Knjigovodstveni knjiženja poreza na dobit. Obračun poreza STS knjiženje STS računa

HOA je neprofitna organizacija (čl. 4, čl. 3, članak 50. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Sredstva HOA sastoje se od sljedećeg (klauzula 2 članka 151. LC RF):

obvezne uplate, ulaznice i druge naknade članova HOA;
plaćanja od vlasnika kuća koji nisu članovi HOA-e;
prihod od poduzetničkih aktivnosti HOA-e, usmjerenih na ispunjavanje ciljeva, zadataka i dužnosti HOA-a (članak 152. RF-a);
subvencije za rad zajedničke imovine, tekuće i velike popravke, pružanje određenih vrsta komunalnih usluga i druge subvencije;
druga opskrba.

HOA vodi evidenciju o ciljanim sredstvima na računu 86 “Ciljano financiranje”. Za račun 86 potrebno je otvoriti podračune u sklopu izvora sredstava. Razmotrite računovodstvo doprinosa HOA, osim plaćanja za stambeno-komunalne usluge, o čijem će računovodstvu biti riječi u nastavku.

Operacija	Debit računa	Kredit na računu
Obračun doprinosa članova HOA, uključujući doprinose za velike popravke		86 "Ciljano financiranje"
Primitak doprinosa (osim za kapitalne popravke koji se akumuliraju na posebnom računu)	50 "Blagajna", 51 "Računi za namirenje"	76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima"
Potvrda o doprinosima za velike popravke	55 "Posebni bankovni računi"	76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima"
Odraz tekućih troškova upravljanja zajedničko vlasništvo	20 "Glavna proizvodnja",	60 "Poravnanja s dobavljačima i izvođačima", 76 "Namirenja s različitim dužnicima i vjerovnicima"
Otpis troškova upravljanja zajedničkom imovinom na teret ciljanog financiranja	86 "Ciljano financiranje"	20 "Glavna proizvodnja", 26 “Opći poslovni troškovi” itd.

Računovodstvo poslovnih aktivnosti HOA-e provodi se na uobičajen način korištenjem računa 90 "Prodaja".

U početku se mora reći da je računovodstvo obvezno za organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav. Osim toga, poduzeća moraju voditi knjigu prihoda i rashoda.

Ako organizacija koristi pojednostavljeno ili skraćeno računovodstvo, tada je umjesto registara dopušteno koristiti knjigovodstvenu knjigu činjenica o gospodarskoj djelatnosti. Što se tiče obračuna plaća, za to se koristi Obrazac broj B-8.

Računovodstveni registar je dokument koji sadrži sve transakcije. Moraju biti organizirani i ispravnim redoslijedom. Ovo prilično pojednostavljuje posao. Ovdje se odmah vidi da je 51 registar namijenjen transparentnosti namjena za koje je novac utrošen.

Primijenjene oblike registara imenuje direktor organizacije, oslanjajući se na računovodstvenu politiku. Ako organizacija posluje prema potpuno pojednostavljenom računovodstvu, tada se računovodstveni obrasci također mogu pojednostaviti, a podaci će se već unositi u obrasce izvješća.

Danas, kada se pretplatite na časopis "Pojednostavljeno" - dva poklona odjednom: Robot usisavač 2 dodatna mjeseca pretplate.

Računovodstvo po pojednostavljenom poreznom sustavu

To znači da su poduzeća dužna voditi evidenciju dugotrajne imovine i nematerijalne imovine. Računovodstvo takvih poduzeća neophodno je kako bi se utvrdila mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Pravo na primjenu ovog režima bit će izgubljeno ako iznos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine prelazi 150 milijuna rubalja. Obvezna uporaba računovodstva potrebna je kada se kombiniraju nekoliko načina, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i UTII.

Na temelju odabranog načina obračuna, porezna osnovica može biti:

prihod, koji uzima u obzir prihod od prodaje robe (usluga), kao i prihod iz neposlovnog poslovanja;
prihod minus rashodi.

Prihodi od prodaje uključuju prihode od prodaje:

proizvodi vlastite proizvodnje, radovi i usluge;
dobra, uključujući objekte imovine koja se amortizira, materijale itd.;
imovinska prava.

Osim toga, prihodi od prodaje također uključuju predujmove plaćene za buduće isporuke.

Neposlovni prihodi uključuju primitke koji nisu uključeni u prvu skupinu, odnosno:

imovina primljena bez naknade, kao i radovi, usluge, imovinska prava, osim onih navedenih u čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije;
kazne, novčane kazne primljene za kršenje uvjeta ugovora od strane drugih strana, u slučaju naknade štete ili gubitka;
kamate na kredite, kredite koje daje tvrtka;
materijala, rezervnih dijelova dobivenih tijekom demontaže/likvidacije zgrada, opreme i druge imovine poduzeća.

Iznos prihoda za prodane proizvode se odražava, uzimajući u obzir popust;

Debit 90 podračuna "Trošak prodaje" Kredit 41 (43)

Otpisana knjigovodstvena cijena prodanih proizvoda.

Stornirani prihod za iznos odobrenog popusta.

Osim toga, morat ćete promijeniti izvorne dokumente ili ih ispraviti. I ovdje dobavljač mora kupcu ili izdati nove račune (za iznos koji uključuje popust), ili mu dostaviti dodatne papire uz primarne otpremne dokumente, u kojima piše da se izvorna cijena promijenila.

Debit 60 Kredit 51

Debit 60 Kredit 51

Izračun minimalnog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava: knjiženja

Pretpostavimo da je bilo koja ekonomska situacija završila. Tada računovođa preuzima stvari u svoje ruke, odražavajući tu činjenicu objavljivanjem.

Za provođenje različitih poreza račun 68 podijeljen je na nekoliko podračuna:

68.1 - za obračune po poreznom pojednostavljenom poreznom sustavu;

68.2 - za ostale izračune.

Ponekad se dogodi da je ukupni prihod veći ili manji od stvarnog iznosa poreza. U tom slučaju trebate ili dodati iznos ili ga oduzeti.

U ovom slučaju koristi se sljedeće ožičenje:

Obračunati USN (predujam poreza) - Dt-99 - Kt 68,1;

Predujam poreza na prijenos - Dt 68.1 - Kt 51;

USN porez je obračunat za godinu - Dt 68.1 - Kt 99.

Ukupni iznos koji odgovara godišnjim obračunima prema prijavi mora odgovarati obračunatom iznosu za istu godinu na računima 68.1 i 99.

Ako iznos predujmova premašuje iznos poreza za godinu, tada
ovaj preplaćeni iznos može se vratiti.

Ako je na kraju poreznog razdoblja tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" ostvarila gubitak, tada je dužna platiti minimalni porez. Njegovo obračunavanje također se odražava u odgovarajućim računovodstvenim unosima. Štoviše, ako su avansne uplate izvršene tijekom godine, tada je potrebno podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za odobravanje predujma na račun minimalnog poreza.

Obveza plaćanja minimalnog poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu može nastati samo kod pojednostavljenog poreznog sustava s predmetom oporezivanja dohodak umanjen za rashode. Za utvrđivanje potrebe plaćanja minimalnog poreza ova se uplata obračunava na kraju godine na sljedeći način: 1% x dohodak koji se uzima u obzir po pojednostavljenom poreznom sustavu.

Plaćanje minimalnog poreza bit će potrebno samo ako je njegov iznos veći od iznosa jedinstvenog poreza obračunatog na opći način. Stoga će organizacija morati izračunati dva iznosa, zatim ih usporediti i platiti onaj koji je veći.

Porez i predujmovi na njega knjiže se u korist računa 99, gdje se iskazuju u obliku prihoda ili gubitka. Za obračun ovog poreza koristi se račun 68. Dobit se uzima u obzir na obračunskoj osnovi od početka godine. Na kraju razdoblja dobit se umanjuje na iskorišteni prihod, a neiskorišteni troškovi se iskazuju u izvještajima. Obračun kamata također se odražava u knjiženju D99 K68. Knjiženje D68 K 51 odražava plaćanje kamata na porez.

Naknada špeditera je prenesena.

Jedna od prednosti pojednostavljenog sustava oporezivanja je jednostavnost računovodstva. Trgovačka društva i poduzetnici pojedinci na pojednostavljenom poreznom sustavu oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak, poreza na imovinu, PDV-a i poreza na dohodak (u odsutnosti zaposlenih). Umjesto ovih poreza plaća se jedinstveni porez koji se obračunava kao 6% prihoda ili 15% razlike prihoda i rashoda. Jedinstveni porez se obračunava ručno ili pomoću posebnog 1C programa. U članku ćemo razmotriti kako tvrtka izračunava pojednostavljeni porezni sustav i koja se knjiženja formiraju u isto vrijeme.

