Hva er en journalbestillingsform for regnskap og hvilke funksjoner har vi beskrevet i. I denne høringen skal vi snakke om journalbestilling nr. 8.
Hva brukes ordrejournal 8 til?
Journalordre nr. 8 gjenspeiler kredittomsetning på regnskapet:
- 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører", underkonto "Forskudd utstedt";
- 62 «Oppgjør med kjøpere og kunder», underkonto «Mottatt forskudd»;
- 68 "Beregninger for skatter og avgifter";
- 76 «Oppgjør med ulike debitorer og kreditorer»;
- 79 "Intraøkonomiske beregninger".
I journal-ordre nr. 8 gjennomføres analytisk og syntetisk regnskapsføring samtidig i likhet med.
For hver linje, i forbindelse med analyse (navn på motpart og beregningsgrunnlag), angis startsaldo, kreditt- og debetomsetning på den tilsvarende kontoen og saldoen ved slutten av måneden.
Journalbestilling 8: prøvefylling
Journalbestillingsskjema nr. 8 er utviklet av organisasjonen selvstendig. Det kan enten være enkelt eller bestå av løse ark for hver av de syntetiske kontoene som vises i ordrejournalen.
Journalordre nr. 8 i betingelsene for regnskapsautomatisering genereres uavhengig på grunnlag av primære regnskapsdokumenter reflektert i regnskapsprogrammet for de tilsvarende regnskapskontiene.
Betingede data for oktober 2016 for utfylling av journalbestilling nr. 8 vil bli presentert i form av en tabell. La oss også anta at per 10.01.2016, i henhold til journalbestilling nr. 8 for september 2016, er midlene til forskuddsbetalingen utstedt til leverandøren Komtorg LLC på konto 213 datert 27.09.2016 oppført i beløpet. på 82 000,00 rubler.
| Dato | Operasjon | Kontodebet | Kontokreditt | Mengde, gni. |
|---|---|---|---|---|
| 07.10.2016 | Forskuddsbetaling til LesKhoz LLC ble overført til konto nr. 82L datert 10.06.2016 | 51 "Gjeldende kontoer" | 137 000,00 | |
| 11.10.2016 | Materialer ble mottatt på grunn av det tidligere utstedte forskuddet til Komtorg LLC | 10 | 60 | 69 000,00 |
| 11.10.2016 | Forskuddsbetaling til Komtorg LLC kreditert | 60 | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 69 000,00 |
| 13.10.2016 | Delvis forskuddsbetaling fra Komtorg LLC er returnert | 51 | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 10 000,00 |
| 25.10.2016 | Det ble utbetalt et forskudd til IP Shustov P.O. på konto 018 datert 25. oktober 2016 i kontanter | 60, underkonto "Forskudd utstedt" | 50 "kasserer" | 15 000,00 |
Journal-ordre og hjelpeoppgaver er hovedformene for regnskapsregistre som brukes i journal-ordreformen for regnskap. Hovedformene for ordrejournaler opprettholdes i kombinasjon med tilleggsutskrifter som grupperer posteringer på debet av kontoen i samsvar med kreditering av tilsvarende kontoer. Hvordan lage disse skjemaene i "1C: Regnskap 8" med detaljering etter ulike analytiske indikatorer, forteller metodologer fra selskapet "1C".
Før bruken av datateknologi var hovedformen for regnskap i USSR journal-ordre, basert på bruk av journal-ordrer og hjelpeoppgaver som regnskapsregistre*. For tiden utføres regnskap og skatteregnskap i de fleste organisasjoner automatisk ved hjelp av spesielle programmer, men for mange regnskapsførere har formene for journalbestillinger og kontoutskrifter forblitt kjent.
Merk:
* Les om journalbestillingsformen for regnskap i nummer 6 (juni) av “BUKH.1S” for 2004, side 42.
