Cum se calculează deducerea fiscală din achiziția unui apartament. Cum se calculează suma deducerii? Dacă achiziția s-a făcut pe credit

Atunci când calculează impozitul pe venitul personal, o persoană fizică poate folosi beneficiul sub forma unei deduceri de proprietate. Este prevăzut de normele legislației fiscale pentru plătitorii acestui impozit atunci când cumpără sau vând invizibilitate sub formă de apartament, cameră, casă în totalitate sau în parte. Constă în reducerea bazei de impozitare pe venitul personal asupra costului locuinței, dar în limitele existente.

Exemple de calculare a deducerilor impozitului pe proprietate

Luați în considerare exemple de calcul a deducerilor de proprietate

Deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament

Ivanov P.R., angajat al Stolitsa SRL în martie 2016, a achiziționat locuințe pentru 2,45 milioane de ruble. Ca urmare, pentru 2016, a depus o declarație 3NDFL, în care a indicat că venitul său pentru anul respectiv s-a ridicat la 717.338 de ruble, impozitul plătit a fost de 93.254 de ruble.

În ianuarie 2017, el a solicitat Serviciului Fiscal Federal cu o cerere de transfer al impozitului pe venitul personal excedent în contul său în legătură cu utilizarea de către acesta a beneficiilor prevăzute de Codul Fiscal atunci când cumpără o locuință.

Deducerea sa maximă în legătură cu achiziționarea de locuințe este stabilită la 260 de mii de ruble, care este definită ca 2,0 milioane de ruble. * 13%, deoarece există o limită mai mică pentru valoarea deducerii pe baza costurilor reale de 318,5 mii de ruble, calculate la 2,45 milioane de ruble. * 13%.

Pentru 2016 Ivanov P.R. poate returna taxa în valoare de 93.254 de ruble, iar soldul de 166.746 de ruble. se reportează în perioada următoare.

Când cumpărați un apartament cu ipotecă

Ivanov P.R., angajat al Stolitsa SRL în martie 2016, a achiziționat o clădire rezidențială pentru 2,45 milioane de ruble folosind fonduri împrumutate pe o ipotecă în valoare de 760 de mii de ruble. Potrivit extrasului bancar depus pentru 2016, dobânda ipotecară s-a ridicat la 94.000 RUB.

Ca urmare, pentru 2016, a depus o declarație 3NDFL, în care a indicat că venitul său pentru anul respectiv s-a ridicat la 717.338 de ruble, impozitul plătit a fost de 93.254 de ruble.

Ca și în primul caz, deducerea principală va fi de două sute șaizeci de mii de ruble pentru întreaga perioadă, iar pentru 2016 - 93.254 de ruble.

Ivanov P.R., are, de asemenea, dreptul, prin lege, la o deducere a sumei dobânzii plătite băncii pentru o ipotecă în valoare de 94 de mii de ruble. Va crește treptat, sub rezerva plății ulterioare a dobânzii la credit ipotecar, până când va ajunge la limita de 360 de mii de ruble. (3,0 milioane de ruble * 13%).

În 2016 Ivanov P.R. nu va putea profita suplimentar de o astfel de deducere, din cauza faptului că impozitul pe venitul personal în valoare de 93.254 de ruble a fost reținut și transferat în acest an. Dar se reportează în perioadele viitoare.

Când cumpărați proprietăți în proprietate comună (înainte de 1 ianuarie 2014)

Ivanov P.R., un angajat al Stolitsa SRL, care este căsătorit cu Ivanova G.D., a achiziționat în decembrie 2013 o clădire rezidențială pentru 3,6 milioane de ruble. În conformitate cu acordul, locuințele dobândite le aparțin în părți egale. De asemenea, soția a întocmit și a trimis la IFTS o cerere de rambursare a impozitului, folosindu-și dreptul de a deduce locuința dobândită la impozitarea impozitului pe venitul personal.

Întrucât o cerere de rambursare poate fi depusă doar cu trei ani anteriori cererii, Ivanov P.R. pentru 2014-2016, a depus declarații 3NDFL, în care a indicat că veniturile sale pentru aceste perioade s-au ridicat la 2.158.508 ruble, impozitul plătit a fost de 280.606 ruble.

Conform vechilor reguli, beneficiul la cumpărarea unei case era limitat la o limită de 2 milioane de ruble, care se aplica obiectului în ansamblu. Ivanov P.R. prin urmare, poate folosi jumătate din ea, ceea ce înseamnă 1 milion de ruble.

Nu va fi posibilă returnarea întregii sume a impozitului pe venitul personal plătit, în acest caz este necesar să solicitați doar o sută treizeci de mii, calculată la 1 milion de ruble. *13%.

Când cumpărați proprietăți în proprietate comună (după 1 ianuarie 2014)

Ivanov P.R., angajat al Stolitsa SRL, care este căsătorit cu G.D. Ivanova, a achiziționat o clădire rezidențială în august 2016 pentru 3,6 milioane de ruble. În conformitate cu acordul, locuințele achiziționate le aparțin în părți egale, fiecare dintre ele fiind de 1,8 milioane de ruble.

Ambii soți au depus o cerere la IFTS pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice virat excesiv, întrucât și-au declarat dreptul la deducere de proprietate.

Ivanov P.R. declarat în ZNDFL pentru 2016, venitul a fost de 717338 ruble, impozitul plătit - 93254 ruble.

Conform normelor actuale, restricția în calculul impozitului pe venitul personal nu se aplică locuințelor, ci contribuabilului. Prin urmare, fiecare dintre soți poate folosi beneficiul, limitându-l la doar două milioane de ruble.

Pentru 2016, angajatul va putea returna 93.254 de ruble, iar restul de 140.746 de ruble. (1,8 * 13% -93254) se va muta în perioadele ulterioare. În plus, dacă Ivanov P.R. dobândește mai multe proprietăți imobiliare, atunci va avea în continuare dreptul la un beneficiu în valoare de 200 de mii de ruble. (2 milioane de ruble - 1,8 milioane de ruble), ceea ce oferă o scutire de taxe de 26.000 de ruble.

Când cumpărați proprietăți în proprietate comună (înainte de 1 ianuarie 2014)

Ivanov P.R., un angajat al Stolitsa SRL, care este căsătorit cu Ivanova G.D., a achiziționat în decembrie 2013 o clădire rezidențială pentru 3,6 milioane de ruble. Soția, din lipsă de venit, și-a transferat soțului dreptul la deducere la dobândirea imobilului. Acest lucru se poate face dacă locuința este cumpărată în proprietate comună.

Întrucât o cerere de rambursare poate fi depusă doar pentru cei trei ani anteriori cererii, Ivanov P.R. din 2014 până în 2016, a depus declarații 3NDFL, în care a indicat că veniturile sale pentru aceste perioade s-au ridicat la 2.158.508 ruble, impozitul plătit a fost de 280.606 ruble.

Fondurile cheltuite pentru achiziționarea de locuințe nu pot fi recalculate, așa că, cu proprietatea comună, soții le pot lua în considerare la impozitare în orice sumă.

Cu toate acestea, există o limită maximă de două milioane de ruble, care nu poate fi depășită.

Din cauza acestei limitări, Ivanov P.R. va putea solicita o rambursare doar 260 de mii de ruble.