Općenito, poduzeća su dužna voditi računovodstvene i porezne evidencije. U slučaju korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, računovodstvo u društvu odvija se na pojednostavljen način. Prema Zakonu 129-FZ, tvrtke i poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu imaju pravo uopće ne voditi računovodstvo. No, u isto vrijeme, tvrtke nisu izuzete od sastavljanja primarnih dokumenata. To znači da su poduzeća dužna voditi evidenciju dugotrajne imovine i nematerijalne imovine. Računovodstvo takvih poduzeća neophodno je kako bi se utvrdila mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Pravo na primjenu ovog režima bit će izgubljeno ako iznos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine prelazi 150 milijuna rubalja. Obvezna uporaba računovodstva potrebna je kada se kombiniraju nekoliko načina, na primjer, pojednostavljeni porezni sustav i UTII.

Na temelju odabranog načina obračuna, porezna osnovica može biti:

prihod, koji uzima u obzir prihod od prodaje robe (usluga), kao i prihod iz neposlovnog poslovanja;
prihod minus rashodi.

Prihodi od prodaje uključuju prihode od prodaje:

proizvodi vlastite proizvodnje, radovi i usluge;
dobra, uključujući objekte imovine koja se amortizira, materijale itd.;
imovinska prava.

Osim toga, prihodi od prodaje također uključuju predujmove plaćene za buduće isporuke.

Neposlovni prihodi uključuju primitke koji nisu uključeni u prvu skupinu, odnosno:

imovina primljena bez naknade, kao i radovi, usluge, imovinska prava, osim onih navedenih u čl. 251 Poreznog zakona Ruske Federacije;
kazne, novčane kazne primljene za kršenje uvjeta ugovora od strane drugih strana, u slučaju naknade štete ili gubitka;
kamate na kredite, kredite koje daje tvrtka;
materijala, rezervnih dijelova dobivenih tijekom demontaže/likvidacije zgrada, opreme i druge imovine poduzeća.

Osim toga, izvanposlovni prihodi uključuju i nepotražene obveze prema dobavljačima koje se otpisuju u svezi:

protekom roka zastare (prihodi se ostvaruju u razdoblju kada taj rok ističe);
likvidacija vjerovnika (formiranje prihoda događa se u razdoblju kada se u Jedinstveni državni registar pravnih osoba izvrši upis o likvidaciji društva).

Priznavanje prihoda za porezno računovodstvo odvija se na gotovinskoj osnovi. Istodobno, određene vrste primitaka se ne uzimaju u obzir (251 Poreznog zakona Ruske Federacije). To uključuje:

doprinosi u statutarni fond;
zalog ili depozit, kako u novcu tako iu imovinskom obliku;
posuđena sredstva;
imovine primljene na prodaju po nahođenju posrednika.

U slučaju primjene sheme "prihodi minus rashodi" obvezno je obračunavanje materijalnih rashoda. Ovo uzima u obzir sljedeće troškove:

za plaće;
za amortizaciju OS;
za materijalne potrebe;
za društvene potrebe;
i tako dalje.

Obračun USN poreza

Obračun STS poreza vrši računovođa tvrtke ili treća tvrtka. Izvještavanje se može ispuniti i elektroničkim i pisanim putem. Istodobno, svi poslovni subjekti, osim DOO, ne smiju voditi računovodstvo. No, dužni su ispuniti Knjigu prihoda i rashoda, u skladu s kojom se porez odražava odgovarajućim upisima.

Porez se iskazuje na sljedećim računovodstvenim računima:

konto 68 za računovodstvo obračuna poreza i naknada;
račun 51 za obračun primitaka s tekućeg računa;
račun 99 za obračunavanje gubitka i dobiti organizacije.

Prilikom obračuna pojednostavljenog poreznog sustava formiraju se sljedeća knjiženja:

Sve poslovne transakcije prati formiranje odgovarajućeg knjiženja. Po različiti tipovi Porezno računovodstvo vodi se na kontu 68 i pojedinim podračunima. Popis korištenih podračuna mora biti propisan računovodstvenom politikom. Za račun 68 mogu se otvoriti sljedeći podračuni:

1 - za obračun poreza na kraju godine;
2 - za obračun predujmova;
3 - za obračun poreza na dohodak i drugih poreza i naknada.

Obračun pojednostavljenog poreznog sustava u 1C

Kada se odražava obračun pojednostavljenog poreznog sustava u programu 1C, treba uzeti u obzir neke značajke:

Formiranje KUDiR-a događa se u izborniku "Izvješća".
Ispunjavanje prijave odvija se u kartici "Izvješća" - odjeljak "Porezno izvješćivanje". Program automatski izračunava porez na temelju koje sheme tvrtka koristi: STS "prihod" ili STS "prihod minus rashodi".
Porez se izračunava ručno u izborniku "Operacije" - odjeljak "Ručno unesene operacije".
Obračunsko knjiženje će biti kako slijedi: D99 K68.12.

Izračun minimalnog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava: knjiženja

Ako je na kraju poreznog razdoblja tvrtka na pojednostavljenom poreznom sustavu "prihodi minus rashodi" ostvarila gubitak, tada je dužna platiti minimalni porez. Njegovo obračunavanje također se odražava u odgovarajućim računovodstvenim unosima. Štoviše, ako su avansne uplate izvršene tijekom godine, tada je potrebno podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za odobravanje predujma na račun minimalnog poreza.

Pri izračunu minimalnog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava u društvu formiraju se sljedeće transakcije:

Postupak obračuna i plaćanja pojednostavljenog poreznog sustava

Predujamna razdoblja za USN porez su 3 mjeseca, pola godine i 9 mjeseci, što su izvještajna razdoblja. Porezno razdoblje je kalendarska godina. S tim u vezi porez se obračunava 4 puta godišnje, na kraju svakog tromjesečja, a također u roku od 3 mjeseca nakon isteka godine. Porez se prenosi za cijelo razdoblje uz podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi, koja odražava iznose uplaćenih predujmova i iznos preostalog godišnjeg poreza.

Stanje i registri

Poduzeće, bez obzira na odabrani sustav oporezivanja, sastavlja bilancu u skladu sa standardnim računovodstvenim pravilima dvostrukog unosa (članak 10. Zakona br. 402-FZ). Da bi to mogle učiniti, poduzeća svaku transakciju registriraju u računovodstvenom registru, uključujući i u obliku knjiženja za obračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu na dohodak ili prihod minus rashod.

Za početak primjene pojednostavljenog oporezivanja poduzeće se mora odlučiti za predmet oporezivanja. To može biti prihod ili razlika između prihoda i rashoda. Prije početka korištenja takvog sustava, tvrtka mora podnijeti obavijest inspekciji (članak 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Korišteni računi

Računovodstveni unos za oporezivanje pojednostavljenog poreznog sustava vrši se pomoću sljedećih računa:

račun 51 "Računi namire" - koristi se za prikazivanje svih novčanih tokova na računima organizacije;
račun 68 "Obračuni poreza i naknada" - odražava računovodstveni unos - obračun poreza pojednostavljenog poreznog sustava, kao i druge operacije za obračun proračuna, u skladu sa stavkom 4. PBU 1/2008, podračun za ovaj račun mora biti evidentiran u računovodstvenoj politici, inače će knjiženje poreznog obračuna pojednostavljenog poreznog sustava biti izvršeno netočno;
račun 99 "Dobit i gubici" - namijenjen je sažetku informacija o formiranju konačnog financijskog rezultata aktivnosti organizacije u izvještajnoj godini.

Obračun jedinstvenog poreza

Prilikom obračuna iznosa jedinstvenog poreza i prijenosa predujmova na njega, stvarni iznos odbitka može biti veći ili manji. Da biste uskladili međusobna obračuna s proračunom, potrebno je izvršiti odgovarajuću prilagodbu. Dakle, pri obračunu jedinstvenog poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu knjiženje će izgledati ovako:

Dt 99 Kt 68 - na iznos akontacije zaračunan je porez;
Dt 68 Kt 51 - iznos predujma je prebačen u proračun.

Dt 68 Kt 99 - smanjeni USN;

Dt 99 Kt 68 - iznos poreza je dodatno obračunat.

Vidi opća pravila za sastavljanje knjiženja u računovodstvu.

Minimalni iznos poreza

Za tvrtke koje su odabrale objekt "prihodi minus troškovi" primjenjuje se minimalno porezno pravilo (članak 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dakle, ako se na kraju izvještajne godine ispostavi da je iznos obračunatog poreza manji od 1% dohotka primljenog za godinu, tada se minimalni porez u iznosu od 1% stvarnog dohotka prenosi na proračuna. Minimalni porez se ne može zaobići ni s gubitkom, kada rashodi premašuju prihode, a ne postoji osnova za obračun redovnog poreza. Osnovice za minimalni porez nema samo u jednom slučaju - kada poduzeće uopće nema prihod za to razdoblje.

Ne znate svoja prava?

Za izračun minimalnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava knjiženja izgledaju ovako:

Dt 99 Kt 68 - obračunat je predujam;
Dt 68 Kt 51 - porez se prenosi u proračun (akontacija);
Dt 99 Kt 68 - naplaćen je minimalni porez na pojednostavljeni porezni sustav;
Dt 68 Kt 51 - doznačen je prirez minimalnog poreza u proračun.

