Kişisel gelir vergisini hesaplarken, bir kişi bu avantajı mülk indirimi şeklinde kullanabilir. Bu verginin mükellefleri için bir apartman dairesi, oda, ev şeklinde tamamen veya kısmen görünmezlik satın aldıklarında veya sattıklarında vergi mevzuatı normları tarafından sağlanmaktadır. Konut maliyeti üzerindeki kişisel gelir vergisi tabanını, ancak mevcut sınırlar dahilinde azaltmaktan oluşur.
Emlak vergisi indirimlerinin hesaplanmasına ilişkin örnekler
Mülk kesintilerini hesaplama örneklerini düşünün
Bir daire satın alırken emlak vergisi indirimi
Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R. Mart 2016'da 2,45 milyon rubleye konut satın aldı. Sonuç olarak 2016 için, o yılki gelirinin 717.338 ruble, ödenen verginin 93.254 ruble olduğunu belirttiği bir 3NDFL beyannamesi verdi.
Ocak 2017'de, bir ev satın alırken Vergi Kanunu tarafından sağlanan faydaların kullanımıyla bağlantılı olarak fazla kişisel gelir vergisini hesabına aktarma başvurusu ile Federal Vergi Hizmetine başvurdu.
Konut alımıyla bağlantılı olarak azami kesintisi 260 bin ruble olarak belirlendi ve bu 2,0 milyon ruble olarak tanımlanıyor. * %13, çünkü 2,45 milyon ruble olarak hesaplanan 318,5 bin ruble fiili maliyete dayalı kesinti miktarında bir sınır daha az. * %13.
2016 Ivanov PR için. vergiyi 93.254 ruble ve bakiye 166.746 ruble olarak iade edebilir. bir sonraki döneme aktarılır.
İpotekli bir daire satın alırken
Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R. Mart 2016'da, 760 bin ruble tutarında bir ipotek için ödünç alınan fonları kullanarak 2,45 milyon rubleye bir konut satın aldı. 2016 için sunulan banka ekstresine göre, ipotek faizi 94.000 RUB tutarındaydı.
Sonuç olarak 2016 için, o yılki gelirinin 717.338 ruble, ödenen verginin 93.254 ruble olduğunu belirttiği bir 3NDFL beyannamesi verdi.
İlk durumda olduğu gibi, ana kesinti tüm dönem için iki yüz altmış bin ruble ve 2016 - 93.254 ruble olacak.
Ivanov P.R., ayrıca kanunen bankaya bir ipotek için ödenen faiz tutarı için 94 bin ruble tutarında bir kesinti yapma hakkına sahiptir. 360 bin ruble sınırına ulaşana kadar ipoteğe daha fazla faiz ödenmesine tabi olarak kademeli olarak artacaktır. (3,0 milyon ruble * %13).
2016 yılında Ivanov P.R. bu yıl 93.254 ruble tutarında kişisel gelir vergisi kesilip aktarıldığı için bu tür bir kesintiden ayrıca yararlanamayacak. Ama sonraki dönemlere devreder.
Ortak mülkiyette mülk satın alırken (1 Ocak 2014'ten önce)
ile evli olan Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R., Aralık 2013'te 3,6 milyon rubleye bir konut satın aldı. Anlaşmaya göre edinilen konutlar eşit paylara sahip olacak. Karısı ayrıca kişisel gelir vergisini vergilendirirken edindiği konutu mahsup etme hakkını kullanarak IFTS'ye bir vergi iadesi başvurusu hazırladı ve gönderdi.
Geri ödeme başvurusu, başvuru tarihinden yalnızca üç yıl önce yapılabileceğinden, Ivanov P.R. 2014-2016 için, bu dönemler için gelirinin 2.158.508 ruble, ödenen verginin 280.606 ruble olduğunu belirttiği 3NDFL beyannamelerini verdi.
Eski kurallara göre, bir ev satın alırken elde edilen fayda, nesneye bir bütün olarak uygulanan 2 milyon ruble sınırıyla sınırlıydı. Ivanov Halkla İlişkiler bu nedenle yarısını kullanabilir, bu da 1 milyon ruble anlamına gelir.
Ödenen kişisel gelir vergisi tutarının tamamını iade etmek mümkün olmayacak, bu durumda 1 milyon ruble olarak hesaplanan yalnızca yüz otuz bin talep etmek gerekiyor. *%13.
Ortak mülkiyette mülk satın alırken (1 Ocak 2014'ten sonra)
Ivanova ile evli olan Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R., Ağustos 2016'da 3,6 milyon ruble karşılığında bir konut satın aldı. Anlaşmaya göre, edinilen konut, her biri 1,8 milyon ruble olmak üzere eşit paylara sahip.
Her iki eş de, mülk kesintisi haklarını beyan ettikleri için, aşırı aktarılan kişisel gelir vergisinin iadesi için IFTS'ye başvuruda bulundu.
Ivanov Halkla İlişkiler 2016 için ZNDFL'de beyan edilen gelir 717338 ruble, ödenen vergi - 93254 ruble.
Mevcut normlara göre, kişisel gelir vergisinin hesaplanmasındaki kısıtlama konut için değil, vergi mükellefi için geçerlidir. Bu nedenle, eşlerin her biri, yalnızca iki milyon ruble ile sınırlayarak, faydayı kullanabilir.
2016 için, çalışan 93.254 ruble ve geri kalan 140.746 ruble iade edebilecek. (1,8 * %13 -93254) sonraki dönemlere taşınacaktır. Ayrıca, Ivanov P.R. daha fazla gayrimenkul edinirse, yine de 200 bin ruble tutarında bir fayda sağlama hakkına sahip olacaktır. (2 milyon ruble - 1,8 milyon ruble), bu da 26.000 ruble vergi muafiyeti sağlar.
Ortak mülkiyette mülk satın alırken (1 Ocak 2014'ten önce)
ile evli olan Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R., Aralık 2013'te 3,6 milyon rubleye bir konut satın aldı. Kadın, gelir yetersizliğinden dolayı, gayrimenkul alırken kesinti hakkını kocasına devretti. Konut ortak mülkiyette satın alınırsa bu yapılabilir.
Geri ödeme başvurusu yalnızca başvurudan önceki üç yıl için yapılabileceğinden, Ivanov P.R. 2014'ten 2016'ya kadar, bu dönemler için gelirinin 2.158.508 ruble, ödenen verginin 280.606 ruble olduğunu belirttiği 3NDFL beyannamelerini verdi.
Konut satın almak için harcanan fonlar yeniden hesaplanamaz, bu nedenle ortak mülkiyet ile eşler bunları herhangi bir miktarda vergilendirmede dikkate alabilir.
Ancak, aşılmaması gereken maksimum iki milyon ruble sınırı vardır.
Bu sınırlama nedeniyle Ivanov P.R. sadece 260 bin ruble geri ödeme talebinde bulunabilecek.
Ortak mülkiyette mülk satın alırken (1 Ocak 2014'ten sonra)
Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R. ve Ivanova G.D. toplam değeri 4,6 milyon ruble olan konut satın aldı. ortak mülkiyette. 2016 sırasında Ivanov P.R. 816 bin ruble kazandı ve onlara 106.080 ruble vergi ödedi. Ivanova G.D.'nin geliri 2016 yılında 685 bin ruble tutarındaydı ve onlardan 89.050 ruble tutarında bir vergi aktardı.
Vergi mevzuatı, ortak konut ediniminde, kesinti tutarının eşler arasındaki oranının herhangi bir paya dağıtılabileceğini düzenlemektedir. Ek olarak, 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren, satın alınan konutun maliyeti üzerindeki iki milyon ruble kısıtlaması artık kullanılmamaktadır ve bu şu anda her vergi mükellefi için bu miktarda geçerlidir.
