Ved beregning av personlig inntektsskatt kan en person benytte fordelen i form av formuesfradrag. Det er fastsatt av normene i skattelovgivningen for betalere av denne skatten når de kjøper eller selger usynlighet i form av en leilighet, rom, hus helt eller delvis. Den består i å redusere grunnlaget for personlig inntektsskatt på boligkostnadene, men innenfor de eksisterende grensene.
Eksempler på beregning av eiendomsskattefradrag
Tenk på eksempler på beregning av eiendomsfradrag
Eiendomsskattefradrag ved kjøp av leilighet
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC i mars 2016 skaffet han seg bolig for 2,45 millioner rubler. Som et resultat for 2016 sendte han inn en 3NDFL-erklæring, der han indikerte at inntekten hans for det året utgjorde 717 338 rubler, den betalte skatten var 93 254 rubler.
I januar 2017 søkte han Federal Tax Service med en søknad om overføring av overskytende personlig inntektsskatt til kontoen sin i forbindelse med hans bruk av fordelene gitt av skattekoden ved kjøp av bolig.
Dets maksimale fradrag i forbindelse med kjøp av bolig er satt til 260 tusen rubler, som er definert som 2,0 millioner rubler. * 13%, siden det er en grense mindre på fradragsbeløpet basert på de faktiske kostnadene på 318,5 tusen rubler, beregnet som 2,45 millioner rubler. * 1. 3%.
For 2016 Ivanov P.R. kan returnere skatten i mengden 93 254 rubler, og balansen på 166 746 rubler. overføres til neste periode.
Ved kjøp av leilighet med boliglån
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC i mars 2016 kjøpte han en boligbygning for 2,45 millioner rubler ved å bruke lånte midler på et boliglån på 760 tusen rubler. I følge kontoutskriften for 2016 utgjorde boliglånsrenten 94 000 RUB.
Som et resultat for 2016 sendte han inn en 3NDFL-erklæring, der han indikerte at inntekten hans for det året utgjorde 717 338 rubler, den betalte skatten var 93 254 rubler.
Som i det første tilfellet vil hovedfradraget være to hundre og seksti tusen rubler for hele perioden, og for 2016 - 93 254 rubler.
Ivanov P.R., har også rett til fradrag for rentebeløpet som betales til banken på et boliglån på 94 tusen rubler. Det vil gradvis øke, med forbehold om ytterligere betaling av renter på boliglånet, til det når grensen på 360 tusen rubler. (3,0 millioner rubler * 13%).
I 2016 Ivanov P.R. vil ikke kunne dra nytte av et slikt fradrag i tillegg, på grunn av at personlig inntektsskatt på 93 254 rubler ble holdt tilbake og overført i år. Men det overføres til fremtidige perioder.
Ved kjøp av eiendom i delt eierskap (før 1. januar 2014)
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC, som er gift med Ivanova G.D., kjøpte i desember 2013 et boligbygg for 3,6 millioner rubler. I henhold til avtalen tilhører den ervervede boligen dem i like deler. Kona utarbeidet og sendte også en søknad om skatterefusjon til IFTS, og brukte hennes rett til å trekke fra den ervervede boligen ved skattlegging av personlig inntektsskatt.
Siden en søknad om refusjon kun kan sendes inn i tre år før søknaden, har Ivanov P.R. for 2014-2016 sendte han inn 3NDFL-erklæringer, der han indikerte at inntekten hans for disse periodene utgjorde 2 158 508 rubler, den betalte skatten var 280 606 rubler.
I henhold til de gamle reglene var fordelen ved kjøp av bolig begrenset til en grense på 2 millioner rubler, som gjaldt objektet som helhet. Ivanov P.R. derfor kan han bruke halvparten av det, noe som betyr 1 million rubler.
Det vil ikke være mulig å returnere hele beløpet for personlig inntektsskatt som er betalt, i dette tilfellet er det nødvendig å be om bare hundre og tretti tusen, beregnet som 1 million rubler. *1. 3%.
Ved kjøp av eiendom i delt eierskap (etter 1. januar 2014)
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC, som er gift med G.D. Ivanova, kjøpte et boligbygg i august 2016 for 3,6 millioner rubler. I samsvar med avtalen tilhører den kjøpte boligen dem i like deler, hver av dem er 1,8 millioner rubler.
Begge ektefellene sendte inn en søknad til IFTS om tilbakeføring av for mye overført personskatt, da de erklærte sin rett til formuesfradrag.
Ivanov P.R. deklarert i ZNDFL for 2016 utgjorde inntekten 717338 rubler, betalt skatt - 93254 rubler.
Etter gjeldende normer gjelder ikke begrensningen i beregningen av personskatt for bolig, men for skattyter. Derfor kan hver av ektefellene bruke fordelen, og begrense den til bare to millioner rubler.
For 2016 vil den ansatte kunne returnere 93 254 rubler, og resten av 140 746 rubler. (1,8 * 13 % -93254) vil flytte til påfølgende perioder. I tillegg, hvis Ivanov P.R. anskaffer mer eiendom, vil han fortsatt ha rett til en fordel på 200 tusen rubler. (2 millioner rubler - 1,8 millioner rubler), som gir et skattefritak på 26 000 rubler.
Ved kjøp av eiendom i sameie (før 1. januar 2014)
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC, som er gift med Ivanova G.D., kjøpte i desember 2013 et boligbygg for 3,6 millioner rubler. Kona overførte på grunn av manglende inntekt sin rett til fradrag ved erverv av fast eiendom til sin mann. Dette kan gjøres dersom boligen kjøpes i sameie.
Siden en søknad om refusjon kun kan sendes inn for de tre årene før søknaden, har Ivanov P.R. fra 2014 til 2016 sendte han inn 3NDFL-erklæringer, der han indikerte at inntekten hans for disse periodene utgjorde 2 158 508 rubler, den betalte skatten var 280 606 rubler.
Midlene brukt på kjøp av bolig kan ikke beregnes på nytt, så med felleseie kan ektefeller ta hensyn til dem i beskatning i et hvilket som helst beløp.
Det er imidlertid en maksimal grense på to millioner rubler, som ikke kan overskrides.
På grunn av denne begrensningen har Ivanov P.R. vil kunne sende inn en refusjon på bare 260 tusen rubler.
Ved kjøp av eiendom i sameie (etter 1. januar 2014)
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC og Ivanova G.D. kjøpte boliger til en samlet verdi av 4,6 millioner rubler. i sameie. I løpet av 2016 Ivanov P.R. tjente 816 tusen rubler, og betalte en skatt på dem i mengden 106 080 rubler. Inntekt til Ivanova G.D. i løpet av 2016 utgjorde 685 tusen rubler, og fra dem overførte hun en skatt på 89 050 rubler.
