Reģionālie nodokļi un kas tie ir? Reģionālie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijā: to veidi un īpašības Reģionālie nodokļi.

Ir nepieciešams jebkuras finanšu sistēmas elements, budžeta ieņēmumu papildināšanas avots. Tieši viņi spēlē efektīvu instrumentu, kas nepieciešams sociāli ekonomisko attiecību valsts regulēšanai. Nodokļu ieņēmumu daļa starp KF budžeta ieņēmumiem ir vairāk nekā 84%. Svarīgi ir reģionālie nodokļi un nodevas.

Nodokļu un nodevu klasifikācija Krievijas Federācijā

Klasifikācija tiek veikta pēc vairākiem galvenajiem kritērijiem.

Iestādes līmenis. Šis kritērijs paredz federālo, reģionālo un.

Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants (Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss) definē - maksājumus, kuru maksāšana ir obligāta visā valstī ar tās teritoriālajām vienībām. To izveidošana, atcelšana un maiņa ir iespējama saskaņā ar likumdošanas normām, jo īpaši, procedūru nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Ar reģionālo līmeni saistīto nodokļu sarakstu nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Tos maksā nodokļu subjekti Krievijas Federācijas reģionos. Federālie tiesību akti paredz iespēju Krievijas Federācijas veidojošo vienību iestādēm izmantot tiesības ievadīt vai atcelt nodokļu maksājumus attiecībā uz to teritoriju, kā arī tiesības mainīt noteiktus nodokļu elementus.

Nodokļu maksājumu sastāvu un iezīmes vietējā līmenī regulē federācijas līmenī pieņemtie normatīvie dokumenti un to veidojošo vienību likumi. Pašvaldību iestādēm ir tiesības savā teritorijā ieviest vai atcelt vietējos nodokļus.

Savākšanas metode. Šis kritērijs paredz nodokļu veidu sadali.

Iekasēšanas pamats ir ienākumu vai īpašuma valdīšana un izmantošana.

Netiešo nodokļu īpatnība ir to tieša iekļaušana preču, darbu vai pakalpojumu izmaksās un pircēju vai patērētāju maksājums. Piemēru var saukt.

Lietošana. Atkarībā no šī kritērija ir raksturīgs vispārīgo un īpašo veidu sadalījums. Vispārīgajiem ir raksturīga depersonalizācija un tēriņi dažādiem mērķiem pēc tam, kad tie nonāk attiecīgā līmeņa budžetā.

Speciālo nodokļu (transporta) maksāšanai ir stingrs mērķmērķis un piesaiste konkrētiem izdevumiem.

Piederība noteiktam budžeta līmenim nozīmē iedalījumu fiksētajos un normatīvajos maksājumos. Atšķirībā no fiksētajiem, kas paredzēti ieņēmumiem noteikta līmeņa budžetā, regulējošo nodokļu saņemšana notiek uzreiz vairākos dažāda līmeņa budžetos. To sadales proporcijas noteiktas saskaņā ar budžeta likumdošanu.

Reģionālo nodokļu specifika

Reģionālajiem nodokļiem ir pazīmes, kas tos atšķir no citiem nodokļu veidiem, proti:

procedūra, ko nosaka, izmantojot Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pieņemot likumus struktūrām, kurām ir atbilstoša kompetence Krievijas Federācijas veidojošo vienību līmenī;
pienākums maksāt tikai Krievijas Federācijas reģionu teritorijā;
iespēja reģionālajām iestādēm mainīt atsevišķus elementus (nodokļu likmi, kārtību un maksāšanas periodu, nodokļu atvieglojumus).

Derīguma termiņa iestāšanās un izbeigšana tiek veikta saskaņā ar Nodokļu kodeksā noteiktajām normām un Krievijas Federācijas veidojošo vienību noteikumiem.

Maksājumu un nodevu noteikšana ir Krievijas Federācijas veidojošās vienības likumdošanas iestāžu kompetencē. Tajā pašā laikā viņi neatkarīgi nosaka atsevišķus nodokļu elementus, piemēram, ir skaidri jānosaka nodokļu likmes, maksāšanas kārtība un laiks.

Kādi nodokļi tiek uzskatīti par reģionālajiem?

Reģionālo nodokļu sastāvu nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 14. pants. To raksturojums ir parādīts 1. tabulā.

1. tabula

Reģionālo nodokļu sastāvs un raksturojums pa elementiem

Nodokļu elements	Uzņēmuma īpašuma nodoklis	Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis	Transporta nodoklis
Priekšmets	Organizācijas, kurām pieder īpašums, kas ir atzīts par nodokļu objektu	Organizācijas, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību azartspēļu biznesā	Personas, kurām uz viņu vārda ir reģistrēti ar nodokli apliekami transportlīdzekļi
Objekts	Klātbūtne organizācijas bilancē	Nepieciešama šādu taksācijas objektu reģistrācija: azartspēļu galds, spēļu automāts, apstrādes centri, derību punkti	In Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 358. pantā ir sniegts pilns objektu saraksts, tostarp īpašumtiesības uz automašīnām, motocikliem, motorolleriem un citiem transporta līdzekļiem.
Nodokļa bāze	Noteikt nepieciešamību aprēķināt īpašuma vidējo gada vērtību	Noteikšanu veic atsevišķi katram no objektiem.	Nodokļa bāzi var izteikt kā dzinēja jaudu, reaktīvo dzinēju nominālo statisko vilci. Arī dažiem objektiem tas nozīmē transportlīdzekļa bruto tonnāžu, vienību
Nodokļa likme	Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 380. pantu tā lielums nedrīkst pārsniegt 2,2%.	Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 369. pants	Definēts Art. 361 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa katram no objektiem
Apliekamais periods	Kalendārais gads	Kalendārais mēnesis	Kalendārais gads
Nodokļu atvieglojumi	Detalizēts to organizāciju saraksts, kuras ir atbrīvotas no maksājuma, ir norādīts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 381. pants	Neietver nodokļu atvieglojumus	Nosacījumi fizisko personu atbrīvošanai no maksājuma ir noteikti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361.1

Maksājuma iezīmes ir parādītas 2. tabulā.

