Mașină pe credit sau leasing. Ce este mai profitabil, un împrumut sau un leasing auto?

Când există dorința de a cumpăra o mașină, dar nu sunt suficienți bani, atunci, cel mai probabil, o persoană va merge la bancă pentru a obține un împrumut pentru a o achiziționa. Dar există o modalitate alternativă de a rezolva problema - este leasingul. Care este diferența dintre un împrumut și leasing și ce este mai profitabil pentru o persoană să emită?

Împrumut auto: argumente pro și contra

Puteți obține un împrumut auto în mai multe condiții. Ofertele băncilor diferă nu numai în ceea ce privește ratele dobânzii și termenii, dar și comisioanele, plățile de asigurări și avansul vor fi diferite. De regulă, cu cât cerințele băncii sunt mai loiale în ceea ce privește furnizarea de documente, limite de vârstă, istoric de credit, cu atât va costa mașina mai scumpă. Băncile solicită, de obicei, un permis de ședere permanent în regiunea în care creditorul este prezent. Dacă o persoană a primit un loc de muncă recent, atunci este cel mai probabil să fie refuzată. Cerințele minime pentru vechime în muncă încep adesea de la 6 luni.

Pentru a obține un împrumut în condiții favorabile, va trebui să petreceți timp căutând un creditor, strângând documente și așteptând decizia băncii. Acest lucru poate dura de la câteva zile la o lună. Un dealer auto nu este întotdeauna pregătit să aștepte un cumpărător atât de mult și poate vinde mașina unui alt client.

O mașină care este cumpărată cu fonduri de credit va trebui să fie asigurată. Nu toți creditorii vă permit să vă alegeți propriul asigurător. Ei impun adesea o anumită companie de asigurări cu tarife care nu sunt cele mai bune. Dacă împrumutatul refuză să-l asigure, atunci rata dobânzii crește. În plus, multe bănci solicită și încheierea unui contract de asigurare de viață și sănătate pentru debitor.

Graficul de rambursare se intocmeste dupa o renita sau schema diferentiata. Băncile nu le calculează individual. În cazul problemelor legate de îndeplinirea obligațiilor din contractul de împrumut, împrumutatului poate fi dificil să se înțeleagă cu banca privind acordarea de concedii de credit sau restructurare.

Dar, în ciuda unor inconveniente, Împrumutul are și aspecte pozitive:

În primul rând, împrumutatul devine proprietarul mașinii imediat după semnarea contractului de vânzare și primește un pașaport tehnic pe numele său. Singura limitare este că mașina nu poate fi vândută sau donată până când datoria de la împrumut nu este complet rambursată.
În al doilea rând, potențialul cumpărător are și o opțiune mai largă. Programele de leasing nu sunt încă la fel de răspândite precum împrumuturile auto. Prin urmare, puteți obține un împrumut pentru aproape orice mașină nouă.
În al treilea rând, puteți cumpăra și o mașină folosită pentru fonduri de credit. Desigur, vor exista restricții doar privind anul de fabricație și starea sa tehnică.

Procedura de întocmire a unui contract de leasing este diferită de procedura de împrumut. După alegerea unei mașini, un individ contactează firma de leasing, care cumpără mașina de la vânzător. După aceea, între acesta și locatar se încheie un acord, în baza căruia persoana fizică are dreptul de a folosi mașina.

Cumpărarea unei mașini în leasing are o serie de avantaje. Cerințele companiilor de leasing sunt mai loiale decât cele ale băncilor. Dintre documente, de obicei sunt necesare doar pașaport și permis de conducere. Dacă locatorul solicită un certificat de venit, atunci valoarea veniturilor oficiale nu va fi atât de importantă.

Locatorul suportă costurile asociate cu înregistrarea mașinii și plata primelor de asigurare. Comisioanele suplimentare sunt de obicei absente. Astfel, locatarul nu suportă costurile inițiale, iar fondurile disponibile pot fi folosite pentru plata avansului. Dar compania stabilește toate aceste costuri în valoare de dobândă.

Dacă chiriașul încalcă regulile de circulație, atunci chitanțele vin pe numele companiei. În caz de accident, firma de leasing se ocupă de toate actele.

O alta caracteristica a tranzactiei de leasing este faptul ca nu este necesar acordul soțului pentru încheierea contractului. În caz de divorț, mașina rămâne la locatar. În unele situații, acesta devine un factor decisiv pentru o persoană care alege între leasing și credit.

Companiile de leasing sunt de obicei foarte flexibile în ceea ce privește programarea plăților.. Opțiunile pot fi foarte diferite. De exemplu, locatarul poate plăti cea mai mare parte a sumei în rate egale pe o anumită perioadă, iar restul în ultima lună a contractului. În caz de dificultăți financiare, chiriașului este mai ușor să negocieze cu o societate de leasing decât cu o bancă.

Contractul poate prevedea refuzul de a cumpăra o mașină. De asemenea, chiriașul îl poate schimba. Acest lucru vă permite să schimbați vehiculul fără prea mulți bani și timp.

În ciuda întregii atractive la prima vedere, Leasingul are și dezavantaje semnificative.. Legal, locatarul nu deține mașina, iar firma are mai multă libertate de acțiune. Dacă nu se fac plăți regulate, atunci contractul este pur și simplu reziliat unilateral. Atunci când împrumuți la o bancă, aceasta va necesita o decizie judecătorească. În plus, locatarul trebuie să respecte o serie de cerințe pentru funcționarea mașinii. De exemplu, multe contracte prevăd depozitarea obligatorie a unui autoturism doar într-o parcare păzită. De asemenea, pot exista restricții privind gestionarea transportului de către terți. În cazul oricărei încălcări a contractului, locatorul va prelua pur și simplu mașina.

Ce este mai profitabil?