İvanovlar, kesintiyi eşe 1/2, karına 1/2 pay olmak üzere eşit paylarda kullanacaklarına karar verdiler).
Böylece, 2016'da vergi iadesi için belgeler sunarlar: Ivanov P.R. 260 bin ruble miktarı için, yani 106.080 ruble hemen ödenecek ve kalan 260.000-106.080 = 153.920 ruble. sonraki yıllara devredilmiştir.
İvanova G.D. derhal 89.050 ruble ve kalan 170.950 ruble tutarında bir geri ödeme alacak. sonraki yıllara devredilecektir.
Annelik sermayesi kullanarak bir daire satın almak
İvanova G.D. 2,1 milyon ruble için bir daire satın aldı, ancak ödemenin bir kısmı 453 bin ruble için bir doğum sermayesi sertifikası ile yapıldı.
2016 yılında geliri 650 bin ruble, ödenen vergi miktarı 84.500 ruble.
Doğum sermayesi tutarında bir bireye kişisel gelir vergisi indirimi sağlanamaz. Bu, toplam kesinti tutarının 1.647 milyon ruble olacağı anlamına gelir. Bundan, iade edilmesine izin verilen ödenen vergi miktarının 214.110 ruble olacağı sonucu çıkmaktadır.
Belgeleri tamamladıktan sonra Ivanov G.D. 2016 yılında 84.500 ruble tutarında ödenen vergiyi ve geri kalanını 214.110-84.500 = 129.610 ruble tutarında almaya hemen güvenebilecek. sonraki yıllarda kullanılabilir.
Bir girişimcinin basitleştirilmiş vergi sistemi üzerindeki kesintisine bir örnek
Ivanov P.R., 2,73 milyon rubleye kişisel kullanım için bir daire satın aldı. Bireysel bir girişimci olarak faaliyet gösteriyor ve basitleştirilmiş vergi sistemini kullanıyor.
Bununla birlikte, mevcut mevzuat, bir girişimcinin gelir vergisi mükellefi olmadığı ve bunun yerine basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinden tek bir vergi ödediği için bir kesinti almasını sağlamaz. Buna göre, bu satın alma ile bağlantılı olarak iki milyon ruble tutarında bir yardım alma hakkına sahiptir, ancak şu anda bunu uygulayamayacaktır.
Gelecekte Ivanov R.P. bir iş bul iş sözleşmesi, kişisel gelir vergisinin gelirinden kesileceği veya kişisel gelir vergisi ödemesi ile bir anlaşma kapsamında da çalışacağı bir LLC kuracağı, kişisel gelir vergisinin iadesine güvenebilecektir. 260 bin ruble.
2008'den önce edinilen mülk için bir kesinti örneği
Stolitsa LLC'nin bir çalışanı olan Ivanov P.R. 2007'de 1,32 milyon rubleye iki odalı bir daire satın aldı. 2016 yılında bu satın alma işlemi için kişisel gelir vergisi indirimi alma olasılığını öğrendi ve belgeleri sunmaya karar verdi.
Sadece son üç yıl için iade yapılabileceğinden 2013-2015 gelirleri beyannameye dahil edilecektir. Bu süre zarfında Ivanov P.R. 648 bin ruble kazandı. Vergi 84.240 ruble olarak gerçekleşti.
Yasaya göre, 2008'den önce satın alınan gayrimenkuller için azami fayda tutarı bir milyon ruble ve iade edilebilir vergi yüz otuz bin ruble.
Konut maliyeti 1,32 milyon ruble olduğundan. ve bu sınırdan daha fazladır, hesaplama ikincisi dikkate alınarak yapılır. Vergi limiti 130 bin ruble olduğu için üç yıl için ödenen vergi miktarı 84.240 ruble. hemen alacak ve bakiye 130000-84240=45760 ruble tutarında. ileriki yıllarda kullanılabilir.
Resmi olarak çalışıyorsanız, yıldan yıla devlete düzenli olarak gelir vergisi ödüyorsanız ve hala bir daire satın alırken, bir ev inşa ederken ve bir ipotek faizi öderken vergi indirimi alma hakkınızı kullanmadıysanız, o zaman kesinlikle okumalısınız. baştan sona makale.
Vergi indirimi hakkınız yasal olarak güvence altına alınmış ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde ayrıntılı olarak açıklanmıştır ve ayrıca önde gelen avukatımız tarafından ayrıntılı ve belirli örnekler kullanılarak açıklanacaktır.
Bugün size 2019 yılı için mevzuattaki tüm değişiklikleri dikkate alarak bir daire satın alırken vergi indirimi almanın tüm inceliklerini anlatacağız ve ayrıca kime, ne zaman, ne kadar ve nasıl alabileceğinizi ayrıntılı olarak açıklayacağız. bir daire satın almak için geri ödeme.
Bu konuyla ilgili herhangi bir sorunuz varsa, çevrimiçi avukatımız size doğrudan site üzerinden ücretsiz olarak danışmaya hazırdır. Açılır formda sorunuzu sorun ve yanıt bekleyin. Böylece vergi indirimi alma haklarınızı hızlı ve net bir şekilde anlayabilirsiniz.
Avukatlarımızın en sık karşılaştığı sorular, bir daire satın alırken kimler ve kaç kez vergi indirimi alabilir? Cevap veriyoruz:
Bir daire satın almak için vergi indirimi almanın yasal hakkı, Rusya Federasyonu'nun resmi olarak istihdam edilen her vatandaşına sahiptir ve işveren aylık olarak gelir vergisini kendi hesabından keser. emek faaliyeti%13 oranında. Aynı miktarda (% 13), bir vatandaş edinilen gayrimenkulden ve daha kesin olarak aşağıdaki durumlarda parayı iade edebilir:
- Doğrudan konut alımı (daire, ev, oda);
- kendi evinizi inşa etmek;
- Yeni basılan konut mülkünün onarımı ve dekorasyonu için yapılan masraflar (esas olan tüm makbuzları saklamaktır);
- Ayrıca, bir ipotek kredisine faiz ödemek için parayı iade etme hakkınız da vardır.
Kim parasını geri alamaz?
Aşağıdaki durumlarda bir daire satın almak için gelir vergisi iadesi mümkün olmayacaktır:
- 1 Ocak 2014 tarihinden önce bir daire satın aldınız ve indirim hakkını zaten kullandınız;
- 1 Ocak 2014 tarihinden sonra bir mülk satın aldıysanız ancak limitinize ulaştıysanız (aşağıda daha fazla bilgi verilmektedir);
- Yakın bir akrabanızdan (anne, baba, kızı, oğlu, erkek kardeşi, kız kardeşi) mülk satın aldıysanız;
- Resmi olarak çalışmıyorsanız (ve dolayısıyla gelir vergisi ödemiyorsanız);
- Bir dairenin satın alınmasında işvereniniz rol oynadıysa (örneğin, satın aldığınız konutun bir kısmını çalıştığınız şirket ödediyse);
- Bir daire satın alırken, örneğin doğum sermayesi gibi bazı devlet programları veya sübvansiyonları kullandıysanız.
Bir daire satın alırken kaç kez vergi indirimi alabilirim?
Bu sorunun iki olası yanıtı vardır:
- Daireniz veya diğer gayrimenkulleriniz 1 Ocak 2014 tarihinden önce satın alınmışsa, Vergi Kanunu'nun 220. Maddesi uyarınca Rusya Federasyonu(paragraf 27, madde 2, madde 1) hayatınızda sadece bir kez vergi indirimi kullanma hakkınız vardır ve metrekarenin size maliyeti ne olursa olsun. Örneğin, konut 500.000 ruble için satın alındıysa, güvenebileceğiniz maksimum miktar 500.000'in yüzde 13'üdür, yani. 65.000 ruble. Ve hepsi bu!
