액을 신청할 권리가 있습니다. 따라서 자녀 공제 분배에 대한 부모의 진술을 세무 서류에 신고해야합니다. 그러나이 경우 가능한 뉘앙스에 대해 미리 전문가의 조언을 구하는 것이 좋습니다.
예: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. 미성년 자녀 Petya와 Kolya를 소유자로 포함하여 아파트를 구입했습니다. 부동산 비용은 4,400,000 루블이며 주식은 동일합니다. 2015년에 구매한 경우 참가자는 어떤 공제를 받게 됩니까?
답변: 한 주주는 1,100,000 루블의 금액에서 공제를 구입할 수 있습니다(주식은 동일하고 참가자는 4명이므로). 부부는 각각 한 자녀를 신청하기로 결정했습니다.
Georgievsky I.I.의 공제 \u003d 1,100,000 * 13% * 2 \u003d 286,000 루블.
아파트 재산 분할 참여에 대한 보상을받을 때 아동의 동의는 필요하지 않습니다.
앞으로는 자녀가 다른 부동산에서도 공제를 받을 수 있게 될 것입니다.,이 자녀가 성년이되기 전에 부모가 공제를 했더라도 결국 자금을받는 것은 자녀 자신이 아니라 그를위한 친척입니다.
또한, 다른 오너가 동시에 공동 출자한 경우에도 자녀에 대한 공제를 받는 절차는 변경되지 않습니다. 하지만 부모가 이전에 이미 혜택에 대한 권리를 행사한 경우 더 이상 자녀를 위해 받을 수 없습니다..
그러나이 부모가 한 번 공제 한 아파트와 관련하여 자녀 공제를 받고 싶다면이 경우 보상금이 그에게 반환됩니다. 이렇게하려면 세무서에 다시 연락하여 지불 재 계산에 대한 데이터를 제공해야합니다.
모기지 구매 시 공제되는 금액
표에서 모기지로 아파트를 구입할 때 어떤 돈을 돌려받을 수 있는지 알아 보겠습니다.
어떤 유형의 영수증을 선택하는 것이 더 낫습니까?
러시아 법률에 따르면 국가는 다음과 같은 방법으로 보상을 제공할 수 있습니다.
고용주를 통해
이 경우 주에서 할당한 자금이 반환될 때까지 전체 기간 동안 소득세인 13%가 원천 징수되지 않습니다.
이 방법을 선택하면 아파트 구매 자금의 일부를 즉시 반환하기 시작할 수 있습니다.
수집할 문서:
- 원본 인증서 2-NDFL. 해당 기간의 손익 계산서는 회계 부서에서 작성합니다.
개인 양식 2-NDFL의 소득 증명서:,.
- 권리를 취득한 근거 문서 (매매 계약, 주택 양도 행위) 원본 및 사본.
- 원본 및 사본의 USRN 또는 인증서에서 추출합니다.
- 원본과 사본에서 전체 주택 비용 지불을 확인합니다.
- 원본과 사본의 새 건물에 대해 이야기하는 경우 재산 배치에 대한 추가 비용에 대한 영수증.
- 모기지 계약(원본 및 사본에 빌린 자금으로 부동산을 구매한 경우).
- 빌린 자금에서 모기지 은행으로의이자 이체에 대한 은행의 증명서 (있는 경우) (두 가지 버전).
작업을 통해 공제를 받는 방법(공식 급여만):
- 모든 서류와 함께 세무서에 신청서 제출, 3-NDFL 선언을 제외하고 반품 처리에 필요합니다.
- 세무서에서 통지를 받으면 회계 부서로 가져 가십시오.귀하가 회원으로 속한 조직. 그것이 당신이 신청해야 할 곳입니다.
공제를 위해 고용주에게 신청 :,.
회계 부서의 계정에 대한 모든 추가 지불.
그러나 급여가 적 으면 프로세스가 몇 년 동안 계속된다는 점을 기억해야합니다. 그리고 나이가 은퇴에 가까워지면 모든 돈을받을 수있는 시간이 많지 않습니다. 3 년 동안 연속으로 공제를받을 수 있습니다.