La cumpărarea unei proprietăți în proprietate comună (după 1 ianuarie 2014)

Ivanov P.R., angajat al Stolitsa SRL și Ivanova G.D. a cumpărat locuințe cu o valoare totală de 4,6 milioane de ruble. în proprietate comună. Pe parcursul anului 2016 Ivanov P.R. a câștigat 816 mii de ruble și a plătit un impozit pe ele în valoare de 106.080 de ruble. Venitul Ivanova G.D. în 2016 s-a ridicat la 685 de mii de ruble, iar din acestea a transferat un impozit în valoare de 89.050 de ruble.

Legislația fiscală stabilește că în achiziția în comun de locuințe, raportul dintre cuantumul deducerii dintre soți poate fi repartizat în orice cotă. În plus, de la 1 ianuarie 2014 nu a mai fost folosită restricția de două milioane de ruble la costul locuințelor achiziționate, care se aplică în prezent în această sumă fiecărui contribuabil.

Soții Ivanov au decis că vor folosi deducerea în cote egale pentru 1/2 parte soțului, 1/2 parte soției).

Deci, în 2016 depun acte pentru rambursarea taxei: Ivanov P.R. pentru suma de 260 de mii de ruble, ceea ce înseamnă că 106.080 de ruble vor fi plătite imediat, iar restul de 260.000-106.080 = 153.920 de ruble. reportat în anii următori.

Ivanova G.D. va primi imediat o rambursare în valoare de 89.050 de ruble, iar suma rămasă de 170.950 de ruble. vor fi reportate în anii următori.

Cumpărarea unui apartament folosind capital de maternitate

Ivanova G.D. și-a cumpărat un apartament pentru 2,1 milioane de ruble, dar o parte din plată a fost făcută printr-un certificat de capital de maternitate pentru 453 mii de ruble.

În 2016, venitul ei s-a ridicat la 650 de mii de ruble, valoarea impozitului plătit este de 84.500 de ruble.

O deducere din impozitul pe venit personal nu poate fi acordată unei persoane fizice în cuantumul capitalului de maternitate. Aceasta înseamnă că suma totală a deducerii va fi de 1,647 milioane de ruble. Rezultă din aceasta că suma taxei plătite, care poate fi returnată, va fi de 214.110 ruble.

După completarea actelor, Ivanov G.D. va putea conta imediat pe primirea impozitului plătit în 2016 în valoare de 84.500 de ruble, iar restul în valoare de 214.110-84.500 = 129.610 de ruble. pot fi utilizate în anii următori.

Un exemplu de deducere a unui antreprenor pe sistemul fiscal simplificat

Ivanov P.R. a achiziționat un apartament pentru uz personal pentru 2,73 milioane de ruble. El operează ca antreprenor individual și folosește sistemul fiscal simplificat.

Cu toate acestea, legislația actuală nu prevede primirea unei deduceri de către un antreprenor, întrucât acesta nu este plătitor de impozit pe venit, ci plătește în schimb un singur impozit pe sistemul simplificat de impozitare. În consecință, el are dreptul la un beneficiu în legătură cu această achiziție în valoare de două milioane de ruble, dar nu o va putea aplica în prezent.

În cazul în care în viitor Ivanov R.P. obține un loc de muncă la contract de munca, unde impozitul pe venitul personal va fi reținut din veniturile sale, sau va organiza un SRL, unde va lucra și în baza unui acord cu plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, va putea conta pe restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice în suma de 260 de mii de ruble.

Un exemplu de deducere pentru proprietatea achiziționată înainte de 2008

Ivanov P.R., angajat al Stolitsa SRL în 2007 a cumpărat un apartament cu două camere pentru 1,32 milioane de ruble. În 2016, a aflat despre posibilitatea de a obține o deducere a impozitului pe venitul personal pentru această achiziție și a decis să depună documente.

Întrucât o rambursare se poate face doar pentru ultimii trei ani, veniturile pentru anii 2013-2015 vor fi incluse în declarație. În această perioadă de timp Ivanov P.R. a câștigat 648 mii de ruble. Taxa s-a ridicat la 84.240 de ruble.

Conform legii, pentru bunurile imobile achiziționate înainte de 2008, valoarea beneficiului maxim este de un milion de ruble, iar impozitul rambursabil este de o sută treizeci de mii.

Deoarece costul locuinței este de 1,32 milioane de ruble. iar aceasta este mai mult decat limita, calculul se face tinand cont de aceasta din urma. Deoarece limita fiscală este de 130 de mii de ruble, valoarea impozitului plătit timp de trei ani este de 84.240 de ruble. el va primi imediat, iar soldul în valoare de 130000-84240=45760 ruble. poate fi utilizat în anii următori.

Dacă sunteți angajat oficial, plătiți în mod regulat impozit pe venit către stat de la an la an și încă nu v-ați exercitat dreptul de a primi o deducere fiscală atunci când cumpărați un apartament, construiți o casă și plătiți dobânda la o ipotecă, atunci cu siguranță ar trebui să citiți acest lucru articol de la început până la sfârșit.

Dreptul dumneavoastră la o deducere fiscală este consacrat legal și descris în detaliu în articolul nr. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse și va fi, de asemenea, explicat în detaliu și folosind exemple specifice de avocatul nostru principal.

Astăzi vă vom spune despre toate complexitățile obținerii unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament, ținând cont de toate modificările legislației pentru 2019 și vă vom explica, de asemenea, în detaliu cui, când, cât și cum puteți obține o rambursare pentru cumpărarea unui apartament.

Dacă aveți întrebări specifice pe această temă, atunci avocatul nostru online este gata să vă consulte prompt și gratuit direct pe site. Puneți întrebarea în formularul pop-up și așteptați un răspuns. Astfel, puteți înțelege rapid și clar drepturile dvs. de a primi o deducere fiscală.

Cele mai frecvente întrebări cu care se confruntă avocații noștri sunt: cine și de câte ori poate obține o deducere fiscală atunci când cumpără un apartament. Noi raspundem:

Dreptul legal de a primi o deducere fiscală pentru achiziționarea unui apartament îl are fiecare cetățean oficial angajat al Federației Ruse, pentru care angajatorul deduce lunar impozitul pe venit din contul său. activitatea munciiîn valoare de 13%. În aceeași sumă (13%), un cetățean poate returna banii din imobilul dobândit, și mai precis în următoarele cazuri:

Cumpărarea directă a locuinței (apartament, casă, cameră);
Construirea propriei case;
Orice cheltuieli pentru repararea și decorarea proprietății rezidențiale nou batate (principalul este să păstrați toate chitanțele);
De asemenea, aveți dreptul să returnați bani pentru plata dobânzii la un credit ipotecar.

Cine nu își poate primi banii înapoi?

Nu va fi posibilă rambursarea impozitului pe venit pentru achiziționarea unui apartament dacă:

Ați achiziționat un apartament înainte de 1 ianuarie 2014 și v-ați exercitat deja dreptul la deducere;
Dacă ați achiziționat o proprietate după 1 ianuarie 2014, dar ați atins limita (mai multe despre aceasta mai jos);
Dacă ați achiziționat proprietate de la o rudă apropiată (mamă, tată, fiică, fiu, frate, soră);
Dacă nu sunteți angajat oficial (și, prin urmare, nu plătiți impozit pe venit);
Dacă angajatorul dumneavoastră a fost implicat în cumpărarea unui apartament (de exemplu, compania pentru care lucrați a plătit pentru o parte din locuința pe care ați cumpărat-o);
Dacă, la cumpărarea unui apartament, ați folosit niște programe sau subvenții de stat, de exemplu, capital de maternitate.