Skattelovgivningen slår fast at ved felles erverv av bolig kan forholdet mellom fradragsbeløpet mellom ektefellene fordeles på en hvilken som helst andel. I tillegg, fra 1. januar 2014, ble begrensningen på to millioner rubler på kostnadene for kjøpt bolig ikke lenger brukt, som for tiden gjelder i dette beløpet for hver skattebetaler.
Ivanovene bestemte at de ville bruke fradraget i like deler for 1/2 del til ektefellen, 1/2 del til kona).
Så i 2016 sender de inn dokumenter for skatterefusjon: Ivanov P.R. for beløpet på 260 tusen rubler, noe som betyr at 106 080 rubler vil bli betalt umiddelbart, og de resterende 260 000-106 080 = 153 920 rubler. overført til påfølgende år.
Ivanova G.D. vil umiddelbart motta en refusjon på 89 050 rubler, og det resterende beløpet på 170 950 rubler. vil bli overført til påfølgende år.
Kjøpe leilighet ved bruk av fødselskapital
Ivanova G.D. kjøpte en leilighet for seg selv for 2,1 millioner rubler, men en del av betalingen ble gjort med et sertifikat for fødselskapital for 453 tusen rubler.
I 2016 utgjorde inntekten hennes 650 tusen rubler, beløpet for betalt skatt er 84 500 rubler.
Personlig skattefradrag kan ikke gis til en person i form av fødselskapital. Dette betyr at det totale beløpet for fradraget vil være 1,647 millioner rubler. Det følger av dette at beløpet for betalt skatt, som er tillatt å bli returnert, vil være 214 110 rubler.
Etter å ha fullført dokumentene, har Ivanov G.D. vil umiddelbart kunne regne med å motta skatten betalt i 2016 i mengden 84 500 rubler, og resten i mengden 214 110-84 500 = 129 610 rubler. kan brukes i påfølgende år.
Et eksempel på en gründerfradrag på det forenklede skattesystemet
Ivanov P.R. kjøpte en leilighet for personlig bruk for 2,73 millioner rubler. Han driver som individuell entreprenør og bruker det forenklede skattesystemet.
Gjeldende lovgivning sørger imidlertid ikke for mottak av fradrag av en gründer, siden han ikke er en inntektsskattebetaler, men i stedet betaler en enkelt skatt på det forenklede skattesystemet. Følgelig har han rett til en fordel i forbindelse med dette kjøpet på to millioner rubler, men han vil ikke være i stand til å bruke den for øyeblikket.
I tilfelle at Ivanov R.P. få jobb på arbeidsavtale, hvor personlig inntektsskatt vil bli tilbakeholdt fra inntekten hans, eller han vil organisere en LLC, hvor han også vil jobbe under en avtale med betaling av personlig inntektsskatt, vil han kunne regne med tilbakeføring av personlig inntektsskatt i mengden 260 tusen rubler.
Et eksempel på fradrag for eiendom anskaffet før 2008
Ivanov P.R., en ansatt i Stolitsa LLC i 2007 kjøpte han en to-roms leilighet for 1,32 millioner rubler. I 2016 fikk han vite om muligheten for å få skattefradrag for dette kjøpet og bestemte seg for å sende inn dokumenter.
Siden det kun kan gis refusjon for de tre foregående årene, vil inntekten for 2013-2015 inngå i erklæringen. I løpet av denne perioden Ivanov P.R. tjente 648 tusen rubler. Skatten utgjorde 84 240 rubler.
I følge loven, for eiendom kjøpt før 2008, er mengden av maksimal fordel en million rubler, og den refunderbare skatten er hundre og tretti tusen.
Siden kostnadene for bolig er 1,32 millioner rubler. og dette er mer enn grensen, beregningen er gjort under hensyntagen til sistnevnte. Siden skattegrensen er 130 tusen rubler, er skattebeløpet betalt i tre år 84 240 rubler. han vil motta umiddelbart, og balansen i mengden 130000-84240=45760 rubler. kan brukes i årene fremover.
Hvis du er offisielt ansatt, regelmessig betaler inntektsskatt til staten fra år til år og fortsatt ikke har benyttet deg av retten til å få skattefradrag når du kjøper en leilighet, bygger hus og betaler renter på et boliglån, bør du definitivt lese denne artikkelen fra begynnelse til slutt.
Din rett til skattefradrag er lovlig nedfelt og beskrevet i detalj i artikkel nr. 220 i den russiske føderasjonens skattekode, og vil også bli forklart i detalj og ved hjelp av spesifikke eksempler av vår ledende advokat.
I dag vil vi fortelle deg om alle vanskelighetene med å få skattefradrag når du kjøper en leilighet, med tanke på alle endringene i lovgivningen for 2019, og vi vil også forklare i detalj hvem, når, hvor mye og hvordan du kan få refusjon for å kjøpe en leilighet.
Hvis du har noen spesifikke spørsmål om dette emnet, er vår nettadvokat klar til å raskt og gratis konsultere deg direkte på nettstedet. Bare still spørsmålet ditt i popup-skjemaet og vent på svar. Så du kan raskt og tydelig forstå dine rettigheter til å få skattefradrag.
De vanligste spørsmålene våre advokater møter er: hvem og hvor mange ganger kan få skattefradrag ved kjøp av leilighet. Vi svarer:
Den juridiske retten til å motta skattefradrag for kjøp av en leilighet har hver offisielt ansatt borger av den russiske føderasjonen, for hvem arbeidsgiveren månedlig trekker inntektsskatt fra hans arbeidsaktivitet på 13 %. I samme beløp (13%) kan en borger returnere pengene fra den ervervede eiendommen, og mer presist i følgende tilfeller:
- Direkte kjøp av bolig (leilighet, hus, rom);
- Bygge ditt eget hjem;
- Eventuelle utgifter til reparasjon og dekorasjon av nypreget boligeiendom (hovedsaken er å beholde alle kvitteringer);
- Du har også rett til å returnere penger for å betale renter på et boliglån.
Hvem kan ikke få pengene tilbake?
Det vil ikke være mulig å refundere inntektsskatt ved kjøp av leilighet dersom:
- Du kjøpte leilighet før 1. januar 2014 og har allerede benyttet deg av retten til fradrag;
- Hvis du kjøpte en eiendom etter 1. januar 2014, men har nådd grensen din (mer om det nedenfor);
- Hvis du har kjøpt eiendom fra en nær slektning (mor, far, datter, sønn, bror, søster);
- Hvis du ikke er offisielt ansatt (og derfor ikke betaler inntektsskatt);
- Hvis arbeidsgiveren din var involvert i å kjøpe en leilighet (for eksempel betalte selskapet du jobber for en del av boligen du kjøpte);
- Hvis du, når du kjøpte en leilighet, brukte noen statlige programmer eller subsidier, for eksempel fødselskapital.
Hvor mange ganger kan jeg få skattefradrag ved kjøp av leilighet?