일정한 수입에도 불구하고 적은 금액을받는 것이 가시적이지 않기 때문에 일부는 다른 방식으로 행동하는 것을 선호합니다.
세금을 통해
이 경우 그 기간에 대한 소득세 일시금을 받게 됩니다. 1년에 한 번 신청할 수 있으며 3년 후에 신청할 수 있습니다.(더 이상은 없어!).
필요한 서류는 첫 번째 경우와 동일하며 3인 소득세 신고만 하면 됩니다. 2-NDFL 증명서를 제외하고는 사본만 세무서에 제출되며 원본만 제시됩니다.
3-NDFL 형식의 세금 환급:,.
두려워하지 마십시오. 데이터를 포함해야 합니다.:
- 우선 지급을 신청하는 신청자에 대해;
- 소득에 대해;
- 구입 한 재산에 대해 - 그 가치;
- 신고서가 이미 작성된 경우 이전에 받은 공제액과 이전 세금 기간에서 이전된 금액에 대한 정보를 표시해야 합니다.
신뢰할 수 있는 사람을 통해 행동할 수 있습니다. 원칙적으로이 방법은 3 개월 동안 연장되며 문서를 확인한 후 지정한 계좌로 자금이 이체됩니다. 아마도 세무 당국은 모순이 발견되면 일부 세부 사항에 대한 설명을 요구할 것입니다.
아는 것이 중요합니다:
- 지난 3년 이전에 원천징수된 세금은 러시아 연방 세법에 따라 환급받을 수 없습니다.
- 아파트 취득 제한 시효가 매우 긴 경우(10-15년) 공제를 받을 수 있지만 권리 등록 당시 유효한 입법 행위에 따릅니다. 예를 들어 2008년에는 100만 루블에서만 보상을 받을 수 있습니다.
- 이미 아파트를 매각한 경우에도 자금의 일부에 대한 환불을 신청할 수 있습니다.
고용주와 세무서에 연락할 때도 주의하십시오. 이것은 특히 지금 환불이 필요한 경우에 매우 중요합니다!
누가 보상을 받을 수 없습니까?
발생한 부동산 비용의 13% 절감은 믿을 수 없습니다.:
- 사업가.
- 거래의 두 번째 당사자가 친척인 경우.
- 자금의 일부가 증서(군사, 모성 자본)를 통해 지불되는 경우.
- 공식적으로 일하지 않는 사람.
- 거래는 고용주의 도움으로 완료되었습니다.
모든 시민은 일생에 한 번 이상 아파트 구입 시 가치의 13%에 해당하는 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 조건, 모기지로 아파트를 구입할 때 어떤 지불금을받을 수 있는지, 절차의 뉘앙스를 알면 참여를 용이하게 할 수 있습니다.
모기지로 아파트를 구입할 때 세금 공제에 대한 자세한 내용은 이 주제 전용에서 찾을 수 있습니다.
아파트 구입시 세금 공제는 구매자가 지불 한 소득세의 일부를 주 예산에서 구매자에게 반환하는 것입니다.
이 공제는 재산.
공식적으로 고용되어 급여를 받는 경우 고용주는 이 급여에서 주정부에 유리한 13%의 소득세(개인 소득세)를 원천징수합니다.
아파트를 구입하면 주에서는 과세 소득을 줄일 수 있도록 허용합니다. 결과적으로 과세 기준이 줄어들고 한동안 소득세를 내지 않거나 이전에 납부한 세금을 반납할 권리가 있습니다.
공제에는 공제액과 환급세액의 두 가지 개념이 있습니다. 세액공제액- 아파트를 살 때 소득을 줄일 수 있는 금액입니다. 환급받을 세액-예산에서 실제로 얼마나 많은 돈을 반환할 수 있습니다. 즉, 환급금액은 공제금액의 13%입니다.