Rentabilitatea primei sau celei de-a doua opțiuni depinde de mulți factori. Merită să comparați condițiile de leasing și împrumuturile auto după alegerea unei anumite mașini. Multe dealeri auto cooperează cu anumite bănci și companii de leasing, ceea ce le permite să creeze oferte competitive. Se pot acorda reduceri la semnarea unui contract de leasing. În același timp, băncile pot implementa programe promoționale de creditare cu dobândă redusă împreună cu un dealer auto.

În general, se poate determina că pentru un potențial proprietar de mașină care are suficiente venituri oficiale și un istoric bun de creditare, banca va fi cel mai probabil benefică, întrucât îi va oferi o dobândă mai mică. Dacă șoferul intenționează să cumpere mașina și să nu o returneze companiei, atunci va fi mai ieftin pentru el să facă un împrumut și să primească imediat un pașaport tehnic pe numele său.

Cu excepția situațiilor în care este imposibil să obții un împrumut de la o bancă, leasingul merită pentru persoanele care preferă să schimbe mașina des, mai ales când vine vorba de modele premium. Astfel, puteți economisi în mod semnificativ timp și bani la vânzarea mașinii vechi și la achiziționarea unei mașini noi. La întocmirea unui contract de leasing, o persoană nu va fi împovărată cu problemele de întreținere. Compania oferă, de asemenea, asistență în probleme de evacuare și juridice. Astfel, leasingul este mai ușor atât la înmatriculare, cât și la întreținerea ulterioară a mașinii. Dar costă mai mult decât un împrumut auto.

Leasingul poate fi, de asemenea, cea mai bună soluție dacă o persoană are nevoie să achiziționeze echipamente speciale. Va fi foarte greu să obții un împrumut bancar pentru asta.

Achiziționarea unui vehicul în țara noastră este considerată foarte prestigioasă. Majoritatea mașinilor sunt cumpărate pe bază de împrumut sau leasing. De ce este asta? Și totul se datorează faptului că nu există întotdeauna suma de bani necesară inițial pentru a cumpăra o mașină.

Oamenii solicită din ce în ce mai mult un împrumut la bănci, preiau înșiși rate de la dealeri, iar destul de recent au adoptat experiența europeană cu serviciile de leasing.

Într-adevăr, în țările occidentale, aproape două treimi din toate mașinile achiziționate au fost achiziționate pe bază de leasing. La noi situația este oarecum diferită.

Dacă intenționați să vă extindeți sau să vă actualizați flota în viitorul apropiat, atunci trebuie să vă familiarizați cu informații detaliate despre caracteristicile creditului și leasingului, despre toate avantajele și dezavantajele, pentru a alege o modalitate avantajoasă din punct de vedere economic de a plăti. achiziția ta.

În acest articol, vom enumera avantajele și dezavantajele închirierii unei mașini pentru persoane fizice, pentru persoane juridice, precum și pentru antreprenori individuali. Informațiile furnizate vor fi utile celor care încă nu au experiență în această problemă.

Conceptul de subiect

În urmă cu câțiva ani, leasingul era disponibil doar persoanelor juridice, dar în prezent este disponibil și persoanelor fizice și întreprinderilor individuale. Treptat, această tendință înlocuiește serviciile de împrumut auto. De ce este așa?

Un împrumut auto este conceput pentru o serie de persoane fizice pentru achiziționarea de vehicule de orice tip. În acest caz, mașina este folosită simultan ca garanție.

Un împrumut auto are propriile sale caracteristici distinctive:

împrumuturi persoanelor fizice - în scopuri necomerciale, dar pentru uz personal;
răscumpărarea obligatorie a vehiculului;
împrumutul garantat este o condiție prealabilă;
în majoritatea cazurilor, există un avans obligatoriu (un anumit procent din costul total al vehiculului;
asigurare de ansamblu obligatorie, deși există excepții în cazuri individuale.

Leasingul auto este un fel de leasing financiar al autovehiculelor. Esența unei astfel de scheme este că locatarul are posibilitatea de a achiziționa treptat mașina pe care o închiriază.

De asemenea, viitorul proprietar va putea dispune de propriul vehicul din momentul semnarii contractului de leasing. Inițial, o astfel de schemă financiară se aplica exclusiv persoanelor juridice, dar acum este posibilă pentru toți clienții.

Leasingul, ca operațiune economică, încorporează mai multe instrumente:

Contract de vanzare autoturism.
Procesarea creditului.
Asigurare.
Închiriere de vehicule.

O schemă de amortizare accelerată a vehiculelor și o cotă minimă de impozitare sunt caracteristicile leasingului pentru care este deosebit de apreciată.

În cele mai multe cazuri, clienții recurg la un astfel de serviciu, deoarece autoritatea pentru mașină apare imediat, dar nu trebuie să plătiți asigurare pentru aceasta (parțial sau integral), transportul cu motor este imediat înregistrat în baza de date a poliției rutiere, dar aceasta procesul este gestionat de firma de leasing.

Cunoscând definițiile conceptelor de „credit” și „leasing”, utilizatorii le percep adesea ca servicii identice, așa că ar trebui să înțelegeți în detaliu punctele comune și caracteristicile distinctive ale fiecărei scheme financiare.

Puncte generale

Există o mulțime de calități similare între un împrumut auto și leasing, așa că sunt adesea confundate. În primul rând, aceasta este esența și scopul unor astfel de tranzacții financiare, deoarece acestea sunt destinate unei achiziții mai rapide și mai profitabile a unui vehicul.

Obiectul contractului este un lucru obișnuit între un împrumut și leasing, întrucât este un autoturism care va deveni proprietatea unei persoane juridice.

Contractul este principalul document cu putere juridică, care este obligatoriu în orice schemă financiară.