Det er to mulige svar på dette spørsmålet:
- Hvis leiligheten din eller annen eiendom ble kjøpt før 1. januar 2014, i samsvar med artikkel 220 i skatteloven Den russiske føderasjonen(avsnitt 27, punkt 2, punkt 1) du har rett til å bruke skattefradraget kun én gang i livet, og det spiller ingen rolle hvor mye kvadratmeterne koster deg. For eksempel, hvis bolig ble kjøpt for 500 000 rubler, er det maksimale beløpet du kan stole på 13 prosent av 500 000, dvs. 65 000 rubler. Og det er alt!
- Hvis du kjøpte bolig etter 1. januar 2014, kan du stole på flere skatterefusjoner, men innenfor grensene på 260 000 rubler, siden det maksimale beløpet fastsatt av staten for refusjon fra kjøp av eiendom er to millioner rubler. For mer informasjon om hvor mye penger som kan returneres, samt en analyse av konkrete eksempler, les senere i denne artikkelen.
Hvor mye penger vil bli returnert?
Så, hvor mye statlig kompensasjon kan du forvente ved kjøp av leilighet etter 1. januar 2014? Vi svarer:
Din maksimale refusjonsgrense for inntektsskatt ved kjøp av en leilighet er 2 000 000 rubler (for livet). Du kan returnere 13 % av dette beløpet, d.v.s. 260 000 rubler og ingenting mer.
For hvert kalenderår kan du få tilbake et beløp tilsvarende din inntektsskatt som din arbeidsgiver betaler for deg (13 prosent) for rapporteringsåret, uten å tømme saldoen på de midler du har til gode, og i påfølgende år kan du også søke om refusjon til du når grensen din.
Men du har rett til å levere inntektsoppgaver til skattekontoret kun for gjeldende eller maksimalt for de tre foregående årene, men mer om det senere. Til å begynne med, la oss til slutt ta for oss hvor mye skattekompensasjon du kan regne med når du kjøper leilighet. For å gjøre alt endelig og ekstremt klart, vil vi analysere to spesifikke eksempler.
Et eksempel på beregning av skattefradraget ved kjøp av leilighet
Eksempel 1: I begynnelsen av 2015 kjøpte du en leilighet for 2 500 000 rubler. Hele året jobbet du offisielt og fikk en lønn på 60 000 rubler i måneden. Dermed har du ved inngangen til 2016 rett til å kontakte skattekontoret ditt på bostedet og skrive søknad om refusjon for den ervervede eiendommen. Det maksimale du har krav på i dette tilfellet er 13 % av 2 000 000, dvs. bare 260 000 rubler. Fordi dine årlige skattefradrag for 2015 utgjorde totalt 93 600 rubler (60 000 * 0,13 * 12), så kan du regne med dette avkastningsbeløpet (93 600) i 2016. Resten av pengene vil bli returnert til deg i de påfølgende årene, hvis du fortsatt er offisielt ansatt. For eksempel, i 2016 jobbet du offisielt bare tre måneder med en lønn på henholdsvis 20 000 rubler, i begynnelsen av 2017 kan du motta et skattefradrag tilsvarende 7 800 rubler (20 000 * 0,13 * 3). For påfølgende år vil du fortsatt ha et beløp å returnere tilsvarende 158 600 rubler (260 000 - 93 000 - 7800).
Eksempel 2. Du kjøpte en leilighet til en verdi av 1 500 000 og utstedte skattefradrag for kjøpet. I dette tilfellet kan du stole på 195 000 rubler (13% av 1 500 000). Men senere kjøpte du en annen leilighet til en verdi av 2 000 000 rubler. Følgelig, i henhold til loven, fra dette kjøpet kan du returnere ytterligere 65 000 rubler (13% av 500 000), siden den totale grensen for retur er begrenset til 2 000 000 rubler.
Påkrevde dokumenter
For å få skatterefusjon for kjøp av en leilighet, må du først og fremst utarbeide en søknad i henhold til den etablerte modellen og sende inn alle følgende dokumenter med kopier til skattekontoret på bostedsstedet.
Så, godkjent for 2018, er listen over nødvendige dokumenter for å oppnå fradrag for eiendomsskatt som følger:
- Kopi av passet;
- Kontrakt for salg av leilighet + kopi;
- Juridiske dokumenter for objektet: en kopi av sertifikatet for registrering av eierskap, eller en handling om overføring av eierskap til leiligheten (hvis leiligheten ble kjøpt i et hus under bygging under en egenkapitalavtale);
- Kopier av dokumenter som bekrefter betalingen for den kjøpte eiendommen (sjekker, kontoutskrifter for bankoverføringer, betalinger, etc.);
- En kopi av sertifikatet for skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN);
- Attest for inntekt fra arbeidsstedet i form 2-NDFL;
- Det er også nødvendig å gi en erklæring om din årlige inntekt i form av 3 personskatt for det siste kalenderåret;
- Utfylt selvangivelsessøknad.
I tillegg til ovennevnte påkrevde dokumenter kan skattemyndigheten også kreve at du fyller ut søknader om fordeling av fradraget mellom ektefeller dersom du er offisielt gift. Nedenfor kan du laste ned og se eksempler på de nødvendige applikasjonene.
For å få tilbake skattefradraget for de foregående 3 årene, må du også fylle ut erklæringer for 2017 og 2016.
Når skal jeg levere dokumenter og for hvilken periode kan jeg returnere skatten?
Dokumenter for retur av eiendomsskatt når du kjøper en leilighet, kan du fra det øyeblikket du betaler for den kjøpte boligen og motta dokumenter for retten til å eie eiendom:
- Sertifikat for registrering av eierskap - i tilfelle anskaffelse av kvadratmeter under en salgskontrakt;
- En lov om overføring av eierskap til en leilighet - hvis eiendommen ble kjøpt i et hus under bygging under en egenkapitalavtale.
Du må også ha alle betalingsdokumentene som bekrefter utgiftene dine for den kjøpte boligen.
Som regel skjer innsending av dokumenter for refusjon i begynnelsen av hvert kalenderår. Det er best å kontakte skattekontoret fra andre halvdel av januar (umiddelbart etter nyttårsferien).
I tillegg, hvis du kjøpte leilighet for flere år siden, kan du også få skattefradrag for den, og du har rett til å levere selvangivelse for de tre foregående årene. De. for eksempel kjøpte du leilighet i 2016 og glemte å benytte deg av retten til skatterefusjon. Fem år senere, i 2021, ombestemte du deg og søkte skattekontoret med en tilsvarende søknad. Alle disse fem årene har du jobbet ærlig og hatt offisiell inntekt, men du kan kun bruke fradragene dine til statskassen bare tre år før du søker om fradraget. I dette tilfellet er det 2020, 2019 og 2018. Hvis den totale inntektsskatten i løpet av denne tiden viser seg å være mindre enn refusjonsbeløpet du har fått (se avsnittet "Hvor mye penger vil bli refundert?"), Da kan du enkelt motta resten av beløpet i de påfølgende årene.