공제금액
공제 금액은 아파트 구매와 관련된 비용입니다. 그러나 설정된 최대 임계값인 2,000,000 루블을 초과할 수 없습니다. 다시 말해서, 아파트 구매시 최대 공제 금액은 2,000,000 루블입니다., 이는 반환될 수 있는 최대 세금 금액을 의미합니다.
최대 개인 소득세 환불 가능 = (2,000,000 루블 × 13%) = 260,000 루블.
몇 가지 예:
| 아파트 가격 | 공제금액 | 부가가치세 환급 |
|---|---|---|
| 루블 1,200,000 | 루블 1,200,000 | 루블 156,000 |
| 2,000,000 루블 | 2,000,000 루블 | 260,000 문지름. |
| 문지름 5,000,000 | 2,000,000 루블 | 260,000 문지름. |
VAT 환급을 받는 데 얼마나 걸립니까?
아파트를 살 때 세금 공제를 받을 권리는 다음과 같습니다.
- 미래 개발자로부터 아파트 인수 및 양도 행위에 서명하는 순간부터 새 건물에서 아파트를 살 때.
- 재산의 국가 등록 순간부터 2차 시장에서 아파트를 살 때.
이 시점부터 이후 모든 연도에 대해 개인 소득세를 환급할 수 있습니다. 즉, 주에서 전체 금액을 반환할 때까지 원하는 만큼 공제액을 사용할 수 있습니다.
그러나 VAT 환급을 신청할 수 있습니다. 최근 3년 동안만. 2018년에 아파트를 구입하면 2017년, 2016년, 2015년에 대해서만 개인소득세를 신고할 수 있습니다. 그리고 모든 후속 항목에 대해. 해당 연도의 공제 신청은 다음 연도에 제출됩니다. 예를 들어 2018년 공제를 받으려면 2019년에 신청서를 제출해야 합니다.
연금 수급자예외가 있습니다. 나중에 아파트를 구입했더라도 이전 3년 동안 공제를 받을 수 있습니다.
러시아 연방 세금 코드의 세금 공제를 받기 위한 시효는 없습니다.
공제는 여러 번 사용할 수 있나요?
2014년까지는 한 아파트에 한 번만 공제를 받을 수 있었다.
2014년부터는 한 사람이 여러 번 공제를 사용할 수 있지만 총 한도는 2,000,000 루블입니다. 1 인당 여전히 저장합니다. 2 백만 루블 미만으로 아파트 한 채를 구입했다면 다른 아파트를 구입할 때 나머지 공제액을 사용할 수 있습니다.
평생 동안 최대 260,000 루블을 반환할 수 있습니다. 구입 한 아파트 수에 관계없이.
2014년 이전에 공제액을 사용한 경우 새로운 이월 규칙의 영향을 받지 않습니다.
소유자가 여러 명인 경우
2014년부터 모든 소유주가 같은 아파트에 대해 세금 공제를 받을 수 있습니다. 이전에는 한 명의 소유자만 그러한 권리를 가졌습니다.
예를 들어, 남편과 아내가 아파트를 구입했고 둘 다 소유자인 경우 둘 다 공제받을 권리가 있습니다. 즉, 각각 260,000 루블을 반환할 수 있습니다.
공제권은 언제 발생합니까?
아파트 구입 시 공제를 받을 권리는 다음 조건이 동시에 충족될 때 발생합니다.
- 러시아 연방의 세법상 거주자여야 합니다(연간 최소 183일 동안 러시아에 거주).
- 문서로 아파트 구입 비용을 확인해야합니다.
- 법적 문서가 있어야 합니다. 새 건물의 경우 이것은 아파트의 수락 및 양도 행위, 보조 주택의 경우 소유권 증명서 또는 USRN에서 발췌 한 것입니다.
- 판매자는 가까운 친척이 아닙니다.
- 아파트는 러시아에 있습니다.
- 아파트는 모성 자본을 사용하지 않고 구입했습니다.
개인 사업자에 대한 세금 공제
개인 사업자는 소득세를 내지 않기 때문에 공제 대상이 아닙니다. 그들은 세금이 다릅니다 - 적합하지 않습니다.