- 1 Ocak 2014'ten sonra konut satın aldıysanız, birden fazla vergi iadesine güvenebilirsiniz, ancak 260.000 ruble sınırları dahilinde, çünkü emlak satın alımından geri ödeme için devlet tarafından belirlenen maksimum miktar iki milyon ruble. Ne kadar paranın iade edilebileceği hakkında daha fazla bilgi ve belirli örneklerin analizi için bu makalenin devamını okuyun.
Ne kadar para iade edilecek?
Peki, 1 Ocak 2014 tarihinden sonra bir daire satın alırken ne kadar devlet tazminatı bekleyebilirsiniz? Cevap veriyoruz:
Bir daire satın alırken maksimum gelir vergisi iadesi limitiniz 2.000.000 ruble'dir (ömür boyu). Bu miktarın %13'ünü iade edebilirsiniz, yani 260.000 ruble ve daha fazlası değil.
Her takvim yılı için, raporlama yılı için işvereniniz tarafından devlete ödediğiniz gelir verginiz kadar bir tutarı (yüzde 13) size ödenmesi gereken fonların bakiyesi yakılmamak ve sonraki yıllarda geri almak üzere geri talep edebilirsiniz. ayrıca, limitinizi aşmadığınız sürece geri ödeme işlemi gerçekleştirebilecektir.
Ancak, vergi dairesine yalnızca cari veya son üç yıl için en fazla, ancak daha sonra daha fazlası için gelir beyannamesi verme hakkınız vardır. Başlamak için, nihayet bir daire satın alırken güvenebileceğiniz vergi tazminatı miktarını ele alalım. Her şeyi nihayet ve son derece açık hale getirmek için iki özel örneği analiz edeceğiz.
Bir daire satın almak için vergi indiriminin hesaplanmasına bir örnek
örnek 1: 2015'in başında 2.500.000 rubleye bir daire satın aldınız. Tüm yıl resmi olarak çalıştınız ve ayda 60.000 ruble maaş aldınız. Böylece, 2016 yılının başında, ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairenize başvurma ve edinilen mülkün iadesi için bir başvuru yazma hakkına sahipsiniz. Bu durumda hakkınız olan maksimum miktar 2.000.000'in %13'üdür, yani; sadece 260.000 ruble. Çünkü 2015 için yıllık gelir vergisi kesintileriniz toplam 93.600 ruble (60.000 * 0,13 * 12) idi, o zaman 2016'da bu getiri miktarına (93.600) güvenebilirsiniz. Halen resmi olarak çalışıyorsanız, paranın geri kalanı sonraki yıllarda size iade edilecektir. Örneğin, 2016'da sırasıyla 20.000 ruble maaşla resmi olarak yalnızca üç ay çalıştınız, 2017'nin başında 7.800 rubleye (20.000 * 0.13 * 3) eşit bir vergi indirimi alabilirsiniz. Böylece, sonraki yıllar için hala 158.600 rubleye (260.000 - 93.000 - 7800) eşit bir iade miktarınız olacak.
Örnek 2. 1.500.000 değerinde bir daire satın aldınız ve bunun için vergi indirimi yaptınız. Bu durumda, 195.000 rubleye (1.500.000'in %13'ü) güvenebilirsiniz. Ama daha sonra 2.000.000 ruble değerinde başka bir daire satın aldınız. Buna göre, yasaya göre, iade için toplam limit 2.000.000 ruble ile sınırlı olduğundan, bu satın alma işleminden 65.000 ruble daha (500.000'in% 13'ü) iade edebilirsiniz.
Gerekli belgeler
Bir daire satın alımına ilişkin vergi iadesi almak için öncelikle belirlenen modele göre bir başvuru hazırlamanız ve aşağıdaki belgelerin tümünü kopyaları ile birlikte ikamet ettiğiniz yerdeki vergi dairenize teslim etmeniz gerekmektedir.
Bu nedenle, 2018 için onaylanan, emlak vergisi indirimi almak için gerekli belgelerin listesi aşağıdaki gibidir:
- Pasaportun kopyası;
- Bir daire + kopya satışı için sözleşme;
- Nesne için yasal belgeler: mülkiyet tescil belgesinin bir kopyası veya dairenin mülkiyetinin devrine ilişkin bir eylem (daire bir özkaynak sözleşmesi kapsamında yapım aşamasında olan bir evde satın alınmışsa);
- Satın alınan mülkün ödemesini onaylayan belgelerin kopyaları (çekler, banka havaleleri, ödemeler vb.);
- Vergi mükellefi kimlik numarası (TIN) sertifikanızın bir kopyası;
- 2-NDFL şeklinde iş yerinden gelir belgesi;
- Ayrıca, geçmiş takvim yılı için kişisel gelir vergisinin 3. formundaki yıllık gelirinizin beyanını sunmanız gerekmektedir;
- Vergi beyannamesi başvurusu tamamlandı.
Yukarıda sıralanan gerekli belgelere ek olarak vergi dairesi, resmi olarak evli iseniz, kesintinin eşler arasında dağıtılması için başvuruları tamamlamanızı da isteyebilir. Aşağıda gerekli uygulamaların örneklerini indirebilir ve görüntüleyebilirsiniz.
Önceki 3 yıla ait vergi kesintisini iade etmek için 2017 ve 2016 yıllarına ait beyannameleri de doldurmanız gerekmektedir.
Belgeleri ne zaman teslim etmeliyim ve vergiyi hangi süre için iade edebilirim?
Bir daire satın alırken, satın alınan konut için tam ödeme yaptığınız ve gayrimenkul sahibi olma hakkı için belgeleri aldığınız andan itibaren emlak vergisi iadesi için başvurabilirsiniz:
- Mülkiyet tescil belgesi - bir satış sözleşmesi kapsamında metrekare satın alınması durumunda;
- Bir dairenin mülkiyetinin devrine ilişkin bir eylem - eğer mülk, bir özkaynak sözleşmesi kapsamında yapım aşamasında olan bir evde satın alınmışsa.
Ayrıca, satın aldığınız konut için yaptığınız harcamaları teyit eden tüm ödeme belgelerine sahip olmalısınız.
Kural olarak, geri ödeme için belgelerin sunulması her takvim yılının başında gerçekleşir. Ocak ayının ikinci yarısından itibaren (Yeni Yıl tatilinden hemen sonra) vergi dairesiyle iletişime geçmek en iyisidir.
Ayrıca, birkaç yıl önce bir daire satın aldıysanız, bunun için de vergi indirimi alabilirsiniz ve son üç yıl için gelir vergisi beyannamesi verme hakkınız vardır. Onlar. örneğin, 2016 yılında bir daire satın aldınız ve vergi iadesi hakkınızı kullanmayı unuttunuz. Beş yıl sonra, 2021'de fikrinizi değiştirip buna uygun bir başvuru ile vergi dairesine başvurdunuz. Tüm bu beş yıl boyunca dürüst bir şekilde çalıştınız ve resmi bir geliriniz oldu, ancak kesintilerinizi sadece kesinti için başvurduğunuz andan önceki üç yıl içinde hazineye kullanabilirsiniz. Bu durumda, 2020, 2019 ve 2018'dir. Bu süre zarfında toplam gelir verginiz, size ödenmesi gereken iade tutarından daha az çıktıysa ("Ne kadar para iade edilecek?" paragrafına bakın), o zaman kalan miktarı sonraki yıllarda kolayca alabilirsiniz.