Prosessen med å få skattefradrag
Den beste måten er å skaffe det selv ved å kontakte skattekontoret. La deg mase litt og løpe rundt etter informasjon, samle dem fra forskjellige myndigheter, men til slutt vil prosedyren vise seg å være mye billigere enn å kontakte et spesialisert firma.
Hvis du ikke ønsker å gjøre det selv, eller du rett og slett ikke har tid til dette, er vår nettadvokat klar til å gi deg en gratis konsultasjon om hvordan du kan fremskynde og forenkle hele prosessen betydelig.
For å motta eiendomsskattefradrag i 2018, må du fylle ut en ny erklæring i det foreskrevne skjemaet 3-NDFL og legge den ved de innsamlede dokumentene (den er også til stede i listen over nødvendige dokumenter).
Sammen med kopiene blir pakken med dokumenter overført til skatteoffiseren på vakt, hvoretter han vil sjekke dem i en viss tid, og hvis alt ble gjort riktig, vil den etterlengtede pengeoverføringen snart komme til deg. Som regel skjer behandling av søknader og vedtak om disse innen to til fire måneder.
Hvordan får jeg kontantfradrag fra arbeidsgiver?
Du kan få skattefradrag for kjøp av leilighet uten å kontakte skattekontoret. Mer presist må du søke der kun én gang for å bekrefte retten til skattefradrag. For å gjøre dette, vil du bli bedt om å utarbeide kopier av alle dokumentene beskrevet ovenfor og fylle ut en søknad "for å bekrefte skattyters rett til å motta eiendomsskattefradrag", skjemaet som du kan laste ned nedenfor.
Etter å ha mottatt et skriftlig varsel fra skattemyndighetene som bekrefter at du er kvalifisert for fradraget (vanligvis tar det omtrent 30 dager for skattemyndighetene å vurdere søknaden og utarbeide en avgjørelse), må du kontakte din direkte arbeidsgiver og gi ham denne meldingen om retten til å motta skattefradrag. Fra den måneden du gir et slikt varsel, må regnskapsavdelingen beregne lønnen din uten å trekke inntektsskatt.
Vår vaktadvokat vil gi deg råd om hvordan du gjør dette riktig. Bare spør ham det aktuelle spørsmålet i popup-skjemaet og vent på svaret.
Dessuten, hvis du fortsatt har noen hull i å forstå rettighetene dine og de nødvendige handlingene for å returnere inntektsskatt etter å ha kjøpt en leilighet, vil spesialistene våre konsultere deg gratis på nettet.
Kalkulator
For å finne ut hvor mye skatt du kan få tilbake ved å kjøpe leilighet i 2019, kan du bruke vår
Som gjorde betydelige tillegg til den forrige bestillingen av refusjonen.
I tilfeller av å kjøpe en leilighet på annenhåndsmarkedet, er det mulig å begynne å behandle dokumenter for kompensasjon fra det øyeblikket du mottar et utdrag fra USRN (tidligere - et eierskapsbevis). Hvis vi snakker om nye bygninger, må du ikke vente på tildeling av en registreringspost på høyre side, men på signering av en lov om overføring av fast eiendom med utbygger. Etter det kan du umiddelbart gå til skattekontoret.
Varianter av fradrag
Med delt eierskap
Hvis eiendommen eies av flere eiere, da hvor mye penger staten bevilger er direkte avhengig av størrelsen på andelen.
Du kan ikke overføre muligheten til å få fradrag på bekostning av din andel til en annen person.
Eksempel. Paret bestemte seg for å dele rett til leilighet i like deler. Hvordan er fradraget fordelt i dette tilfellet, hvis prisen i kontrakten er 3 millioner rubler, og transaksjonsdatoen er 2017?
Svar: Siden kompensasjonen beregnes fra maksimalt mulig verdi på 2 millioner, så:
Avkastning = 2 000 000 * 13% = 260 000 rubler. for to.
Alle vil kunne utstede 130 000 rubler for seg selv å motta.
Ordningen med aksjer er praktisk når du raskt trenger å returnere alle pengene eller den offisielle lønnen er liten– flere deltakere betyr et mindre beløp per person.
Forskjellen mellom år i aksjefradrag er som følger. Tidligere hadde alle rett til fradrag fra 1 000 000 (dersom det er to aksjeeiere), og etter 2014 får aksjeeieren mulighet til å få erstatning fra to millioner. Det vil si at hvis midlene ble betalt for for eksempel 5 millioner, vil beløpet på fradraget nå være 260 000 rubler hver, mens det før 2014 ville vært 130 000 rubler hver.
Hvis leiligheten har en pris på 1 500 000, og det er to eiere, krever hver 97,5 tusen rubler, men kan senere "nå" opp til det maksimale beløpet på 260 000 rubler.
Men hvis det var et lån gjennom en bank, vil eieren av halvparten returnere den maksimale kompensasjonen fra beløpet på 1 500 000 rubler i henhold til gjeldende regler.
Hvordan beregne skattefradraget ved kjøp av leilighet med boliglån?
Det gis også kompensasjon for for mye betaling av boliglånsrenter. Renter på skatterefusjon ved kjøp av leilighet på boliglån - 13 % av dette beløpet vil bli returnert til deg for kommunikasjon med bankforhold.
Dermed vil beregningen av eiendomsskattefradraget ved kjøp av leilighet på boliglån være summen av avkastningen fra boligkostnaden og fra overbetalingen på boliglånet.
Boliglånsfradrag = Overbetalingsbeløp * 13%, ≤390 000 rubler.
Skattefradrag ved kjøp av leilighet i boliglån: regneeksempel:
Nagorny-familien kjøpte en leilighet for 4 000 000 rubler. inn i et boliglån. Banken utsteder 2 400 000 rubler. Renter utgjorde 1 500 000 rubler. Lånets løpetid er 9 år.
La oss finne ut hvilke skattefradrag du kan få ved kjøp av leilighet på boliglån fra beløpet: 2 000 000 + 1 500 000 = 3 500 000.
Det første begrepet er den maksimale mulige boligkostnaden som fordelen gjelder for, den andre er det totale rentebeløpet på lånet, fordi det er mindre enn 390 000 rubler.
La oss nå finne ut hvilke betalinger som skal betales når du kjøper en leilighet på et boliglån for Nagorny-familien = 3 500 000 * 13% = 455 000
Beløpet på 260 000 rubler kan mottas på en gang, selv om 2 millioner eller deler av dem er lånte midler, og også underlagt en lønn som, med et tap på 13%, kan gi den nødvendige inntektsskatten i flere år. Betalinger fra renter på lån kan imidlertid kun behandles etter hvert som de overføres til banken, det vil si i hele lånets løpetid.
Sak for barn
Begge ektefeller kan fordele andelen av barnet mellom seg, eller den ene har rett til å søke om hele erstatningsbeløpet. Derfor bør foreldrenes erklæring om fordeling av fradraget for barn meldes til skattepapirene. Men i dette tilfellet er det bedre å få ekspertråd på forhånd om mulige nyanser.