Atât contractele de leasing, cât și cele de împrumut determină valoarea plății, rata dobânzii, precum și condițiile de depunere a fondurilor.

Care este diferența

Există mai puține caracteristici distinctive între tranzacțiile financiare decât asemănări. Dar de la ei clienții sunt respins atunci când aleg o modalitate de a cumpăra o mașină.

Companiile de leasing încearcă să ofere dobânzi mai mici la credite - cu 5-10% pe an, dar de multe ori depășesc ratele creditului.

În timpul unui împrumut auto, persoana juridică căreia i se acordă împrumutul este considerată proprietarul autovehiculului, iar în timpul leasingului, mașina trece în posesia locatarului numai după ce suma convenită a fost rambursată integral.

La leasing, locatorul plătește în mod independent taxa către Fondul de pensii și înregistrează mașina, întocmește, ceea ce nu este cazul creditării. Leasingul este un complex de servicii, dar un împrumut nu este.

Locatorul oferă și suport tehnic. În anumite cazuri, comandă o remorcare pentru livrare la benzinărie fără plată, deoarece la acel moment mașina este în proprietatea sa.

Companiile de top pot oferi o mașină de înlocuire temporară atunci când mașina închiriată se defectează.

Care este mai profitabil, leasing sau împrumut auto

Este important să evaluați corect avantajele și dezavantajele atât ale creditului, cât și ale leasingului. Inițial, împrumutul era destinat persoanelor fizice, iar leasingul - persoanelor juridice și întreprinderilor individuale.

Pentru persoane fizice:

Particularități	Credit	Leasing
Este destinat acestei categorii de clienți	da	da
Cine plătește asigurarea	Viitorul proprietar de mașină	Banca/societate de leasing
Disponibilitatea deprecierii accelerate a vehiculului	Nu	da
Numărul de părți în proces	Persoană fizică, bancă și dealer	Persoană fizică, locator, bancă, dealer
Cerințe pentru părți	Banca este obligată să acorde un împrumut împrumutatului, conform prevederilor contractului, iar împrumutatul este obligat să ramburseze cu promptitudine banii primiți, inclusiv rata dobânzii.	Potrivit contractului de leasing, locatorul achiziționează mașina specificată de locatar de la dealer-ul auto ales de acesta și pune la dispoziție locatarului un vehicul spre închiriere.
Pretul contractului	Împrumutatul rambursează costul integral al vehiculului cu dobândă pentru bancă	Adesea plata este mai mare decât în cazul unui împrumut sau credit
Dobândă	Condițiile contractului reglementează rata dobânzii	Plata dobânzii (în conformitate cu acordul) este mai mare decât în cazul unui împrumut sau credit

Pentru persoane juridice:

Particularități	Credit	Leasing
Cui este destinat	da	da
Cine acoperă asigurarea vehiculului?	Viitorul proprietar	Banca sau firma de leasing
Schema de amortizare accelerată a mașinii	Nu	da
Cine ia parte	Persoană juridică, instituție bancară, dealer	Persoană juridică, societate de leasing și magazin auto
Cerințe pentru părți	Creditorul este obligat să acorde un împrumut cumpărătorului vehiculului, conform prevederilor contractului, și se obligă să efectueze plățile în timp util, inclusiv dobânda pentru utilizarea fondurilor bancare.	Potrivit contractului de leasing, locatorul achiziționează vehiculul specificat de locator de la reprezentanța auto aleasă de acesta și pune la dispoziție locatarului vehiculul spre închiriere.
Pretul contractului	Rambursarea integrală a unui împrumut cu o rată a dobânzii	Plata chiriei este mai mare decât cumpărarea unei mașini pe credit
La sută	Procentul este stabilit în momentul semnării contractului	Rata dobânzii este stabilită mai mare decât în cazul unui împrumut sau credit

Pentru IP:

Particularități	Credit	Leasing
Este destinat acestei categorii de clienți?	Da, dar în unele cazuri	da
Cine emite polita de asigurare	Companie	Firma de leasing
Există o depreciere accelerată a vehiculului	Nu	da
Părți la schema financiară	Proprietar sau mandatar IP, bancă și magazin auto	Proprietar de afaceri, instituție bancară și dealer auto
Cerințe pentru părți	Creditorul acordă un împrumut cumpărătorului vehiculului (o persoană autorizată de la un antreprenor individual), pe care acesta se obligă să-l acopere în timp util, inclusiv dobânda pentru utilizarea fondurilor primite de la bancă.	Potrivit contractului de leasing, locatorul cumpără vehiculul ales de reprezentantul IP de la dealer-ul auto ales de acesta și pune la dispoziție chiriașului mașina pentru plata convenită.
Cost conform contractului	Plata periodică regulată a împrumutului, inclusiv rata dobânzii	Se achită întreaga sumă, dar în rate (sub formă de chirie)
La sută	Dobânda se acumulează conform termenilor contractului, acestea nu au dreptul de a se modifica pe toată perioada	Rata dobânzii de închiriere este de obicei mai mare decât pentru un împrumut auto și un contract de împrumut

Fiecare dintre aceste procese financiare are beneficii și dezavantaje, dar într-un fel sau altul sunt concepute pentru a face posibilă completarea sau actualizarea flotei de persoane fizice, persoane juridice, precum și întreprinderi individuale.

De menționat că ambele servicii se dezvoltă activ, tot mai multe bănci și companii de leasing din toate regiunile țării sunt pregătite să ofere astfel de tranzacții financiare pentru proprii clienți.

Pentru persoane fizice, este mai profitabil să ia un împrumut, deoarece acesta poate fi împărțit pe o perioadă mai lungă, iar rata dobânzii este acceptabilă pentru aceștia. Și inițial cumpărătorul este proprietarul deplin al vehiculului și poartă întreaga responsabilitate pentru acesta.