Tradisjonelt er ordrejournaler bygget på prinsippet om å registrere kredittomsetning i dem for hver balansekonto i samsvar med debiterte konti. Hovedformene for ordrejournaler opprettholdes i kombinasjon med tilleggsutskrifter som grupperer posteringer på debet av kontoen i samsvar med kreditering av tilsvarende kontoer.
"1C: Regnskap 8" lar deg generere en journalordre og kontoutskrift for enhver regnskapskonto ved å bruke rapporten "Kontoomsetning" (meny "Rapporter" -> "Kontoomsetning"). Rapporten "Kontoomsetninger" viser den innledende og endelige saldoen og omsetningen til den valgte kontoen for en spesifisert periode, og detaljer om disse omsetningene i sammenheng med tilsvarende kontoer. Dataene vises med en ekstra inndeling etter tidsperioder (etter dager, uker, måneder osv.).
For først å generere rapporten "Kontoomsetning", er det nok å angi organisasjonen, perioden og velge regnskapskontoen i rapportskjemaet. Klikk deretter på "Generer"-knappen på kommandopanelet til rapportskjemaet. La oss for eksempel generere en rapport "Kontoomsetning" for konto 60 "Oppgjør med leverandører og entreprenører" for organisasjonen Belaya Acacia LLC for første kvartal 2006 (se fig. 1).
Ris. 1
Som standard genereres rapporten i programmet med detalj for underkonto for den valgte kontoen og viser både debet- og kreditomsetning på kontoen, i samsvar med andre kontoer. I eksemplet som er gitt, er dataene i rapporten detaljert av underkonto 60: motparter, kontrakter, dokumenter om oppgjør med motparten.
For å generere en journalordre eller kontoutskrift i programmet, må du gjøre de riktige innstillingene for "Kontoomsetning"-rapporten ved å bruke knappen "Innstillinger..." på kommandopanelet til rapportskjemaet.
Generer en ordrejournal ved hjelp av rapporten "Kontoomsetning".
I innstillingsvinduet, på «Generelt»-fanen, velg Periode - Etter dag, og fjern merket for «Debet»-avmerkingsboksen for «Kontoomsetning». På fanen "Kontodetaljer" bruker du knappen for å fjerne underkontoene "Motparter", "Avtaler" og "Dokumenter for oppgjør med motpart" fra listen (listen over underkontoer på fanen skal være tom). Etter å ha fullført alle innstillingene, klikk på "OK"-knappen nederst til høyre i innstillingsvinduet (se fig. 2).
Ris. 2
Den genererte rapporten inneholder alle datakarakteristika for ordrejournalen (kreditomsetning på konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører» i korrespondanse med debiterte konti), mens navnet på rapporten forblir det samme «Kontoomsetning 60». Rapporten er detaljert etter dag for forretningstransaksjoner (se fig. 3).
Ris. 3
Generering av kontoutskrift ved hjelp av rapporten "Kontoomsetning".
I innstillingsvinduet, på "Generelt"-fanen, velg Periode - Etter dag, merk av for "Debet" og fjern merket for "Kreditt" for "Omsetning med kontoer"; til høyre, merk av for "Etter underkontoer til korrespondentkontoer" ” avkrysningsboks for å detaljere rapporten om underkontoer til tilsvarende kontoer. På "Kontodetaljer"-fanen lar du listen over underkontoer stå tom. Etter å ha fullført alle innstillingene, klikk på "OK"-knappen nederst til høyre i innstillingsvinduet.
Den genererte rapporten inneholder alle data som er typiske for hjelpeoppgaven til ordrejournalen (debet omsetning av konto 60 «Oppgjør med leverandører og entreprenører» i korrespondanse med kreditert konti), mens navnet på rapporten forblir det samme «Kontoomsetning 60» . Rapporten er detaljert etter dager med forretningstransaksjoner og etter underkontoer til tilsvarende kontoer.