De câte ori pot obține o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament?

Există două răspunsuri posibile la această întrebare:

Dacă apartamentul sau alte bunuri imobiliare au fost achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci în conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal Federația Rusă(paragraful 27, clauza 2, clauza 1) ai dreptul sa folosesti deducerea fiscala o singura data in viata, si nu conteaza cat te costa metri patrati. De exemplu, dacă locuința a fost achiziționată pentru 500.000 de ruble, atunci suma maximă pe care te poți baza este de 13% din 500.000, adică. 65.000 de ruble. Și asta este tot!
Dacă ați achiziționat locuințe după 1 ianuarie 2014, atunci puteți conta pe mai multe rambursări de taxe, dar în limitele de 260.000 de ruble, deoarece suma maximă stabilită de stat pentru o rambursare din achiziționarea de bunuri imobiliare este de două milioane de ruble. Pentru mai multe informații despre câți bani pot fi returnați, precum și o analiză a exemplelor specifice, citiți mai târziu în acest articol.

Câți bani vor fi returnați?

Deci, la câte compensații de stat vă puteți aștepta atunci când cumpărați un apartament după 1 ianuarie 2014? Noi raspundem:

Limita dvs. maximă de rambursare a impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble (pe viață). Puteți returna 13% din această sumă, adică. 260.000 de ruble și nimic mai mult.

Pentru fiecare an calendaristic, puteți solicita înapoi o sumă egală cu impozitul pe venit plătit guvernului de către angajatorul dumneavoastră (13 la sută) pentru anul de raportare, soldul fondurilor datorate dvs. nefiind arse, iar în anii următori va putea, de asemenea, să proceseze o rambursare, atâta timp cât nu vă depășește limita.

Dar aveți dreptul să depuneți declarații de venit la fisc doar pentru curentul sau maxim pentru ultimii trei ani, dar mai multe despre asta mai târziu. Pentru început, să ne ocupăm în sfârșit de valoarea compensației fiscale pe care te poți baza atunci când cumperi un apartament. Pentru a face totul în final și extrem de clar, vom analiza două exemple concrete.

Un exemplu de calcul a deducerii fiscale pentru achiziționarea unui apartament

Exemplul 1: La începutul anului 2015, ați cumpărat un apartament cu 2.500.000 de ruble. Tot anul ai lucrat oficial și ai primit un salariu de 60.000 de ruble pe lună. Astfel, la începutul anului 2016, aveți dreptul să vă contactați fiscalul de la locul de reședință și să scrieți o cerere de rambursare a proprietății dobândite. Maximul la care aveți dreptul în acest caz este de 13% din 2.000.000, i.e. doar 260.000 de ruble. Deoarece deducerile dvs. anuale de impozit pe venit pentru 2015 s-au ridicat la un total de 93.600 de ruble (60.000 * 0,13 * 12), apoi puteți conta pe această sumă de returnare (93.600) în 2016. Restul banilor vă vor fi returnați în anii următori, dacă sunteți încă angajat oficial. De exemplu, în 2016 ați lucrat oficial doar trei luni cu un salariu de 20.000 de ruble, respectiv, la începutul anului 2017 puteți primi o deducere fiscală egală cu 7.800 de ruble (20.000 * 0,13 * 3). Astfel, pentru anii următori, veți avea în continuare o sumă de returnat egală cu 158.600 de ruble (260.000 - 93.000 - 7800).

Exemplul 2. Ați achiziționat un apartament în valoare de 1.500.000 și ați emis o deducere fiscală pentru achiziționarea acestuia. În acest caz, puteți conta pe 195.000 de ruble (13% din 1.500.000). Dar mai târziu ai cumpărat un alt apartament în valoare de 2.000.000 de ruble. În consecință, conform legii, din această achiziție puteți returna alte 65.000 de ruble (13% din 500.000), deoarece limita totală pentru returnare este limitată la 2.000.000 de ruble.

Documente necesare

Pentru a obține rambursarea taxei pentru achiziționarea unui apartament, în primul rând, trebuie să întocmiți o cerere conform modelului stabilit și să depuneți toate următoarele documente cu copii la biroul fiscal de la locul de reședință.

Deci, aprobată pentru anul 2018, lista documentelor necesare pentru obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate este următoarea:

Copie a pașaportului;
Contract de vanzare apartament + copie;
Documente legale pentru obiect: o copie a certificatului de înregistrare a dreptului de proprietate sau un act privind transferul dreptului de proprietate asupra apartamentului (dacă apartamentul a fost achiziționat într-o casă în construcție în baza unui contract de capital propriu);
Copii ale documentelor care confirmă plata pentru proprietatea achiziționată (cecuri, extrase de transfer bancar, plăți etc.);
O copie a certificatului cu numărul de identificare a contribuabilului (TIN);
Adeverinta de venit de la locul de munca in forma 2-NDFL;
De asemenea, este necesar să prezentați o declarație a venitului dumneavoastră anual în formularul 3 al impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul calendaristic trecut;
Cerere de declarație de impozit completată.

În plus față de documentele necesare enumerate mai sus, organul fiscal vă poate solicita și să completați cererile de distribuire a deducerii între soți, dacă sunteți căsătorit oficial. Mai jos puteți descărca și vizualiza exemple de aplicații necesare.

Pentru a returna deducerea fiscală pentru ultimii 3 ani, trebuie să completați și declarații pentru 2017 și 2016.

Când să depun documentele și pentru ce perioadă pot returna taxa?

Puteți solicita rambursarea impozitului pe proprietate atunci când cumpărați un apartament, începând din momentul în care achitați integral locuința achiziționată și primiți documente pentru dreptul de a deține imobil:

Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate - în cazul achiziției de metri pătrați în baza unui contract de vânzare;
Un act privind transferul dreptului de proprietate asupra unui apartament - în cazul în care proprietatea a fost achiziționată într-o casă în construcție în baza unui acord de capital propriu.

De asemenea, trebuie să aveți toate documentele de plată care vă confirmă cheltuielile pentru locuința achiziționată.

De regulă, depunerea documentelor pentru rambursare are loc la începutul fiecărui an calendaristic. Cel mai bine este să contactați biroul fiscal din a doua jumătate a lunii ianuarie (imediat după sărbătorile de Anul Nou).

În plus, dacă ați achiziționat un apartament în urmă cu câțiva ani, puteți primi și o deducere fiscală pentru acesta și aveți dreptul să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru ultimii trei ani. Acestea. de exemplu, ați cumpărat un apartament în 2016 și ați uitat să vă exercitați dreptul la rambursarea taxelor. Cinci ani mai târziu, în 2021, v-ați răzgândit și ați aplicat la fisc cu o cerere corespunzătoare. În toți acești cinci ani ai muncit cinstit și ai avut un venit oficial, dar poți folosi deducerile la trezorerie doar în doar trei ani înainte de momentul aplicării deducerii. În acest caz, este 2020, 2019 și 2018. Dacă în acest timp impozitul pe venit total s-a dovedit a fi mai mic decât suma rambursată care vi se cuvine (a se vedea paragraful „Câți bani vor fi rambursați?”), atunci puteți primi cu ușurință restul sumei în anii următori.