2. tabula

Apmaksas kārtība

Maksājuma veikšanas kārtība un termiņi	Par organizāciju īpašumiem	Azartspēļu biznesam	Transports
Maksājuma veikšanas kārtība un termiņi	Samaksa tiek veikta subjekta likumdošanas aktā noteiktajā kārtībā. Maksājums tiek veikts budžetā vietā, kur organizācija atrodas - nodokļu priekšmets	Iemaksa budžetā vietā, kur veikta ar nodokli apliekamo priekšmetu reģistrācija. Apmaksas termiņš nav vēlāks par attiecīgā taksācijas perioda nodokļa deklarācijas iesniegšanas brīdi.	Iemaksa budžetā vietā, kur atrodas ar nodokli apliekamie transportlīdzekļi. Nodokļu iestādei ir pienākums nosūtīt nodokļu paziņojumu nodokļu maksātājiem, jo īpaši fiziskām personām

Reģionālo nodokļu un nodevu ekonomiskais saturs 2016. gadā

Reģiona ekonomiskais saturs, veicot šādas funkcijas:

nodrošināt iestādes ar nepieciešamajiem līdzekļiem to saistību izpildei;
izveidoto līdzekļu sadali un izlietojumu;
kontroles funkcija.

To galvenais mērķis ir nodrošināt Krievijas Federācijas veidojošās vienības budžetu ar saviem ieņēmumiem, kas nepieciešami izdevumu saistību segšanai. Tikmēr to īpatsvars valsts veidojošo vienību budžetu ieņēmumu daļā ir daudz mazāks nekā citu līmeņu regulējošo nodokļu atskaitījumu daļa.

Nodokļu maksājumu un nodevu ieņēmumu apjoms reģionālā līmenī un tā dinamika laika posmā no 2014.-2016. ir parādīts 3. tabulā.

3. tabula

Kvītu lielums dinamikā

Dinamika liecina, ka 2016.gads bija raksturīgs ar visu reģionālo nodokļu ieņēmumu apjoma pieaugumu.

Lielākais īpatsvars ir organizācijām, mazākais - azartspēļu biznesam, bet tā īpatsvars ir gandrīz dubultojies.

Pozitīvs faktors ir pašu nodokļu ieņēmumu pieaugums reģionālā līmenī. To augstais īpatsvars ir jāsaglabā ilgtermiņā. Tas palīdzēs uzlabot nodokļu sistēmu konkurētspēju, stimulēs ekonomikas izaugsmi un nodrošinās nepieciešamo ienākumu līmeni.

Secinājums

Nodokļu maksājumus un nodevas klasificē pēc dažādiem kritērijiem. Galvenais ir to sadalījums federālajā, reģionālajā, vietējā. Reģionālie nodokļi ir svarīga Krievijas Federāciju veidojošās vienības budžeta sastāvdaļa.
Ir trīs reģionālie nodokļi. Katram no tiem ir savi elementi, kas apspriesti rakstā.
Galvenais mērķis ir veidot spēcīgu finansiālo bāzi Krievijas Federācijas veidojošo vienību līmenī, nodrošināt tās ar nepieciešamajiem līdzekļiem. Budžetu neatkarības saglabāšanai visos līmeņos ir jābūt vienam no pašreizējās nodokļu politikas galvenajiem uzdevumiem.

Saskarsmē ar

Kādi nodokļi ir reģionālie nodokļi? Reģionālajos nodokļos un nodevās (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 14. pants):

transporta nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 28. nodaļa);
azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 29. nodaļa);
organizāciju īpašuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļa).

Kā tiek noteikti reģionālie nodokļi

Reģionālos nodokļus Krievijas Federācijā nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. panta 3. punkts). Līdz ar to reģionālie nodokļi ir obligāti jāmaksā Krievijas Federācijas attiecīgo vienību teritorijās.

Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējas iestādes nosaka dažus reģionālo nodokļu nodokļu elementus, ja šie reģionālo nodokļu elementi nav noteikti Nodokļu kodeksā. Tādējādi reģionālās iestādes var noteikt:

nodokļu likmes;
nodokļu maksāšanas kārtību un termiņus.

Citus nodokļu elementus reģionālā budžeta nodokļiem nosaka Nodokļu kodekss.

Reģionālo nodokļu atvieglojumus nosaka un atceļ gan Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, gan Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumdevējas (pārstāvības) iestādes.

Reģionālo nodokļu jēdziens un veidi

Nodokļu kodekss pilnvaro reģionālos likumdevējus noteikt reģionālos nodokļus, vienlaikus ierobežojot to sarakstu, lai izvairītos no nodokļu maksātāju pārslodzes.

Krievijas Federācijas nodokļu sistēma ir veidota noteiktā veidā un sastāv no vairākiem līmeņiem:

Federālais;
Reģionālais;
Vietējais.

Šī līmeņa sistēma ļāva piešķirt noteiktas nodokļu atlaides konkrētam budžetam (vietējam, republikas, federālajam).

Reģionālie nodokļi ir nodokļi, kuru noteikšanu paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss un kuri tiek ieviesti, kad konkrēts federālais subjekts pieņem atbilstošu likumu.

Šie nodokļi ir obligāti jāmaksā tikai attiecīgo federālo vienību teritorijā.