Primjer

Tvrtka koja se bavi prodajom tiskanice i koristi pojednostavljeno oporezivanje ostvarila je prihod od 700.000 rubalja. Troškovi su iznosili 680.000 rubalja. Predmet oporezivanja je razlika između prihoda i rashoda.

(700.000 - 680.000) × 15% = 3.000 rubalja.

Prilikom izračuna minimalnog poreza po stopi od 1%, dobivamo: 700.000 rubalja. × 1% = 7000 rubalja. Ovaj iznos se mora prenijeti u proračun, jer je više nego kod izračuna po stopi od 15%.

Računovodstveni obračun poreza pojednostavljenog poreznog sustava izgledat će ovako:

Dt 99 Kt 68 - obračun avansa u iznosu od 4000 rubalja;
Dt 68 Kt 51 - prenesen je iznos akontacije od 4000 rubalja. u proračun;
Dt 99 Kt 68 - odražava se dodatna naknada minimalnog poreza u iznosu od 3000 rubalja. (7000 rubalja - 4000 rubalja);
Dt 68 Kt 51 - prenesen je iznos od 3000 rubalja. porez u proračun (predujmovi u iznosu od 4000 rubalja prethodno su prebačeni u proračun).

Zaključno, podsjećamo da se pojednostavljeni porez u razdoblju 2019.-2020. umanjuje za predujmove izvršene tijekom godine. I obračunavanje i plaćanje predujmova trebaju se odraziti u računovodstvenim knjiženjima. Potrebno je pratiti njihovu ispravnost i ne zaboraviti na ograničenja korištenja pojednostavljenog poreznog sustava. Pravodobno uočene pogreške izbjeći će probleme s poreznim tijelima. Unatoč lojalnosti priprostom narodu, i dalje će uskratiti kazne prekršiteljima.

Kako voditi računa o priprostim ljudima? Koje nijanse treba uzeti u obzir i koji redoslijed treba slijediti?

Uostalom, poznato je da organizacije prelaze na pojednostavljeni sustav oporezivanja upravo zbog pojednostavljenog poreznog i računovodstvenog upravljanja. Koje poteškoće mogu postojati i koliko je lako prikazati operacije u posebnom načinu rada?

STS obračunavanje (računovodstveni unosi)

Pažnja

Na odbijanje banke da izvrši operaciju može se uložiti žalba Banka Rusije razvila je zahtjeve za aplikaciju koju klijent banke (organizacija, pojedinačni poduzetnik, pojedinac) može poslati međuresornoj komisiji u slučaju da banka odbije izvršiti plaćanje ili sklopiti ugovor o bankovnom računu (depozitu).

Uloga pojednostavljenog poreznog sustava u računovodstvu poduzeća

Poduzeća su općenito dužna voditi računovodstvenu i poreznu vrstu računovodstva. Kada se koristi u djelatnostima pojednostavljenog poreznog sustava, postupak izvješćivanja je donekle pojednostavljen. Vođeni posebnim propisima, pojedinačni poduzetnici i organizacije na „pojednostavljenoj“ osnovi možda uopće neće voditi računovodstvo. To dokazuje zakon br. 129-FZ iz 1996. godine.

Međutim, poslovne jedinice nisu izuzete od sastavljanja primarne dokumentacije. U praksi to znači da je obvezno vođenje evidencije nematerijalne imovine i dugotrajne imovine. Računovodstvo je potrebno isključivo radi utvrđivanja mogućnosti primjene pojednostavljenog poreznog sustava. Odnosno, pravo na korištenje ovog režima gubi se čim iznos dugotrajne imovine i imovine prijeđe ukupno 100 milijuna rubalja. Računovodstvo također postaje obvezno u slučaju kombiniranja načina rada, na primjer, UTII i "pojednostavljeno".

Ovisno o odabranoj shemi plaćanja poreza po osnovici, može se dogoditi sljedeće:

dobit, prihod
dobit je prihod minus rashod.

Prilikom oporezivanja dohotka dobit se smatra:

prihod od prodaje robe ili usluga,
neposlovni prihod.

Priznavanje dohotka za porezne svrhe se u nekim slučajevima provodi na gotovinskoj osnovi. Primanje novca na blagajni uzima se u obzir prema KUDiR-u. Odvojene vrste dobiti ne uzimaju se u obzir (članak 251. Poreznog zakona).

Ne smatra se prihodom (za porezne svrhe):

doprinosi u statutarni fond,
zalog (depozit) u novčanom ili imovinskom obliku,
zemaljski resursi,
vrijednost imovine primljene na prodaju temeljem posredničkog ugovora.

Pri korištenju sheme "prihodi minus rashodi" obvezno je uzeti u obzir materijalne izdatke. Proizvodi se najčešće metodom ocjenjivanja kupljene robe po jediničnoj cijeni, prosječnoj cijeni ili prvoj kupnji (FIFO).

Troškovi u ovom slučaju:

plaća,
amortizacija osnovnih sredstava,
materijalne potrebe,
socijalna skrb i tako dalje.

Utvrđivanje iznosa poreza i njegov prikaz u izvješćivanju

Obračun iznosa poreza provodi računovođa tvrtke ili treća organizacija. Izvještavanje je dopušteno i u elektroničkom obliku i u pisanom obliku. Svi poslovni subjekti, osim DOO, ne vode računovodstvo, ali moraju ispuniti knjigu rashoda/dohodaka, prema kojoj se u prometu obračunava porez na pojednostavljeni porezni sustav.

U bilanci, porez se mora prikazati na sljedećim računima:

68 - obračuni poreza, naknade,
51 - p / račun,
99 - gubitak / dobit poduzeća.

Prilikom obračuna jedinstvenog poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu uključena su dva unosa:

Kredit 51 - Debit 68 (plaćeni iznos poreza),
Kredit 68 - Debit 99 (obračunati porez).

Svaka poslovna transakcija se nužno odražava u knjiženju. Obračun različitih vrsta poreza na računu 68 odvija se prema podračunima. Popis istih mora biti naveden u računovodstvenoj politici. Sam račun 68 može se podijeliti na podračune:

1 - porez na temelju rezultata 12 mjeseci,
2 - akontacije,
3 - porez na dohodak i drugi porezi i naknade.

U programu 1C izračun poreza ima svoje karakteristike:

KUDiR se formira u izborniku "Izvješća".
Izjava se popunjava u odgovarajućoj kartici "Izvješća", odjeljak "Porezno izvješćivanje". U izvješćivanju, iznos poreza se automatski izračunava u skladu sa shemom koju poduzeće koristi na pojednostavljenom poreznom sustavu - „dohodak“ ili „prihod minus rashodi“.
Obračun poreza mora se izvršiti ručno u izborniku "Operacije", odjeljak "Ručno unesene operacije".
Knjiženje: razgraničenje D 99.01.1, K 68.12.

Verzije programa 1C 8.2 i 8.3 zahtijevaju da se u stavku "Računovodstvena politika" navede shema za obračun poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu za knjiženja. Ako se tereti na prihod, 6% se zadržava. U slučaju izračuna prema shemi "prihodi minus troškovi", stopa može biti od 5 do 15%, budući da njenu veličinu određuju regionalne vlasti, ovisno o mnogim čimbenicima.

Ponekad, na kraju razdoblja, minimalni porez pojednostavljenog poreznog sustava podliježe obračunu i plaćanju od strane poduzeća, što se općenito odražava u računovodstvenim knjiženjima. U tom slučaju potrebno je podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za odobravanje predujmova na račun poreza. Za naplativo minimalna veličina USN porez, koriste se sljedeća računovodstvena knjiženja:

D 99 K 68 sub. - izračun i izračun,
D 99 K 68 sub. - Storniranje akontacije.

Dakle, porez ili predujmovi knjiže se u korist računa D99, što označava i prihode i gubitke. K68 je namijenjen za obračun poreza. Dobit se iskazuje na obračunskoj osnovi od početka razdoblja. Po isteku razdoblja ukupna dobit umanjuje se za sav iskorišteni prihod, a neiskorišteni rashodi poduzeća iskazuju se u izvještajima.

Kazne - kazne - također se odražavaju u unosima:

D 99 K 68 sub. - naplaćene kazne
D 68 pod. - utvrđivanje iznosa,
K 51 - izrada izvještaja o visini plaćenih kamata.

Kazna nije uključena u troškove prihvaćene za smanjenje dobiti organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu. Stoga se to ne odražava u KUDiR-u. Kazna se naplaćuje na temelju računovodstvenog izvoda, a plaća se na nalogu za plaćanje.

povezani članci

Tražite računovodstvene unose za tvrtke koje rade na pojednostavljenom poreznom sustavu? Već ste ih pronašli! Naš članak sadrži najnužnije i najvažnije računovodstvene unose koje "pojednostavljivači" koriste u svojim aktivnostima.