아파트 공제 등록 서류
- 3-NDFL 형식의 선언(공제 신청).
- 매년 직장 회계 부서에서 2-NDFL을 돕습니다 (지난 몇 년 동안 한 번에 공제를받는 경우).
- 소유권 증명서(2016년 이후 발급되지 않음) 또는 USRN에서 발췌한 것.
- 아파트 매매 계약(아파트를 2차 시장에서 구입한 경우에 한함)
- 건설에 대한 지분 참여에 대한 계약 또는 청구권 양도에 대한 계약(아파트가 1차 시장에서 구입한 경우에만).
- 개발자로부터 아파트를 수락하고 양도하는 행위(아파트를 1차 시장에서 구입한 경우에만).
- 판매자에게 자금 이체를 확인하는 결제 문서(은행 명세서, 영수증 등).
3-NDFL 신청서를 제외하고 위의 모든 문서의 사본을 제공하는 것으로 충분합니다.
모기지 이자 반환
주택에 지출한 돈의 일부 외에도 이 주택을 구입한 모기지에 대한 이자를 지불하는 데 지출한 돈의 일부를 반환할 수도 있습니다. 이자 반환은 재산 공제에도 적용됩니다.
지급된 대출 이자의 13%를 반환하기 위해서는 동일한 신청서(신고서 3-NDFL)에 해당 데이터를 기입해야 합니다. 즉, 전체 기간 동안 모기지에 대한이자 금액을 지정해야합니다.
추가 서류 필요 대출 계약서그리고 지급된 은행 이자 명세서.
여기에도 한계가 있습니다. 이자지급 공제 상한액 - 3,000,000 루블, 반환할 수 있음을 의미합니다. 390,000 루블. 그러나이 제한은 2014에서만 나타났습니다. 이전에는 반환 금액에 제한이 없었습니다.
다른 구매와 마찬가지로 부동산 구매는 세금 공제를받을 권리를 부여합니다. 본질적으로 이것은 시민이 자신의 이익에서 주에 지불하는 돈의 일부가 아파트 구매에 사용 되었기 때문에 과세 기준이 감소했음을 의미합니다.
아파트 구입시 세금 공제 계산은 어렵지 않습니다. 계산의 주요 지표 (취득에 지출 한 금액 및 개인 소득세의 형태로 시민이 지불 한 금액)를 알고 간단한 공식을 적용하는 것으로 충분합니다. 공동 소유권, 모기지 또는 주 보조금 사용으로 주택을 취득하는 것과 같이 조금 다르게 계산해야 하는 특별한 경우가 많이 있습니다.
공식적으로 고용되고 급여를 받는 모든 시민은 국고에 세금을 납부합니다.
개인 소득세 -이 세금은 고용주가 원천 징수하며 직원에게 발행되지 않지만 급여에서 지불됩니다. 세금 공제는 법에 의해 특정 조건 하에서 이 돈의 일부를 반환할 수 있는 가능성이며, 이 경우 아파트 취득이 그러한 조건이 됩니다. 개인 소득세를 양도하는 모든 시민은 그러한 공제를 청구할 권리가 있습니다.
개념
세금 공제의 메커니즘은 다음과 같습니다. 지불인의 소득 중 일부가 부동산 구입에 사용되기 때문에 과세 대상에서 공제되므로 결국 세금이 낮아집니다. 그리고 이미 전액 지불되었으므로 이 지불금의 일부를 반환해야 합니다.
따라서 공제를 받으려면 다음과 같은 몇 가지 조건을 충족해야 합니다.
- 러시아 연방의 세금 거주자가 되려면보고 연도에 국가에서 절반 이상을 보내야합니다. 그러나이 규칙에는 예외가 있습니다. 세금 코드 207 조 2 항을 참조하십시오.
- 부가가치세를 지불하십시오.
- 돈이 법에 따라 중요한 목적(주택 구입으로 간주될 수 있는 방법 포함)에 사용되었다는 확인을 받으십시오.