La rândul lor, este optim ca companiile și întreprinderile să apeleze la locatori, deoarece este posibil să economisiți taxe și asigurări, la întreținere și, în același timp, să deveniți mai rapid proprietarul vehiculului.

În ultimii ani, în țara noastră a apărut o tendință de creștere a popularității leasingului de mașini. Motivele pentru aceasta sunt o procedură de înregistrare simplificată, precum și o cantitate mai mică de documentație necesară.

În cazuri, viitorul proprietar al vehiculului devine împrumutat. Este înregistrată în pașaportul tehnic.

Atunci când cumpără în leasing, proprietarul devine instituția bancară care asigură contractul de leasing sau organizația de leasing în sine.

Cu cuvinte simple, diferența dintre un credit bancar și leasing poate fi explicată astfel: primul caz este un credit cu dobândă, iar al doilea este o gamă completă de servicii economice.

Este considerată o modalitate financiară mai profitabilă de a cumpăra o mașină. Toate costurile asociate problemelor birocratice referitoare la mașină sunt decise de compania de leasing.

În același timp, prima tranșă în majoritatea cazurilor este opțională și puteți răscumpăra integral vehiculul în termen de trei ani (perioada medie).

Experții în acest domeniu susțin în unanimitate că leasingul auto va supraviețui împrumuturilor auto.

Se emite mult mai rapid din punct de vedere al timpului, în timp ce actele sunt cerute mult mai puțin, nu este nevoie de garanții, asigurările și taxele sunt plătite de locator, iar astfel de avantaje și noutate ale serviciului în țara noastră nu pot decât să atragă o nouă bază de clienți.

Video: Împrumut sau leasing: ce este mai profitabil pentru companie?

Odată cu dezvoltarea domeniilor de activitate, se generează o varietate de resurse financiare necesare desfășurării activităților. Acest lucru a afectat și sectorul creditării. Odată cu împrumutul tradițional, a apărut pe piață o astfel de sursă de reîncărcare a fondurilor precum leasingul. Ambele produse bancare sunt folosite pentru a satisface temporar nevoia de fonduri împrumutate. Deci, care este diferența dintre un împrumut și un leasing?

Termeni

Leasingul este o procedură contractuală în care o societate de leasing dobândește o proprietate de la un anumit vânzător și o transferă pentru utilizare temporară către client. După achitarea costului activului și a comisionului creditorului, dreptul de proprietate asupra activului poate fi transferat clientului. Acest articol ar trebui să fie scris în contract. Indiferent dacă clientul cumpără sau nu proprietatea, societatea de leasing este responsabilă de obiect pe toată durata contractului.

Un împrumut este un împrumut pe care o bancă îl acordă pentru achiziționarea unui anumit activ. Cel mai adesea, proprietatea dobândită este un gaj în cadrul tranzacției.

Să luăm în considerare mai detaliat ce este similar, prin ce diferă leasingul de un împrumut? Ce este mai profitabil pentru companii și persoane fizice?

Aspecte comune

Un împrumut, precum leasingul, este caracterizat de criterii precum urgența, plata și rambursarea. În ambele cazuri, împrumutul este rambursat prin returnarea fondurilor către creditor. Banii sunt furnizați pentru o anumită perioadă și pentru o anumită taxă. Rambursarea datoriilor mai târziu decât perioada specificată reprezintă o încălcare a termenilor contractului.

Care este diferența dintre leasing și împrumut: în termeni simpli

Compararea ambelor produse bancare are sens doar atunci când cumpărați un activ scump, cum ar fi o mașină, un echipament sau un imobil. Esența leasingului este aceea că o bancă sau o companie achiziționează un anumit activ la cererea clientului, apoi îl transferă pentru utilizare temporară către client. Prin urmare, nu are sens să luați în considerare închirierea pentru a reumple capitalul de lucru al organizației.

În general, clienții companiilor de leasing sunt mai des organizații sau antreprenori individuali, decât persoane fizice. Necesitatea acestui produs apare atunci când un antreprenor dorește să achiziționeze echipamente scumpe, un vehicul sau un imobil, dar nu are suficiente fonduri proprii. Apoi apelează la o companie care achiziționează acest echipament și apoi îl închiriază. Clientul se obligă să plătească în etape costul activului și dobânda companiei.

Creditul este mai atractiv pentru consumator. Proprietatea devine imediat proprietatea clientului. Mai trebuie să rambursați suma împrumutului cu dobândă, dar pentru aceasta clientul are de la 5 (împrumut auto) la 30 de ani (ipoteca). Iar supraplata la creditul țintă va fi mai mică decât la leasing.

Prin ce diferă leasingul de un împrumut personal? Ca și în cazul împrumuturilor pentru afaceri, principalul factor este modul în care este utilizată proprietatea. In cazul leasingului, vorbim doar de folosinta temporara cu posibilitatea unei cumparari ulterioare a bunului. În perioadele de creștere a ratelor dobânzilor, cererea de leasing crește.

Persoanele fizice au posibilitatea de a achiziționa utilaje agricole, imobile, vehicule fără a plăti în plus creditorului sume mari. În vremuri de criză, limitele pentru furnizarea de fonduri împrumutate în bănci sunt subestimate.

Caracteristici pentru antreprenori

Un împrumut bancar poate fi utilizat pentru a completa orice capital fix sau de lucru. Leasingul poate fi folosit doar ca capital fix. În consecință, contractul se întocmește pe termen mediu sau lung.

Un activ achiziționat în baza unui contract de leasing nu este reflectat în bilanțul companiei. Toate plățile efectuate în baza contractului nu sunt supuse impozitului pe venit. Aceste costuri sunt suportate din cheltuielile de exploatare ale companiei. Deci economisirea taxelor este un alt avantaj al leasingului pentru antreprenori.