Procesul de obținere a unei deduceri fiscale

Cel mai bun mod este să îl obțineți singur, contactând biroul fiscal. Trebuie să vă agitați puțin și să alergați după informații, adunându-le de la diferite autorități, dar până la urmă procedura se va dovedi mult mai ieftină decât contactarea unei companii specializate.

Dacă nu doriți să o faceți singur sau pur și simplu nu aveți timp pentru asta, atunci avocatul nostru online este gata să vă ofere o consultație gratuită despre cum să accelerați și să simplificați semnificativ acest proces.

Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate în 2018, trebuie să completați o nouă declarație în formularul prescris 3-NDFL și să o atașați la documentele colectate (este prezentă și în lista documentelor solicitate).

Împreună cu copiile, pachetul de documente este transferat fiscalului de gardă, după care acesta le va verifica pentru o anumită perioadă de timp și, dacă totul a fost făcut corect, în curând vă va veni și mult așteptatul transfer de bani. De regulă, examinarea cererilor și adoptarea deciziilor cu privire la acestea au loc în termen de două până la patru luni.

Cum pot obține o deducere în numerar de la angajatorul meu?

Puteți obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unui apartament fără a contacta biroul fiscal. Mai exact, va trebui să aplicați acolo o singură dată pentru a vă confirma dreptul la deducere fiscală. Pentru a face acest lucru, vi se va solicita să pregătiți copii ale tuturor documentelor descrise mai sus și să completați o cerere „pentru a confirma dreptul contribuabilului de a primi deduceri de impozit pe proprietate”, formularul căruia îl puteți descărca mai jos.

După ce primiți o notificare scrisă de la IRS care vă confirmă eligibilitatea pentru deducere (de obicei durează aproximativ 30 de zile pentru ca autoritățile fiscale să examineze cererea și să pregătească o decizie), trebuie să vă contactați angajatorul direct și să îi furnizați această notificare a dreptul de a primi o deducere fiscală. Din luna in care furnizati o astfel de notificare, departamentul de contabilitate trebuie sa va calculeze salariul fara a deduce impozitul pe venit.

Avocatul nostru de serviciu vă va sfătui cum să faceți acest lucru corect. Pune-i întrebarea potrivită în formularul pop-up și așteaptă răspunsul.

De asemenea, dacă mai aveți unele lacune în înțelegerea drepturilor dumneavoastră și a acțiunilor necesare pentru returnarea impozitului pe venit după cumpărarea unui apartament, atunci specialiștii noștri vă vor consulta gratuit online.

Calculator

Pentru a afla cât de mult impozit puteți primi înapoi din cumpărarea unui apartament în 2019, puteți utiliza

Care a adus completări semnificative la comanda anterioară de rambursare.

În cazul achiziționării unui apartament pe piața secundară, este posibil să începeți procesarea documentelor pentru compensare din momentul în care primiți un extras de la USRN (anterior - un certificat de proprietate). Dacă vorbim de clădiri noi, atunci trebuie să așteptați nu atribuirea unei înregistrări de înregistrare în dreapta dvs., ci semnarea unui act privind transferul de bunuri imobiliare cu dezvoltatorul. După aceea, puteți merge imediat la biroul fiscal.

Varietăți de deduceri

Cu proprietate comună

Dacă proprietatea este deținută de mai mulți proprietari, atunci suma de bani alocată de stat depinde direct de mărimea cotei.

Nu puteți transfera posibilitatea de a primi o deducere pe cheltuiala cotei dumneavoastră către o altă persoană.

Exemplu. Cuplul a decis să împartă dreptul la un apartament în părți egale. Cum este distribuită deducerea în acest caz, dacă prețul din contract este de 3 milioane de ruble, iar data tranzacției este 2017?

Răspuns: Deoarece compensația este calculată din valoarea maximă posibilă de 2 milioane, atunci:

Randament = 2.000.000 * 13% = 260.000 de ruble. pentru doi.

Toată lumea va putea emite 130.000 de ruble pentru a le primi.

Schema cu acțiuni este convenabilă atunci când trebuie să returnați rapid toți banii sau salariul oficial este mic– mai mulți participanți înseamnă o sumă mai mică per persoană.

Diferența dintre ani în deducerea acțiunilor este următoarea. Anterior, toată lumea avea dreptul la o deducere din 1.000.000 (dacă sunt doi deținători de capitaluri proprii), iar după 2014, deținătorul de capitaluri proprii dobândește posibilitatea de a primi despăgubiri de la două milioane. Adică, dacă fondurile au fost plătite în valoare, de exemplu, de 5 milioane, atunci suma deducerii va fi de 260.000 de ruble fiecare, în timp ce înainte de 2014 ar fi fost de 130.000 de ruble fiecare.

Dacă apartamentul are un preț de 1.500.000 și există doi proprietari, atunci fiecare pretinde 97,5 mii de ruble, dar mai târziu poate „ajunge” până la suma maximă de 260.000 de ruble.

Dar dacă a existat un împrumut printr-o bancă, proprietarul a jumătate din acțiune va returna compensația maximă prevăzută din suma de 1.500.000 de ruble conform regulilor actuale.

Cum se calculează deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament cu ipotecă?

De asemenea, se oferă compensații pentru plata în exces a dobânzii ipotecare. Dobândă pentru rambursarea taxei atunci când cumpărați un apartament pe un credit ipotecar - 13% din această sumă vă va fi returnat pentru comunicarea cu condițiile bancare.

Astfel, calculul deducerii impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament pe o ipotecă va fi suma profiturilor din costul locuinței și din supraplata la credit ipotecar.

Deducere ipotecară = Suma de plată în exces * 13%, ≤390.000 de ruble.

Deducere fiscală la cumpărarea unui apartament într-un credit ipotecar: exemplu de calcul:

Familia Nagorny a cumpărat un apartament pentru 4.000.000 de ruble. într-o ipotecă. Banca emite 2.400.000 de ruble. Dobânda s-a ridicat la 1.500.000 de ruble. Durata împrumutului este de 9 ani.

Să aflăm ce deduceri fiscale poți obține la cumpărarea unui apartament pe un credit ipotecar din suma: 2.000.000 + 1.500.000 = 3.500.000.

Primul termen este costul maxim posibil al locuinței la care se aplică beneficiul, al doilea este suma totală a dobânzii la împrumut, deoarece este mai mică de 390.000 de ruble.

Acum haideți să aflăm ce plăți sunt datorate atunci când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar pentru familia Nagorny = 3.500.000 * 13% = 455.000

Suma de 260.000 de ruble poate fi primită dintr-o dată, chiar dacă 2 milioane sau o parte din ele sunt fonduri împrumutate și, de asemenea, fac obiectul unui salariu care, cu o pierdere de 13%, poate asigura suma necesară a impozitului pe venit timp de mai mulți ani. Cu toate acestea, plățile din dobânda la împrumuturi pot fi procesate doar pe măsură ce sunt transferate la bancă, adică pe toată durata împrumutului.