Napominjemo da Ministarstvo financija ima pojednostavljeno računovodstvo po pojednostavljenom poreznom sustavu. Račun za imovinu prema novim pravilima. Više pročitajte u časopisu "Simplification"

Povrat robe (od prodavača)
Povrat robe (od kupca)
Popust prodavača
Popust za kupca
Ugovor o nabavi
Ugovor o špediciji
Ugovor o komisiji
Ugovor o zastupstvu
Nematerijalna imovina (IA)
dugotrajna sredstva
Obračun minimalnog poreza
Prodaja od strane osnivača udjela u organizaciji
Kako uknjižiti stan na osnivača
Preplata preplate
Krađa imovine
Bilanca prometa uz pojednostavljeni porezni sustav
Pretplatite se na Pojednostavljeno
Obračun jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav i predujmove

Koja se knjiženja koriste za obračunavanje poreza usn u 2018

O uvjetima za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, računovodstvenoj politici za pojednostavljeni porezni sustav, poreznim stopama i drugim aspektima primjene pojednostavljenog oporezivanja razgovarali smo u našim konzultacijama. U ovom materijalu podsjećamo koja se knjiženja vrše za obračun pojednostavljenog poreznog sustava. Porez po pojednostavljenom sustavu oporezivanja: knjigovodstveni unos Obračun poreza kod primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u računovodstvu analogno obračunu poreza na dobit na zaduženju računa 99 „Dobici i gubici” i u korist računa 68 „Izračuni o porezima i pristojbama” (Naredba Ministarstva financija od 31. 10. 2000. br. 94n). Istodobno, vrsta računovodstvenog unosa ne ovisi o odabranom objektu oporezivanja - "dohodak" ili "dohodak umanjen za iznos rashoda": račun 99 dugovanje - račun 68 kreditni porez za godinu.

Izvještavanje pri korištenju usn

Obračun jedinstvenog poreza Izračun iznosa jedinstvenog poreza koji se mora obračunati i platiti organizaciji (ili individualnom poduzetniku) na pojednostavljenom poreznom sustavu ovisi o tome koju shemu pojednostavljenog režima odabere poslovni subjekt i kolika je porezna stopa primijenjeno - 6% ili 15%. Pogledajmo obje situacije s primjerima. USN prema shemi "prihoda 6%" LLC "Cardinal" je na pojednostavljenom režimu oporezivanja prema shemi "dohoda" i plaća jedinstveni porez u proračun u iznosu od 6% ukupnog prihoda primljenog na kraju godine .
Prema rezultatima 2016., kardinal je primio prihod u iznosu od 187.322 rubalja. Slijedom toga, Cardinal mora prenijeti iznos od 11.239 rubalja u proračun.
(187.322 rubalja * 6%). Knjige o obračunavanju i plaćanju poreza, knjigovođa Cardinala će prikazati na sljedeći način: Debit Kredit Opis Iznos Dokument 99 68 Jedinstveni porez Obračun jedinstvenog poreza, koji Cardinal mora prenijeti na kraju 2016., iznosi 11.239 rubalja.

Osnovna knjiženja pri obračunu poreza prema pojednostavljenom porezu

Ako koristite pojednostavljeni porezni sustav, tada imate pravo priznati sljedeće vrste troškova:

ulazni PDV,
ostali porezi i pristojbe,
telekomunikacijske usluge,

Kako uzeti u obzir rashode i kako smanjiti poreznu osnovicu – pogledajte primjer u nastavku. LLC "Master Plus" koristi pojednostavljeni porezni sustav (shema "prihodi minus troškovi").
Dana 18.12.2016. godine sklopljen je ugovor između Master Plusa i Telekom operatera prema kojem Master Plus ima mogućnost slanja izvješća statističkim tijelima u elektroničkom obliku.

7. ožujka 2016

To se osigurava računovodstvenim unosima koji prate svaku financijsku transakciju. Svaka činjenica o gospodarskom životu poduzeća mora biti zabilježena njegovim ožičenjem.

To će stvoriti savršenu ravnotežu. Za organizaciju na pojednostavljenom poreznom sustavu u računovodstvu, morate ispravno prikazati troškove i prihode. Za generiranje transakcija za obračun i plaćanje poreza na dobit (za obje opcije) koriste se sljedeći računi:

račun 51 - evidentira sve poslove prijema i otpisa sredstava,
račun 68 - obračunavaju porez na dohodak, uključujući tromjesečne akontacije na njemu, knjiže i ostale poreze,
račun 99 - prikazuje iznos obračunanog pojednostavljenog poreza.

Prilikom obračuna USN poreza koristi se sljedeće knjiženje: Dt 99 Kt 68.

Obračun i obračun poreza usn u 1s računovodstvu 8

Provjera popunjenosti knjige prihoda i rashoda posebno je važna kod računovodstvene politike za pojednostavljenje „prihoda minus rashodi“ prije obračunavanja poreza. Porezna prijava za USN popunjava se kao standardno regulirano izvješće 1C kroz odgovarajući izbornik, u kojem se vrši potpuni obračun za USN.

Izbornik Izvješća - Regulirana izvješća - odjeljak Porezno izvješćivanje. U izjavi se navode primljeni prihodi i nastali rashodi, a pojednostavljeni porezni sustav izračunava se u skladu sa stopom i računovodstvenom politikom organizacije: na prihode ili prihode minus rashode. Ali dokument koji bi obračunao iznos poreza koji se plaća u proračun za pojednostavljeno oporezivanje i formirao odgovarajuće knjiženje nije u programu 1C. Ne znaju generirati regulirana izvješća o objavljivanju.
Plaćanja poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu odražavaju se knjiženjem Dt 68,12 Kt 51 u bankovni dokument s vrstom operacije "Prijenos poreza", koji se nalazi u izborniku "Banka". Plaćanje akontacije poreza vrši se tromjesečno: do 25. dana u mjesecu nakon završetka tromjesečja, odnosno do 25. travnja, 25. srpnja i 25. listopada. Za godinu, porez plaćaju organizacije do 31. ožujka, za pojedinca - do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnu godinu. Ako je organizacija ili pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja s predmetom oporezivanja dohotka, tada se iznos poreza može smanjiti za premije osiguranja, koji se plaćaju za zaposlenike i prenose od strane individualnih poduzetnika za sebe, kao i za iznos privremene invalidnine, ali ne više od 50% iznosa obračunanog poreza. Poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti porez za puni iznos uplaćenih premija osiguranja.

Usn obračunavanje: računovodstveni unosi

Pojednostavljeni režim oporezivanja smatra se najatraktivnijim i za male organizacije i za pojedinačne poduzetnike. To je zbog jednostavnosti računovodstva (u nekim slučajevima njegova odsutnost), transparentne metode obračuna poreza i fleksibilnih poreznih olakšica (prilikom plaćanja doprinosa izvanproračunskim fondovima).

Usn obračunavanje: knjiženja

Da biste to učinili, morat ćete poslati pismo s opisom priloga na adresu porezne uprave, a potvrdu o slanju svakako sačuvajte.

Prilikom podnošenja porezne prijave svi njezini listovi su numerirani.

Na naslovnoj stranici morate navesti datum pripreme deklaracije i staviti pečat. U svim poljima deklaracije za koja nema podataka mora biti crtica. Izračun obračuna poreza u 1C Za izračun poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu koriste se specijalizirane usluge i programi, kao što su "Porezni obveznik pravnih osoba", 1C "Računovodstvo", usluga "Moje poslovanje". Da biste izračunali porez na USN u programu 1C Računovodstvo, morat ćete ispuniti standardno izvješće u izborniku programa.
Da biste to učinili, morate otići na izbornik "Izvješća" i pronaći "Knjigu o računovodstvu prihoda i rashoda za pojednostavljeni porezni sustav".

STS porezi: značajke, objave, propisi, izvješćivanje

O uvjetima za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, računovodstvenoj politici za pojednostavljeni porezni sustav, poreznim stopama i drugim aspektima primjene pojednostavljenog oporezivanja razgovarali smo u našim konzultacijama. U ovom materijalu podsjećamo koja se knjiženja vrše za obračun pojednostavljenog poreznog sustava.
Porez po pojednostavljenom sustavu oporezivanja: knjigovodstveni unos Obračun poreza kod primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja odražava se u računovodstvu analogno obračunu poreza na dobit na zaduženju računa 99 „Dobici i gubici” i u korist računa 68 „Izračuni o porezima i pristojbama” (Naredba Ministarstva financija od 31. 10. 2000. br. 94n). Istodobno, vrsta računovodstvenog unosa ne ovisi o odabranom objektu oporezivanja - "dohodak" ili "dohodak umanjen za iznos rashoda": račun 99 dugovanje - račun 68 kreditni porez za godinu.

porezna knjiženja

U retku "Nematerijalna imovina" treba navesti svu imovinu prema znanstveno istraživanje, sredstva za istraživanje, porezi i ostala dugotrajna imovina. U retku "Financijska imovina" ispisuje se sva obrtna sredstva, osim novčanih rezervi. Redak "Dužničke obveze" uključuje ona sredstva koja je organizacija uzela na kredit, zajam. U redak "Stanje" upisuje se zbroj svih sredstava poduzeća.

Svi ostali redovi popunjavaju se na isti način kao u redovnoj bilanci. Rokovi plaćanja poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu Prijava za pojednostavljeni porezni sustav podnosi se jednom godišnje, sukladno čl.