Reģionālo nodokļu sistēma ietver gan nodokļus, kuru ietekme nodokļu likumdošanā attiecas uz visu Krievijas teritoriju, gan tos, kas noteikti ar atsevišķu federācijas subjektu likumiem. Abu samaksa ir obligāta šo attiecīgo subjektu teritorijā personām, kas likumā atzītas par nodokļu maksātājiem.

Federālā nodokļu kodeksa 14. pants paredz tikai trīs nodokļus, kurus Krievijas Federācijas subjektiem ir tiesības uzlikt savā teritorijā. Reģionālie nodokļi ietver šādus nodokļus:

par īpašumu, kas iekasēts no organizācijām;
azartspēļu biznesam;
transports.

Reģionālo nodokļu sastāvs

Kā minēts iepriekš, reģionālajos nodokļos ietilpst:

nodokļi, kas attiecas uz visu Krievijas Federācijas teritoriju saskaņā ar federālajiem likumiem par nodokļiem un nodevām, kā arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu;
Krievijas Federācijas neatkarīgo veidojošo vienību likumdošanas institūciju noteiktie nodokļi, kas ietekmē tikai attiecīgās veidojošās vienības teritoriju.

Līdz mūsdienu Krievijas nodokļu kodeksa stāšanās spēkā iekšzemes nodokļu sistēmu raksturoja reģionālo nodokļu sadalījums:

nepieciešams;
neobligāti.

Šāda dalījuma būtība bija valsts teritorijā atsevišķi nodibinātu nodokļu ierobežotas piemērošanas iespēja reģionos (apgabalos). Pašvaldība tika pilnvarota patstāvīgi bez ierobežojumiem ieviest reģionālas nozīmes nodokļus tādā apjomā, kādā tā to uzskata par nepieciešamu. Daži federācijas subjekti, jo iestādes maksimāli izmantoja šādas pilnvaras, bija pārslogoti ar nodokļiem.

Pašreizējais Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss tika aicināts ierobežot nodokļu slogu un apvienot nodokļu sistēmu visā valstī vienā valstī. Tieši viņš nodrošināja izsmeļošu (slēgtu) reģionālo nodokļu sarakstu, kurus atsevišķos reģionos ir tiesības ieviest ar vietējiem likumiem, tādējādi samazinot nepanesamo nodokļu slogu nodokļu maksātājiem.

Turpmāk ir aizliegts noteikt papildu reģionālos nodokļus, kuru nav Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, kam ir auglīga ietekme galvenokārt uz saimnieciskām personām - juridiskām personām.

Reģionālo nodokļu elementi

Reģionālie nodokļi ir nodokļu kopums, kas noteikts visā Krievijas Federācijas teritorijā ar tās likumiem un jo īpaši Nodokļu kodeksu, kā arī viena reģiona mērogā, bet ņemot vērā spēkā esošo federālo nodokļu tiesību aktu noteikumus.

Abi nodokļu līmeņi ietver atsevišķas, šaurākas klasifikācijas, jo īpaši reģionālajiem nodokļiem klasifikāciju attēlo nodokļu saraksts, ko subjekta ietvaros var noteikt tās iestādes:

īpašuma nodoklis;
azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis;
transporta nodoklis.

Esošo reģionālo nodokļu analīze liecina, ka lielākā daļa nodokļu maksātāju ir juridiskas personas - saimniecisko darbību veicinošas organizācijas, retos gadījumos arī fiziskas personas.

Reģionālo nodokļu raksturojums

Reģionālo nodokļu īpašības ir atkarīgas no konkrēta reģionā ieviestā nodokļa. Kopumā katram no veidiem, kas ir atļauti ievešanai reģionā, ir raksturīgi šādi:

1. Juridiskas personas īpašuma nodoklim tas ieņem nozīmīgāko slāni reģionālo nodokļu sistēmā. Vidēji reģionālā budžeta ienākumi veidojas, maksājot šo nodokli par 6% un vairāk.

Nodokļu maksātāji ir juridiskas personas, kuru bilancē ir aktīvi, kas saskaņā ar nodokļu likumdošanu ir uzskatāmi par nodokļu objektu.

Objekti šajā gadījumā ir iekšzemes juridisko personu kustamais un nekustamais īpašums, kas, pēc grāmatvedības nodaļas domām, tiek uzskaitīts kā organizācijas pamatlīdzekļi.

Ārvalstu juridiskajām personām, kas ar pārstāvniecību starpniecību veic saimniecisko darbību Krievijā, objekts ir kustamais un nekustamais īpašums, kas arī ir galvenais saimnieciskās darbības līdzeklis. grāmatvedības pārskati, kā arī īpašums, kas saņemts saskaņā ar koncesijas līgumu.

Ja ārvalstu uzņēmums neveic savu darbību caur pārstāvniecībām Krievijas Federācijā, tad objekts ir nekustamais īpašums Krievijā, kas ir šīs organizācijas īpašums, kā arī īpašums, kas saņemts saskaņā ar koncesijas līgumu.

2. Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklim nodokļu maksātāji ir juridiskas personas vai individuālie komersanti, kuru uzņēmējdarbība ir saistīta ar ienākumu gūšanu azartspēļu biznesā, iekasējot maksu par azartspēlēm, derībām u.c.

Taksācijas objekti ir galdi, spēļu automāti, kā arī totalizatora vai bukmeikeru kantora kases.

Katra norādītā objekta vienība vispirms jāreģistrē teritoriālajā nodokļu dienestā.

Šajā gadījumā reģistrācijas periods ir 2 vai vairāk dienas pirms katras atsevišķas vienības uzstādīšanas (biroja vai totalizatora atvēršanas) dienas.

Lai reģistrētos, nodokļu maksātājam jāiesniedz pieteikums, pēc kura izskatīšanas tiek izsniegta atbilstošas formas izziņa.