Eksempel: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. kjøpte en leilighet, inkludert deres mindreårige barn Petya og Kolya som eiere. Kostnaden for eiendom er 4 400 000 rubler, aksjene er like. Hvilket fradrag vil deltakerne ha dersom kjøpet skjedde i 2015?
Svar: En aksjonær kan kjøpe et fradrag fra beløpet på 1 100 000 rubler (siden aksjene er like, og det er fire deltakere). Paret bestemte at hver skulle søke om ett barn.
Fradrag av Georgievsky I.I. \u003d 1 100 000 * 13% * 2 \u003d 286 000 rubler.
Det kreves ikke samtykke fra barnet ved mottak av erstatning for deltagelse i bodelingen for leiligheten.
Barn vil i fremtiden kunne få fradrag for seg selv fra annen eiendom., selv om forelderen utstedte fradrag for ham før myndighetsalder av dette barnet - det er tross alt ikke barnet selv som mottar midlene, men slektninger til ham.
Dersom andre eiere i tillegg opptrer som medinvestorer samtidig, endres ikke prosedyren for å få fradrag for et barn. derimot dersom forelderen allerede har benyttet sin rett til ytelsen tidligere, vil han ikke lenger kunne motta for barnet.
Men hvis denne forelderen ønsker å få fradrag for barn i forhold til den samme leiligheten som han selv en gang gjorde fradrag for, vil erstatningen i dette tilfellet bli returnert til ham. For å gjøre dette, bør du igjen kontakte skattekontoret og gi data om omberegning av betalinger.
Beløp som trekkes ved kjøp av boliglån
La oss finne ut hvilke penger som kan returneres når du kjøper en leilighet i et boliglån i tabellen:
Hvilken type kvittering er bedre å velge?
I henhold til russisk lov kan staten gi kompensasjon på følgende måter:
Gjennom arbeidsgiver
I dette tilfellet vil du ikke bli tilbakeholdt de 13%, som er inntektsskatt gjennom hele tiden inntil midlene tildelt av staten er tilbakeført.
Ved å velge denne metoden kan du umiddelbart begynne å returnere en del av midlene fra kjøp av en leilighet.
Dokumenter som skal samles inn:
- Originalt sertifikat 2-NDFL. Resultatregnskapet for perioden utarbeides av regnskapsavdelingen.
Attest for inntekt av en individuell form 2-NDFL:,.
- Grunndokumentet som rettigheten ble ervervet under (salgskontrakt, overføring av bolig) i originalen og en kopi.
- Utdrag fra USRN eller sertifikat i originalen og en kopi.
- Sjekker for betaling av hele boligkostnaden i original og kopi.
- Kvitteringer for tilleggsutgifter for arrangement av eiendom, hvis vi snakker om en ny bygning i originalen og en kopi.
- Panteavtale, hvis eiendommen ble kjøpt med lånte midler i original og kopi.
- Attest fra banken om overføring av renter fra lånte midler til banken på et eventuelt boliglån (også i to versjoner).
Hvordan få fradrag gjennom arbeidet ditt(kun offisiell lønn):
- Send inn søknad til skattekontoret sammen med alle dokumenter, som er nødvendige for å behandle returen, bortsett fra 3-NDFL-erklæringen.
- Etter å ha mottatt en melding fra skattekontoret, ta den med til regnskapsavdelingen organisasjonen du er medlem av. Det er der du må søke.
Søknad til arbeidsgiver om trekk:,.
Alle ytterligere innbetalinger på kontoen til din regnskapsavdeling.
Men det bør huskes at hvis lønnen er liten, vil prosessen trekke ut i årevis. Og hvis alderen din er nær pensjonisttilværelsen, er det ikke så mye tid du kan motta alle pengene på - det er bare mulig å trekke opp et fradrag på rad i tre år.
På grunn av det faktum at det ikke er helt håndgripelig å motta en liten, om enn konstant inntekt, foretrekker noen å handle på en annen måte.
Gjennom skatten
I dette tilfellet vil du motta et engangsbeløp i inntektsskatt for perioden. Du kan søke en gang i året, du kan etter tre år(ikke mer!).
Dokumentene som kreves er de samme som i det første tilfellet, det kreves også 3-personlig selvangivelse. Kun kopier leveres til skattekontoret, bortsett fra 2-NDFL-sertifikatet, originalene presenteres kun.
Selvangivelse i form av 3-NDFL:,.
Ikke vær redd. Den må inneholde data:
- om søkeren som søker om fortrinnsbetaling;
- om inntekt;
- om den kjøpte eiendommen - dens verdi;
- hvis erklæringen allerede er fylt ut, bør du angi informasjon om fradragene som er mottatt tidligere, og beløpet som er overført fra forrige skatteperiode.
Du kan handle gjennom en betrodd person. Som regel forlenges denne metoden i tre måneder, etter å ha sjekket dokumentasjonen, overføres midler til kontoen du spesifiserte. Kanskje vil skattemyndighetene kreve avklaring av noen detaljer dersom det blir funnet motsetninger.
Det er viktig å vite:
- Skattebeløpet som er tilbakeholdt tidligere enn de siste tre årene kan ikke refunderes i henhold til den russiske føderasjonens skattekode.
- Hvis foreldelsesfristen for å erverve en leilighet er svært lang (10-15 år), kan det oppnås fradrag, men i henhold til gjeldende lover på tidspunktet for registrering av rettigheten. For eksempel, i 2008 kan kompensasjon bare utstedes fra 1 million rubler.
- Selv om du allerede har solgt leiligheten din, kan du fortsatt søke om tilbakebetaling av deler av midlene.
Vær også oppmerksom på når du kontakter arbeidsgiver og skattekontoret. Dette er veldig viktig, spesielt hvis du trenger refusjon nå!
Hvem kan ikke få erstatning?
Besparelser på 13 % på påløpte eiendomskostnader kan ikke regnes med:
- Forretningsfolk.
- Hvis den andre parten i transaksjonen er en slektning.
- Dersom en del av midlene betales gjennom attester (militær, fødselskapital).
- Personer som ikke jobber offisielt.
- Transaksjonen ble gjennomført med hjelp fra arbeidsgiver.
Hver borger har rett til å motta et skattefradrag fra kjøp av en leilighet på 13% av verdien, minst en gang i livet. Når du kjenner forholdene, hvilke betalinger som kan mottas når du kjøper en leilighet på et boliglån og nyansene i prosedyren, kan du lette din deltakelse i den.
Mer informasjon om skattefradraget ved kjøp av leilighet på boliglån finner du i dedikert til dette emnet.
Skattefradraget ved kjøp av leilighet består i å tilbakeføre kjøperen over statsbudsjettet en del av inntektsskatten betalt av denne.
Dette fradraget kalles eiendom.