Hvis vi trekker en analogi med programmet "1C: Regnskap 7.7", lar rapporten "Kontoomsetning" deg, ved å angi parameterne, få både "Journalordre (uttalelse) for kontoen" og "Journalordre for kontoen" subconto". For å få en analog av den første rapporten, må du velge "Periode" - "Etter dager" i innstillingsparametrene på "Generelt" -fanen, og på "Detaljer" -fanen, fjern alle subconto-verdier fra listen, og klikk deretter på "OK"-knappen i innstillingsskjemaet. For å få separate "Ordrejournal" og "Kontoutskrift" må du utføre ytterligere innstillinger beskrevet i denne artikkelen. For å få en analog av "Journal-ordre for subconto", er det nok å angi i "Kontoomsetning"-rapporten fra regnskapskontoen og perioden du ønsker å innhente data for, og klikk på "Generer"-knappen i kommandopanelet til rapportskjemaet.
Eventuelle finansielle og økonomiske handlinger for mottak og utstedelse av midler, utarbeidelse av utgifts-/kvitteringskvitteringer og bestillinger, innføring av opplysninger i kassebøker, samt utarbeidelse av rapporter om kontantoppgjør og utstedelser, utføres i samsvar med Forskrift om håndtering av kontanter. transaksjoner fra forretningsenheter.
Regnskapskonto nr. 50 ("kontanter") er avsatt for registrering av kontantstrømmer for kontanttransaksjoner. Det primære dokumentet for akkumulering av data er bestillingsjournaler av etablert form: for industribedrifter - bestillingsjournal nr. 1, bygg - nr. 1-s, forsyning og salg - nr. 1-sn med vedlagte uttalelser.
Vedlikeholde
Data legges inn i slike ordrejournaler på daglig basis, basert på kassererens rapporter, ledsaget av dokumenter som bekrefter transaksjonene. Hvis bevegelsen av midler gjennom kassaapparatet er ubetydelig, er det tillatt å legge inn data i journalen en gang med noen få dager (fra 3 til 5), basert på daglige rapporter. I denne situasjonen, i "dato"-kolonnen, er start- og sluttnumrene for dataregistreringsperioden indikert.
Det endelige resultatet på slutten av dagen (eller for perioden) er etablert ved metoden for å summere homogene transaksjoner i sammenheng med tilsvarende kontoer. Data for beregninger gjenspeiles i kasserapporter og vedlagte dokumenter med regnskapspåslag.
Kontantsaldobeløp registreres på start- og sluttdatoene i måneden. I løpet av denne perioden er kilden til operasjonell informasjon om subtotale beløp av kontantbeholdninger kassererens daglige rapporter.
Kontantstrømmen til et foretak skaper behov for å opprettholde en journalordre 1. Et utvalg av hovedboken kan lastes ned gratis fra lenken.
Sirkulasjonen av en virksomhets penger skaper behov for å opprettholde ulike regnskapsdokumenter. Utstedelse av kontanter og aksept av midler for tjenester eller varer av egen produksjon utføres i samsvar med regulert prosedyre. Hver organisasjon bestemmer sine egne regler for bruk og mottak av midler. En journalordre er et primærdokument med informasjon om bevegelse av penger i en institusjon. Journal-bestilling 1 er beregnet på å fikse kontanter til store industribedrifter.
Eksempel på journalbestilling 1 kan lastes ned gratis fra denne lenken. Det finnes andre typer journalbestillinger: 1-s, 1-sn. Det er praktisk å legge inn informasjon i ordrejournalen fordi den alltid er tilgjengelig. På gaten, i en fabrikk eller i et vaskerom er det ingen måte å legge inn informasjon på en datamaskin. Derfor er en penn og et stykke papir den eldste og mest praktiske metoden for primærregnskap. Journalbestillingen kan fylles ut daglig eller en gang med noen få dager. Alt avhenger av kontantomsetning over en viss tidsperiode.
Nødvendige elementer i journalordren
:- På venstre side øverst står navnet på institusjonen;
- Nedenfor er tittelen på selve regnskapsloven;
- Her er det verdt å angi perioden for tellingen;
- Innholdet er kompilert i form av en tabell med de nødvendige detaljene lagt inn;
- Numeriske verdier av tellinger legges inn i tomme celler;
- På slutten av tabellen kan det plasseres signaturer og utskrift av den som fyller ut informasjonen.