346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Navodi da su pravne osobe dužne podnijeti poreznu prijavu do 31. ožujka naredne godine nakon razdoblja navedenog u prijavi, a fizičke osobe - najkasnije do 30. travnja.

Tipični knjigovodstveni knjiženja prema usn

Za poduzeća koja su za sebe odabrala pojednostavljeni porezni sustav ili, jednostavno rečeno, pojednostavljeni porezni sustav, automatski se uključuje poseban režim izvješćivanja. Njegova je bit sljedeća: umjesto niza raznih naknada i naknada uvodi se samo jedan porez s fiksnom kamatnom stopom.

1 Računi i knjiženja prema "pojednostavljenom"
2 Metode obračuna poreza prema pojednostavljenom sustavu
3 Zahtjevi za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav
4 USN u 1C
5 Podnošenje deklaracije i rokovi

Računi i knjiženja na "pojednostavljenom" pojednostavljenom poreznom sustavu smatraju se najčešćom naknadom među malim i srednjim poduzećima.

Knjigovodstveni knjiženja STS prihodi minus rashodi

Podnošenje porezne prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu Porezna prijava podnosi se poreznom tijelu na adresi prebivališta individualnog poduzetnika ili na adresi registracije pravne osobe. Za 2014. odgovarajući obrazac za pisanje porezne prijave pod KND 1152017. Postoje 3 načina za podnošenje porezne prijave:

Poreznu prijavu možete poslati i poštom.

STS prihod minus troškovi knjiženja

To će zahtijevati dvije kopije samog dokumenta: jedna će ostati kod porezne uprave, a druga, ovjerena od strane zaposlenika poreznog tijela, vraća se na donositelja.

USN deklaraciju možete poslati i poštom. Samo trebate uključiti mali opis. Nakon slanja na adresu porezne uprave obavezno sačuvajte račun.
elektronička metoda. Za slanje deklaracije na najsuvremeniji način trebat će vam posebna dozvola telekom operatera i žalba na javnoj pristupnoj točki.

Upozoravam sve porezne obveznike temeljem pojednostavljenog poreznog sustava da će svako kašnjenje u podnošenju prijave imati za posljedicu kaznu od 30% iznosa poreza za svaki mjesec kašnjenja. Ukoliko se porez ne plati na vrijeme ili se uopće ne plati, u tom slučaju naplaćuje se kazna od 20-40% od iznosa same naknade.

Kako se obračunava porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Da biste razumjeli kako se porez obračunava u pojednostavljenom poreznom sustavu, dovoljno je pogledati Porezni zakon. Tamo se u stavku 20. članka 346. detaljno izračunava porezna stopa. Postoje samo dvije kamatne stope:

6% prihoda. Uz takvo oporezivanje tvrtka plaća, čini se, vrlo mali porez, ali na iznos svih prihoda, bez odbitka troškova.
15% dobiti. Nakon što je primio prihod, tvrtka odbija sve svoje troškove od njega i plaća 15% poreza na primljenu dobit. Od 2009. godine stopa ovisi o kategoriji poreznog obveznika i kreće se od 5 do 15%.

Da biste razumjeli koja je od dvije vrste poreza isplativija, morat ćete napraviti jednostavne matematičke izračune. Za drugi slučaj će se morati potvrditi troškovi, pa ne birajte drugu opciju ako mnogi vaši poslovni partneri vode "crne knjige" i isporučuju isporuke bez računa.

Dva uvjeta za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav:

organizacija mora imati manje od 100 zaposlenih,
prihod organizacije za 9 mjeseci rada godišnje ne prelazi 45 milijuna rubalja. Primijetite prihod, a ne dobit!

Od vođenja računovodstvenih evidencija izuzeti su individualni poduzetnici i pravne osobe, osim DOO. Ovo je jedna od glavnih prednosti USN-a. No, knjigu o obračunu prihoda i rashoda koju je odobrilo Ministarstvo financija i dalje će se morati ispuniti.

Porezne obračune prema pojednostavljenom poreznom sustavu provode računovođa poduzeća, čelnik organizacije, tvrtka treće strane u elektroničkom ili pisanom obliku. Prilikom popunjavanja knjige u elektroničkom obliku, na kraju izvještajnog razdoblja, treba je ispisati, ovjeriti čelnik organizacije i zaposlenik poreznog tijela.

U nekim slučajevima, blagajna je potrebna za LLC preduzeće: kako ga kupiti, gdje ga registrirati i kako ga koristiti.

Kakve kazne čekaju one koji prodaju alkohol bez dozvole? Odgovor je ovdje.

Kako ispuniti bilancu s USN-om?

Ispunjavanje bilance prema pojednostavljenom poreznom sustavu treba započeti ispunjavanjem svih podataka o organizaciji koji su navedeni u zaglavlju bilance. Balansne linije se popunjavaju redom. Postupak popunjavanja bilance prema pojednostavljenom poreznom sustavu je sljedeći:

U retku "Materijalna imovina" navedite preostalu vrijednost poduzeća, kao i kapital uložen u promet.

U retku "Nematerijalna imovina" treba navesti svu imovinu za znanstvena istraživanja, istraživačku imovinu, poreze, kao i drugu dugotrajnu imovinu.

U retku "Financijska imovina" ispisuje se sva obrtna sredstva, osim novčanih rezervi.

Redak "Dužničke obveze" uključuje ona sredstva koja je organizacija uzela na kredit, zajam.

U redak "Stanje" upisuje se zbroj svih sredstava poduzeća.

Svi ostali redovi popunjavaju se na isti način kao u redovnoj bilanci.

Rokovi plaćanja poreza po pojednostavljenom poreznom sustavu

Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje, sukladno čl. 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije. Navodi da su pravne osobe dužne podnijeti poreznu prijavu do 31. ožujka naredne godine nakon razdoblja navedenog u prijavi, a fizičke osobe - najkasnije do 30. travnja.

Kršenje rokova za podnošenje porezne prijave kažnjava se novčanom kaznom do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki mjesec kašnjenja. A za neplaćanje poreza - kazna od 20 do 40% iznosa poreza.

Podnošenje porezne prijave prema USN-u

Porezna prijava podnosi se poreznom tijelu na adresi prebivališta individualnog poduzetnika ili adresi registracije pravne osobe. Za 2014. odgovarajući obrazac za pisanje porezne prijave pod KND 1152017. Postoje 3 načina za podnošenje porezne prijave:

Izravno u poreznoj upravi, prijava se podnosi osobno ili putem javnobilježničke punomoći. U tom slučaju morate dostaviti 2 primjerka izjave, od kojih jedan ostaje u poreznoj upravi, a drugi, s potpisom zaposlenika porezne uprave, ostaje kod vas.
Poreznu prijavu možete poslati i poštom. Da biste to učinili, morat ćete poslati pismo s opisom priloga na adresu porezne uprave, a potvrdu o slanju svakako sačuvajte.
Elektronički način. Da biste to učinili, kontaktirajte javnu pristupnu točku ili telekom operatera.

Prilikom podnošenja porezne prijave svi njezini listovi su numerirani. Na naslovnoj stranici morate navesti datum pripreme deklaracije i staviti pečat. U svim poljima deklaracije za koja nema podataka mora biti crtica.

Izračun obračuna poreza u 1C

Za obračun poreza u pojednostavljenom poreznom sustavu koriste se specijalizirane usluge i programi, kao što su "Porezni obveznik pravne osobe", 1C "Računovodstvo", usluga "Moje poslovanje".

Da biste izračunali porez na USN u programu 1C Računovodstvo, morat ćete ispuniti standardno izvješće u izborniku programa. Da biste to učinili, morate otići na izbornik "Izvješća" i pronaći "Knjigu o računovodstvu prihoda i rashoda za pojednostavljeni porezni sustav". Ovaj dokument treba biti u mogućnosti ovjeriti, jer se knjiga popunjava na temelju 1C mehanizma, bez korištenja standardnih računovodstvenih zapisa.

Porezna prijava za pojednostavljeni porezni sustav ispunjava se u odjeljku Regulirana izvješća - Porezno izvješćivanje. Prijava sadrži prihode ili prihode uz rashode, ovisno o vrsti oporezivanja. Ne postoji operacija koja bi samostalno izvršila obračun poreza u programu 1C. Svi porezi će se morati izračunati ručno.

Operacija obračuna poreza USN provodi se putem knjiženja zaduženja 99.01.1, koja odražava glavne poreze, i kredita 68.12, koja označava jedinstveni porez.

Korištenje USN pomoći će se riješiti veliki broj dokumente i spasite svog računovođu od nepotrebnog rada. Međutim, pojednostavljeni porezni sustav neće uvijek pomoći u smanjenju poreza, stoga prije prelaska na „pojednostavljenje“ odvažite sve prednosti i nedostatke, izračunajte što je isplativije i tek onda odaberite vrstu poreza koja vam najviše odgovara .

Što je 3-NDFL: rok za predaju, dokumenti i dostava putem interneta.