Problema pentru copii

Ambii soți pot distribui între ei cota de copil sau unul are dreptul să solicite cuantumul integral al despăgubirii. Prin urmare, declarația părinților privind repartizarea deducerii pentru copii ar trebui raportată la documentele fiscale. Dar, în acest caz, este mai bine să obțineți în avans sfaturi de specialitate despre posibilele nuanțe.

Exemplu: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. și-au cumpărat un apartament, incluzând ca proprietari copiii lor minori Petya și Kolya. Costul bunurilor imobiliare este de 4.400.000 de ruble, acțiunile sunt egale. Ce deducere vor avea participanții dacă achiziția a avut loc în 2015?

Răspuns: Un acționar poate achiziționa o deducere din suma de 1.100.000 de ruble (deoarece acțiunile sunt egale și există patru participanți). Cuplul a decis că fiecare va aplica pentru un copil.

Deducerea lui Georgievsky I.I. \u003d 1.100.000 * 13% * 2 \u003d 286.000 de ruble.

Consimțământul copilului atunci când primește compensație pentru participarea la împărțirea proprietății pentru apartament nu este necesar.

În viitor, copiii vor putea primi o deducere pentru ei înșiși din alte bunuri imobiliare., chiar dacă părintele a emis o deducere pentru el înainte de vârsta majoratului de către acest copil - la urma urmei, nu copilul însuși primește fondurile, ci rudele pentru el.

În plus, dacă alți proprietari acționează ca co-investitori în același timp, procedura de obținere a unei deduceri pentru un copil nu se va modifica. in orice caz dacă părintele și-a exercitat deja dreptul la prestație anterior, nu va mai putea primi pentru copil.

Dar dacă acest părinte dorește să primească o deducere pentru copii în raport cu același apartament pentru care el însuși a făcut o dată o deducere, atunci în acest caz compensația îi va fi returnată. Pentru a face acest lucru, ar trebui să contactați din nou biroul fiscal, furnizând date despre recalcularea plăților.

Sume deduse la cumpărarea unui credit ipotecar

Să aflăm ce bani pot fi returnați la cumpărarea unui apartament într-un credit ipotecar din tabel:

Ce tip de chitanță este mai bine să alegeți?

Conform legii ruse, statul poate acorda compensații în următoarele moduri:

Prin intermediul angajatorului

În acest caz, nu vi se vor reține acele 13%, care reprezintă impozit pe venit pe tot parcursul timpului, până la returnarea fondurilor alocate de stat.

Alegând această metodă, puteți începe imediat să returnați o parte din fondurile de la achiziționarea unui apartament.

Documente de colectat:

Certificat original 2-NDFL. Declarația de profit și pierdere a perioadei este întocmită de departamentul de contabilitate.
Certificat de venit al unei persoane fizice formular 2-NDFL:,.
Documentul de bază în baza căruia a fost dobândit dreptul (contract de vânzare, act de transfer al locuinței) în original și copie.
Extras din USRN sau certificat în original și copie.
Cecuri pentru plata întregului cost al locuinței în original și copie.
Chitanțe pentru cheltuieli suplimentare pentru amenajarea proprietății, dacă vorbim de o clădire nouă în original și copie.
Contract de ipotecă, în cazul în care proprietatea a fost achiziționată cu fonduri împrumutate în original și o copie.
Certificat de la bancă privind transferul dobânzii din fondurile împrumutate către bancă pentru un credit ipotecar, dacă există (și în două versiuni).

Cum să obțineți o deducere prin munca dvs(doar salariul oficial):

Trimiteți o cerere la biroul fiscal împreună cu toate documentele, care sunt necesare pentru procesarea returului, cu excepția declarației 3-NDFL.
După ce ați primit o notificare de la biroul fiscal, duceți-o la departamentul de contabilitate organizație la care sunteți membru. Acolo trebuie să aplici.
Cerere către angajator pentru o deducere:,.

Toate plățile ulterioare în contul departamentului dvs. de contabilitate.

Dar trebuie amintit că, dacă salariul este mic, atunci procesul va dura ani de zile. Și dacă vârsta dvs. este aproape de pensionare, atunci nu există atât de mult timp în care puteți primi toți banii - este posibil doar să faceți o deducere la rând timp de trei ani.

Datorită faptului că a primi un venit mic, deși constant, nu este chiar tangibil, unii preferă să acționeze într-un mod diferit.

Prin impozit

În acest caz, veți primi o sumă forfetară a impozitului pe venit pentru perioada respectivă. Puteți aplica o dată pe an, puteți face după trei ani(nu mai!).

Actele cerute sunt aceleasi ca in primul caz, doar se cere si declaratia de impozit pe venit cu 3 persoane. La fisc se depun numai copii, cu excepția certificatului 2-NDFL, originalele sunt prezentate doar.

Declarație fiscală sub formă de 3-NDFL:,.

Nu-ți fie frică. Trebuie să includă date:

despre solicitantul care solicită plăți preferențiale;
despre venituri;
despre proprietatea achiziționată - valoarea acesteia;
dacă declarația a fost deja completată, atunci ar trebui să indicați informații despre deducerile primite mai devreme și suma transferată din perioada fiscală precedentă.

Puteți acționa printr-o persoană de încredere. De regulă, această metodă este prelungită timp de trei luni, după verificarea documentației, fondurile sunt transferate în contul pe care l-ați specificat. Poate că autoritățile fiscale vor cere clarificarea unor detalii dacă se constată contradicții.

Este important de știut:

Suma impozitelor reținute mai devreme decât ultimii trei ani nu poate fi rambursată în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse.
Dacă termenul de prescripție pentru achiziționarea unui apartament este foarte lung (10-15 ani), atunci se poate obține o deducere, dar conform actelor legislative în vigoare la momentul înregistrării dreptului. De exemplu, în 2008, compensația poate fi emisă numai de la 1 milion de ruble.
Chiar dacă ți-ai vândut deja apartamentul, poți solicita o rambursare a unei părți din fonduri.

De asemenea, acordați atenție atunci când contactați angajatorul și biroul fiscal. Acest lucru este foarte important, mai ales dacă aveți nevoie de o rambursare acum!

Cine nu poate primi despăgubiri?

Economii de 13% la costurile imobiliare suportate nu pot fi contate:

Oameni de afaceri.
Dacă a doua parte a tranzacției este o rudă.
Dacă o parte din fonduri este plătită prin certificate (militare, capital de maternitate).
Persoane care nu lucrează oficial.
Tranzacția a fost finalizată cu ajutorul angajatorului.

Fiecare cetățean are dreptul să primească o deducere fiscală din achiziția unui apartament în valoare de 13% din valoarea acestuia, cel puțin o dată în viață. Cunoscând condițiile, ce plăți pot fi primite atunci când cumpărați un apartament cu un credit ipotecar și nuanțele procedurii, vă puteți facilita participarea la aceasta.

Mai multe informatii despre deducerea fiscala la achizitionarea unui apartament pe baza de credit ipotecar gasiti in dedicata acestui subiect.

Deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament constă în restituirea cumpărătorului de la bugetul de stat a unei părți din impozitul pe venit plătit de acesta.

Această deducere se numește proprietate.

