Toți proprietarii de mașini de-a lungul anului 2017 s-au aflat într-o stare permanentă de incertitudine, așteptând informații despre modificările taxei auto în 2018. În multe cercuri au existat zvonuri că o astfel de taxă va fi desființată, sau ratele vor fi schimbate radical. S-au produs astfel de schimbări fundamentale în domeniul impozitării autoturismelor și cum va fi calculată taxa de transport în 2018 cu modificări, în continuare.
Ce este taxa de transport (TN)? Chiar din numele devine clar că aceasta este plata care se percepe tuturor celor care dețin o astfel de facilitate. Conform Codului Fiscal actual, acesta este plătit de toți cei la care sunt înmatriculate mașini. În acest caz, statutul persoanei nu este important: este o persoană fizică sau o persoană juridică.
În acest sens, nimic nu s-a schimbat, iar modificarea taxelor auto din 2018 nu a dus la o reducere semnificativă a acelor entități care trebuie să le plătească. De asemenea, astfel de modificări nu au afectat în mod specific categoriile de vehicule pentru proprietatea cărora ar trebui percepută o astfel de taxă. Adevărat, s-au făcut unele modificări. Dar mai multe despre asta puțin mai târziu.
Cuantumul acestei plăți se calculează în conformitate cu legea. Algoritmul general este următorul: baza se înmulțește cu cota de impozitare stabilită pentru un anumit vehicul, precum și cu factorul de creștere, dacă este prevăzut în fiecare caz concret.
În mod convenabil, persoanele fizice nu calculează singuri o astfel de taxă, ceea ce îi scutește de responsabilitatea pentru TN calculat și plătit incorect. Calculele sunt efectuate de Serviciul Federal de Taxe însuși pe baza datelor furnizate acestora de către autoritatea de înmatriculare a vehiculelor de stat.
La determinarea bazei în sine, se iau în considerare următorii indicatori auto:
- Puterea motorului în sine;
- Vârsta vehiculului. Nu se ia în considerare vârsta de funcționare efectivă, ci de la data lansării;
- Pentru transportul aerian se ține cont și de tracțiune, iar pentru transportul pe apă se ia în considerare și capacitatea.
Dar astfel de caracteristici sunt luate în considerare la determinarea parametrilor tehnici, iar dimensiunea factorului de creștere depinde de costul estimat al vehiculului și de anul de fabricație.
De asemenea, vorbind despre TN, este important de reținut: o astfel de taxă este de natură regională, tarifele sunt stabilite de regiuni și nu de Guvernul Federației Ruse. Veniturile ar trebui acumulate în bugetul regional și utilizate pentru repararea suprafețelor drumurilor și asigurarea siguranței rutiere.
Caracteristici de plată și acumulare cu modificările adoptate
TN trebuie introdus de toată lumea fără excepție, indiferent dacă mașina este folosită sau nu. Și tocmai acest algoritm de calcul a dezamăgit pe mulți, deoarece mașina ar putea sta pur și simplu într-un garaj, nu mai este în stare tehnică satisfăcătoare, dar trebuie totuși să plătiți pentru ea.
Proprietarii de mașini se așteptau ca astfel de dorințe să fie luate în considerare. Dar modificările taxei de transport din 2018 nu includ gradarea în funcție de utilizarea vehiculului. Toată lumea a plătit și va continua să plătească.
De asemenea, mulți au sperat că în problema „modificărilor taxei de transport din 2018” tarifele din regiuni se vor egaliza și vor deveni mai egale, dar de fapt nu au fost adoptate astfel de modificări. Dar coeficienții crescători s-au schimbat.
Tabel - Taxa de transport 2018 se modifica, cresterea coeficientului
| Costul vehiculului | Vârsta, numărul de ani | Coeficient în 2017 | Coeficient în 2018 |
| De la 3 la 5 milioane de ruble | 2-3 | 1,1 | 1,1 |
| De la 1 la 2 | 1,3 | ||
| Până la 1 | 1,5 | ||
| De la 5 la 10 | Până la 5 | 2 | 2 |
| De la 10 la 15 | De la 5 la 10 | 3 | 3 |
| De la 15 | De la 10 la 15 | 3 | 3 |
Astfel, costul vehiculului pentru care este utilizat un astfel de indicator crescător nu s-a schimbat și începe de la 3 milioane de ruble. Modificările au afectat numai vehiculele a căror valoare estimată este cuprinsă între 3 și 5 milioane de ruble.
Este important de reținut: astfel de criterii de creștere nu se aplică tuturor vehiculelor al căror preț depășește 3 milioane. Lista acestor mașini este actualizată constant pe site-ul Ministerului Industriei și Comerțului.
Apare cea mai interesantă întrebare: modificările taxei auto din 2018 oferă beneficii anumitor plătitori? Destul de ciudat, da. Deci, începând din 2018, proprietarii de transport de marfă sunt scutiți de TN. Această lege a fost adoptată de Duma de Stat. Norma se va aplica camioanelor cu o greutate mai mare de 12 tone. TN și proprietarii de mașini agricole sunt, de asemenea, scutiți de înscrierea în bugetul regional. Aceste măsuri vizează reducerea sarcinii fiscale asupra acestei categorii de persoane. Deoarece proprietarii tocmai acestor două categorii plătesc de mult nu numai TN-ul în sine, ci și o taxă de despăgubire pentru daunele pe care le provoacă suprafeței drumului.
În ceea ce privește beneficiile, este imposibil de spus în general pentru întreaga Federație Rusă. Din 2018, modificările taxei de transport la Moscova vor fi una, iar la Sankt Petersburg vor fi diferite. Fiecare regiune își poate aproba propria listă de beneficiari. Dar, în general, sunt oferite beneficii pentru categoria preferențială pentru vehiculele cu putere redusă a motorului - maximum 100 de cai putere.