3. Transporta nodoklis ir reģionāls un specifisks.

Tātad nodokļu objekts:

mehāniskie transportlīdzekļi;
Motocikli;
motorolleri un citi, tostarp ūdens un gaisa kuģi, kas reģistrēti Krievijas Federācijas teritorijā tās tiesību aktos noteiktajā kārtībā.

Nodokļu maksātāji ir fiziskas personas, uz kuru vārda reģistrēti minētie objekti. Šajā reģionālo nodokļu kategorijā ir diezgan liels to personu saraksts, kurām ir piešķirti atbrīvojumi no šī nodokļa maksāšanas.

Reģionālo nodokļu funkcijas

Reģionālie nodokļi ir līdzekļi, ko juridiskās personas iemaksā reģionālajā budžetā, kas ļauj nākamajam federācijas subjektam, ko pārstāv tās pārvaldes institūcija, izmantot šīs iemaksas, lai veiktu vairākas funkcijas:

reģionālajā budžetā saņemto līdzekļu uzkrāšana un izlietošana reģionālo mērķu sasniegšanai;
reģionālo iestāžu īstenoto pārstāvības un administratīvo pilnvaru īstenošana;
pašpietiekamība reģiona (apgabala) teritorijā izstrādāto un darbojošos sociāli nozīmīgu programmu īstenošanā;
reģiona infrastruktūras attīstība;
ekoloģijas un dabas resursu saglabāšana, jo tie ir dabiskais pamats reģiona pastāvēšanai, attīstībai un labklājībai.
stimulējot uzņēmējdarbību, veicot strukturālās transformācijas, kas padarīs reģionu (apgabalu) pievilcīgāku investīciju ziņā, kas pēc tam labvēlīgi ietekmēs reģionālās fiskālās sfēras turpmāko labklājību.

Reģionālo nodokļu nozīme

Reģionālo nodokļu nozīme Krievijas Federācijas veidojošo vienību budžetos ir milzīga. Tas ir tāpēc, ka mūsdienu realitāte viņiem uzliek sviras funkciju, kas regulē reģionālā budžeta nepārtrauktu veidošanu un papildināšanu.

Reģionālo nodokļu galvenā loma tiek samazināta līdz tam, ka tie ir paredzēti, lai materiāli nodrošinātu un barotu reģionus. Šie materiālie resursi ir pakļauti pārdalei un virzīšanai reģiona labā un attīstībai, prioritāro problēmu risināšanai un sabiedriski nozīmīgu programmu īstenošanai, kuras netiek finansētas no federālā budžeta vai tiek finansētas daudz mazākā apjomā, nekā nepieciešams.

Reģionālā valdība, pateicoties šādiem nodokļiem, kā arī atvieglojumiem un sankcijām, kas papildina nodokļu sistēmu reģionā, ietekmē juridiskās personas un to ekonomisko uzvedību, tādējādi maksimāli izlīdzinot spēles noteikumus visiem sociālās atražošanas dalībniekiem.

Reģionālo nodokļu noteikšanas kārtība

Reģionālo nodokļu ieviešana un to izbeigšana federālo subjektu teritorijās tiek veikta, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumiem un Krievijas Federācijas vienību teritoriālajiem likumiem, kas regulē nodokļu jautājumus.

Federālā subjekta valsts varas likumdošanas institūcijas, nosakot nodokļus savam reģionam (apgabalam), vadās pēc federālajiem nodokļu noteikumiem, kas koncentrēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Viņi arī nosaka:

nodokļu likmes;
maksāšanas kārtība;
maksājuma nosacījumi.

Pārējos nodokļu elementus, kā arī nodokļu maksātāju loku nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Reģionālā likumdošanas vara ar minētajiem likumiem, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa noteikumus, var papildus paredzēt nodokļu atvieglojumus (pabalstus) noteiktām nodokļu maksātāju kategorijām, kā arī to piemērošanas kārtību un pamatojumu.

Krievijas nodokļu sistēma ir galvenais budžeta papildināšanas avots. Nodokļu lomu nevar pārvērtēt, nodevas palīdz papildināt reģionu budžetus. Ir jāmaksā Krievijas Federācijas veidojošās vienības nodoklis. Ja agrāk no tā tika atbrīvoti individuālie uzņēmēji, kas strādāja pie “vienkāršotās sistēmas”, tad tagad reģionālais nodoklis jāmaksā visiem. Likmi nosaka Krievijas Federācijas veidojošā vienība, taču tai nevajadzētu pārsniegt Nodokļu kodeksā noteiktos ierobežojumus. Reģionālo nodokļu sarakstā ir:

Uzņēmuma īpašuma nodoklis;
Transporta nodoklis;
Azartspēļu biznesa aplikšana ar nodokļiem.

Katrs reģionālā nodokļa veids prasa detalizētu apsvēršanu, jo tam ir vairākas nianses likmju aprēķināšanā un aprēķināšanā. Šajā rakstā sīkāk aplūkosim šos reģionālo nodokļu veidus.

Reģionālā nodokļa ekonomiskā nozīme

Nodokļi Krievijā faktiski ir trīsslāņu struktūra, un to veido šādu līmeņu nodokļi - federālie, reģionālie un vietējie. Līmeņi ir savstarpēji saistīti un nevar darboties atsevišķi. Nodokļu likmes un nodevas tiek regulētas, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu, un tās ir saistītas ar federālajiem tiesību aktiem.

Reģionālie nodokļi veicina budžeta papildināšanu, kura līdzekļi tiek sadalīti Krievijas Federācijas veidojošās vienības darbībai un reģionu ekonomiskās stabilitātes uzturēšanai, labvēlīgam klimatam lielo un mazo uzņēmumu attīstībai.

Reģionālie nodokļi ir nepieciešami:

ražošanas izveide un attīstība;
reģiona sociālās sfēras attīstība;
iedzīvotāju vajadzību un prasību apmierināšana;
iedzīvotāju dzīves kvalitātes uzlabošana;
iedzīvotāju nodarbinātības pieaugums.