Ingen virksomhets aktivitet kan tenkes uten økonomiske transaksjoner. Regnskapsfører skal føre protokoll over slike transaksjoner i en særskilt journal-bestilling.
En ordrejournal er en regnskapstabell bygget i sjakkbrettform: kredittkontoer plasseres vertikalt, og debetkontoer plasseres horisontalt.
Dette gjør at én oppføring kan gjøre rede for både en debetkonto og en kredittkonto.
Prinsippet for journalsystemet
Denne journalen registrerer kredittomsetning pr alle balansekonti. Den registrerer også alle transaksjoner som påvirker et lån eller en annen konto.
Basert på data fra denne loggen, kan produktkostnadsberegning og bedrifter, samt kostnadene ved produksjonsprosessen.
Ordrejournalen består av et register på høyre side og en debetkontoutskrift, hvor hver debetomsetning er dechiffrert.
Denne loggen registrerer:
- inngående balanse;
- beløp på debetkontoen;
- beløp på korrespondentkonti.
Ved utgangen av hver måned beregner regnskapsfører de totale dataene, som han legger inn Hovedbok.
Eventuell journalbestilling fylles ut iht sjakkprinsippet– summen i radene må nødvendigvis falle sammen med summen i kolonnene. Hver linje tilsvarer en bestemt dato.
Hver måned starter bedriften en ny journal-bestilling for hver konto. Hver journal er tildelt et fast nummer.
Total data ved slutten av hver måned lar deg få totale mengden omsetning av kreditt- og debetomsetning.
Data hentet fra journalføring brukes til å fylle hovedboken.
Omsetningen på kredittkontoen føres fra tilsvarende journal-ordre, men omsetningen på debetkontoen skal føres fra ulike journaler på korrespondentens kontoer.
På grunn av at ordrejournalen fylles ut på kredittbasis, og hovedboken fylles ut på debetbasis, mulighet for duplisering rpm ekskludert.
Hovedboken skal fylles ut for alle kontoer hver måned gjennom året. For hver konto i denne boken er det tildelt 1 side. For hver konto registreres kreditt- og debetomsetning for hele måneden, samt saldo ved begynnelsen og slutten av måneden.
Standard former for magasiner
Sovjetunionens regjering godkjente 10 standardskjemaer bestille journaler.
Journal-ordre nr. 1 registrerer alle kontanttransaksjoner. En egen kolonne "Kasse" er tildelt til dette formålet. Grunnlaget for å fylle ut en slik journal er kassererens rapporter.
Én journallinje gjenspeiler informasjon om én rapport, uavhengig av perioden den ble utarbeidet for.
Dette betyr at antall linjer i journalen tilsvarer antall rapporter som ble levert av kasserer.
For å registrere alle økonomiske transaksjoner for bankbetalinger på konto nr. 51 brukes den. Denne formen for journal brukes oftest av industrielle organisasjoner. Byggeorganisasjoner bruker til dette formål en journalbestilling i skjema nr. 2-s, og salgs- og forsyningsorganisasjoner bruker skjema nr. 2-sn.
Journal-ordre nr. 3(bilde til venstre) registrerer transaksjoner på flere kontoer:
- nr. 54 – investeringsregnskap;
- nr. 55 – bankkonto;
- nr. 56 – faktura på mottak og forbruk av andre midler.
Alle data i journalbestilling nr. 3 skal bekreftes av kontoutskrifter.
Hvis ledelsen i et foretak utsteder et lån eller lån, brukes kontroll over midler for lånet eller lånet magasinbestilling nr. 4(bilde til høyre).
Denne journalen registrerer transaksjoner på konto nr. 90 for kortsiktige lån og på konto nr. 92 for langsiktige lån.
Journal-ordre nr. 5 er ment for registrering av data om transaksjoner som utføres mellom motparter ved utøvelse av forretningsvirksomhet.