Vergi indirimi alma süreci
En iyi yol, vergi dairenizle iletişime geçerek kendiniz almanızdır. Biraz telaşlanmanıza ve bilgi almak için etrafta koşmanıza, farklı makamlardan toplamanıza izin verin, ancak sonunda prosedür, uzman bir şirketle iletişime geçmekten çok daha ucuz olacaktır.
Bunu kendiniz yapmak istemiyorsanız veya bunun için zamanınız yoksa, çevrimiçi avukatımız size tüm bu süreci nasıl önemli ölçüde hızlandıracağınız ve basitleştireceğiniz konusunda ücretsiz danışmanlık vermeye hazırdır.
2018'de emlak vergisi indirimi almak için, öngörülen 3-NDFL formunda yeni bir beyanname doldurmanız ve toplanan belgelere eklemeniz gerekir (gerekli belgeler listesinde de bulunur).
Kopyalarla birlikte, belge paketi görevli vergi memuruna aktarılır, ardından belirli bir süre kontrol eder ve her şey doğru yapılırsa, uzun zamandır beklenen para transferi yakında size gelir. Kural olarak, başvuruların değerlendirilmesi ve bunlarla ilgili kararların alınması iki ila dört ay içinde gerçekleşir.
İşverenimden nakit kesintisini nasıl alabilirim?
Vergi dairesine başvurmadan daire satın almak için vergi indirimi alabilirsiniz. Daha doğrusu, vergi indirimi hakkınızı teyit etmek için oraya yalnızca bir kez başvurmanız gerekecektir. Bunu yapmak için, yukarıda açıklanan tüm belgelerin kopyalarını hazırlamanız ve formunu aşağıda indirebileceğiniz “vergi mükellefinin emlak vergisi indirimi alma hakkını doğrulamak için” bir başvuru formu doldurmanız istenecektir.
IRS'den kesinti için uygun olduğunuzu onaylayan yazılı bir bildirim aldıktan sonra (vergi makamlarının başvuruyu incelemesi ve bir karar hazırlaması genellikle yaklaşık 30 gün sürer), doğrudan işvereninizle iletişime geçmeniz ve ona bu ödeme bildirimini sağlamanız gerekir. vergi indirimi alma hakkı. Bu bildirimi yaptığınız aydan itibaren muhasebe departmanı maaşınızı gelir vergisi kesintisi yapmadan hesaplamak zorundadır.
Görevli avukatımız, bunu nasıl doğru bir şekilde yapacağınız konusunda size tavsiyede bulunacaktır. Açılan formda ona uygun soruyu sorun ve cevabı bekleyin.
Ayrıca, bir daire satın aldıktan sonra haklarınızı ve gelir vergisini iade etmek için gerekli işlemleri anlama konusunda hala bazı boşluklarınız varsa, uzmanlarımız size çevrimiçi olarak ücretsiz danışacaktır.
Hesap makinesi
2019'da bir daire satın alarak ne kadar vergi ödeyebileceğinizi öğrenmek için,
Bir önceki siparişte iadeye önemli eklemeler yapıldı.
İkincil piyasada bir daire edinilmesi durumunda, USRN'den bir ekstre (önceden - bir mülkiyet belgesi) aldığınız andan itibaren tazminat için belgeleri işlemeye başlamak mümkündür. Yeni binalardan bahsediyorsak, sağınızda bir tescil kaydının atanmasını değil, geliştirici ile gayrimenkul devrine ilişkin bir kanunun imzalanmasını beklemeniz gerekir. Bundan sonra hemen vergi dairesine gidebilirsiniz.
Kesinti çeşitleri
Ortak mülkiyet ile
Mülkün birden fazla sahibi varsa, o zaman devlet tarafından tahsis edilen para miktarı doğrudan payın büyüklüğüne bağlıdır..
Payınız pahasına kesinti alma fırsatını başka bir kişiye devredemezsiniz.
Örnek. Çift, bir daire hakkını eşit paylara bölmeye karar verdi. Sözleşmedeki fiyat 3 milyon ruble ve işlem tarihi 2017 ise bu durumda kesinti nasıl dağıtılır?
Cevap: Tazminat mümkün olan maksimum değer olan 2 milyon üzerinden hesaplandığından, o zaman:
Getiri = 2.000.000 * %13 = 260.000 ruble. iki kişilik.
Herkes alması için 130.000 ruble çıkarabilecek.
Hisseli plan, tüm parayı hızlı bir şekilde iade etmeniz gerektiğinde veya resmi maaş küçük olduğunda uygundur.– daha fazla katılımcı, kişi başına daha az miktar anlamına gelir.
Pay kesintilerinde yıllar arasındaki fark aşağıdaki gibidir:. Daha önce herkesin 1.000.000'den (iki hisse sahibi varsa) kesinti hakkı vardı ve 2014'ten sonra hisse sahibi iki milyondan tazminat alma fırsatı elde ediyor. Yani, fonlar örneğin 5 milyon tutarında ödenmiş olsaydı, şimdi kesinti miktarı her biri 260.000 ruble olurken, 2014'ten önce her biri 130.000 ruble olurdu.
Dairenin fiyatı 1.500.000 ise ve iki sahibi varsa, o zaman her biri 97,5 bin ruble talep eder, ancak daha sonra maksimum 260.000 rubleye "ulaşabilir".
Ancak bir banka aracılığıyla bir kredi varsa, hissenin yarısının sahibi, mevcut kurallara göre 1.500.000 ruble tutarında sağlanan azami tazminatı iade edecektir.
İpotekli bir daire satın alırken vergi indirimi nasıl hesaplanır?
İpotek faizinin fazla ödenmesi için tazminat da sağlanmaktadır. İpotekli bir daire satın alırken vergi iadesi faizi - Banka koşulları ile iletişim için bu tutarın %13'ü size iade edilecektir..
Bu nedenle, ipotekli bir daire satın alırken emlak vergisi indiriminin hesaplanması, konut maliyetinden ve ipotek fazla ödemesinden elde edilen getirilerin toplamı olacaktır.
İpotek kesintisi = Fazla ödeme tutarı * %13, ≤390.000 ruble.
İpotekli bir daire satın alırken vergi indirimi: hesaplama örneği:
Nagorny ailesi 4.000.000 rubleye bir daire satın aldı. bir ipoteğe dönüştü. Banka 2.400.000 ruble veriyor. Faiz 1.500.000 ruble olarak gerçekleşti. Kredinin vadesi 9 yıldır.
2.000.000 + 1.500.000 = 3.500.000 tutarından ipotekli bir daire satın alırken hangi vergi indirimlerini alabileceğinizi öğrenelim.
İlk dönem, faydanın geçerli olduğu mümkün olan maksimum konut maliyeti, ikincisi ise 390.000 ruble'den az olduğu için kredinin toplam faiz tutarıdır.
Şimdi Nagorny ailesi için ipotekli bir daire satın alırken hangi ödemelerin yapılması gerektiğini öğrenelim = 3.500.000 * %13 = 455.000
2 milyon veya bir kısmı borç alınmış olsa bile, 260.000 ruble miktarı bir kerede alınabilir ve ayrıca% 13'lük bir kayıpla birkaç yıl boyunca gerekli miktarda gelir vergisi sağlayabilecek bir maaşa tabidir. Ancak, kredi faizlerinden ödemeler ancak bankaya aktarıldıkça, yani kredinin tüm vadesi boyunca işleme alınabilir.
Çocuklar için sorun
Her iki eş de çocuk payını kendi aralarında bölüştürebilir veya tazminatın tamamını talep etme hakkına sahiptir. Bu nedenle, kesintinin çocuklar için dağıtımına ilişkin ebeveynlerin beyanı vergi belgelerine bildirilmelidir. Ancak bu durumda, olası nüanslar hakkında önceden uzman tavsiyesi almak daha iyidir.