Pārdomāta nodokļu politika reģionā, zemas likmes un atvieglojumi palīdz piesaistīt investorus, kā arī uzņēmējus. Uzņēmējdarbības attīstībai labvēlīgs klimats ir pastāvīgs reģionālā budžeta papildināšanas avots.

Uzņēmuma īpašuma nodoklis

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 373. pantu organizācijām ir pienākums veikt nodokļu maksājumus par visu grāmatvedības kustamo mantu, kā arī nekustamo īpašumu, kas ir uzskaitīts kā pamatlīdzeklis un atrodas uzņēmuma bilancē.

Krievijas Federācijas vai reģiona veidojoša vienība regulē:

Likmes (nodokļa summa).
Nodrošina priekšrocības.
Nosaka pārskata periodus un nodokļu maksāšanas termiņus saskaņā ar Nodokļu kodeksa 30.nodaļas noteikumiem.

Ja organizācijas bilancē ir īpašums, bet tas nav reģistrēts kā pamatlīdzeklis, uzņēmums maksā nodokli. Pretējā gadījumā tā ir izvairīšanās no maksājumu veikšanas. Ārvalstu organizācijas, kas atvērušas pārstāvniecības Krievijā, maksā nodokli. Ja viņiem nav pastāvīgu pārstāvniecību, bet viņiem pieder īpašums, maksājumi tiek veikti saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem un prasībām.

Ja uzņēmumam ir īpašums, kas nodots uz publiskās un privātās partnerības pamata, nodoklis tiks maksāts uz vispārīgiem principiem. Tas pats attiecas uz īpašumu, kas iznomāts privātajam sektoram. Attiecībā uz nomā iegādāto īpašumu nodokli iekasē tie, kam tas ir bilancē.

SVARĪGS: Uzņēmēji, kas strādā vienkāršotajā nodokļu sistēmā vai UTII, nav atbrīvoti no nodokļa. Ja uzņēmējam nav īpašuma, nodoklis netiek iekasēts.

Kurš ir atbrīvots no maksājuma

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 373. pantu organizācijas, kas iesaistītas 2018. gada FIFA Pasaules kausa izcīņas sagatavošanā, ir pilnībā atbrīvotas no īpašuma nodokļa. No maksājumiem atbrīvoti arī:

nacionālās futbola asociācijas;
Komiteja "Krievija 2018" un tās meitasuzņēmumi;
FIFA federācija un tās meitasuzņēmumi.

Pilns ar nodokli neapliekamo "objektu" saraksts ir norādīts Nodokļu kodeksa 374. pantā.

Reģionālā līmenī dažas organizācijas, kas nodarbojas ar:

reliģiskās aktivitātes;
kriminālprocess;
interešu aizstāvība un juridiskā darbība.

Šīs organizācijas var vai nu pilnībā atbrīvot no maksājumiem, vai arī maksāt nodokli, bet ar minimālo likmi. Šo noteikumu reģionālā līmenī regulē Krievijas Federācijas veidojošās vienības. Tas ir, šajā gadījumā sāk darboties nodokļu kodeksa preferenciālais noteikums.

Aprēķins un likmes

Pārskati tiek sniegti saskaņā ar Krievijas Federācijas veidojošo vienību noteikumiem - par kalendāro gadu līdz 30. martam reizi ceturksnī par avansa maksājumiem. Pārskatu biežums ir atkarīgs arī no nodokļu režīma, saskaņā ar kuru uzņēmums darbojas. Piemēram, uzņēmējs, kurš strādā pie vienkāršotās nodokļu sistēmas, veic avansa maksājumus. Tajos tas ietver arī īpašuma nodokli, ja reģionālais likums to prasa maksāt. Bet, kā likums, individuālie uzņēmēji, kas izmanto "vienkāršoto" sistēmu, ir atbrīvoti no tā. Šī nianse ir jānoskaidro vietējās nodokļu iestādēs.

Veicot maksājumu vairākos posmos, reizi ceturksnī, gada beigās tiek iesniegta deklarācija, atskaitot jau veiktos maksājumus. Nodoklis tiek aprēķināts pēc formulas:

NB * S - Av = NI

Nodokļa bāze * likme - maksājumi pa ceturksni (avanss) = maksājamā nodokļa summa

Pirms nodokļu maksājumu apmēra aprēķināšanas ir jānoskaidro vietējā nodokļu iestādē, pēc kuras sistēmas šis nodoklis tiek aprēķināts - pēc kadastrālās vērtības vai gada vidējā atlikuma. Pēdējo aprēķina pēc formulas:

(OSIM + OSIg) / KM = OSS

(Īpašuma atlikusī vērtība (mēnesī) + atlikusī vērtība (ik gadu)) / īpašumtiesību mēnešu summa = atlikušā vidējā gada vērtība

Arvien vairāk reģionu pāriet uz kadastrālās vērtības aprēķināšanu. Ar nodokli apliekamais īpašums, kuram veikts šis aprēķins, ir iekļauts īpašā sarakstā. Ja uzņēmējs savu uzņēmumu šajā sarakstā neatrod, tad nodoklis tiek aprēķināts pēc īpašuma vidējās gada vērtības.

SVARĪGS: Cenas atšķiras atkarībā no reģiona. Bet tie nepārsniedz 2,2% un 2%, ja aprēķina pamatā ir kadastrālā vērtība. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu nulles likme attiecas tikai uz maģistrālajiem gāzes vadiem, gāzes ražošanu, hēlija ražošanu vai uzglabāšanu. Šis noteikums ir spēkā attiecībā uz organizācijām, kas atbilst noteiktām Nodokļu kodeksā noteiktajām prasībām.