Otvaranje trgovine od nule: naš vodič korak po korak sa savjetima.

Osnovni koncepti

Poduzeća imaju pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u skladu s pravilima opisanim u poglav. 26,2 NK. Koja je svrha ovog poreznog režima?

Riječ je o posebnom dobrovoljnom sustavu koji pojednostavljuje poreznu i računovodstvenu evidenciju, kao i izvještavanje.

Mnogi porezi zamjenjuju se jednim porezom koji se može izračunati na kraju poreznog razdoblja na temelju rezultata gospodarske aktivnosti.

Dakle, organizacije i pojedinačni poduzetnici ne bi trebali izračunavati:

Porez na imovinu.
Uz dobit.
PDV (osim u nekim slučajevima).
porez na dohodak (ako tvrtka ne djeluje kao porezni agent).

Ostaju obveze obračuna iznosa koji se plaća u odnosu na porez na prijevoz, zemljište, vodu i doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja.

Koja je njegova uloga

Sva poduzeća moraju voditi dvije vrste računovodstva – porezno i računovodstveno. No, organizacije na pojednostavljenom poreznom sustavu vođene su zasebnim propisima, prema kojima je postupak znatno pojednostavljen.

Primjerice, pojednostavljeno računovodstvo poduzeća se uopće ne bi smjelo voditi, temeljem odredbe čl. 4 Zakona br. 129-FZ, odobrenog 21. studenog 1996. godine.

Postoji nekoliko iznimaka: poduzeća se obvezuju voditi evidenciju dugotrajne imovine i nematerijalne imovine te izrađivati primarnu dokumentaciju.

Prema drugom zakonu (Dopis br. 03-04-06-01/6 od 17.01.08., kao i broj 04-02-05/3/19 donesen 11.03.2004.) društva pod pojednostavljenim posebnim režimom moraju voditi punu evidenciju.

Takvi zahtjevi primjenjuju se samo na one organizacije koje akumuliraju dividende na kraju poreznog razdoblja.

Koje je značenje računovodstva? Na primjer, ako tvrtka ima dobit i mora s nje prenijeti dividende, bit će potrebno obnoviti računovodstvo i pripremiti izvješća.

U slučaju gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava (iznos dugotrajne imovine i nematerijalne imovine veći od 100.000.000), društvo je dužno utvrditi i rezidualnu vrijednost dugotrajne imovine sukladno propisima o računovodstvu.

Dakle, svrha računovodstva je potvrditi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava.
Računovodstvene obveze također se pojavljuju kada se kombiniraju dva režima - pojednostavljeni porezni sustav i UTII.

Dioničko društvo mora voditi računovodstvene evidencije i podnositi financijska izvješća bez obzira na porezni sustav (članak 88. Zakona od 26. prosinca 1995. br. 208-FZ).

Prema zakonu, izuzeće od računovodstva ne daje pravo na nepodnošenje financijskih izvještaja. A u nedostatku računovodstva, to je prilično teško učiniti.

Propisi

Koji računovodstveni zakoni u pojednostavljenom poreznom sustavu vrijede? Zakonski akti koji su osnova računovodstva:

Zakon br. 402-FZ, odobren 6. prosinca 2011., koji propisuje pravila računovodstva, prava i obveze i odgovornosti građana i tvrtki.
Porezni zakonik Rusije.
Naredba Ministarstva financija br. 66n, odobrena 2. srpnja 2010. godine, koja opisuje značajke izvještavanja malih poslovnih subjekata.
Pravilnik o postupku vođenja računovodstvenih evidencija i izvješća u Rusiji, koji je donijelo Ministarstvo financija 29. srpnja 1998. br. 34n.
PBU 1/2008 o računovodstvenoj politici poduzeća od 06. listopada 2008. godine broj 106n s izmjenama i dopunama br. 164n od 18. prosinca 2012. godine.
PBU 4/99 o računovodstvu poduzeća od 6. srpnja 1999. br. 43n, koji je izmijenjen 8. studenog 2010. (br. 142n).
PBU 9/99 o dobiti poduzeća od 6. svibnja 1999. broj 32n, koji je izmijenjen 8. studenog 2010. godine broj 144n.
PBU 10/99 o troškovima društva od 6. svibnja 1999. br. 33n (izmijenjen 27. studenog 2006. br. 156n).
Naredba Ministarstva financija od 21. prosinca 1998. br. 64n, koja propisuje preporuke o organizacijskim računovodstvenim procesima (opisuje kontne planove, značajke inventara, tijek dokumenata, računovodstveni obrazac i sl.).
Naredba Ministarstva financija i Ministarstva poreza od 13. kolovoza 2002. broj 86n/BG-3-04/430.
Kontni plan je naveden u Uputi koja je odobrena Naredbom Ministarstva financija od 31. listopada 00. broj 94n.
PBU 6/01 o postupku vođenja računovodstva dugotrajne imovine, sukladno Naredbi Ministarstva financija od 30.03.01. br. 26n i od 13.13.2003. br. 91n.
Prilikom vođenja evidencije nematerijalne imovine, ona se rukovodi PBU 14/2007 (Naredba Ministarstva financija br. 153n, koja je donesena 27.12.2007.).

Specifičnosti računovodstva

Koje su značajke računovodstva u pojednostavljenom poreznom sustavu? Postoje li razlike u postupku za objekt "Prihodi" i "Prihodi umanjeni za rashode"?

Bez obzira na predmet koji tvrtka koristi na pojednostavljenom poreznom sustavu, postupak obračuna dobiti je isti.

U skladu s člankom 346.15. Poreznog zakona dobit uključuje:

prihod od prodaje proizvoda ili usluga,
prihod koji nije poslovni.

Prihodi se priznaju gotovinskom metodom u trgovini na malo sukladno čl. 346.17 p. 1. Poreznog zakona. Računovođa mora prikazati primitak sredstava u KUDiR-u.

Nije potrebno uzeti u obzir dobit koja je propisana čl. 251. Poreznog zakona, kao i dividende, ako se oporezuju prema odredbama čl. 214. i 275. Poreznog zakona.

Iznosi izvanposlovnih prihoda svojevrsna su kazna. Odraz takve dobiti je nužan kada se iznosi knjiže u korist računa za namirenje ili po primitku na blagajni.

Sljedeća dobit se ne uzima u obzir:

novac i vrijednost imovinskih predmeta primljenih u depozit ili zalog,
udio u temeljnom kapitalu,
vrijednost nekretnine koja je primljena prema posredničkim ugovorima za prodaju,
financiranje kredita.

Ako je poduzeće prešlo s objekta “Prihodi” na “Prihodi minus rashodi”, ne mogu se uzeti u obzir troškovi koji su bili pri korištenju starog objekta, kao ni razlika u iznosima izražena u proizvoljnim jedinicama.

Prihodi minus rashodi

Tvrtke s ovom vrstom pojednostavljenog poreznog sustava imaju mogućnost plaćanja poreza po stopi koju je ustanovio subjekt Ruske Federacije (članak 346.20, stavak 2. Poreznog zakona).

Ako organizacija želi ostvariti takva prava, to se mora evidentirati u računovodstvenoj politici. Potrebno je voditi evidenciju materijalnih troškova.

Da biste to učinili, vrijedi odabrati metodu ocjenjivanja kupljenih proizvoda (stavak 2. članka 346.16, stavak 8. članka 254. Poreznog zakona).

po cijeni jedinice zaliha,
po prosječnoj cijeni,
po prvoj nabavnoj cijeni (FIFO).

Iste metode se primjenjuju na proizvode koji su kupljeni u svrhu preprodaje (podstavak 2. stavka 2. članka 346.17. Poreznog zakona).

Pojednostavitelji mogu smanjiti osnovicu poreza na gubitke, uključiti razliku između minimalnog poreza i poreza koji je obračunat prema Opća pravila, u troškovima iduće izvještajne godine. Odluka se odražava i u računovodstvenoj politici.

Troškovi su grupirani u skladu s čl. 5 Odredbe o sastavu troškova proizvodnje i prodaje robe ili usluga, koji su uključeni u trošak proizvodnje, te u pravila za ostvarivanje financijskog rezultata:

izdaci za materijalne potrebe,
isplatiti plaće,
za društvene potrebe,
za amortizaciju OS-a,
za ostale troškove.

Kod obračuna prodaje robe ili drugih imovinskih predmeta koristi se konto 90 (za prodaju), 45 (za otpremljenu robu), 62 (za obračune s kupcem i kupcem).

Radni kontni plan

Poduzeća moraju izraditi radni kontni plan. U bilo kojem obliku morate voditi evidenciju na temelju načela obračuna i dvostrukog unosa. Zaključak je da se sve transakcije odražavaju na dva računa (kreditni i debitni) tako da su iznosi jednaki.

Ako tvrtka obavlja nekoliko poslova, vrijedi koristiti pojednostavljenu vrstu računovodstva, kada se ne koristi opći kontni plan, već 22 glavna računa.