- 구입한 주택에 대한 소유권 문서가 있어야 합니다. DDU는 지불을 위해 제공된 전체 금액이 이미 지불된 경우에도 적합하지 않습니다. 공유 건설을 사용하면 개체가 위임되기 전에 공제를 받을 수 없습니다.
- 또 다른 중요한 조건은 당사자가 상호 의존적이지 않아야 한다는 것입니다. 우선, 이것은 모든 가까운 친척을 제외합니다. 즉, 아파트를 구입할 때 형제자매또는 자매 또는 부모는 환불을 기대할 필요가 없습니다. 더 먼 친척(예: 사촌)과의 거래에서는 이 제한이 적용되지 않으므로 공제를 받을 수 있습니다. 사실, 100 퍼센트는 아닙니다. 상호 의존성은 밀접하게 관련된 유대에 국한되지 않지만 부재시에도 여전히 입증되어야합니다.
- 마지막으로 구매한 아파트는 해당 국가 내에 위치해야 합니다.
아파트 취득에 소요된 실비에서 공제한다는 점을 강조하고 있습니다. 즉, 주택을 증여받거나 상속받은 경우에는 적용되지 않습니다.
다양한 유형의 공제가 있으며 고려중인 작업의 메커니즘과 부동산 판매시 시행되는 작업을 혼동하지 않는 것이 중요합니다. 이에 대한 자세한 내용은 세금 코드 220조에 설명되어 있습니다.
공제 조항은 아파트를 새 건물에서 구매했는지 또는 보조 주택인지 여부와 관련이 없습니다.
크기
우선 공제액과 환급세액이라는 두 가지 개념을 혼동해서는 안 된다는 점에 유의하는 것이 중요하다. 첫 번째는 과세표준이 감면되는 수치이고, 두 번째는 그 중 13%로, 이를 알기 위해서는 공제액에 세율을 곱해야 한다는 뜻이다. 예를 들어 공제 금액이 백만 루블이면 실제로는 1,000,000 x 0.13 = 130,000 루블이 귀하의 계정으로 반환됩니다.
제공되는 최대 공제액은 200만 루블이며, 이는 반환 금액이 13%인 26만 루블임을 의미합니다.
모기지를 사용할 때 공제는 모기지이자 지불에 적용되며 주요 것과 별도로 간주됩니다. 이러한 공제 금액은 3백만으로 제한되며 이는 환급 금액이 390,000 루블임을 의미합니다.
가족이 아파트를 구입하는 경우 시민 공제액이 합산될 수 있습니다. 예를 들어 두 배우자가 아파트에 대한 권리가 있는 경우 총 공제액은 4,000,000 루블에서, 모기지 대출의 경우 6,000,000에서 발생할 수 있습니다.
2014년부터 다른 규칙에 관한 법률도 개정되었습니다. 이전에는 공제가 한 번 허용되었지만 이제는 원하는 만큼 여러 번 받을 수 있습니다.
그러나 이것이 부동산을 구입할 때마다 공제를 사용할 수 있음을 의미하지는 않습니다. 총 금액에 대한 제한이 남아 있습니다. 즉, 최대 260,000 루블을 반환 할 수 있습니다. 예를 들어 구매 금액이 1,200,000 루블이면 공제액이 156,000이고 나머지 108,000은 다음 번에 반환될 수 있습니다.
계산 지표
공제 금액은 몇 가지 제한 사항에 따라 달라집니다.
환불은 구입한 재산 가치의 13% 이하로 이루어지며 공제 금액은 2백만 루블을 초과해서는 안 됩니다.
따라서이 2 백만에 대해서만 아파트를 구입했다면 그 중 13 %를 결정해야합니다 : 2,000,000 x 0.13 \u003d 260,000 루블-반환 금액입니다. 부동산 구매에 400 만 달러를 썼다면 성장하지 않을 것입니다. 어쨌든 정확히 200 만 달러에서 13 %가 계산됩니다.