Dacă ești angajat oficial și primești un salariu, atunci din acest salariu angajatorul tău reține impozitul pe venit (impozitul pe venitul personal) în cuantum de 13% în favoarea statului.

Dacă cumpărați un apartament, statul vă permite să vă reduceți venitul impozabil. Ca urmare, baza de impozitare scade si aveti dreptul sa nu platiti impozit pe venit o perioada de timp sau sa il returnati pe cel platit anterior.

Când vine vorba de deduceri, există două concepte: cuantumul deducerii și valoarea impozitului care trebuie returnat. Valoarea deducerii fiscale- aceasta este suma cu care iti poti reduce venitul la cumpararea unui apartament. Suma taxei de rambursat- cati bani se pot returna efectiv de la buget. Cu alte cuvinte, suma rambursată este de 13% din suma deducerii.

Suma deducerii

Suma deducerii este suma cheltuielilor dvs. asociate cu achiziționarea unui apartament. Cu toate acestea, nu poate depăși pragul maxim stabilit de 2.000.000 de ruble. Cu alte cuvinte, suma maximă a deducerii la cumpărarea unui apartament este de 2.000.000 de ruble, ceea ce înseamnă suma maximă de taxe care poate fi returnată:

Max. Impozitul pe venitul personal rambursabil = (2.000.000 de ruble × 13%) = 260.000 de ruble.

Câteva exemple:

Pret apartament	Valoarea deducerii	TVA rambursabil
1.200.000 RUB	1.200.000 RUB	156.000 RUB
2.000.000 de ruble	2.000.000 de ruble	260 000 de ruble.
5.000.000 RUB	2.000.000 de ruble	260 000 de ruble.

Cât durează să primești rambursarea TVA-ului?

Dreptul de a primi o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament vine:

Din momentul semnării actului de acceptare și transfer al apartamentului de la viitorul dezvoltator la cumpărarea unui apartament într-o clădire nouă.
Din momentul înregistrării de stat a proprietății la cumpărarea unui apartament pe piaţa secundară.

Puteți returna impozitul pe venitul personal din acest moment și pentru toți anii următori. Adică poți folosi deducerea cât vrei, până când statul returnează întreaga sumă datorată.

Cu toate acestea, puteți solicita o rambursare a TVA-ului doar pentru ultimii 3 ani. Când cumpărați un apartament în 2018, puteți returna impozitul pe venitul personal doar pentru 2017, 2016 și 2015. Și pentru toate cele ulterioare. Cererea de deducere pentru anul se depune în anul următor. De exemplu, pentru a primi o deducere pentru 2018, cererea trebuie depusă în 2019.

Pentru pensionari există o excepție: pot primi o deducere pentru ultimii trei ani, chiar dacă apartamentul a fost cumpărat ulterior.

Nu există un termen de prescripție pentru obținerea unei deduceri fiscale din Codul fiscal al Federației Ruse.

Poate fi folosită deducerea de mai multe ori?

Până în 2014, deducerea putea fi primită o singură dată, adică pentru un apartament.

Începând din 2014, o persoană poate folosi deducerea de mai multe ori, dar limita totală este de 2.000.000 de ruble. per persoană încă economisiți. Dacă ați cumpărat un apartament cu mai puțin de 2 milioane de ruble, atunci puteți utiliza restul deducerii atunci când cumpărați un alt apartament.

Pentru o viață, puteți returna maximum 260.000 de ruble. indiferent de numărul de apartamente cumpărate.

Dacă ați folosit deductibilă înainte de 2014, nu veți fi afectat de noile reguli de reportare.

Dacă există mai mulți proprietari

Începând cu anul 2014, toți proprietarii acesteia pot primi o deducere fiscală pentru același apartament. Anterior, un singur proprietar avea un astfel de drept.

De exemplu, dacă soțul și soția au cumpărat un apartament și ambii sunt proprietari, ambii au dreptul la o deducere, adică fiecare poate returna 260 de mii de ruble fiecare.

Când apare dreptul la deducere?

Dreptul la deducere la cumpărarea unui apartament apare atunci când sunt îndeplinite simultan următoarele condiții:

Trebuie să fiți rezident fiscal al Federației Ruse (locuiți în Rusia cel puțin 183 de zile pe parcursul anului)
Este necesar să se confirme cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament cu documente.
Trebuie să aveți acte legale. Pentru o clădire nouă, acesta este un act de acceptare și transfer al unui apartament, pentru locuințe secundare - un certificat de proprietate sau un extras din USRN
Vânzătorul nu este ruda dumneavoastră apropiată.
Apartamentul este situat in Rusia.
Apartamentul a fost cumpărat fără utilizarea capitalului maternității.

Deducere fiscală pentru întreprinderea individuală

Antreprenorii persoane fizice nu au dreptul la deducere, deoarece nu plătesc impozit pe venit. Au o altă taxă - nu se potrivește.

Documente pentru înregistrarea unei deduceri pentru un apartament

Declarație sub formă de 3-NDFL (cerere de deducere).
Ajută 2-NDFL de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă pentru fiecare an (dacă primești o deducere pentru câțiva ani trecuți deodată).
Certificat de proprietate (neeliberat din 2016) sau extras din USRN.
Contract de vanzare apartament (doar daca apartamentul a fost cumparat pe piata secundara)
Un acord privind participarea la capitalul propriu în construcție sau un acord privind cesiunea drepturilor de creanță (doar dacă apartamentul a fost achiziționat pe piața primară).
Actul de acceptare și transfer al apartamentului de la dezvoltator (doar dacă apartamentul a fost achiziționat pe piața primară).
Documente de plată care confirmă transferul de bani către vânzător (extrase bancare, chitanțe etc.).

Este suficient să furnizați copii ale tuturor documentelor de mai sus, cu excepția aplicației 3-NDFL.

Rentabilitatea dobânzii ipotecare

Pe lângă o parte din banii cheltuiți pentru locuințe, puteți returna și o parte din banii cheltuiți pentru plata dobânzii la ipoteca cu care a fost achiziționată această locuință. Rambursarea dobânzii se aplică și pentru deducerea proprietății.

Pentru a returna 13% din dobanda platita la credit este necesara completarea datelor relevante in aceeasi cerere (declaratia 3-NDFL). Și anume, trebuie să specificați suma care reprezintă dobânda la credit ipotecar pentru întreaga perioadă.

Sunt necesare documente suplimentare acord de împrumutȘi extras de cont bancar al dobânzii plătite.

Și aici există limite. Suma maximă de deducere pentru plata dobânzii - 3.000.000 de ruble, ceea ce înseamnă că te poți întoarce 390 000 de ruble. Dar această restricție a apărut abia în 2014. Înainte de aceasta, nu exista nicio limită cu privire la valoarea returnării.

Achiziționarea de bunuri imobiliare, ca și alte achiziții, oferă dreptul de a primi o deducere fiscală - în esență, aceasta este o returnare a banilor pe care un cetățean îi plătește statului din profitul său, deoarece o parte a fost cheltuită pentru cumpărarea unui apartament, ceea ce înseamnă că baza impozabilă a scăzut.