Hvis du er offisielt ansatt og mottar lønn, fra denne lønnen trekker arbeidsgiveren din inntektsskatt (personlig inntektsskatt) med 13 % til fordel for staten.
Kjøper du leilighet tillater staten deg å redusere den skattepliktige inntekten. Som et resultat synker skattegrunnlaget og du har rett til å ikke betale inntektsskatt på en stund eller returnere den tidligere betalte.
Når det gjelder fradrag er det to begreper: fradragsbeløpet og skattebeløpet som skal tilbakeføres. Skattefradragsbeløp- dette er beløpet du kan redusere inntekten med når du kjøper leilighet. Skattebeløp som skal refunderes- hvor mye penger som faktisk kan tilbakeføres fra budsjettet. Refusjonsbeløpet er med andre ord 13 % av fradragsbeløpet.
Fradragsbeløp
Fradragsbeløpet er beløpet for dine utgifter knyttet til kjøp av leilighet. Det kan imidlertid ikke overstige den etablerte maksimalgrensen på 2 000 000 rubler. Med andre ord, det maksimale fradragsbeløpet når du kjøper en leilighet er 2 000 000 rubler, som betyr det maksimale beløpet for skatter som kan returneres:
Maks. Personlig inntektsskatt refunderbar = (2 000 000 rubler × 13%) = 260 000 rubler.
Noen få eksempler:
| Leilighetspris | Størrelsen på fradraget | MVA refunderes |
|---|---|---|
| 1 200 000 RUB | 1 200 000 RUB | 156 000 RUB |
| 2 000 000 rubler | 2 000 000 rubler | 260 000 rubler. |
| RUB 5 000 000 | 2 000 000 rubler | 260 000 rubler. |
Hvor lang tid tar det å få momsrefusjon?
Retten til å få skattefradrag ved kjøp av leilighet kommer:
- Fra øyeblikket for signering av aksept og overføring av leiligheten fra den fremtidige utvikleren ved kjøp av leilighet i nybygg.
- Fra øyeblikket av statlig registrering av eiendom ved kjøp av leilighet på annenhåndsmarkedet.
Du kan returnere personlig inntektsskatt fra dette øyeblikket og for alle påfølgende år. Det vil si at du kan bruke fradraget så lenge du vil, til staten returnerer hele det skyldige beløpet.
Du kan imidlertid søke om momsrefusjon kun for de siste 3 årene. Ved kjøp av leilighet i 2018 kan du kun returnere personskatt for 2017, 2016 og 2015. Og for alle påfølgende. Søknad om fradrag for året sendes inn påfølgende år. For eksempel for å få fradrag for 2018 må søknaden sendes inn i 2019.
For pensjonister det er et unntak: de kan få fradrag for de tre foregående årene, selv om leiligheten ble kjøpt senere.
Det er ingen foreldelsesfrist for å oppnå skattefradrag i den russiske føderasjonens skattekode.
Kan fradraget brukes flere ganger?
Fram til 2014 kunne fradraget kun mottas én gang, det vil si for én leilighet.
Fra 2014 kan en person bruke fradraget flere ganger, men den totale grensen er 2 000 000 rubler. per person fortsatt spare. Hvis du kjøpte en leilighet for mindre enn 2 millioner rubler, kan du bruke resten av fradraget når du kjøper en annen leilighet.
I en levetid kan du returnere maksimalt 260 000 rubler. uavhengig av antall kjøpte leiligheter.
Hvis du brukte egenandelen din før 2014, vil du ikke bli berørt av de nye overføringsreglene.
Hvis det er flere eiere
Fra 2014 kan alle eierne få skattefradrag for samme leilighet. Tidligere var det kun én eier som hadde en slik rett.
For eksempel, hvis en mann og kone kjøpte en leilighet og begge er eiere, har de begge rett til fradrag, det vil si at hver kan returnere 260 tusen rubler hver.
Når oppstår retten til fradrag?
Retten til fradrag ved kjøp av leilighet oppstår når følgende vilkår samtidig er oppfylt:
- Du må være skattemessig bosatt i den russiske føderasjonen (bo i Russland i minst 183 dager i løpet av året)
- Det er nødvendig å bekrefte utgiftene til kjøp av en leilighet med dokumenter.
- Du må ha juridiske dokumenter. For en ny bygning er dette en handling om aksept og overføring av en leilighet, for sekundær bolig - et eierskapsbevis eller et utdrag fra USRN
- Selgeren er ikke din nære slektning.
- Leiligheten ligger i Russland.
- Leiligheten ble kjøpt uten bruk av fødselskapital.
Skattefradrag for enkeltpersonforetak
Individuelle gründere har ikke rett til fradraget, da de ikke betaler inntektsskatt. De har en annen skatt – den passer ikke.
Dokumenter for registrering av fradrag for en leilighet
- Erklæring i form av 3-NDFL (søknad om fradrag).
- Hjelp 2-NDFL fra regnskapsavdelingen på arbeidsstedet for hvert år (hvis du får fradrag for flere tidligere år samtidig).
- Sertifikat for eierskap (ikke utstedt siden 2016) eller et utdrag fra USRN.
- Kontrakt om salg av en leilighet (bare hvis leiligheten ble kjøpt på annenhåndsmarkedet)
- En avtale om egenandel i bygging eller en avtale om overdragelse av fordringsrett (kun dersom leiligheten er kjøpt på primærmarkedet).
- Aksept og overføring av leiligheten fra utbygger (bare hvis leiligheten ble kjøpt i primærmarkedet).
- Betalingsdokumenter som bekrefter overføringen av penger til selgeren (kontoutskrifter, kvitteringer, etc.).
Det er nok å gi kopier av alle de ovennevnte dokumentene, bortsett fra 3-NDFL-applikasjonen.
Renteavkastning på boliglån
I tillegg til en del av pengene brukt på bolig, kan du også returnere deler av pengene brukt på å betale renter på boliglånet som denne boligen ble kjøpt med. Renteavkastningen gjelder også formuesfradraget.
For å returnere 13 % av den betalte lånerenten, er det nødvendig å fylle ut relevante data i samme søknad (erklæring 3-NDFL). Du må nemlig spesifisere beløpet som er renten på boliglånet for hele perioden.
Ytterligere dokumenter kreves låneavtale Og kontoutskrift over betalte renter.
Også her er det grenser. Det maksimale fradragsbeløpet for betaling av renter - 3 000 000 rubler, som betyr at du kan returnere 390 000 rubler. Men denne begrensningen dukket opp først i 2014. Før dette var det ingen begrensning på returbeløpet.
Kjøp av fast eiendom, som noen andre kjøp, gir rett til å få skattefradrag - i hovedsak er dette en tilbakebetaling av pengene som en borger betaler til staten fra overskuddet, fordi en del av det ble brukt på å kjøpe en leilighet, noe som betyr at skattegrunnlaget har gått ned.