Takket være denne journalen kan gjeld på debet-/kreditkontoen unngås.
Journalbestilling etter skjema nr. 6 lar deg registrere bevegelsen til bærbare og rimelige gjenstander. Slike elementer kan omfatte:
Alle de ovennevnte elementene er også underlagt material- og lagerregnskap.
For å registrere data om transaksjoner på forskuddsbeløp for ansatte i foretaket, brukes det magasinbestilling nr. 7.
Den registrerer alle transaksjoner med ansvarlige midler.
Journal-bestilling etter skjema nr. 8 er utarbeidet for å redegjøre for transaksjoner med forskuddsmidler, penger mottatt som innbetalinger fra motparter, utgifter med debitorer og kreditorer.
Og også å telle inntekter fra aksjer organisasjoner.
Eventuelle beregninger på gården av bedriften vises i magasinbestilling nr. 9. Dette magasinet består av flere seksjoner:
- Selve magasinet;
- "Analytiske data";
- "Generelle instruksjoner".
I magasinbestilling nr. 10 Følgende kontoer er regnskapsført:
- nr. 05, nr. 06, nr. 08, nr. 12 – data om materielle eiendeler;
- nr. 13 – regnskap for utslitte varer og utstyr av lav verdi;
- nr. 69 – bruk av midler til sosialforsikring;
- nr. 70 – lønn til ansatte;
- nr. 88 – reservebetalingsfond;
- nr. 86 – avskrivningsmidler;
- nr. 20, nr. 23, nr. 24, nr. 25, nr. 26, nr. 29, nr. 31 – produksjonskostnader;
- nr. 82 – produksjonstap;
- nr. 21 – regnskap for halvfabrikata som produseres i produksjon;
- nr. 15 – generelle produksjonsutgifter;
- nr. 12 – forbruk av materialer i hoved- og tilleggsproduksjonsverkstedene.
Journal-ordre nr. 10 gir oppsummerte data når det gjelder struktur for hver type.
Regler og prosedyre for utfylling
Journal-ordre nr. 1 består av en uttalelse og selve journalen. I erklæring nr. 1 er det nødvendig å angi balanseindikatoren. Deretter registrerer regnskapsfører data fra kasseboken, som indikerer kvitteringer til lånekontoen og betalinger fra denne kontoen. Basert på disse dataene beregnes debetsaldoen ved slutten av måneden.
Journal-ordre nr. 2 har en seksjon "Driftskonto", hvor detaljene for kontoene er lagt inn, i henhold til hvilken mottak av midler og deres betaling vil bli registrert. Grunnlaget for å skrive inn i dette tidsskriftet er uttalelse fra banken.
I oppgaven og journalbestilling nr. 2, ikke glem å angi startdato for operasjonen og sluttdato for operasjonen. Ved utgangen av måneden skal regnskapsføreren beregne saldoen på selskapets bankkonto og angi dette beløpet i journalordre nr. 2.
Journalbestillingen i skjema nr. 3 består av en tabell hvor data om kvitteringer fra kontoutskrifter og andre primærdokumenter legges inn. De endelige resultatene er registrert i samme journal. Det er ikke nødvendig å telle dem. Du kan ganske enkelt kopiere dem fra akkumuleringsarket.
Registrering av indikatorer i journalbestilling nr. 3 utføres iht kredittkriteriet. Dette betyr at omsetningen på kredittkontoen føres i korrespondanse med hver debetkonto.
Journalordre nr. 4 registrerer transaksjoner med kredittmidler. For å føre en oppføring i en slik journal må regnskapsføreren ha et grunnlag – et utdrag fra bank eller annen kredittinstitusjon.
Alle data i journalbestillingen etter skjema nr. 4 er angitt i sammenheng med tilsvarende regnskap. På siste side av denne journalen fylles data om bank- eller kredittinstitusjonsutskrifter ut.