Leasing sau credit: care este diferența? Ce este mai profitabil?

Principala diferență dintre aceste două produse este că împrumutul este emis întotdeauna sub formă de numerar. În timp ce în leasing vorbim despre punerea la dispoziție a proprietății pentru utilizare temporară. Proprietatea achiziționată pe credit este reflectată imediat în bilanțul organizației și transferată în condițiile de leasing - numai după răscumpărarea de la locator și cu condiția ca acest element să fie specificat în contract.

Care este diferența dintre un împrumut și un leasing? Avantajul leasingului este că de obicei nu necesită garanții. În cazuri rare, banca poate solicita un mic procent din suma tranzacției. Împrumutul se acordă pe garanția bunului achiziționat sau a oricărei alte proprietăți. Mai mult, valoarea acestuia poate fi de câteva ori mai mare decât valoarea împrumutului. Acest lucru cauzează o mulțime de probleme pentru întreprinderile mici și mijlocii.

Pentru creditor, un contract de leasing este mai profitabil. Chiriașul are mai multă libertate de acțiune în raport cu obiectul tranzacției. Costurile de întreținere a proprietății pot fi incluse în taxa lunară. În cazul unui împrumut, clientul trebuie să caute în mod independent fonduri pentru a plăti asigurarea, impozitele și taxele de stat.

Subtipuri de leasing

Anterior s-a spus că termenii contractului pot prevedea posibilitatea răscumpărării activului. Dar leaseback-ul poate funcționa într-un mod diferit. De exemplu, o întreprindere vinde o piesă de echipament unei companii de leasing și apoi o ia înapoi în cadrul unui leasing financiar. Locatorul plătește un avans (aproximativ 30% din cost) și plăți lunare. La sfârșitul termenului contractului, proprietatea devine din nou proprietatea organizației.

Contractul se încheie de obicei pe o perioadă de până la 5 ani. Sumele plăților lunare depind de costul echipamentului și de lichiditatea acestuia. Cu cât este mai nou și mai căutat activ, cu atât mai puțini bani va trebui să plătiți ca contribuție.

Înregistrare

Care este diferența dintre un împrumut și un leasing? A face un contract de leasing este mult mai ușor decât a lua un împrumut. În al doilea caz, clientul trebuie să furnizeze un pachet întreg de documente, un depozit și garanții. Banca petrece cel puțin 2-3 săptămâni pentru un studiu amănunțit al tuturor documentelor și al istoricului de credit al clientului. Abia după aceasta se acordă decizia finală asupra împrumutului.

Aceasta este diferența dintre un împrumut și un leasing.

Literal, fiecare întreprindere în cadrul activităților sale financiare și economice se confruntă cu problema achiziționării de active fixe. Proprietatea industrială poate fi dobândită atât prin împrumut comercial sau bancar, cât și prin leasing. Ce instrument este mai profitabil de utilizat - leasing sau credit, vom lua în considerare în acest articol.

Leasingul

Potrivit art. 2 din Legea federală nr. 164-FZ din 29 octombrie 1998 (modificată la 26 iulie 2017) „Cu privire la leasing financiar (leasing)” (denumită în continuare Legea federală nr. 164-FZ) leasing este un ansamblu de relații economice și juridice apărute în legătură cu implementarea unui contract de leasing, inclusiv achiziția unui bun închiriat.

În conformitate cu contractul de leasing, locatorul se obligă să dobândească proprietatea asupra imobilului indicat de locatar de la vânzătorul indicat de acesta și să pună la dispoziție locatarului această proprietate contra unei taxe de deținere și folosință temporară. Locatorul poate fi fie o societate de leasing separată, adică o organizație comercială care oferă servicii de leasing, fie să acționeze ca vânzător și locator într-o singură persoană.

Obiectul contractului de închiriere pot exista lucruri neconsumabile, cu excepția terenurilor și a altor obiecte naturale, precum și a proprietăților care sunt interzise de legile federale pentru libera circulație.

Observatii

Obiectul leasingului cedat pentru posesia și folosința temporară este proprietatea locatorului, iar dreptul de a deține și de a folosi acestuia trece în întregime locatarului.
La sfârșitul termenului contractului de leasing, locatarul este obligat să restituie obiectul leasingului sau să-l dobândească în proprietate pe baza unui contract de vânzare cumpărare la o valoare reziduală.
În cazul achiziției și la expirarea contractului de leasing, dreptul de proprietate asupra bunului închiriat trece de la locator la locatar.

Nuanțe legate de plățile de leasing

Plățile de leasing sunt înțelese ca fiind suma totală a plăților conform contractului de leasing pe toată perioada de valabilitate a acestuia. Această sumă include:

rambursarea cheltuielilor locatorului aferente achiziției și transferului bunului închiriat către locatar;
rambursarea costurilor asociate cu prestarea altor servicii prevăzute de contractul de leasing;
venitul locatorului.

Valoarea totală a contractului de leasing include prețul de răscumpărare obiect de leasing, dacă contractul prevede transferul dreptului de proprietate asupra obiectului leasingului către locatar.

NOTĂ

Contractul de leasing trebuie să conțină informații despre cuantumul, modalitatea de implementare și frecvența plăților de leasing. În același timp, cheltuielile companiei în scopuri fiscale includ suma totală a plăților de leasing, și nu suma plăților în exces.

Este necesar să se acorde atenție contabilității proprietății închiriate, deoarece valoarea impozitelor depinde de aceasta. Conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 17 februarie 1997 nr. 15 (modificat la 23 ianuarie 2001) „Cu privire la reflectarea în contabilitate a operațiunilor în cadrul unui contract de leasing”, condițiile pentru plasarea proprietății închiriate pe bilanțul locatorului sau locatarului se stabilesc prin acord între părțile la contractul de leasing.