둘째, 시민이 개인 소득세의 형태로 1년 동안 지불한 것보다 더 이상 반환할 수 없습니다. 그렇다면 앞의 예에서 값주택 구매자는 연간 1,200,000 루블에 달했으며 최대 수익은 1,200,000 x 0.13 = 156,000 루블입니다. 그러나 이것은 나머지가 전혀 지불되지 않는다는 것을 의미하지는 않습니다. 내년에 잔액을 발행하고받을 수 있습니다.
따라서 수익을 계산하기 위해 다음과 같은 지표가 있습니다.
- 취득한 재산의 가치;
- 구매자가 개인 소득세를 얼마나 지불했지만 지불은 고려되지 않습니다. 예를 들어 배당금에 대한 세금은 환급을 허용하지 않습니다.
계산 및 공식
정확한 지표를 결정한 후에는 공제 금액을 정확하게 계산하는 것이 어렵지 않습니다. 표준 공식을 적용하는 것으로 충분합니다. 가장 간단한 첫 번째는 부동산 구입 금액이 2 백만 루블 한도를 초과하지 않는 경우에 적합합니다.
C / 100% x 13% = B
여기서 C는 구매 가격이고 B는 반품할 금액입니다. 실제로 C x 0.13으로 단순화할 수 있습니다.
주택 비용이 150만 루블인 경우 계산은 다음과 같습니다.
1,500,000 x 0.13 = 195,000이 이 경우의 최대 공제액입니다.
구매 금액이 최대 공제액보다 크면 동일한 것으로 계산됩니다.
예를 들어 구매 가격이 230 만 루블이면 수식에서 200 만을 대체해야하며 모기지에 대한이자 금액 계산을 시작하면 한도가 300 만으로 올라가고 계산 자체가 주요 것과 별도로 수행된다는 점도 기억해야합니다.
두 번째로 중요한 점은 1년 동안 납부한 소득세 이상은 환급되지 않는다는 것입니다. 150 만 구매로 돌아가 보겠습니다. 시민이 개인 소득세를 140,000 루블에 지불하면 같은 금액으로 환불을 받고 나머지 55,000은 내년에 처리해야합니다.
그리고 그 후에도 그는 준비금을 갖게 될 것입니다-결국 최대 반환 한도는 모기지의 경우 260,000 또는 390,000 루블이며 그 중 195,000 만 사용합니다.다음에 집을 구입할 때 나머지를 적용 할 수 있습니다. 마지막으로 설명한 작업은 이미 매우 간단하고 공식이 인식을 복잡하게 만들기 때문에 공식의 형태로 공식화하지 않을 것입니다.
특수한 상황들
특별한 계산 규칙이 적용되는 많은 상황이 있습니다. 우선 공동 및 공유 소유권과 관련이 있습니다. 일반적인 경우와 동일한 규칙에 따라 공제를 제공할 수 없음이 분명합니다.
공동 소유권
공동재산은 혼인 중 배우자가 소유하고 할당된 지분이 없는 재산입니다. 즉, 공동 소유입니다. 공동 소유로 주택을 취득한 경우 공제는 시민에게만 제공되기 때문에 분할 할 필요가 없습니다. 따라서 여러 시민이 한 번에 구매하면 여러 공제도 제공됩니다.
이 조항은 2014년에 도입되었으며 발효되기 전에 구입한 부동산에는 다른 규칙이 적용됩니다. 그런 다음 공동 소유로 주택을 구매할 때 시민들은 총 2 백만에서 공제 될 것으로 기대할 수 있습니다. 그들 중 하나의 소득으로 만들거나 나눌 수 있지만 금액은 변경되지 않았습니다.
부분 소유권
공동 소유권과 달리 각 소유자의 주식은 공유 소유권으로 할당되며 공동 소유권에서와 같이 각자가 소유 인증서를 가지게 됩니다.
그러나 이전에 공동 소유에 대한 공제액이 공동 소유에 관한 다른 규칙에 따라 주어졌다면, 즉 엄격하게 공유 크기에 따라 공제액이 분배되었지만 이제는 그러한 구분이 없습니다. 공유 소유권으로 주택을 구입하는 경우 구매자는 공제액을 공유할 필요가 없습니다. 획득에 참여하는 각 시민은 자신의 공제액을 전액 사용할 수 있으며 합산할 수 있습니다.