Calculul deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament nu este dificil de efectuat - este suficient să cunoașteți principalii indicatori pentru calcul (suma cheltuită pentru achiziție și suma plătită de cetățean pentru anul sub formă de personal impozitul pe venit) și să le aplice o formulă simplă. Există o serie de cazuri speciale pentru care este necesar să se calculeze puțin diferit - achiziționarea de locuințe în proprietate comună, într-o ipotecă sau folosind o subvenție de stat.

Fiecare cetățean angajat oficial și plătit plătește impozite la trezoreria statului.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice - acest impozit este reținut de angajator și nu se eliberează angajaților, însă se plătește din salariul acestora. O deducere fiscală este posibilitatea, prevăzută de lege, în anumite condiții, de a returna o parte din acești bani – iar în acest caz, achiziția unui apartament devine o astfel de condiție. Fiecare cetățean care transferă impozitul pe venitul personal are dreptul de a solicita o astfel de deducere.

concept

Mecanica deducerii impozitului este următoarea: întrucât o parte din venitul plătitorului este cheltuită pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, aceasta este dedusă din baza impozabilă, din cauza căreia impozitul ar trebui în cele din urmă să devină mai mic. Și întrucât a fost deja achitat integral, o parte din această plată trebuie returnată.

În consecință, pentru a primi o deducere, este necesar să se îndeplinească mai multe condiții:

Pentru a fi rezident fiscal al Federației Ruse - pentru aceasta trebuie să petreceți mai mult de jumătate din zile în țară în anul de raportare. Cu toate acestea, există excepții de la această regulă - a se vedea paragraful 2 al articolului 207 din Codul fiscal.
Plata TVA.
Să aibă confirmarea că banii au fost cheltuiți într-un scop semnificativ conform legii – inclusiv modul în care un astfel de scop poate fi considerat cumpărarea unei locuințe.
Aveți documente de proprietate pentru locuința achiziționată. Rețineți că DDU-ul nu este potrivit, chiar dacă întreaga sumă prevăzută pentru plată a fost deja achitată - la construcție comună, deducerea nu poate fi primită înainte de punerea în funcțiune a obiectului.
O altă condiție importantă este ca părțile să nu fie interdependente. În primul rând, acest lucru exclude toate rudele apropiate - ceea ce înseamnă că atunci când cumpărați un apartament de la frate sau surorile, sau părinții, nu trebuie să spere la o rambursare. În tranzacțiile cu rude mai îndepărtate - de exemplu, veri, această restricție nu se aplică, ceea ce înseamnă că există posibilitatea de a primi o deducere. Adevărat, nu sută la sută - interdependența nu se limitează la legături strâns legate, dar în absența acestora, va trebui totuși dovedită.
In fine, apartamentul achizitionat trebuie sa fie situat in tara.

Subliniem că deducerea se face din cheltuielile efective efectuate pentru achiziționarea unui apartament, ceea ce înseamnă că nu se aplică locuințelor donate sau moștenite.

Există diferite tipuri de deduceri, și este important să nu se confunde mecanica lucrării luate în considerare cu cea care intră în vigoare la vânzarea imobilului. Mai multe despre acestea sunt descrise în articolul 220 din Codul fiscal.

Prevederea deducerii nu este legată de faptul dacă apartamentul este achiziționat într-o clădire nouă sau dacă este vorba de locuințe secundare.

mărimea

În primul rând, este important de menționat că două concepte nu trebuie confundate: valoarea deducerii și valoarea impozitului care trebuie restituit. Prima este cifra cu care se reduce baza impozabilă, iar a doua este de 13% din aceasta - ceea ce înseamnă că pentru a o afla, cuantumul deducerii trebuie înmulțit cu cota de impozitare. De exemplu, dacă este prevăzută o sumă de deducere de un milion de ruble, aceasta înseamnă că, în realitate, următoarele vor fi returnate în conturile dvs.: 1.000.000 x 0,13 = 130.000 de ruble.

Deducerea maximă oferită este de două milioane de ruble, ceea ce înseamnă că suma care trebuie returnată este de 13% din aceasta, sau 260 de mii de ruble.

Atunci când se utilizează un credit ipotecar, deducerea se aplică la plata dobânzii ipotecare și este considerată separat de cea principală. Suma unei astfel de deduceri este limitată la trei milioane, ceea ce înseamnă că suma rambursării este de 390.000 de ruble.

Dacă un apartament este achiziționat de o familie, deducerile cetățenilor se pot adăuga: de exemplu, dacă ambii soți au dreptul la el, atunci deducerea totală poate fi făcută de la 4.000.000 de ruble sau de la 6.000.000 pentru creditul ipotecar.

Din 2014 s-au făcut modificări și în legislație cu privire la o altă regulă: înainte, deducerea se acorda o singură dată, iar acum poate fi luată de câte ori doriți.

Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că la fiecare achiziție de bunuri imobiliare va fi posibil să se folosească o deducere - limita sumei totale rămâne, adică puteți returna în continuare maximum până la 260 de mii de ruble. Diferența este că acum nu este necesar să faceți acest lucru dintr-o singură tranzacție, de exemplu, dacă suma achiziției a fost de 1.200.000 de ruble, ceea ce înseamnă că deducerea din aceasta este de 156.000, atunci restul de 108.000 poate fi returnat data viitoare.

Indicatori pentru calcul

Valoarea deducerii va depinde de mai multe restricții:

Se efectuează o rambursare în valoare de cel mult 13% din valoarea proprietății achiziționate, iar valoarea deducerii nu trebuie să depășească 2 milioane de ruble.

Deci, dacă ați cumpărat un apartament doar pentru aceste 2 milioane, atunci trebuie să determinați 13% dintre ele: 2.000.000 x 0,13 \u003d 260.000 de ruble - aceasta este cât va fi suma care trebuie returnată. Dacă s-au cheltuit 4 milioane pentru achiziționarea de imobile, acesta nu va crește - oricum, 13% se calculează de la exact 2 milioane.

Și în al doilea rând, nu se poate returna mai mult decât a plătit cetățeanul pe anul sub formă de impozit pe venitul personal. Deci, dacă în exemplul anterior salariu cumpărătorul de casă s-a ridicat la 1.200.000 de ruble pe an, atunci randamentul maxim este: 1.200.000 x 0,13 = 156.000 de ruble. Dar asta nu înseamnă că restul nu va fi plătit deloc - soldul poate fi emis și primit pentru anul următor.

Astfel, pentru calcularea randamentului, indicatori precum:

valoarea proprietatii dobandite;
cât impozit pe venitul personal a plătit de către cumpărător - dar nu se ia în considerare nicio plată: de exemplu, impozitul pe dividende nu vă permite să primiți o rambursare.

Calculul și formula lui

După determinarea indicatorilor exacti, nu va fi dificil să calculați corect valoarea deducerii - este suficient să le aplicați formule standard. Primul, cel mai simplu, este potrivit pentru cazurile în care suma pentru care a fost achiziționată proprietatea nu depășește limita de 2 milioane de ruble:

C / 100% x 13% = B

Unde C este prețul de achiziție și B este suma care trebuie returnată. De fapt, poate fi simplificat la C x 0,13.

Dacă locuința a costat 1,5 milioane de ruble, calculul va fi după cum urmează:

1.500.000 x 0,13 = 195.000 este deducerea maximă pentru acest caz.