Beregningen av skattefradraget når du kjøper en leilighet er ikke vanskelig å utføre - det er nok å kjenne til hovedindikatorene for beregningen (beløpet brukt på anskaffelsen, og beløpet betalt av innbyggeren for året i form av personlig inntektsskatt), og bruke en enkel formel på dem. Det er en rekke særtilfeller som det er nødvendig å regne litt annerledes på – erverv av bolig i sameie, i boliglån eller ved bruk av statstilskudd.
Hver offisielt ansatt og betalt borger betaler skatt til statskassen.
Personlig inntektsskatt - denne skatten holdes tilbake av arbeidsgiver og utstedes ikke til ansatte, men den betales fra lønnen deres. Et skattefradrag er muligheten, gitt ved lov, under visse betingelser, for å returnere en del av disse pengene - og i dette tilfellet blir erverv av en leilighet en slik betingelse. Enhver borger som overfører personlig inntektsskatt har rett til å kreve et slikt fradrag.
konsept
Mekanikken i skattefradraget er som følger: Siden en del av betalerens inntekt brukes på kjøp av fast eiendom, trekkes den fra skattegrunnlaget, på grunn av dette bør skatten til slutt bli mindre. Og siden den allerede er betalt i sin helhet, må en del av denne betalingen returneres.
Følgelig, for å motta et fradrag, er det nødvendig å oppfylle flere betingelser:
- For å være skattemessig bosatt i Den russiske føderasjonen - for dette må du tilbringe mer enn halvparten av dagene i landet i rapporteringsåret. Det er imidlertid unntak fra denne regelen - se paragraf 2 i artikkel 207 i skatteloven.
- Betal mva.
- Ha bekreftelse på at pengene er brukt til et vesentlig formål etter loven – herunder hvordan et slikt formål kan anses som kjøp av bolig.
- Ha hjemmelsdokumenter for den kjøpte boligen. Merk at DDU ikke er egnet, selv om hele beløpet som er gitt til betaling allerede er betalt - med delt konstruksjon kan ikke fradraget mottas før objektet er idriftsatt.
- En annen viktig forutsetning er at partene ikke kan være gjensidig avhengige. For det første utelukker dette alle nære slektninger - noe som betyr at når du kjøper leilighet fra søsken eller søstre, eller foreldre, trenger ikke å håpe på refusjon. Ved transaksjoner med fjernere slektninger – for eksempel søskenbarn, gjelder ikke denne begrensningen, noe som betyr at det er mulighet for å få fradrag. Det er sant, ikke hundre prosent - gjensidig avhengighet er ikke begrenset til nært beslektede bånd, men i deres fravær vil det fortsatt måtte bevises.
- Til slutt skal den kjøpte leiligheten ligge innenfor landet.
Vi presiserer at fradraget gjøres i de faktiske utgiftene som påløper for å anskaffe en leilighet, noe som betyr at det ikke gjelder donasjons- eller arveboliger.
Det finnes ulike typer fradrag, og det er viktig å ikke forveksle mekanikken i arbeidet som vurderes med den som trer i kraft ved salg av eiendom. Mer om dem er beskrevet i artikkel 220 i skatteloven.
Bestemmelsen om fradraget er ikke bundet til om leiligheten er kjøpt i nybygg, eller om det er sekundærbolig.
Størrelse
Først av alt er det viktig å merke seg at to begreper ikke bør forveksles: fradragsbeløpet og skattebeløpet som skal returneres. Det første er tallet som skattegrunnlaget reduseres med, og det andre er 13 % av det – noe som betyr at for å finne det ut, må fradragsbeløpet multipliseres med skattesatsen. For eksempel, hvis et fradragsbeløp på en million rubler er gitt, betyr dette at i virkeligheten følgende vil bli returnert til dine kontoer: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 rubler.
Det maksimale fradraget er to millioner rubler, noe som betyr at beløpet som skal returneres er 13% av det, eller 260 tusen rubler.
Ved bruk av boliglån gjelder fradraget betaling av boliglånsrenter, og vurderes separat fra hovedlånet. Mengden av et slikt fradrag er begrenset til tre millioner, noe som betyr at refusjonsbeløpet er 390 000 rubler.
Hvis en leilighet er kjøpt av en familie, kan borgerfradrag legges sammen: for eksempel, hvis begge ektefeller har rett til det, kan det totale fradraget gjøres fra 4 000 000 rubler, eller fra 6 000 000 for boliglån.
Siden 2014 er det også gjort endringer i lovverket vedrørende en annen regel: Før ble fradraget gitt én gang, og nå kan det tas så mange ganger du vil.
Dette betyr imidlertid ikke at det ved hvert kjøp av eiendom vil være mulig å bruke et fradrag - grensen for det totale beløpet forblir, det vil si at du fortsatt kan returnere maksimalt opptil 260 tusen rubler. Forskjellen er at nå er det ikke nødvendig å gjøre dette fra en transaksjon, for eksempel hvis kjøpsbeløpet var 1 200 000 rubler, noe som betyr at fradraget fra det er 156 000, kan de resterende 108 000 returneres neste gang.
Indikatorer for beregning
Størrelsen på fradraget vil avhenge av flere begrensninger:
En refusjon foretas i beløpet på ikke mer enn 13% av verdien av den kjøpte eiendommen, og fradragsbeløpet bør ikke overstige 2 millioner rubler.
Så hvis du kjøpte en leilighet bare for disse 2 millionene, må du bestemme 13% av dem: 2 000 000 x 0,13 \u003d 260 000 rubler - dette er hvor mye beløpet som skal returneres vil være. Hvis det ble brukt 4 millioner på kjøp av eiendom, vil det ikke vokse – uansett er 13 % regnet ut fra nøyaktig 2 millioner.
Og for det andre kan det ikke returneres mer enn innbyggeren har betalt for året i form av personlig inntektsskatt. Så hvis i forrige eksempel lønn boligkjøper utgjorde 1 200 000 rubler per år, da er maksimal avkastning: 1 200 000 x 0,13 = 156 000 rubler. Men dette betyr ikke at resten ikke vil bli betalt i det hele tatt - saldoen kan utstedes og mottas for neste år.
Derfor, for å beregne avkastningen, indikatorer som:
- verdien av den ervervede eiendommen;
- hvor mye personlig inntektsskatt ble betalt av kjøperen - men ingen betaling er tatt i betraktning: For eksempel tillater ikke skatten på utbytte at du får tilbakebetaling.
Beregning og formelen
Etter å ha bestemt de nøyaktige indikatorene, vil det ikke være vanskelig å beregne fradragsbeløpet riktig - det er nok å bruke standardformler på dem. Den første, den enkleste, er egnet for tilfeller der beløpet som eiendommen ble kjøpt for ikke overstiger grensen på 2 millioner rubler:
C / 100 % x 13 % = B
Hvor C er kjøpesummen og B er beløpet som skal returneres. Faktisk kan det forenkles til C x 0,13.