Örnek: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. reşit olmayan çocukları Petya ve Kolya'nın da sahibi olduğu bir daire satın aldı. Gayrimenkulün maliyeti 4.400.000 ruble, hisseler eşit. Satın alma 2015'te gerçekleştiyse katılımcılar ne kadar kesinti yapacak?
Cevap: Bir hissedar, 1.100.000 ruble tutarında bir indirim satın alabilir (çünkü hisseler eşittir ve dört katılımcı vardır). Çift, her birinin bir çocuk için başvuracağına karar verdi.
Georgievsky II'nin Kesintisi \u003d 1.100.000 *% 13 * 2 \u003d 286.000 ruble.
Daire için mal paylaşımına katılım için tazminat alırken çocuğun rızası gerekli değildir.
Gelecekte, çocuklar diğer gayrimenkullerden kendileri için bir kesinti alabilecekler., ebeveyn bu çocuk tarafından reşit olmadan onun için bir kesinti yapmış olsa bile - sonuçta, parayı alan çocuğun kendisi değil, onun için akrabalarıdır.
Ayrıca, diğer maliklerin aynı anda müşterek yatırımcı olarak hareket etmesi halinde, bir çocuk için kesinti alma prosedürü değişmeyecektir. Fakat Ebeveyn daha önce yardım hakkını kullanmışsa, artık çocuk için yardım alamayacaktır..
Ancak bu ebeveyn, bir zamanlar kendisi için bir kesinti yaptığı aynı daire ile ilgili olarak çocuklar için bir kesinti almak isterse, bu durumda tazminat kendisine iade edilecektir. Bunu yapmak için, ödemelerin yeniden hesaplanmasına ilişkin verileri sağlayarak bir kez daha vergi dairesine başvurmalısınız.
Bir ipotek satın alırken kesilen tutarlar
Tabloda ipotekli bir daire satın alırken hangi paranın iade edilebileceğini öğrenelim:
Ne tür bir makbuz seçmek daha iyidir?
Rus yasalarına göre, devlet aşağıdaki şekillerde tazminat sağlayabilir:
işveren aracılığıyla
Bu durumda, devlet tarafından tahsis edilen fonlar iade edilene kadar tüm süre boyunca gelir vergisi olan o% 13'lük kesinti yapılmaz.
Bu yöntemi seçerek, bir dairenin satın alınmasından elde edilen fonların bir kısmını hemen iade etmeye başlayabilirsiniz.
Toplanacak belgeler:
- Orijinal sertifika 2-NDFL. Döneme ait gelir tablosu muhasebe departmanı tarafından hazırlanır.
Bireyin gelir belgesi formu 2-NDFL:,.
- Hakkın kazanıldığı temel belge (satış sözleşmesi, konut devri belgesi) aslı ve bir kopyası.
- Orijinal ve bir kopyadaki USRN'den veya sertifikadan alıntı yapın.
- Orijinal ve bir kopyada tüm konut maliyetinin ödenmesi için çekler.
- Orijinal ve bir kopyada yeni bir binadan bahsediyorsak, mülkün düzenlenmesi için ek masraflar için makbuzlar.
- İpotek sözleşmesi, mülk ödünç para ile satın alınmışsa, aslı ve bir kopyası.
- Varsa, ödünç alınan fonlardan bankaya ipotek faizinin transferine ilişkin bankadan alınan sertifika (ayrıca iki versiyonda).
Çalışmanız aracılığıyla bir kesinti nasıl alınır(sadece resmi maaş):
- Tüm belgelerle birlikte vergi dairesine başvuruda bulunun 3-NDFL beyannamesi hariç, iadenin işlenmesi için gerekli olan.
- Vergi dairesinden bir tebligat aldıktan sonra muhasebe departmanına götürünüyesi olduğunuz kuruluş. Başvuru yapmanız gereken yer burasıdır.
Kesinti için işverene başvuru:,.
Muhasebe departmanınızın hesabındaki tüm diğer ödemeler.
Ancak, maaş küçükse sürecin yıllarca uzayacağı unutulmamalıdır. Ve yaşınız emekliliğe yakınsa, o zaman tüm parayı alabileceğiniz çok fazla zaman yoktur - yalnızca üç yıl boyunca arka arkaya bir kesinti yapmak mümkündür.
Sabit de olsa küçük bir gelir elde etmenin pek somut olmaması nedeniyle, bazıları farklı bir şekilde hareket etmeyi tercih ediyor.
vergi yoluyla
Bu durumda, dönem için götürü miktarda gelir vergisi alırsınız. Yılda bir kez başvurabilirsin, üç yıl sonra yapabilirsin(daha fazla yok!).
İstenen belgeler ilk durumdaki ile aynıdır, sadece 3 kişilik gelir vergisi beyannamesi de gereklidir. Vergi dairesine sadece nüshaları teslim edilir, 2-NDFL belgesi dışında sadece asılları ibraz edilir.
3-NDFL şeklinde vergi beyannamesi:,.
korkma Verileri içermelidir:
- tercihli ödemeler için başvuran başvuru sahibi hakkında;
- gelir hakkında;
- satın alınan mülk hakkında - değeri;
- beyan zaten doldurulmuşsa, daha önce alınan kesintiler ve önceki vergi döneminden aktarılan miktar hakkında bilgi vermelisiniz.
Güvenilir bir kişi aracılığıyla hareket edebilirsiniz. Kural olarak, bu yöntem üç ay uzatılır, belgeleri kontrol ettikten sonra fonlar belirttiğiniz hesaba aktarılır. Belki de vergi makamları, çelişkiler bulunursa bazı ayrıntıların açıklığa kavuşturulmasını isteyecektir.
bilmek önemlidir:
- Son üç yıldan önce kesilen vergi miktarı, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca iade edilemez.
- Bir daire satın almak için zaman aşımı süresi çok uzunsa (10-15 yıl), o zaman bir kesinti yapılabilir, ancak hakkın tescili sırasında yürürlükte olan yasal düzenlemelere göre. Örneğin, 2008'de yalnızca 1 milyon ruble tazminat verilebilir.
- Dairenizi satmış olsanız bile, paranın bir kısmının iadesi için başvurabilirsiniz.
Ayrıca işveren ve vergi dairesi ile iletişime geçerken dikkat edin. Bu, özellikle şimdi geri ödemeye ihtiyacınız varsa çok önemlidir!
Kimler tazminat alamaz?
Yapılan gayrimenkul maliyetlerinde %13'lük tasarruf sayılamaz:
- İş adamı.
- İşlemin ikinci tarafı bir akraba ise.
- Fonların bir kısmı sertifikalarla ödeniyorsa (askeri, doğum sermayesi).
- Resmi olarak çalışmayan kişiler.
- İşlem, işverenin yardımıyla tamamlandı.
Her vatandaş, hayatında en az bir kez, bir dairenin satın alınmasından değerinin% 13'ü oranında vergi indirimi alma hakkına sahiptir. Koşulları, ipotekli bir daire satın alırken hangi ödemelerin alınabileceğini ve prosedürün nüanslarını bilerek, buna katılımınızı kolaylaştırabilirsiniz.
İpotekli bir daire satın alırken vergi indirimi hakkında daha fazla bilgi bu konuya ayrılmış olarak bulunabilir.
Bir daire satın alırken vergi indirimi, ödediği gelir vergisinin bir kısmının devlet bütçesinden alıcıya iade edilmesinden oluşur.
Bu kesinti denir mülk.
Resmi olarak çalışıyorsanız ve maaş alıyorsanız, işvereniniz bu maaştan devlet lehine %13 oranında gelir vergisi (kişisel gelir vergisi) keser.