Jedinstveni pojednostavljeni porez mora se prikazati na računima:

STS prema shemi "dohodak 6%"

Cardinal LLC je na pojednostavljenom režimu oporezivanja prema shemi „dohoda“ i plaća jedinstveni porez u proračun u iznosu od 6% ukupnog prihoda primljenog na kraju godine.

Prema rezultatima 2016., kardinal je primio prihod u iznosu od 187.322 rubalja. Slijedom toga, Cardinal mora prenijeti iznos od 11.239 rubalja u proračun. (187.322 rubalja * 6%).

Knjige o obračunavanju i plaćanju poreza, knjigovođa Cardinala će odražavati kako slijedi:

STS prema shemi "prihodi minus rashodi 15%"

Flagman LLC radi na pojednostavljenom poreznom sustavu prema shemi "prihodi minus troškovi". To znači da Flagman plaća jedinstveni porez godišnje po stopi od 15% neto dobiti (prihod minus dokumentirani rashodi).

Rezultati Flagmanovog djelovanja u 2016. godini izgledaju ovako:

Prihod od prodaje uredskog materijala - 341.880 rubalja,
Troškovi najma prostora za trgovinu - 41.310 rubalja,
Kupnja robe i materijala - 104.620 rubalja.

Troškovi najma potvrđuju se ugovorom i potvrdama o obavljenim radovima (mjesečno), nabava robe i potrošnog materijala - tovarnim listovima i računima.

Prilikom utvrđivanja pokazatelja neto dobiti za godinu, knjigovođa Flagmana napravio je sljedeći izračun:

341.880 rub. - 43.310 rubalja. - 104.620 rubalja. = 193.950 rubalja.

Jedinstveni porez iznosi 29.093 rubalja. (193.950 rubalja * 15%).

U računovodstvu "Flagship" izvršena su sljedeća knjiženja:

Troškovi pri obračunu jedinstvenog poreznog pojednostavljenog poreznog sustava

Za one poduzetnike i organizacije koji plaćaju porez na neto dobit (minus rashodi) važno je znati koji se troškovi mogu uzeti u obzir pri obračunu proračunskih uplata i koji se rashodi mogu priznati pri utvrđivanju porezne osnovice. Ako koristite pojednostavljeni porezni sustav, tada imate pravo priznati sljedeće vrste troškova:

kupnju dugotrajne imovine koja je potrebna u obavljanju poslova (namještaj, oprema, računalo i sl.),
kupnju potrošnog materijala,
kupnju robe koju planirate preprodati,
ulazni PDV,
ostali porezi i pristojbe,
telekomunikacijske usluge,
komunalne usluge i usluge održavanja (na primjer, naknada za električnu energiju najmodavcu),
isplate osiguranja zaposlenika.

Kako uzeti u obzir rashode i kako smanjiti poreznu osnovicu – pogledajte primjer u nastavku.

LLC "Master Plus" koristi pojednostavljeni porezni sustav (shema "prihodi minus troškovi").

Dana 18.12.2016. godine sklopljen je ugovor između Master Plusa i Telekom operatera prema kojem Master Plus ima mogućnost slanja izvješća statističkim tijelima u elektroničkom obliku. Ugovor predviđa sljedeće uvjete:

rok trajanja ugovora je 01.01.-31.12.2017.
Telekom je pružao usluge izrade EDS ključa (elektronički digitalni potpis),
"Master Plus" dobiva pravo korištenja softvera za slanje elektroničkih izvještaja (jednokratno plaćanje prema ugovoru - 9.325 rubalja, PDV 1.422 rubalja),
"Telecom" preuzima obvezu mjesečne pretplate usluge "Master Plus" (plaćanje za godinu 6.340 rubalja., PDV 967 rubalja.).

Kako voditi računa o priprostim ljudima? Koje nijanse treba uzeti u obzir i koji redoslijed treba slijediti?

Dragi čitatelji! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno svoj problem- kontaktirajte konzultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIMAJU SE 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Što trebaš znati

Samo razumijevanjem značajki oporezivanja pojednostavljenog poreznog sustava možete odrediti prednosti i shvatiti koliko će biti prikladno koristiti ovaj sustav.

Za kompetentan pristup, računovođa je dužan navigirati se glavnim propisima koji reguliraju računovodstvo.

Osnovni koncepti

Poduzeća imaju pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u skladu s pravilima opisanim u. Koja je svrha ovog poreznog režima?

Riječ je o posebnom dobrovoljnom sustavu koji pojednostavljuje poreznu i računovodstvenu evidenciju, kao i izvještavanje.

Mnogi porezi zamjenjuju se jednim porezom koji se može izračunati na kraju poreznog razdoblja na temelju rezultata gospodarske aktivnosti.

Dakle, organizacije i pojedinačni poduzetnici ne bi trebali izračunavati:

Porez na imovinu.
Uz dobit.
PDV (osim u nekim slučajevima).
porez na dohodak (ako tvrtka ne djeluje kao porezni agent).

Ostaju obveze obračuna iznosa koji se plaća u odnosu na porez na prijevoz, zemljište, vodu i doprinose u mirovinski fond Ruske Federacije i Fond socijalnog osiguranja.

Koja je njegova uloga

Primjerice, računovodstvo za pojednostavljena poduzeća uopće ne bi trebalo voditi, na temelju odredbi odobrenih 21. studenog 1996. godine.

Postoji nekoliko iznimaka: poduzeća se obvezuju voditi evidenciju dugotrajne imovine i nematerijalne imovine te izrađivati primarnu dokumentaciju.

Prema zakonu, izuzeće od računovodstva ne daje pravo na nepodnošenje financijskih izvještaja. A u nedostatku računovodstva, to je prilično teško učiniti.

Propisi

Koji računovodstveni zakoni u pojednostavljenom poreznom sustavu vrijede? Zakonski akti koji su osnova računovodstva:

, odobren 6. prosinca 2011. godine, kojim su propisana pravila računovodstva, prava i obveze i odgovornosti građana i trgovačkih društava.
Porezni zakonik Rusije.
, odobren 02. srpnja 2010. godine, a koji opisuje značajke izvještavanja malih poslovnih subjekata.
Pravilnik o postupku vođenja računovodstva i izvještavanja u Rusiji, koji je prihvaćen.
poduzeća u
, koji je izmijenjen iz .
to je promijenjeno.
prema troškovima društva (s utvrđenim izmjenama).
, gdje su propisane preporuke o organizacijskim procesima računovodstva (opisani su kontni planovi, značajke inventara, tijek dokumenata, oblik računovodstva i sl.).
Naredba Ministarstva financija i Ministarstva poreza.
Kontni plan je naveden u onome što je odobreno.
, prema i .
Prilikom vođenja evidencije nematerijalne imovine ona se rukovodi (što je doneseno 27. prosinca 07.).

Specifičnosti računovodstva

Koje su značajke računovodstva u pojednostavljenom poreznom sustavu? Postoje li razlike u postupku za objekt "Prihodi" i "Prihodi umanjeni za rashode"?

Prihod

Bez obzira na predmet koji tvrtka koristi na pojednostavljenom poreznom sustavu, postupak obračuna dobiti je isti.

Nije potrebno uzimati u obzir dobit koja je propisana u, kao ni dividende, ako se oporezuju u skladu s odredbama i.

Iznosi izvanposlovnih prihoda svojevrsna su kazna. Odraz takve dobiti je nužan kada se iznosi knjiže u korist računa za namirenje ili po primitku na blagajni.

Sljedeća dobit se ne uzima u obzir:

novac i vrijednost imovinskih predmeta primljenih u depozit ili zalog;
doprinos u temeljni kapital;
vrijednost nekretnine koja je primljena u skladu s posredničkim ugovorima za prodaju;
financiranje kredita.

Prihodi minus rashodi

Tvrtke s ovom vrstom pojednostavljenog poreznog sustava imaju mogućnost plaćanja poreza po stopi koju je ustanovio subjekt Ruske Federacije ().

Ako organizacija želi ostvariti takva prava, to se mora evidentirati u računovodstvenoj politici. Potrebno je voditi evidenciju materijalnih troškova.

po cijeni jedinice zaliha;
po prosječnoj cijeni;
po prvoj nabavnoj cijeni (FIFO).

Iste metode se primjenjuju na proizvode koji su kupljeni u svrhu preprodaje (podstavak 2. stavka 2. članka 346.17. Poreznog zakona).

izdaci za materijalne potrebe;
isplatiti plaće;
za društvene potrebe;
za amortizaciju OS;
za ostale troškove.

Kod obračuna prodaje robe ili drugih imovinskih predmeta koristi se konto 90 (za prodaju), 45 (za otpremljenu robu), 62 (za obračune s kupcem i kupcem).

Računovodstveni zapisi za obračun poreza na pojednostavljeni porezni sustav

Uzmite u obzir glavne knjižice koje će vam trebati pri izračunu poreza.

Radni kontni plan

Ako tvrtka obavlja nekoliko poslova, vrijedi koristiti pojednostavljenu vrstu računovodstva, kada se ne koristi opći kontni plan, već 22 glavna računa.