Este benefic pentru locatar atunci când proprietatea este contabilizată în bilanțul locatorului. În acest caz, locatarul nu plătește impozite pe acesta. Pentru locatar, costul bunului închiriat se înregistrează fie în contul extrabilanțiar 001 „Imobilizări închiriate” (contabilitatea în bilanțul locatorului), fie în debitul contului 08 „Investiții de capital”, sub -contul „Achiziția anumitor active fixe în baza unui contract de leasing” (contabilitatea în bilanțul locatarului) .

O altă caracteristică a dobândirii proprietății în închiriere este capacitatea de a aplica amortizarea accelerată cu un factor de cel mult trei. Deoarece nu este necesar să se aplice amortizarea accelerată, merită precizată în politica contabilă a întreprinderii condiția privind utilizarea unui coeficient special în raport cu activul închiriat. Astfel, dacă locatarul profită de posibilitatea aplicării amortizarii accelerate, va reduce costul impozitelor.

Conform Ordinului Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 octombrie 2003 nr. 91n (modificat la 24 decembrie 2010) „Cu privire la aprobarea orientărilor metodologice pentru contabilitatea activelor imobilizate”, amortizarea mijloacelor fixe care fac obiectul un contract de leasing financiar este încheiat de locator sau de locatar, în funcție de termenii contractului. Daca imobilul este inregistrat in bilantul locatarului, deducerile din amortizare se fac de catre locator, daca imobilul este inregistrat in bilantul locatarului, deducerile se fac de catre locatar.

CREDIT

Un împrumut presupune furnizarea de fonduri de către împrumutător către împrumutat, care este formalizată prin contractul de împrumut relevant încheiat în scris. În cazul nerespectării formei scrise a contractului de împrumut, acesta este nul.

În conformitate cu art. 819 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse), în baza unui contract de împrumut, o bancă sau altă instituție de credit (creditor) se obligă să furnizeze fonduri (credit) împrumutatului în sumă și în condițiile stipulate în contract, iar împrumutatul se obligă să restituie suma de bani primită și să plătească dobânda pentru aceasta.

Pentru a primi fonduri, împrumutatul este obligat să furnizeze o serie de documente, inclusiv cele care confirmă solvabilitatea sa și care caracterizează starea sa financiară.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ

Împrumutatorul are dreptul de a refuza să acorde împrumutatului împrumutul prevăzut în contractul de împrumut în totalitate sau în parte, dacă există circumstanțe care indică în mod clar că suma furnizată împrumutatului nu va fi returnată la timp.

Contractul de împrumut trebuie să conțină următoarele puncte principale:

ratele dobânzii la împrumuturi;
costul serviciilor bancare și momentul implementării acestora;
termenii de procesare a documentelor de plată;
răspunderea patrimonială a părților pentru încălcarea contractului;
procedura de reziliere a contractului.

Observatii

Conform Legii federale nr. 395-1 din 2 decembrie 1990 (modificată la 26 iulie 2017) „Cu privire la bănci și activități bancare”, ratele dobânzii la un împrumut sunt stabilite de o instituție de credit prin acord cu clienții.
O instituție de credit nu are dreptul de a modifica unilateral ratele dobânzii la împrumuturi și termenii contractelor de împrumut.

Pentru a asigura rambursarea împrumuturilor, băncile emit gaj de imobilși bunuri mobile. În cazul dobândirii proprietății pe credit, garanția este cel mai adesea proprietatea dobândită.

Aspecte contabile ale contabilității proprietății achiziționate pe credit:

conform Codului Fiscal al Federației Ruse (denumit în continuare Codul Fiscal al Federației Ruse), doar dobânda pentru un împrumut este inclusă în cheltuielile unei întreprinderi pentru a reduce baza de impozitare;
la achiziționarea proprietății pe credit, nu există posibilitatea de amortizare accelerată, cu excepția cazurilor de funcționare a acesteia într-un mediu agresiv și (sau) în condiții de schimburi crescute (articolul 259.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).

PRINCIPALE DIFERENȚE ÎN ACHIZIȚIA PROPRIETĂȚII PE CREDIT ȘI Leasing

Luați în considerare principalele caracteristici distinctive ale achiziției de proprietăți pe credit și leasing:

1. Cerințe ale organizațiilor de credit și leasing. Pentru a cumpăra proprietăți pe credit, trebuie să colectați și să pregătiți o mulțime de documente (inclusiv documente constitutive, un plan de afaceri, situații financiare etc.), în timp ce leasingul nu necesită un astfel de volum de documente. Cererea cumpărătorului pentru un împrumut este luată în considerare pentru aproximativ două luni, pentru leasing - câteva zile.

2. Proprietate. La efectuarea unei tranzacții de împrumut, proprietarul este cumpărătorul, proprietatea dobândită putând fi folosită ca garanție pentru împrumut. În cazul dobândirii proprietății în arendă, proprietarul este locatorul, cu toate acestea, la expirarea contractului de leasing și plata tuturor plăților de leasing, locatarul are dreptul de a conveni asupra achiziției imobilului la valoarea reziduală. În acest caz, locatarul devine proprietarul imobilului.

Nuanță importantă: chiar daca locatarul este detinatorul soldului, tot nu este considerat proprietar pana la dobandirea imobilului la valoarea reziduala.

Contractul de leasing poate prevedea ca, la sfarsitul valabilitatii sale, dreptul de proprietate trece catre beneficiar (in acest caz, valoarea reziduala este de obicei 0 sau aproape de aceasta valoare).