Krievijas Federācijas veidojošā vienība var mainīt likmes lielumu, ieviest atvieglojumus vai atbrīvot no maksājumiem. Iepazīstieties ar likmi un priekšrocību sarakstu vietējā nodokļu iestādē vai tās oficiālajā tīmekļa vietnē.

Transporta nodoklis

Reģistrēts transportlīdzeklis tiek aplikts ar obligātu speciālo nodokli. Tas attiecas uz reģionālajiem nodokļiem. Krievijas Federācijas veidojošā vienība regulē transporta nodokļa likmi, atvieglojumus, samaksas termiņus. Ar nodokli tiek aplikti:

pašgājēji transportlīdzekļi, mehānismi uz riteņu vai kāpurķēžu transportlīdzekļiem - automašīnām, motocikliem, autobusiem un citām mašīnām.
gaisa un ūdens transportlīdzekļi.

Šim nodoklim ir paredzēti dažādi atvieglojumi. Dažas personas var tikt atbrīvotas no maksājumiem.

Kurš ir atbrīvots no maksājuma

Transportlīdzekļi, kas pārsniedz maksimāli pieļaujamo masu 12 tonnas, netiek aplikti ar nodokli. Automašīnai jābūt reģistrētai un ierakstītai valsts transporta reģistrā. Šajā gadījumā īpašnieks maksā federālo ceļu bojājumu nodokli. Ievērojot prasības, reģistrāciju un samaksu, īpašnieks ir atbrīvots no transporta nodokļa maksāšanas (361.1. pants).

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 358. pantu airu laivas vai motorlaivas, kur dzinēja jauda nepārsniedz 5 litrus. Ar. netiek aplikti ar nodokli. Šādi transporta līdzekļi ietver:

Automašīnas ar tilpumu līdz 100 litriem. Ar. Tas attiecas uz transportlīdzekļiem, kas paredzēti invalīdiem. Automašīna ir jāreģistrē un noteiktā kārtībā un noteikumos jānodod lietošanā invalīdam.
Zvejas kuģi gan jūrā, gan upē.
Lauksaimniecības darbos izmantotie transportlīdzekļi.
Transportlīdzekļi, ko izmanto preču un pasažieru pārvadāšanai.

Pilns to transportlīdzekļu saraksts, kuri nav apliekami ar nodokli, ir sniegts Nodokļu kodeksa 358. pantā.

Aprēķins un likmes

Likme par transportlīdzekli atšķiras atkarībā no reģiona, un to nosaka Krievijas valsts. Valsts galvaspilsētā, piemēram, automašīnai ar tilpumu 150 litri. Ar. likme ir 35 rubļi. Reģionos tas ir daudz zemāks. Likmes lielums nosaka iedzīvotāju dzīves līmeni reģionā, ceļu sastrēgumus, reģistrēto automašīnu skaitu. Konkrētā reģionā var būt īpaši pabalsti, kas tiek sniegti īpašai pilsoņu kategorijai:

invalīdi;
veterāni;
Krievijas Federācijas, Savienības varoņi;

Priekšrocības paredzētas transportlīdzeklim, kura tilpums ir mazāks par 70 litriem. lpp., bet šī nianse ir jāpārbauda vietējā ceļu policijas nodaļā. Reģionālo likumu dēļ šāds transportlīdzeklis var netikt aplikts ar nodokli. Transporta nodokļa aprēķināšana ir vienkārša. Tas tiek darīts pēc formulas:

NS * CLS = RN

Nodokļa likme * l skaits. Ar. = maksājamā nodokļa summa

Šādi tiek aprēķināta nodokļa summa par kalendāro gadu. Tas jāsamaksā līdz 1. decembrim. Organizācijas, kuru bilancē ir transportlīdzeklis, katru ceturksni atskaitās par nodokli + pārskats par kalendāro gadu. Ja automašīna tiek noņemta no uzskaites vai iegādāta pārskata gada vidū, transportlīdzekļa īpašumtiesību mēnešu skaits jādala ar 12.

Piemēram, automašīna ir īpašumā tikai 4 mēnešus. Šie mēneši ir sadalīti 12 mēnešos. Aprēķins tiks veikts pēc šādas formulas:

НС (nodokļu likme) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)

Likmes lielumu ietekmē tādi faktori kā dzinēja jauda, darbības laiks, transportlīdzekļa kategorija. Pilnu informāciju par transporta nodokli var atrast Nodokļu kodeksa 28. nodaļā.

Azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis

Šis nodokļa veids attiecas uz uzņēmējiem, kas nodarbojas ar azartspēļu aktivitātēm. Ar nodokli apliekamie objekti ir spēļu galds, spēļu automāti, totalizatori, bukmeikeri un derību punkti. Detalizēts saraksts ir sniegts Nodokļu kodeksa 366. pantā.

Kurš ir atbrīvots no maksājuma

Azartspēļu aktivitātes un objekti, kuriem ir noteikta likme, neparedz nekādus atvieglojumus. Rotaļu aprīkojuma īpašniekam, pat ja tas ir pensionārs ar invaliditātes grupu, ir jāmaksā nodoklis. Konkrētā reģionā maksājumu likme var būt minimāla, bet ne zemāka par Nodokļu kodeksā noteikto. Ja reģionā nav noteiktas konkrētas likmes azartspēlēm, tad nodoklis tiek maksāts pēc minimālajām likmēm.

Pārskati un tarifi

Uzņēmējam ir pienākums katru mēnesi atskaitīties par nodokli par azartspēļu darbību veikšanu. Turklāt, uzstādot automātu vai citu azartspēļu iekārtu, uzņēmējam ir pienākums paziņot un reģistrēt iekārtu nodokļu inspekcijā divas dienas pirms uzstādīšanas. Likmes ierobežojumi ir noteikti 369. panta nodaļā. 29 NK. Krievijas Federācijas subjekti maina likmes Nodokļu kodeksā noteiktajās robežās. Tā, piemēram, spēļu galda limits ir no 25 000 tūkstošiem rubļu līdz 125 000 tūkstošiem rubļu.