Dacă suma achiziției este mai mare decât deductibilitatea maximă, atunci calculul se bazează pe faptul că este egală cu aceasta.

De exemplu, cu un preț de achiziție de 2,3 milioane de ruble, trebuie să înlocuiți 2 milioane în formulă. De asemenea, merită să ne amintim că atunci când încep să calculeze suma dobânzii la un credit ipotecar, limita crește la 3 milioane și calculul în sine se realizează separat de cel principal.

Al doilea punct important este că nu se restituie mai mult decât impozitul pe venit plătit în cursul anului. Să revenim la cumpărarea pentru 1,5 milioane - dacă un cetățean a plătit impozit pe venitul personal pentru 140.000 de ruble, atunci va primi o rambursare în aceeași sumă, în timp ce restul de 55.000 vor trebui procesate anul viitor.

Și chiar și după aceea, va avea o rezervă - până la urmă, limita maximă de rentabilitate este de 260 000, sau 390 000 de ruble pentru un credit ipotecar, din care folosește doar 195 000. Data viitoare când cumpără o locuință, va putea aplica rest. Nu vom oficializa ultimele acțiuni descrise sub formă de formule, deoarece acestea sunt deja destul de simple, iar formulele nu vor face decât să le complice percepția.

Cazuri speciale

Există o serie de situații în care se aplică reguli speciale de numărare, în primul rând se referă la proprietatea comună și partajată. Este clar că o deducere nu poate fi asigurată după aceleași reguli ca în cazul obișnuit.

proprietate comună

Proprietatea comună este proprietatea deținută de soți în căsătorie și fără cote alocate. Adică este în proprietate comună. Dacă locuința este achiziționată în proprietate comună, atunci deducerea nu trebuie împărțită, deoarece este oferită în mod special cetățenilor. Prin urmare, dacă mai mulți cetățeni fac o achiziție deodată, sunt prevăzute și mai multe deduceri.

Această prevedere a fost introdusă în 2014 și se aplică reguli diferite proprietăților achiziționate înainte de a intra în vigoare. Apoi, la achiziționarea de locuințe în coproprietate, cetățenii s-ar putea aștepta ca în total să li se scadă din aceleași 2 milioane. Se putea face fie din veniturile unuia dintre ei, fie divizat, dar suma nu s-a modificat.

Proprietate fracționată

Spre deosebire de proprietatea comună, acțiunile fiecărui proprietar sunt alocate în proprietate comună, iar fiecare dintre ele va avea propriul certificat de proprietate, și nu unul pentru toți, ca în proprietatea comună.

Cu toate acestea, dacă deducerile anterioare pentru proprietatea comună s-au acordat conform unor reguli diferite privind proprietatea comună, și anume, deducerea a fost distribuită în strictă conformitate cu mărimea cotei, acum nu există o astfel de distincție: dacă locuința este achiziționată în proprietate comună, cumpărătorii nu sunt obligați să împartă deducerea. Fiecare cetățean care participă la achiziție își poate folosi deducerea în totalitate, iar acestea pot fi însumate.

Cumpărarea unui apartament cu ipotecă

Utilizarea unui credit ipotecar se remarcă prin faptul că oferă o deducere și asupra dobânzii plătite.

Calculul său se efectuează separat de deducerea obișnuită și este furnizat de la maximum trei milioane de ruble. Funcționează după cum urmează: dacă un apartament este luat pe credit pentru 3.000.000 de ruble, atunci după achiziționarea acestuia, un cetățean poate solicita două deduceri: cea obișnuită, în cadrul căreia i se va rambursa din suma de 2.000.000 - adică 260.000, și o ipotecă. Dacă în cele din urmă a plătit 4.300.000 de ruble împreună cu dobânda, atunci deducerea se calculează numai de la 1.300.000 - adică din suma plății în exces și se va ridica la 13% din aceasta - 169.000 de ruble. Există chiar și calculatoare speciale care vă vor ajuta să faceți toate calculele.

Cumpărarea unei locuințe cu subvenții

Dacă o subvenție de stat este utilizată pentru achiziționarea de locuințe, atunci o rambursare din suma acesteia nu va funcționa, inclusiv opțiunea de plată parțială pentru achiziționarea cu capital de maternitate. Totuși, din restul sumei, de regulă, o poți obține în același mod ca și în alte cazuri. Este important aici doar să luați în considerare cât este acoperit de subvenție și cât a trebuit să plătiți și să solicitați o deducere doar din a doua.

Deci, atunci când cumpărați o casă pentru 2,5 milioane de ruble, din care 1 milion a fost acoperit de subvenție, este posibil să obțineți o deducere din restul de 1,5 milioane. Același lucru este valabil și pentru deducerea dobânzii la credite ipotecare.

Metode de returnare

După ce își confirmă drepturile la o deducere a proprietății, un cetățean poate alege dintre două modalități principale de returnare a banilor: prin angajator sau prin fisc. Alegerea oricăruia dintre ele este lăsată la latitudinea cetățeanului, prin urmare merită să luați în considerare ce diferențe există între ele pentru a afla ce opțiune este de preferat să aplicați.

Prin intermediul angajatorului

Această opțiune se remarcă prin faptul că, pentru a procesa deducerea, nu va fi necesar să așteptați până la încheierea perioadei fiscale în care este acordată - doar că impozitul pe venitul personal nu va mai fi reținut din salariu, iar acest lucru va continua până când cetățeanul primește suma necesară.

Dar trebuie totuși să depuneți documente fiscale pentru a confirma dreptul la deducere. Acestea pot fi depuse atât personal, cât și prin intermediul site-ului oficial al Serviciului Fiscal Federal, sau chiar trimise prin poștă.

Pachetul de documente este format din:

copii ale pașaportului;
contract de vânzare (se solicită atât originalul, cât și copie);
documente de proprietate pentru proprietate;
confirmarea plății pentru achiziție;
copii de pe certificatul de atribuire a TIN;
certificate de venit de la locul de muncă;
declarațiile anuale de venit.

Dacă achiziția este făcută de un cuplu căsătorit, poate fi necesară și o declarație de partajare a deducerii.

După depunerea acestui pachet de documente, va trebui să așteptați decizia fiscală până la o lună. În acest timp, va avea loc o revizuire. După ce dreptul la deducere este confirmat de către Serviciul Fiscal Federal, trebuie să depuneți angajatorului o cerere pentru furnizarea acesteia, precum și o notificare din partea Serviciului Fiscal Federal, care confirmă dreptul la aceasta. După aceea, angajatorul va trebui să ofere o deducere din luna aplicării.

Prin fisc

La aplicarea directă la deducerea fiscală, aceasta va fi dată după sfârșitul anului pentru care a fost plătită taxa rambursabilă. Ca și în cazul precedent, este necesar să depuneți un pachet de documente - este același cu metodele de depunere.

Apoi se efectuează un audit de birou, pentru care până la trei luni, iar după finalizarea acestuia se ia o decizie cu privire la acordarea unei deduceri - notificarea trebuie trimisă în cel mult zece zile de la data limită de verificare. Uneori, solicitantul poate fi chemat la Serviciul Fiscal Federal dacă în timpul verificării sunt găsite unele puncte neclare pentru a le clarifica, dar acest lucru nu se întâmplă des.

Vei fi interesat