Bir daire satın alırsanız, devlet vergiye tabi gelirinizi azaltmanıza izin verir. Sonuç olarak, vergi matrahı düşer ve bir süre gelir vergisini ödememe veya daha önce ödediğinizi iade etme hakkınız olur.
Kesinti söz konusu olduğunda iki kavram vardır: kesinti tutarı ve iade edilecek vergi tutarı. Vergi indirimi tutarı- bu, bir daire satın alırken gelirinizi azaltabileceğiniz miktardır. İade edilecek vergi tutarı- bütçeden gerçekte ne kadar para iade edilebilir. Yani iade tutarı kesinti tutarının %13'ü kadardır.
Kesinti tutarı
Kesinti tutarı, bir dairenin satın alınmasıyla ilgili harcamalarınızın tutarıdır. Ancak, belirlenen maksimum 2.000.000 ruble eşiğini aşamaz. Başka bir deyişle, bir daire satın alırken maksimum kesinti tutarı 2.000.000 ruble, iade edilebilecek maksimum vergi tutarı anlamına gelir:
Maks. İade edilebilir kişisel gelir vergisi = (2.000.000 ruble × %13) = 260.000 ruble.
Birkaç örnek:
| daire fiyatı | kesinti tutarı | KDV iade edilebilir |
|---|---|---|
| 1.200.000 ruble | 1.200.000 ruble | 156.000 ruble |
| 2.000.000 ruble | 2.000.000 ruble | 260 000 ovmak. |
| 5.000.000 ruble | 2.000.000 ruble | 260 000 ovmak. |
KDV iadesi almak ne kadar sürer?
Bir daire satın alırken vergi indirimi alma hakkı gelir:
- Gelecekteki geliştiriciden dairenin kabulü ve devri sözleşmesini imzaladığınız andan itibaren yeni bir binada bir daire satın alırken.
- Mülkiyetin devlet tescili anından itibaren ikincil piyasada bir daire satın alırken.
Kişisel gelir vergisini bu andan itibaren ve sonraki tüm yıllar için iade edebilirsiniz. Yani, devlet ödenmesi gereken tüm tutarı iade edene kadar kesintiyi istediğiniz kadar kullanabilirsiniz.
Ancak KDV iadesi için başvurabilirsiniz. sadece önceki 3 yıl için. 2018 yılında bir daire satın alırken, yalnızca 2017, 2016 ve 2015 yılları için kişisel gelir vergisini iade edebilirsiniz. Ve sonraki tüm olanlar için. Yıl için kesinti başvurusu bir sonraki yıl yapılır. Örneğin, 2018 için bir kesinti almak için başvurunun 2019'da yapılması gerekir.
emekliler için bir istisna vardır: daire daha sonra satın alınmış olsa bile önceki üç yıl için bir kesinti alabilirler.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'ndan vergi indirimi almak için herhangi bir zamanaşımı yoktur.
Kesinti birden çok kez kullanılabilir mi?
2014 yılına kadar kesinti sadece bir kez, yani bir daire için alınabiliyordu.
2014'ten itibaren, bir kişi kesintiyi birkaç kez kullanabilir, ancak toplam limit 2.000.000 ruble'dir. kişi başı hala tasarruf ediyor. Bir daireyi 2 milyon ruble'nin altında satın aldıysanız, kalan kesintiyi başka bir daire satın alırken kullanabilirsiniz.
Bir ömür boyu en fazla 260.000 ruble iade edebilirsiniz. satın alınan daire sayısına bakılmaksızın.
Muafiyetinizi 2014'ten önce kullandıysanız, yeni devir kurallarından etkilenmezsiniz.
Birden fazla sahip varsa
2014 yılından itibaren, tüm sahipleri aynı daire için vergi indirimi alabilir. Önceden, yalnızca bir mal sahibinin böyle bir hakkı vardı.
Örneğin, bir karı koca bir daire satın aldıysa ve her ikisi de mal sahibiyse, her ikisinin de kesinti hakkı vardır, yani her biri 260 bin ruble iade edebilir.
İndirim hakkı ne zaman doğar?
Bir daire satın alırken indirim hakkı, aşağıdaki koşullar aynı anda karşılandığında ortaya çıkar:
- Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi olmalısınız (yıl boyunca en az 183 gün Rusya'da yaşamalısınız)
- Bir dairenin satın alınması için yapılan harcamaların belgelerle teyit edilmesi gerekmektedir.
- Yasal belgelere sahip olmanız gerekir. Yeni bir bina için bu, bir dairenin kabulü ve devri, ikincil konut için - bir mülkiyet belgesi veya USRN'den bir alıntıdır.
- Satıcı yakın akrabanız değil.
- Daire Rusya'da yer almaktadır.
- Daire, doğum sermayesi kullanılmadan satın alındı.
Şahıs şirketi için vergi indirimi
Bireysel girişimciler, gelir vergisi ödemedikleri için kesintiye hak kazanamazlar. Farklı bir vergileri var - uymuyor.
Bir daire için kesinti kaydı için belgeler
- 3-NDFL şeklinde beyan (kesinti başvurusu).
- Her yıl işyerindeki muhasebe departmanından 2-NDFL'ye yardım edin (bir kerede birkaç yıl için bir kesinti alırsanız).
- Sahiplik sertifikası (2016'dan beri verilmemiştir) veya USRN'den bir alıntı.
- Bir dairenin satış sözleşmesi (yalnızca daire ikincil piyasadan satın alınmışsa)
- İnşaatta özkaynak katılımına ilişkin bir sözleşme veya talep haklarının devrine ilişkin bir sözleşme (yalnızca daire birincil piyasadan satın alınmışsa).
- Dairenin müteahhitten kabulü ve devri (yalnızca daire birincil pazarda satın alınmışsa).
- Satıcıya para transferini onaylayan ödeme belgeleri (banka ekstreleri, makbuzlar vb.).
3-NDFL başvurusu dışında yukarıdaki tüm belgelerin kopyalarını sağlamanız yeterlidir.
Mortgage faiz getirisi
Konuta harcanan paranın bir kısmına ek olarak, bu konutun satın alındığı ipoteğe faiz ödemek için harcanan paranın bir kısmını da iade edebilirsiniz. Faiz iadesi, mülk kesintisi için de geçerlidir.
Ödenen kredi faizinin %13'ünün iade edilebilmesi için aynı başvuruda (beyanname 3-NDFL) ilgili verilerin doldurulması gerekmektedir. Yani, tüm dönem için ipotek faizi olan tutarı belirtmeniz gerekir.
Gerekli ek belgeler kredi anlaşması Ve ödenen banka faiz beyannamesi.
Burada da sınırlar vardır. Faiz ödemek için azami kesinti tutarı - 3.000.000 ruble, geri dönebileceğiniz anlamına gelir 390 000 ruble. Ancak bu kısıtlama yalnızca 2014'te ortaya çıktı. Bundan önce, iade miktarında herhangi bir sınırlama yoktu.
Gayrimenkul alımı, diğer bazı satın alımlar gibi, vergi indirimi alma hakkı verir - özünde, bu, bir vatandaşın kârından devlete ödediği paranın bir kısmı satın almak için harcandığı için geri dönüşüdür. daire, yani vergi matrahı azaldı.
Bir daire satın alırken vergi indiriminin hesaplanmasını gerçekleştirmek zor değildir - hesaplama için ana göstergeleri (satın alma için harcanan miktar ve vatandaşın yıl boyunca kişisel olarak ödediği miktar) bilmek yeterlidir. gelir vergisi) ve bunlara basit bir formül uygulayın. Biraz farklı hesaplamanın gerekli olduğu bir dizi özel durum vardır - ortak mülkiyet, ipotek veya devlet sübvansiyonu kullanılarak konut edinimi.