3. Prezența garanțiilor. Pentru a solicita un împrumut, este necesară o garanție, iar proprietatea achiziționată folosind fonduri de credit poate acționa ca garanție. Pentru leasing, nu este necesar un gaj, deoarece proprietatea aparține deja locatorului prin drept de proprietate (uneori este necesară emiterea unui gaj în tranzacțiile de leasing, inclusiv atunci când se contabilizează proprietatea în bilanțul locatarului).

4. Hexistența unei plăți în plus.În ambele cazuri, cumpărătorul plătește în plus, iar pentru leasing, supraplata este mai mare. Este clar că ar fi mai profitabil să dobândești proprietăți în detrimentul fondurilor proprii, ocolind un terț.

5. Oincluderea costurilor în componența cheltuielilor întreprinderii în scopul impozitării.Într-o tranzacție de împrumut, doar dobânda la împrumut este inclusă în cheltuieli, spre deosebire de posibilitatea de a atribui cheltuielilor toate plățile de leasing în cazul achiziționării proprietății în leasing.

6. Depreciere. Atunci când cumpără o proprietate în leasing, cumpărătorul are dreptul de a aplica amortizarea accelerată și de a reduce cheltuielile cu impozitul pe venit. Pentru bunurile dobândite pe cheltuiala unui împrumut, legislația nu prevede nicio caracteristică de aplicare a amortizarii. Ca în orice alt caz, amortizarea accelerată este posibilă atunci când această proprietate este utilizată într-un mediu agresiv și (sau) în condiții de schimburi crescute.

7. Plata impozitului pe proprietate si TVA. Proprietatea achiziționată cu credit este supusă impozitului pe proprietate. În cazul leasingului, locatarul nu plătește impozit pe proprietate pe toată durata contractului de leasing, întrucât locatorul este proprietarul imobilului. După răscumpărarea proprietății, impozitul se va achita pe valoarea sa reziduală.

Plățile de leasing sunt supuse taxei pe valoarea adăugată, plățile la împrumuturi nu sunt supuse TVA. Dacă societatea-cumpărător plătește TVA, atunci are dreptul să prezinte impozitul plătit pentru compensare; dacă societatea operează într-o schemă de impozitare simplificată și este scutită de la plata TVA, atunci costurile cresc.

În ciuda faptului că plățile de leasing sunt de obicei mai mari decât plățile de împrumut, leasingul este considerat cea mai profitabilă tranzacție pentru persoanele juridice datorită posibilității de reducere a bazei de impozitare și condițiilor speciale prevăzute de Legea federală nr. 164-FZ. În general, condițiile economic favorabile pentru tranzacțiile de leasing sunt direct legate de politica Guvernului Federației Ruse privind dezvoltarea leasingului financiar în țară.

A. N. Dubonosova, director general adjunct pentru Economie și Finanțe

Materialul este publicat parțial. Îl puteți citi integral în revistă.

În fiecare zi, pentru a dezvolta o afacere, antreprenorii sunt nevoiți să caute modalități eficiente de a-și rezolva problemele. Leasingul a fost mult timp o alternativă la împrumuturile bancare. Mulți oameni își pun întrebări, ce este mai profitabil - leasing sau credit, ce să aleagă? Pentru a răspunde la această întrebare, să analizăm relațiile de credit și leasing folosind caracteristici comparative.

Din ce să alegi

După cum se știe din cursul economiei, cererea generează ofertă, iar în cazul leasingului, ambele părți beneficiază - iar dealerul auto crește vânzările, iar reprezentanții afacerilor au ocazia să-și transforme planurile în realitate. Deși, dacă te uiți, nu există diferențe fundamentale speciale între și leasingul auto. Instrumentele financiare prezentate prevăd în ambele cazuri prezența ratelor lunare pentru mașină și plata unei taxe inițiale la încheierea tranzacției.

Dacă comparăm leasingul cu un împrumut, atunci putem spune cu încredere că în această tranzacție toate riscurile financiare ale locatarului sunt următoarele:

pana la plata finala imobilul este in proprietatea societatii de leasing iar in cazul incalcarii raporturilor contractuale poate fi retras;
contractul de leasing prevede condiții în care transportul primit nu poate fi subînchiriat.

În același timp, un dezavantaj semnificativ pentru proprietarul de transport auto (locatorul) este suma plăților care, ca urmare a tranzacției, nu poate depăși costul mașinii.

Beneficiile leasingului

Aspecte pozitive pentru client la alegerea leasingului:

termenele de luare a unei decizii și de procesare a unei tranzacții sunt mai scurte decât în cazul unui împrumut bancar;
termenul pentru care se încheie un contract de leasing este mai mare decât cel al organizațiilor financiare și de credit;
este avută în vedere o schemă diferită de rambursare a plăților de leasing - companiile sunt pregătite să răspundă nevoilor clienților lor și să ia în considerare toți factorii fluxurilor financiare ale locatarului;
toate cheltuielile pentru plata taxelor vamale și procedurile de asigurare sunt acoperite de societatea de leasing;
nu este nevoie să plătiți impozit pe proprietate;
locatarul își păstrează dreptul de a schimba autoturismul, precum și de a rezilia contractul și de a returna vehiculul.

După cum puteți vedea, diferența dintre leasing și împrumut este că, în primul caz, vi se oferă o gamă largă de servicii (finanțare pentru achiziționarea unui autovehicul, înmatricularea și asigurarea unui autovehicul, inspecția tehnică și derulare). suport tehnic ceas). De asemenea, societatea de leasing este pregătită să rezolve toate problemele cu societatea de asigurări în caz de accident, totuși, în cazul în care asiguratul refuză să compenseze evenimentul asigurat, toate costurile sunt suportate de locatar.