Jedinstveni pojednostavljeni porez mora se prikazati na računima:

Koriste se dva unosa koji odražavaju obračun poreza u posebnom režimu:

Ako poduzeće na kraju poreznog razdoblja mora platiti minimalni porez, onda se isti podnosi ovlaštenim strukturama na račun tog poreza.

Pri izračunu minimalne porezne obveze vrijedi koristiti sljedeće transakcije:

Razlika između minimalnog i jedinstvenog poreza se ne odražava u računovodstvu.

Kako obračunati prihod

Obračun jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu (akontacije) vrši se na računu 99 (Dt), koji označava prihode i gubitke, kao i 68 (Kt) - za obračun poreza i naknada.

Dobit koja je ostvarena tijekom godine na kontu 99 odražava se na sljedeći način: prihod po kreditu se upisuje po obračunskoj osnovi, na teret - kako je iskorišten.

Na kraju izvještajne godine dobit se umanjuje za iznos iskorištenog prihoda, a neiskorišteni iznosi iskazuju se u izvještajima.

Pod uvjetom da poduzeće ima gubitke i iskorištene prihode (za društveni razvoj, bonuse i sl.), iznos gubitka se ostavlja na kontu 99, a iznos koji je iskorišten za događaje odražava se kao prekoračenje na računu 84 (za nepokrivene gubitke ).

To je moguće ako sredstva pričuvnog kapitala nisu dovoljna za njihovo pokriće.

odraz peni

Obračun iznosa zatezne kamate i njezini prijenosi odražavaju se na tekući datum sa sljedećim unosima:

Račun 99 se koristi uvijek, bez obzira na razdoblja za koja se kazna plaća (za prethodne godine ili tekuće izvještajno razdoblje).

Osnova koja doprinosi izračunu kazni je računovodstveni izvještaj, plaćanje -.

Kazne nisu uključene u popis troškova poduzeća za pojednostavljeni porezni sustav. To znači da se operacije koje se s njima provode ne bilježe u KUDiR-u.

Primjer

Društvo na pojednostavljenom poreznom sustavu (prihodi minus rashodi) vodi računovodstvo prema općim pravilima. Prema poreznim i računovodstvenim podacima za prvo tromjesečje ostvarena je dobit od 2 milijuna rubalja. Troškovi su iznosili 2,1 milijun rubalja.

U lipnju je kumulativna dobit premašila 20.000.000 rubalja. Kako će se odraziti obračunavanje i plaćanje USN poreza?

Budući da je dobit u prvom tromjesečju veća od rashoda, akontacije za ovo razdoblje ne treba plaćati.

Od lipnja tvrtka gubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava jer je dobit (20 milijuna) veća od utvrđene granice.

Tvrtka mora prenijeti minimalni porez za 1. tromjesečje. Izračunajte iznos poreza:

Dt	ct	Veličina u rubljama	Opis ožičenja
99	90 (91)	100 tisuća	Odražava iznos primljenih gubitaka prema računovodstvenim podacima za 1. tromjesečje (2 milijuna - 2,1 milijun) - evidentirano u ožujku
99	68	20 tisuća	Obračun minimalnog poreza se odražava - evidentira nakon gubitka prava na primjenu posebnog režima
68	51	20 tisuća	Prikazan je iznos minimalnog poreza

Budući da organizacija gubi pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, razlika između iznosa navedenog minimalnog poreza i jedinstvenog poreza ne može se uključiti u troškove.

Video: pojednostavljeno računovodstvo za organizacije u pojednostavljenom poreznom sustavu

Nova pitanja

Postoje neke nejasnoće koje sprječavaju računovođu u normalnom radu. Koja pitanja najčešće zanimaju priproste ljude?

Kako obračunati poslovanje u turističkoj agenciji

Po primitku obrazaca vaučera, putnička agencija ih mora uzeti u obzir u svojoj bilanci po založnim cijenama ili u uvjetnim procjenama.

Refleksija se provodi korištenjem računa 006 (prema strogim obrascima izvješćivanja), ako je zaključen odn.

Računovodstvo će ovisiti o sudjelovanju u izračunima. Razmotrite ožičenje:

Poslovanje u kućanstvu	Zaduženje	Kreditna
Prihvaćeno za proviziju vaučera u skladu s fakturama, potvrdama o prihvaćanju	004	—
Odražava cijenu prodaje bonova	62	76
Otpis prodanih bonova	—	004
Kupac platio	51	62
Obračun provizije nakon prijave	76	90 račun, podračun za prikaz prihoda od prodaje
Porez na dodanu vrijednost naplaćen na naknadu	90-3	68 račun, podračun za utvrđivanje PDV-a
Odraz obračuna s turoperatorima	76s	51

Ako u jednom paketu postoje usluge koje se kupuju od dobavljača na temelju ugovora o agenciji i vrijedi generirati sljedeće unose:

Za kupljenu uslugu (plaćanje) dobavljačima: Dt 60 Kt 50 (51, 52) za iznos plaćanja.

Nijanse koje nastaju u javnom ugostiteljstvu

Koje su poteškoće računovodstva u javnom ugostiteljstvu? potrebno:

odražavaju kupnju i trošenje proizvoda;
voditi evidenciju o opremi;
jamčiti dobrobit osoblja;
računaju različite troškove.

Knjigovodstvo preprodane robe i proizvoda za izradu jela na kontu 41. To može pojednostaviti računovodstvo, jer nema zahtjeva za iskazivanje proizvoda na računima 10 i 41.

Na računu 10 iskazuju se zalihe i predmeti za kućanstvo. Računovodstvo u društvu za upravljanje na pojednostavljenom poreznom sustavu, čija je djelatnost trgovina na malo, mora se voditi.

Postoji pravo vođenja evidencije kupljene robe po prodajnoj cijeni koja uključuje nabavnu cijenu, trgovačke marže, kao i stope PDV-a. Takvi čimbenici kompliciraju proces izračuna troška prodane robe.

Stoga se račun 42 ne koristi za porezne svrhe. Koje knjiženje za obračunati otpis proizvoda:

Korištenje računa 40 preporučljivo je ako je potrebno vrednovati planirani trošak iz stvarnog troška.

Glavna knjiženja koja se koriste prilikom obračuna konta 42:

Ožičenje	Operacija
Dt 41,01 Ct 60,01	Cijena proizvoda koju prenose dobavljači
Dt 19.03 Ct 60.01	Iznos poreza na dodanu vrijednost (ulaz)
Dt 68.02 Ct 19.03	Iznos PDV-a koji treba odbiti
Dt 20.01 Ct 41.01	Trošak robe izdane za proizvodnju hrane
Dt 20.01 Ct 42.01	Iznos trgovinskih marži
Dt 50,01 Ct 90,01	Prihodi od prodaje
Dt 90,03 Ct 68,02	PDV na prodane proizvode
Dt 90.02.1 Ct 20.01	Trošak prodanog posuđa
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Trgovačka oznaka proizvoda koji su korišteni za pripremu prodanih jela
Dt 90,09 Ct 99,01	Iznos prihoda/gubitka od gospodarskih aktivnosti

Koja knjiženja koristiti ako se račun 42 ne uzme u obzir? (Dt/Kt):

41.01/60.01	Cijena proizvoda koje je tvrtka dobila od dobavljača
19.03/60.01	Iznos poreza na dodanu vrijednost (ulazni PDV)
68.02/19.03	PDV plativ
20.01/41.01	Cijena proizvoda puštenih u proizvodni proces
20/02,70,69,60	Otpis troškova proizvodnog procesa
43/20.01	Količina kreditiranih proizvoda
50.01/90.01.1	Iznos prihoda od prodaje
90.02.1/43	Troškovi prodane robe

Ako imate hortikulturno neprofitno partnerstvo (SNT)

Hortikulturna udruga mora odobriti računovodstvenu politiku.

Knjigovodstvo primitka i korištenja sredstava koja se obračunavaju za ciljane aktivnosti, kao i novca prenesenog od strane drugih osoba, provodi se u skladu s Kontnim planom na računu 86 (za ciljano financiranje). Kt 86 Dt 76 - financiranje ciljanih aktivnosti.

Podračun računa 86 za obračun ulaznine (članarske, ciljane, ostalo) je namijenjen za vođenje evidencije svih doprinosa koje uplaćuje članstvo.

Svaki otvoreni podračun vodi evidenciju o primljenim iznosima u odnosu na svakog člana SNT-a.

Dt 86 Kt 20 ili 26 - odraz korištenja ciljanih sredstava ako su usmjerena na održavanje neprofitnog poduzeća.

Zemljišne čestice smatraju se dugotrajnom imovinom koja ne podliježe amortizaciji. Ukoliko Društvo kupuje druga dugotrajna sredstva, ona se evidentiraju na računu 01.

Organizacija mora voditi evidenciju o dobiti i rashodima ako obavlja poduzetničku djelatnost.

Troškovi održavanja Vrtne udruge (s računa 26) raspoređuju se razmjerno prihodima od obavljenog poslovanja.

Odraženo prema Dt 91 i 86. Nije potrebno raspodijeliti dobit između članova ortaštva ako je ostvarena kao rezultat poduzetničke djelatnosti.