Azartspēļu galdu nodokļa aprēķināšanai ir dažas nianses. Piemēram, ja ir uzstādīti divi spēļu galdi, no kuriem vienā ir 3 spēles lauki, tad aprēķins izskatīsies šādi:

(1 * 1 + 1 * 3) * likme = nodoklis par galdiem

Likmi nosaka Krievijas Federācijas subjekts, un tā mainās robežās, kas noteiktas Nodokļu kodeksā. Cenas atšķiras atkarībā no reģiona. Uzziniet to izmēru spēļu aprīkojuma reģistrācijas un uzstādīšanas vietā.

Izmaiņas reģionālajos nodokļos

Daudzos interneta resursos tiek publicēta informācija par transporta nodokļa atcelšanu vai izmaiņām. Nodokļu kodeksā ir veikti daži grozījumi pantos par reģionālajiem nodokļiem, taču tie nekādā veidā neietekmēs nodokļu maksāšanas likmes un laiku. Kas attiecas uz transporta nodokli, tas netiek atcelts, likmes pagaidām paliek nemainīgas, ja vien tās nav ieviestas reģionālā līmenī. Pārējā gadījumā nodokļu maksātājiem jāvadās pēc Nodokļu kodeksa noteikumiem un pantiem, nevis jāpaļaujas uz baumām internetā.

Izmaiņu attiecībā uz maksājumiem par azartspēļu biznesu jaunajā gadā nav. Likmes nav mainījušās, nosacījumi un citas prasības palikušas nemainīgas.

Reģionālo nodokļu maksāšana ir obligāts maksājums, kura izvairīšanās no tām nozīmē sodu un naudas sodu uzkrāšanu organizācijām. Reģionālās nodokļu likmes ir jāpārbauda vietējās nodokļu iestādēs. Par transporta nodokļa atvieglojumiem varat uzzināt vietējā ceļu policijas nodaļā.

23. Reģionālie nodokļi un nodevas

Nodoklis nozīmē obligāts, individuāli bezatlīdzības maksājums, ko iekasē no organizācijām un privātpersonām īpašumtiesību, saimnieciskās vadības vai līdzekļu operatīvās vadības līdzekļu atsavināšanas veidā, lai finansiāli atbalstītu valsts un (vai) pašvaldību darbību (1.punkts). Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pants) ...

Kolekcija nozīmē piespiedu nodeva, ko iekasē no organizācijām un privātpersonām, kuras samaksa ir viens no nosacījumiem, lai valsts iestādes, pašvaldības, citas pilnvarotas institūcijas un amatpersonas maksātu nodevas par juridiski nozīmīgu darbību, tai skaitā noteiktu tiesību piešķiršanu vai izsniegšanu. atļaujas (licences) (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. panta 2. lpp.).

Reģionālie nodokļi tiek atzīti nodokļi, kas noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumos par nodokļiem un ir saistoši attiecīgo Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijām, ja vien 7. Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. pants.

Reģionālie nodokļi tiek ieviesti un pārstāj darboties Krievijas Federācijas veidojošo vienību teritorijās saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un Krievijas Federāciju veidojošo vienību likumiem par nodokļiem.

Nosakot reģionālos nodokļus, Krievijas Federācijas veidojošo vienību valsts varas likumdošanas (pārstāvības) institūcijas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajā veidā un robežās nosaka šādus nodokļu elementus: nodokļu likmes, nodokļu maksāšanas kārtība un termiņi. Citus nodokļu elementus reģionālajiem nodokļiem un nodokļu maksātājiem nosaka Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss.

Subjektu valsts varas likumdošanas (pārstāvības) orgāni Krievijas Federācija, likumi par nodokļiem tādā veidā un robežās, kā to paredz Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, var noteikt nodokļu atvieglojumus, to piemērošanas pamatojumu un kārtību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 12. panta 3. punkts).

Reģionālajos nodokļos ietilpst:

1) organizāciju īpašuma nodoklis;

2) azartspēļu uzņēmējdarbības nodoklis;

3) transporta nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 14. pants).

Krievu organizāciju nodokļu objekts kustamais un nekustamais īpašums (tostarp manta, kas nodota pagaidu valdījumā, lietošanā, atsavināšanā vai uzticības pārvaldība sācis kopīgu darbību), iegrāmatots bilancē pamatlīdzekļos saskaņā ar noteikto uzskaites kārtību.

Ārvalstu organizāciju nodokļu objekts, veicot darbības Krievijas Federācijā, izmantojot pastāvīgās pārstāvniecības, tiek atzīts kustamais un nekustamais īpašums, kas saistīts ar pamatlīdzekļiem.

Šīs nodaļas vajadzībām ārvalstu organizācijas veic ar nodokli apliekamo vienību uzskaiti saskaņā ar Krievijas Federācijā noteikto grāmatvedības kārtību (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 374. pants).

Šis teksts ir ievada fragments. No grāmatas Kā pareizi lietot "vienkāršoto". Autors Kurbangaļeva Oksana Aleksejevna

15.10. NODOKĻI UN MAKSAS Saskaņā ar apakš. 22 1. art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantu organizācijas, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, kā daļu no saviem izdevumiem var ņemt vērā nodokļu un nodevu summas, kas samaksātas saskaņā ar tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām.

No grāmatas Visi nodokļi Krievijā 2013 Autors

IX sadaļa. Reģionālie nodokļi un nodevas 27.nodaļa.Tirdzniecības nodoklis - atcelts.Atcelts. 28. nodaļa. Transporta nodoklis 356. pants. Vispārīgi noteikumi Transporta nodokli (turpmāk šajā nodaļā - nodoklis) nosaka šis kodekss un Krievijas Federācijas tiesību subjektu likumi.