Hvis boligen koster 1,5 millioner rubler, vil beregningen være som følger:
1 500 000 x 0,13 = 195 000 er maksimalt fradrag for denne saken.
Dersom kjøpesummen er større enn den maksimale egenandelen, så er beregningen basert på at den er lik denne.
For eksempel, med en kjøpesum på 2,3 millioner rubler, må du erstatte 2 millioner i formelen. Det er også verdt å huske at når de begynner å beregne rentebeløpet på et boliglån, stiger grensen til 3 millioner, og selve beregningen utføres separat fra den viktigste.
Det andre viktige punktet er at mer enn den inntektsskatten som er betalt i løpet av året, ikke tilbakeføres. La oss gå tilbake til å kjøpe for 1,5 millioner - hvis en innbygger betalte personlig inntektsskatt for 140 000 rubler, vil han motta tilbakebetaling i samme beløp, mens de resterende 55 000 må behandles neste år.
Og selv etter det vil han ha en reserve - tross alt er den maksimale avkastningsgrensen 260 000, eller 390 000 rubler for et boliglån, hvorav han bare bruker 195 000. Neste gang han kjøper et hjem, vil han kunne bruke resten. Vi vil ikke formalisere de sist beskrevne handlingene i form av formler, siden de allerede er ganske enkle, og formlene vil bare komplisere deres oppfatning.
Spesielle tilfeller
Det er en rekke situasjoner hvor spesielle telleregler gjelder, først og fremst gjelder de felleseie. Det er klart at det ikke kan gis fradrag etter samme regler som i vanlig tilfelle.
felleseie
Felleseie er eiendom som eies av ektefeller og uten tildelte andeler. Det vil si at den eies i fellesskap. Hvis bolig erverves i sameie, trenger ikke fradraget deles, fordi det gis spesifikt til innbyggerne. Derfor, hvis flere borgere foretar et kjøp på en gang, gis det også flere fradrag.
Denne bestemmelsen ble innført i 2014, og andre regler gjelder for eiendommer kjøpt før den trådte i kraft. Deretter kunne innbyggerne ved kjøp av bolig i sameie forvente at de totalt ville bli trukket fra de samme 2 millionene. Det kunne gjøres enten fra inntekten til en av dem, eller deles, men beløpet endret seg ikke.
Brøkdel eierskap
I motsetning til felleseie, tildeles andeler til hver eier i delt eierskap, og hver av dem vil ha sitt eget eierbevis, og ikke ett for alle, som i sameie.
Men hvis tidligere fradrag for sameie ble gitt etter ulike regler om sameie, nemlig fradraget ble fordelt i strengt samsvar med andelens størrelse, er det nå ingen slik forskjell: Hvis bolig kjøpes i sameie, er kjøpere ikke pålagt å dele fradraget. Hver borger som deltar i oppkjøpet kan bruke sitt fradrag fullt ut, og de kan summeres.
Kjøpe leilighet med boliglån
Bruken av et boliglån er bemerkelsesverdig for å gi fradrag også på betalte renter.
Beregningen utføres separat fra det vanlige fradraget, og det leveres fra maksimalt tre millioner rubler. Det fungerer som følger: hvis en leilighet blir tatt på kreditt for 3 000 000 rubler, kan en borger etter å ha kjøpt den søke om to fradrag: den vanlige, hvor han vil bli refundert fra beløpet på 2 000 000 - det vil si 260 000, og boliglån. Hvis han til slutt betalte 4 300 000 rubler sammen med renter, beregnes fradraget bare fra 1 300 000 - det vil si fra beløpet for overbetalingen, og vil utgjøre 13% av det - 169 000 rubler. Det er til og med spesielle kalkulatorer som vil hjelpe deg å gjøre alle beregningene.
Kjøpe bolig med tilskudd
Hvis et statlig tilskudd brukes til å kjøpe bolig, vil ikke refusjon fra beløpet fungere, inkludert muligheten for delvis betaling for kjøpet med fødselskapital. Men fra resten av beløpet kan du som regel få det på samme måte som i andre tilfeller. Her er det bare viktig å vurdere hvor mye som dekkes av tilskuddet, og hvor mye du måtte betale, og søke om trekk først fra den andre.
Så ved kjøp av bolig for 2,5 millioner rubler, hvorav 1 million ble dekket av tilskuddet, er det mulig å få fradrag fra de resterende 1,5 millioner Det samme gjelder fradraget fra renter på boliglån.
Returmetoder
Etter å ha bekreftet rettighetene til eiendomsfradrag, kan en borger velge mellom to hovedmåter å returnere pengene: gjennom arbeidsgiveren eller gjennom skattekontoret. Valget av noen av dem er overlatt til innbyggerens skjønn, derfor er det verdt å vurdere hvilke forskjeller det er mellom dem for å finne ut hvilket alternativ som er å foretrekke å bruke.
Gjennom arbeidsgiver
Dette alternativet er bemerkelsesverdig for det faktum at for å behandle fradraget, vil det ikke være nødvendig å vente til skatteperioden der det gis slutter - det er bare at personlig inntektsskatt ikke lenger vil bli tilbakeholdt fra lønnen, og dette vil fortsette til borgeren mottar det nødvendige beløpet.
Men du må fortsatt levere skattedokumenter for å bekrefte retten til fradrag. De kan sendes inn både personlig og via den offisielle nettsiden til Federal Tax Service, eller til og med sendes via post.
Pakken med dokumenter består av:
- kopier av passet;
- salgskontrakt (både original og kopi kreves);
- tittel dokumenter for eiendom;
- bekreftelse på betaling for kjøpet;
- kopier av sertifikatet for tildeling av TIN;
- attester for inntekt fra arbeidsstedet;
- årlige resultatregnskaper.
Dersom kjøpet foretas av ektepar, kan det også kreves trekkdelingsoppgave.
Etter å ha sendt inn denne pakken med dokumenter, må du vente på skattevedtaket i opptil en måned. I løpet av denne tiden vil en gjennomgang finne sted. Etter at retten til fradrag er bekreftet av Federal Tax Service, må du sende inn en søknad til arbeidsgiveren om det, samt en melding fra Federal Tax Service, som bekrefter retten til det. Deretter vil arbeidsgiver måtte gi fradrag fra søknadsmåneden.
Gjennom skattekontoret
Ved direkte søknad om skattefradraget gis det etter utløpet av det året den refunderbare skatten ble betalt for. Som i forrige tilfelle er det nødvendig å sende inn en pakke med dokumenter - det er det samme som innsendingsmetodene.
Deretter gjennomføres en skrivebordsrevisjon, for hvilken t.o.m tre måneder, og etter gjennomføringen tas det stilling til om det skal gis fradrag - meldingen skal sendes senest ti dager etter fristen for verifisering. Noen ganger kan søkeren bli kalt til Federal Tax Service hvis noen uklare punkter blir funnet under sjekken for å avklare dem, men dette skjer ikke ofte.
Du vil være interessert