Resmi olarak istihdam edilen ve maaş alan her vatandaş, devlet hazinesine vergi öder.
Kişisel gelir vergisi - bu vergi işveren tarafından kesilir ve çalışanlara verilmez, ancak maaşlarından ödenir. Vergi indirimi, belirli koşullar altında kanunla sağlanan bu paranın bir kısmının iade edilmesi olasılığıdır - ve bu durumda, bir dairenin satın alınması böyle bir koşul haline gelir. Kişisel gelir vergisi aktaran her vatandaş, böyle bir kesinti talep etme hakkına sahiptir.
kavram
Vergi indiriminin mekanizması şu şekildedir: ödeyenin gelirinin bir kısmı gayrimenkul alımına harcandığından, vergi matrahından düşülür ve bu nedenle vergi sonunda daha az olacaktır. Ve zaten tam olarak ödendiği için, bu ödemenin bir kısmının iade edilmesi gerekir.
Buna göre, bir kesinti alabilmek için birkaç şartı yerine getirmek gerekir:
- Rusya Federasyonu'nda vergi mukimi olmak için - bunun için raporlama yılında ülkedeki günlerin yarısından fazlasını geçirmeniz gerekir. Ancak, bu kuralın istisnaları vardır - bkz. Vergi Kanunu'nun 207. Maddesinin 2. paragrafı.
- KDV ödeyin.
- Paranın yasaya göre önemli bir amaç için harcandığına dair onay alın - böyle bir amacın nasıl bir ev satın alma olarak kabul edilebileceği de dahil.
- Satın alınan konut için tapu belgelerine sahip olun. DDU'nun uygun olmadığını unutmayın, ödeme için sağlanan tutarın tamamı zaten ödenmiş olsa bile - paylaşılan inşaatta, kesinti nesne işletmeye alınmadan önce alınamaz.
- Bir diğer önemli koşul da tarafların birbirine bağımlı olmamasıdır. Her şeyden önce, bu, tüm yakın akrabaları hariç tutar - bu, bir daire satın alırken anlamına gelir. kardeş veya kız kardeşler veya ebeveynler, geri ödeme için umut etmek zorunda değildir. Daha uzak akrabalarla - örneğin kuzenlerle yapılan işlemlerde bu kısıtlama geçerli değildir, bu da kesinti alma fırsatı olduğu anlamına gelir. Doğru, yüzde yüz değil - karşılıklı bağımlılık yakından ilişkili bağlarla sınırlı değildir, ancak bunların yokluğunda yine de kanıtlanması gerekecektir.
- Son olarak, satın alınan daire ülke içinde yer almalıdır.
Kesintinin bir daire satın almak için yapılan gerçek harcamalardan yapıldığını, yani bağışlanan veya miras kalan konutlar için geçerli olmadığını vurguluyoruz.
Farklı kesinti türleri vardır ve incelenen işin mekaniğini gayrimenkul satarken yürürlüğe girenle karıştırmamak önemlidir. Onlar hakkında daha fazla bilgi Vergi Kanunu'nun 220. Maddesinde açıklanmaktadır.
İndirimin sağlanması, dairenin yeni bir binada satın alınmasına veya ikinci konut olmasına bağlı değildir.
Boyut
Öncelikle şunu belirtmekte fayda var ki iki kavram karıştırılmamalıdır: kesinti tutarı ve iade edilecek vergi tutarı. Birincisi, vergi matrahının düşürüldüğü rakamdır ve ikincisi, bunun %13'üdür - yani, bunu bulmak için, kesinti miktarının vergi oranı ile çarpılması gerekir. Örneğin, bir milyon ruble tutarında bir kesinti sağlanırsa, bu, gerçekte aşağıdakilerin hesaplarınıza iade edileceği anlamına gelir: 1.000.000 x 0,13 = 130.000 ruble.
Sağlanan maksimum kesinti iki milyon ruble, yani iade edilecek miktar bunun% 13'ü veya 260 bin ruble.
Bir ipotek kullanırken, kesinti, ipotek faizinin ödenmesi için geçerlidir ve ana faizden ayrı olarak kabul edilir. Böyle bir kesintinin miktarı üç milyon ile sınırlıdır, bu da geri ödeme tutarının 390.000 ruble olduğu anlamına gelir.
Bir daire bir aile tarafından satın alınırsa, vatandaşların kesintileri toplanabilir: örneğin, her iki eşin de buna hakkı varsa, o zaman toplam kesinti 4.000.000 ruble veya ipotek kredisi için 6.000.000'den yapılabilir.
2014 yılından itibaren bir başka kuralla ilgili olarak da mevzuatta değişiklik yapılmıştır: Daha önce kesinti bir kez yapılırken, artık istediğiniz kadar kesinti yapılabilmektedir.
Ancak bu, her gayrimenkul alımında bir kesinti kullanılabileceği anlamına gelmez - toplam tutarın sınırı kalır, yani yine de maksimum 260 bin ruble iade edebilirsiniz. Aradaki fark, şimdi bunu tek bir işlemden yapmanıza gerek olmamasıdır, örneğin, satın alma tutarı 1.200.000 ruble ise, bu, ondan yapılan kesintinin 156.000 olduğu anlamına gelir, o zaman kalan 108.000 bir dahaki sefere iade edilebilir.
Hesaplama göstergeleri
Kesinti tutarı birkaç kısıtlamaya bağlı olacaktır:
Satın alınan mülkün değerinin en fazla% 13'ü tutarında bir geri ödeme yapılır ve kesinti tutarı 2 milyon rubleyi geçmemelidir.
Yani, sadece bu 2 milyon için bir daire satın aldıysanız, bunların% 13'ünü belirlemeniz gerekir: 2.000.000 x 0,13 \u003d 260.000 ruble - iade edilecek miktar bu kadar olacaktır. Gayrimenkul alımı için 4 milyon harcandıysa, büyümeyecek - zaten, tam olarak 2 milyondan% 13 hesaplanıyor.
İkincisi, vatandaşa yıl boyunca kişisel gelir vergisi şeklinde ödenenden daha fazlası iade edilemez. Yani, önceki örnekte ise maaş ev alıcısı yılda 1.200.000 ruble olarak gerçekleşti, ardından maksimum getiri: 1.200.000 x 0,13 = 156.000 ruble. Ancak bu, geri kalanının hiç ödenmeyeceği anlamına gelmez - bakiye gelecek yıl için verilebilir ve alınabilir.
Böylece, getiriyi hesaplamak için aşağıdaki gibi göstergeler kullanılır:
- edinilen mülkün değeri;
- alıcı tarafından ne kadar kişisel gelir vergisi ödendi - ancak herhangi bir ödeme dikkate alınmaz: örneğin, temettü vergisi, geri ödeme almanıza izin vermez.
Hesaplama ve formülü
Kesin göstergeleri belirledikten sonra, kesinti miktarını doğru bir şekilde hesaplamak zor olmayacaktır - bunlara standart formüller uygulamak yeterlidir. İlki, en basiti, mülkün satın alındığı miktarın 2 milyon ruble sınırını aşmadığı durumlar için uygundur:
C / %100 x %13 = B
C satın alma fiyatı ve B iade edilecek miktardır. Aslında, C x 0.13'e sadeleştirilebilir.
Konut 1,5 milyon rubleye mal olursa, hesaplama şu şekilde olacaktır:
1.500.000 x 0,13 = 195.000, bu durum için maksimum kesintidir.
Satın alma tutarı, indirilebilir azami tutardan fazlaysa, hesaplama, buna eşit olduğu gerçeğine dayanır.