La împrumut, împrumutatului i se acordă doar fonduri pentru achiziționarea unei mașini, iar toate celelalte costuri sunt suportate de client. Totodata, in cazul creditarii, clientul este proprietarul autoturismului, iar vehiculul i se pune la dispozitie doar ca gaj la banca pana la rambursarea integrala a obligatiilor de credit. La închirierea unui autoturism, acesta este prevăzut pentru utilizare temporară până la plata integrală a plăților și numai după aceea vehiculul este reînmatriculat la locatar.

Leasing pentru persoană juridică

De precizat că leasingul financiar este benefic doar persoanelor juridice care utilizează sistemul general de impozitare. Nu vor exista privilegii pentru companii pe sistemul simplificat de impozitare și UTII, dar pentru persoane fizice, leasingul auto va costa mai mult decât un împrumut. Continuând subiectul despre cum diferă un împrumut de leasing, să ne concentrăm asupra următoarelor aspecte:

în primul rând, băncile au cerințe mult mai stricte pentru debitor în cazul unei tranzacții de cumpărare a unui autoturism;
în al doilea rând, tranzacția nu poate fi inclusă în sold ca costuri;
în al treilea rând, sumele pentru rambursarea dobânzii trebuie plătite din profitul primit de locatar.

Pentru a înțelege mai în detaliu ce este mai bine, un împrumut sau leasing, să luăm în considerare un exemplu concret cu dinamica costurilor. Să calculăm achiziția unui autoturism cu ajutorul unei firme de leasing pentru o persoană juridică care plătește impozite la cota generală. Luăm ca bază costul unei mașini în valoare de 3 milioane 100 de mii de ruble, suma unui împrumut în valoare de 2480 mii de ruble pentru o perioadă de 3 ani și o rată a dobânzii de 16,5% pe an. Luam in calcul si perioada de amortizare accelerata pe 36 de luni si rambursarea datoriei in rate lunare egale. Să nu uităm de contribuția inițială din fonduri proprii în valoare de 20%.

În cursul calculelor aritmetice simple, obținem:

datorită amortizarii accelerate, economiile de peste 36 de luni se vor ridica la 666 de mii de ruble;
întrucât impozitul pe proprietate este inclus în plățile de leasing și sunt luate în considerare la rambursarea TVA-ului, reducerea totală a bazei impozabile va fi de 614 mii de ruble.

Vom încerca să modificăm puțin condițiile de achiziție de vehicule și să acordăm preferință creditării bancare în locul leasingului. Vom lăsa parametrii principali ai tranzacției la același nivel, modificând doar în scădere rata dobânzii de la 16,5% la 12% pe an. Vom adăuga un comision bancar unic pentru acordarea unui împrumut în valoare de 1% și vom mări perioada de amortizare la 84 de luni.

Aplicând, iată ce se întâmplă:

datorită faptului că transportul este achiziționat pe credit, baza impozabilă a întreprinderii pentru TVA va scădea cu 473 mii de ruble;
ca impozit pe proprietatea organizației, va fi necesar să plătiți 302 mii de ruble la buget;
în ceea ce privește impozitul pe venit, dinamica pozitivă va fi observată în 3 ani și în doar 36 de luni economiile se vor ridica la 377 mii de ruble.

Pentru claritate, vom plasa rezultatele finale într-un tabel pivot:

Nu. p / p		Leasing, mii de ruble	Credit, mii de ruble
1	Suma principală a tranzacției	3100	3100
2	Suma avansului	0.2	0.2
3	Suma fondurilor proprii	620	6
4	Rata dobânzii la tranzacție	0.162	0.12
5	Suma de plată în exces	926	683
6	Valoarea economiilor din impozitul pe venit	666	377
7	Valoarea rambursării TVA-ului	614	473
8	Impozitul pe proprietate	0	302
9	Costul total al întreprinderii (1+5-6-7+8)	2746	3235

După cum puteți vedea, în acest caz, avantajele leasingului față de un împrumut sunt evidente, deoarece o întreprindere poate economisi bani în valoare de 489 de mii de ruble.

Este leasingul benefic pentru o persoană?

Prezența vehiculelor în lumea modernă a devenit o nevoie esențială a unui om de afaceri. Fiecare a treia persoană decide să achiziționeze un vehicul folosind fonduri împrumutate, iar aici este important să se țină cont de diferențele dintre leasing și credit.

Să luăm pentru calcul un sedan Toyota Corolla din 2014 cu o putere a motorului de 1,6 și o valoare de piață de 690.000 de ruble. Termenul împrumutului conform acordului nostru va fi de 3 ani, cu o rată a dobânzii de 15% pe an, o plată inițială de 20% și chiar rambursarea datoriei la împrumut. Diferențele de condiții de leasing vor fi absența unei rate a dobânzii, deoarece mașina poate fi returnată.

Nu. p / p	Principalele caracteristici ale tranzacției	Leasing, mii de ruble	Credit, mii de ruble
1	2	3	4
1	Suma principală a tranzacției	690	690
2	Suma avansului	0.2	0.2
3	Suma fondurilor proprii	138	138
4	Rata dobânzii la tranzacție	0.15	0
5	Schema de rambursare lunară	Plăți egale
6	Termen	36 de luni
7	Suma de plată lunară	19.135	11,790
8	Suma plată a dobânzii	135	0
9	Valoarea totală a plăților (7x6+3)	826	562,440
10	Plată de răscumpărare în avans	0	441
11	Cheltuieli generale pentru achiziționarea proprietății (9+10)	826	1 033,440

Ca urmare, vedem două scenarii. În primul caz, dacă o persoană intenționează să folosească vehicule în închiriere temporară la încheierea unei tranzacții, economiile în comparație cu un împrumut se vor ridica la 263.560 de ruble. În al doilea caz, dacă locatarul dorește să răscumpere complet vehiculul, creșterea prețului în cadrul tranzacției va fi de aproximativ 207.440 de ruble.