모기지로 아파트 구입
모기지의 사용은 지급된 이자에 대해서도 공제를 제공한다는 점에서 주목할 만합니다.
그 계산은 일반적인 공제와 별도로 수행되며 최대 3 백만 루블에서 제공됩니다. 그것은 다음과 같이 작동합니다 : 아파트가 3,000,000 루블에 대해 크레딧을 받으면 시민은 두 가지 공제를 신청할 수 있습니다. 결국 그가이자와 함께 4,300,000 루블을 지불했다면 공제는 1,300,000, 즉 초과 지불 금액에서 계산되며 그 중 13 % 인 169,000 루블에 달합니다. 모든 계산을 하는 데 도움이 되는 특별한 계산기도 있습니다.
보조금으로 집 구입하기
주택 구매에 국가 보조금을 사용하는 경우 모성 자본 구매에 대한 부분 지불 옵션을 포함하여 해당 금액의 환불이 작동하지 않습니다. 그러나 나머지 금액은 원칙적으로 다른 경우와 동일한 방법으로 얻을 수 있습니다. 보조금이 얼마나 적용되는지, 지불해야 할 금액을 고려하고 두 번째에서만 공제를 신청하는 것이 여기에서 중요합니다.
따라서 250만 루블의 주택을 구매할 때 그 중 100만 루블이 보조금으로 충당되면 나머지 150만 루블에서 공제를 받을 수 있으며, 모기지 이자 공제에도 동일하게 적용됩니다.
반환 방법
재산 공제에 대한 권리를 확인한 후 시민은 고용주를 통해 또는 세무서를 통해 돈을 반환하는 두 가지 주요 방법 중에서 선택할 수 있습니다. 그들 중 하나의 선택은 시민의 재량에 달려 있으므로 어떤 옵션을 적용하는 것이 바람직한지 알아보기 위해 그들 사이에 어떤 차이점이 있는지 고려할 가치가 있습니다.
고용주를 통해
이 옵션은 공제를 처리하기 위해 주어진 세금 기간이 끝날 때까지 기다릴 필요가 없다는 사실에 주목할 만합니다. 개인 소득세가 더 이상 급여에서 원천 징수되지 않고 시민이 필요한 금액을받을 때까지 계속됩니다.
그러나 공제 권리를 확인하려면 여전히 세금 문서를 제출해야 합니다. 직접 또는 Federal Tax Service의 공식 웹 사이트를 통해 제출하거나 우편으로 보낼 수도 있습니다.
문서 패키지는 다음으로 구성됩니다.
- 여권 사본;
- 판매 계약서(원본 및 사본 모두 필요)
- 재산에 대한 소유권 문서;
- 구매 결제 확인;
- TIN 양도 증명서 사본;
- 직장 소득 증명서;
- 연간 손익계산서.
부부가 구매한 경우에는 공제분담 명세서도 필요할 수 있습니다.
이 문서 패키지를 제출한 후 최대 한 달 동안 세금 결정을 기다려야 합니다. 이 시간 동안 검토가 진행됩니다. Federal Tax Service에서 공제 권리를 확인한 후 고용주에게 제공 신청서와 권리를 확인하는 Federal Tax Service의 알림을 제출해야합니다. 그 후 고용주는 신청한 달부터 공제를 제공해야 합니다.
세무서를 통해
세액공제를 직접 신청하는 경우에는 환급세액을 납부한 연도말 이후에 부여됩니다. 이전 사례와 마찬가지로 문서 패키지를 제출해야 합니다. 이는 제출 방법과 동일합니다.
그런 다음 데스크 감사가 수행되며 최대 삼 개월, 완료 후 공제 승인 여부에 대한 결정이 내려집니다. 통지는 확인 마감일로부터 10 일 이내에 보내야합니다. 경우에 따라 확인을 위해 명확하지 않은 점이 발견되면 신청자는 연방세 서비스에 호출될 수 있지만 자주 발생하지는 않습니다.
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