No grāmatas Nodokļu likums autors Mikidze SG

22. Federālie nodokļi un nodevas Aplikti ar nodokli saskaņā ar noteikumiem, kas ietverti Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pantu tiek saprasts kā obligāts, individuāli bezatlīdzības maksājums, kas tiek iekasēts no organizācijām un privātpersonām īpašumtiesību atsavināšanas veidā,

No grāmatas Nodokļu likums autors Mikidze SG

24. Vietējie nodokļi un nodevas Vietējie nodokļi ir nodokļi, kas noteikti ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu un pašvaldību pārstāvniecības iestāžu normatīvajiem aktiem par nodokļiem un ir obligāti maksājami attiecīgo pašvaldību teritorijās.

No grāmatas Visi nodokļi Krievijā 2012 Autors Vitālijs Semeņihins

IX sadaļa. Reģionālie nodokļi un nodevas 27. nodaļa. Tirdzniecības nodoklis — atcelts. 28. nodaļa. Transporta nodoklis 356. pants. Vispārīgi noteikumi Transporta nodokli (turpmāk šajā nodaļā - nodoklis) nosaka šis kodekss un Krievijas Federācijas veidojošo vienību likumi par nodokļiem,

Autors Smirnovs Pāvels Jurijevičs

22. Federālie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijas nodokļu sistēmā (sākums) Federālajā budžetā ir iekļauti nodokļu ieņēmumi no šādiem federālajiem nodokļiem un nodevām, nodokļiem, kas paredzēti īpašos nodokļu režīmos: - uzņēmumu ienākuma nodoklis pēc likmes,

No grāmatas Nodokļu likums. Apkrāptu palagi Autors Smirnovs Pāvels Jurijevičs

23. Federālie nodokļi un nodevas Krievijas Federācijas nodokļu sistēmā (beigas) - nodoklis par derīgo izrakteņu ieguvi Krievijas Federācijas kontinentālajā šelfā, Krievijas Federācijas ekskluzīvajā ekonomiskajā zonā, ārpus Krievijas Federācijas teritorijas. - pēc 100% standarta;

Autors Belousovs Danila S.

Lekcija 19. Reģionālie nodokļi un nodevas 19.1. Uzņēmumu īpašuma nodoklis Uzņēmumu īpašuma nodoklis (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 30. nodaļa) ir tiešs nodoklis, ko tieši piemēro saimniecisko vienību pamatlīdzekļiem, apgrozāmajam kapitālam un finanšu aktīviem.

No grāmatas Nodokļu likums. Lekciju piezīmes Autors Belousovs Danila S.

Lekcija 20. Vietējie nodokļi un nodevas 20.1. Zemes nodoklis

No grāmatas Vmenenko un vienkāršotā 2008.-2009 Autors Sergejeva Tatjana Jurievna

6. Organizāciju un individuālo uzņēmēju maksāšanai paredzētie nodokļi un nodevas, kas ieskaitītas UTII maksāšanā Tā kā speciālo nodokļu sistēmu UTII veidā organizācijas un individuālie uzņēmēji piemēro kopā ar vispārējo

No grāmatas Valsts un pašvaldību finanses Autors Marija Novikova

29. Reģionālie transferti Reģionālie starpbudžetu transferti tiek nodrošināti kā: 1) finansiāla palīdzība vietējiem budžetiem. Šāda veida starpbudžetu pārvedumi pastāv subsīdiju veidā no reģionālajiem fondiem norēķinu finansiālajam atbalstam un subsīdijas no

No grāmatas Cenas Autors Ševčuks Deniss Aleksandrovičs

4.3. Muitas nodevas Preču ievešanas un pārvietošanas pāri robežai reģistrācijas procesā deklarētāji maksā par muitas dienestu pakalpojumiem, kas saistīti ar šīm darbībām, ko sauc par muitas nodevām. Saskaņā ar tiesību aktiem par muitas nodokļiem

No grāmatas Krievijas Federācijas budžeta sistēma Autors Burhanova Natālija

7. Reģionālie budžeti Reģionālie budžeti ir teritoriālo budžetu centrālā saite, kas kalpo, lai sniegtu finansiālu atbalstu valsts uzdevumu veikšanai. valdības struktūras Krievijas Federāciju veidojošās vienības vadība.Reģionālo iestāžu mērķis ir nodrošināt attīstību

No grāmatas Eksporta līgumi Autors Korniychuk Gaļina

2.4. Muitas nodevas Muitas nodevu maksātāji ir deklarētāji, kā arī citas personas, kurām RF TMK uzliek pienākumu maksāt muitas nodokļus Muitas nodevas maksā: par muitošanu - pirms muitas deklarācijas iesniegšanas vai

No grāmatas Nodokļu atskaitījumi. Kā un par ko tos var iegūt Autors Dmitrijs Bačurins

Kas ir nodokļi un nodevas un kā tie ir jāmaksā Lai pēc būtības runātu par pētāmo jautājumu, vispirms definējam, kas ir nodokļi un kāpēc tie ir jāmaksā. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Konstitūcijas 57. pantu ikvienam ir pienākums maksāt likumīgi

No grāmatas Neļauj grāmatvedim sevi apmānīt! Grāmata vadītājam un uzņēmuma īpašniekam Autors Gluds Aleksejs

Maksājiet nodokļus ... un ne tikai nodokļus Pēc vēlēšanās, kā arī ar vadības piekrišanu, grāmatvedis var sildīt rokas pat par tādu šķietami caurspīdīgu un nekaitīgu darbību kā nodokļu ieskaitīšana budžetā un nenodokļu maksājumi. -budžeta līdzekļi.