Örneğin, 2,3 milyon ruble satın alma fiyatı ile formülde 2 milyonu değiştirmeniz gerekir, ayrıca bir ipotek faiz tutarını hesaplamaya başladıklarında limitin 3 milyona yükseldiğini ve hesaplamanın yapıldığını da hatırlamakta fayda var. kendisi ana olandan ayrı olarak gerçekleştirilir.
İkinci önemli nokta ise yıl içinde ödenen gelir vergisinden fazlasının iade edilmemesidir. 1,5 milyonluk satın almaya geri dönelim - bir vatandaş 140.000 ruble kişisel gelir vergisi ödediyse, aynı miktarda geri ödeme alırken, kalan 55.000'in gelecek yıl işlenmesi gerekecek.
Ve bundan sonra bile bir rezervi olacak - sonuçta, maksimum getiri limiti 260.000 veya bir ipotek için 390.000 ruble, bunun sadece 195.000'ini kullanıyor Bir dahaki sefere bir ev satın aldığında, başvurabilecek kalan. Son açıklanan eylemleri, zaten oldukça basit olduklarından ve formüller yalnızca algılarını karmaşıklaştıracağından, formüller biçiminde resmileştirmeyeceğiz.
Özel durumlar
Özel sayma kurallarının geçerli olduğu birkaç durum vardır, her şeyden önce bunlar ortak ve ortak mülkiyet ile ilgilidir. Olağan durumda olduğu gibi aynı kurallara göre bir kesinti sağlanamayacağı açıktır.
ortak mülkiyet
Müşterek mülkiyet, eşlerin evlilik içinde sahip oldukları ve pay tahsis edilmeden sahip olunan mallardır. Yani ortak mülkiyettir. Konut ortak mülkiyette edinilirse, özellikle vatandaşlara sağlandığı için kesintinin bölünmesine gerek yoktur. Bu nedenle, birkaç vatandaş aynı anda bir satın alma işlemi yaparsa, birkaç kesinti de sağlanır.
Bu hüküm 2014 yılında getirilmiştir ve yürürlüğe girmeden önce satın alınan mülkler için farklı kurallar uygulanmaktadır. Daha sonra, ortak mülkiyette konut satın alırken, vatandaşlar toplamda aynı 2 milyondan düşüleceklerini bekleyebilirler. Ya birinin gelirinden yapılabilirdi ya da bölünebilirdi ama miktar değişmedi.
Kısmi mülkiyet
Müşterek mülkiyetten farklı olarak, her malikin hisseleri müşterek mülkiyette tahsis edilir ve müşterek mülkiyette olduğu gibi herkes için bir değil, her birinin kendi mülkiyet sertifikası olacaktır.
Ancak, daha önce ortak mülkiyet için yapılan kesintiler, ortak mülkiyete ilişkin farklı kurallara göre verilmişse, yani kesinti, payın büyüklüğüne göre kesin olarak dağıtılmışsa, şimdi böyle bir ayrım yoktur: ortak mülkiyette konut satın alınırsa, alıcılar kesintiyi paylaşmak zorunda değildir. Satın almaya katılan her vatandaş kesintisini tam olarak kullanabilir ve özetlenebilir.
Mortgage ile daire satın almak
İpotek kullanımı, ödenen faiz üzerinden de bir kesinti sağlaması açısından dikkat çekicidir.
Hesaplaması normal kesintiden ayrı yapılır ve maksimum üç milyon ruble ile sağlanır. Şu şekilde çalışır: Bir daire 3.000.000 ruble için krediyle alınırsa, o zaman bir vatandaş onu satın aldıktan sonra iki kesinti için başvurabilir: normal olan, içinde 2.000.000 - yani 260.000 tutarından geri ödenecek, ve bir ipotek. Sonunda faizle birlikte 4.300.000 ruble ödediyse, kesinti yalnızca 1.300.000 - yani fazla ödeme tutarından hesaplanır ve bunun% 13'ü - 169.000 ruble olacaktır. Tüm hesaplamaları yapmanıza yardımcı olacak özel hesap makineleri bile var.
Sübvansiyonlarla ev almak
Konut satın almak için bir devlet sübvansiyonu kullanılıyorsa, analık sermayesi ile satın alma için kısmi ödeme seçeneği de dahil olmak üzere tutarından geri ödeme yapılmayacaktır. Bununla birlikte, miktarın geri kalanından, kural olarak, diğer durumlarda olduğu gibi alabilirsiniz. Burada sadece sübvansiyonun ne kadarını karşıladığını ve ne kadar ödemeniz gerektiğini dikkate almak ve sadece saniyeden bir kesinti için başvurmak önemlidir.
Yani 1 milyonu sübvansiyon kapsamında olmak üzere 2,5 milyon rubleye ev alırken kalan 1,5 milyondan kesinti almak mümkün, aynısı ipotek faizinden kesinti için de geçerli.
Dönüş yöntemleri
Bir vatandaş, mülk kesintisi haklarını onayladıktan sonra parayı iade etmenin iki ana yolundan birini seçebilir: işveren aracılığıyla veya vergi dairesi aracılığıyla. Bunlardan herhangi birinin seçimi vatandaşın takdirine bırakılmıştır, bu nedenle hangi seçeneğin uygulanmasının tercih edildiğini bulmak için aralarında ne gibi farklılıklar olduğunu düşünmeye değer.
işveren aracılığıyla
Bu seçenek, kesintiyi işlemek için verildiği vergi döneminin bitmesini beklemeye gerek olmayacağı için dikkat çekicidir - sadece kişisel gelir vergisi artık maaştan kesilmeyecektir ve bu vatandaş gerekli miktarı alana kadar devam edecek.
Ancak, kesinti hakkını onaylamak için yine de vergi belgelerini göndermeniz gerekir. Hem şahsen hem de Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi aracılığıyla sunulabilir ve hatta posta ile gönderilebilirler.
Belge paketi şunlardan oluşur:
- pasaport kopyaları;
- satış sözleşmesi (hem orijinal hem de kopya gereklidir);
- mülk için tapu belgeleri;
- satın alma için ödeme onayı;
- TIN tahsis belgesinin kopyaları;
- iş yerinden gelir belgeleri;
- yıllık gelir tabloları.
Satın alma işlemi evli bir çift tarafından yapılıyorsa, kesinti paylaşım beyannamesi de istenebilir.
Bu belge paketini gönderdikten sonra, vergi kararını bir aya kadar beklemeniz gerekecektir. Bu süre zarfında bir inceleme yapılacaktır. Kesinti hakkı Federal Vergi Servisi tarafından onaylandıktan sonra, işverene bunun sağlanması için bir başvuru ve Federal Vergi Servisi'nden bu hakkı teyit eden bir bildirim göndermeniz gerekir. Bundan sonra, işveren başvuru ayından itibaren bir kesinti sağlamak zorunda kalacak.
Vergi dairesi aracılığıyla
Doğrudan vergi indirimine başvururken, iade edilebilir verginin ödendiği yılın bitiminden sonra verilecektir. Önceki durumda olduğu gibi, bir belge paketi göndermek gereklidir - bu, gönderme yöntemleriyle aynıdır.
Daha sonra bir masa başı denetimi gerçekleştirilir ve bunun için en fazla üç ay ve tamamlandıktan sonra, bir kesinti yapılıp yapılmayacağına karar verilir - bildirim, doğrulama için son tarihten en geç on gün sonra gönderilmelidir. Bazen, kontrol sırasında açıklığa kavuşturmak için bazı belirsiz noktalar bulunursa, başvuru sahibi Federal Vergi Servisi'ne çağrılabilir, ancak bu genellikle olmaz.
ilgileneceksin