For å opprettholde journalbestilling nr. 5 brukes et enhetlig skjema. Dette skjemaet skal inneholde data fra hver avdeling eller avdeling i virksomheten der det føres separate registre over økonomiske transaksjoner.
I kolonnen for konto nr. 64 er data om gjensidige krav til alle deltakere i økonomiske forhold registrert. For å registrere data på debetkontoen brukes en kontoutskrift, der data kun legges inn på grunnlag av kontoutskrifter på de personlige kontoene til personen som er deltaker i det gjensidige oppgjøret.
Journalordre nr. 6 er hovedkilden til informasjon om omsetningen av materielle eiendeler til en virksomhet, så den må fylles ut regelmessig. Alle data i den må være korrekte. Data fra denne journalen overføres til hovedboken.
Alle ordrejournaler i henhold til dette skjemaet arkiveres i riktig mappe og lagres separat fra alle primærdokumenter.
Journal-ordre nr. 7 holder styr på analytisk og syntetisk informasjon. Analytisk informasjon inkluderer forskuddsmidler, utgifter til skattefradrag, brukt og ubrukt del av forskuddsbeløpet, samt beløpet for ekstra forskuddsbetalinger.
Syntetisk informasjon inkluderer utgifter knyttet til forretningsreiser, samt forhåndsfinansieringstransaksjoner i korrespondanse med debetkontoer. Journalskjemaet lar deg legge inn informasjon om 30 transaksjoner. Dersom det var flere slike transaksjoner kan regnskapsfører bruke løsbladsark.
For å fylle ut journalbestillingen i skjema nr. 8 benyttes indikatorer fra primærdokumentasjonen. Journalen er utarbeidet i henhold til alle anvisninger. Den skal inneholde regnskapsførers og direktørs signaturer, samt seglavtrykk.
Utfylling av journalbestillingen i skjema nr. 9 utføres på grunnlag av data fra de aktuelle primærdokumentene, nemlig fra oppgave 1 nr. 1 og nr. 2.
I avsnittet "Analytiske data" registreres beregninger innen ulike typer gårder, samt balanseindikator for en viss rapporteringsperiode. Hvis beløpet går i samsvar med debitering av kontoer №50, №51 , så registreres det basert på resultatene for måneden.
Kun de endelige dataene fra oppgave nr. 12, som er registrert på tilsvarende konto, overføres.
Dersom regnskapsavdelingen fører regnskap for flere verksteder, må slike data overføres for hvert verksted separat.
Journalen gir også en tabell der du må angi de endelige og mellomliggende beregningene av kostnadene for produserte varer.
I tillegg skal den ansatte fylle ut følgende tabeller i ordrejournal nr. 10
- "Beregning av produksjonskostnader etter økonomisk element"
- "Beregning av kostnadene for kommersielle produkter."
Tabellene ovenfor må fylles ut med data fra den første tabellen "Produksjonskostnader". I tillegg bruker regnskapsfører ved utfylling data fra regnskaper og annen primærdokumentasjon.
I uttalelsen №14 journalbestilling nr. 10 gjenspeiler beløpene vedrørende defekte varer, overskudd eller mangel. Regnskapsføreren genererer slike data ved hjelp av primærdokumentasjon og lagerresultater.
Kostnaden for overskytende varer, samt varelager, reflekteres i et beløp tilsvarende det som er angitt i fakturaene nr. 12 og nr. 15. Det endelige tallet for mengden varer eller personlige eiendeler fastsettes ved hjelp av beregningsmetoden.
Alle data i hver ordrejournal skal legges inn riktig. Ikke glem å angi navn på transaksjoner og datoene for deres fullføring. Formene til disse journalene må være signert tjenestemenn.
I tillegg skal skjemaene inneholde seglavtrykk bedrifter. Hvis minst ett krav brytes ved utfylling av skjemaet, har tilsyns- eller tilsynsmyndigheter rett til iverksette sanksjoner til en slik virksomhet.
Vi inviterer deg til å se en interessant video om hvordan du fyller ut ordrejournaler og hovedboken.