Procedura de depunere a declaratiei
În ceea ce privește depunerea unei declarații, nimic nu s-a schimbat pentru 2018. Procedura de calcul atât pentru cetățenii de rând, cât și pentru întreprinderi rămâne aceeași. Astfel, proprietarii de vehicule, ca și până acum, vor primi notificări de la Serviciul Federal de Taxe cu privire la suma care va trebui plătită. Companiile, ca și până acum, au autoritatea de a calcula independent astfel de sume, inclusiv în contextul plăților în avans.
De asemenea, formularul de declarație a rămas neschimbat.
În ceea ce privește termenele de plată, acestea au rămas neschimbate. Modificările taxei de transport din 2018 nu au afectat termenele de plată actuale și anterioare:
- Pentru persoane fizice – până la 1 decembrie a anului următor pentru perioada de raportare. Ca urmare, o persoană trebuie să plătească TN pentru 2017 până la sfârșitul anului 2018;
- Pentru companii, termenele sunt stabilite la nivel regional, dar nu mai devreme de 1 februarie a anului următor anului de raportare.
Ca urmare, ajustările și amendamentele la problema TN pot fi prezentate într-un tabel.
Tabel - Taxa de transport pentru 2018 modificări
Concluzia: nu vor exista ajustări speciale pentru cetățenii de rând în această chestiune. Totul este așa cum a fost: cetățenii vor primi notificări și trebuie să plătească înainte de 1 decembrie a anului următor. De asemenea, companiile nu vor vedea niciun beneficiu, cu excepția celor care dețin echipamente agricole și camioane.
Perspective de modificare
Mulți se așteptau la modificări drastice în 2018, dar acestea nu s-au întâmplat niciodată. Dar întrebarea a ceea ce s-ar putea întâmpla încă îi îngrijorează pe mulți. Și apoi despre prognoze.
Mulți spun, inclusiv în Duma de Stat, că ar fi mai oportun să se înlocuiască taxa pe combustibil cu o accize, pe care toți șoferii o plătesc deja atunci când cumpără benzină. Această taxă ar trebui folosită și pentru dezvoltarea autostrăzilor. Și acest lucru este destul de logic.
Asemenea propuneri sunt justificate de faptul că fiecare șofer va plăti bani proporțional cu cât de des este condusă mașina și cât de des sunt folosite drumurile. Dar pentru ca TN să fie desființat, acciza trebuie crescută destul de substanțial, ceea ce va crește foarte mult costul combustibilului.
Dar deocamdată acestea sunt doar discuții. Poate că vor fi unele ajustări deja în 2018, trebuie doar să așteptăm.
Zvonurile despre eliminarea taxei de transport nu au fost confirmate, astfel că proprietarii de vehicule vor continua să plătească taxele fiscale corespunzătoare către trezoreria statului rus. Cum va fi noua taxă de transport 2018 în Rusiași pentru ce ar trebui să se pregătească rușii în anul care vine?
Taxa de transport astăzi este o plată obligatorie, deoarece este aprobată de una dintre legile federale ale Federației Ruse. În legătură cu acesta, proprietarii de vehicule trebuie să aducă contribuții la bugetul de stat și, deși legea în acest sens este considerată federală, implementarea ei este monitorizată de autoritățile regionale, care determină multe dintre prevederile acesteia. Uneori, reprezentanții autorităților regionale scutesc chiar și unii proprietari de vehicule de la plata taxelor, dar, sincer vorbind, în ultimii ani astfel de cazuri au fost extrem de rare, deoarece există o lipsă acută de finanțare în bugetele locale, iar reprezentanții municipalităților nu doresc renunta la sursa venitului lor. 
Adevărul este că Calculator de taxe de transport 2018 în Rusia sugerează că mărimea acestei plăți depinde de puterea vehiculului și se crede că cu cât este mai mare acest parametru, cu atât mai mult va trebui să plătiți. Cu toate acestea, un astfel de principiu de calcul este o relicvă a secolului trecut, deoarece astăzi situația s-a schimbat radical, iar acum o mașină puternică circulă pe asfalt mai atent și mai precis decât un model al cărui motor nu se poate lăuda cu putere. În consecință, sancțiunile fiscale ar trebui fie anulate, fie sistemul de calcul al acestora ar trebui revizuit (ceea ce este mai probabil astăzi).
Eliminarea plăților de impozite ar fi o lovitură prea mare pentru bugetul regional, spun reprezentanții lui Minin, pentru că, conform estimărilor experților, astfel de surse aduc anual la trezorerie circa 146 de miliarde de ruble. Găsirea unei alternative la o sumă atât de mare de bani este extrem de dificilă, mai ales în timpul unei crize, așa că probabilitatea abolirii taxei de transport astăzi este extrem de mică.
Termeni și reguli de plăți
A rămas la fel Calculul taxei de transport in 2018, modificariÎn această plată a impozitului va fi afectat doar momentul plății acestuia, deoarece pentru fiecare categorie de cetățeni nu vor fi la fel. De exemplu, persoanele juridice sunt obligate să plătească această taxă înainte de 1 februarie 2018; prin urmare, această problemă va trebui rezolvată imediat după noul an. Un accent deosebit trebuie pus pe faptul că persoanele juridice sunt obligate nu numai să plătească impozit, ci și să facă un avans pentru următoarea perioadă de raportare, astfel încât suma plății va fi destul de mare.
Persoanele fizice trebuie să plătească taxa până la 1 decembrie, care urmează perioadei de raportare, deși anterior toate chitanțele erau acceptate doar până la 1 octombrie, iar aceasta este o veste bună. La urma urmei, în esență, taxa de transport în regiunea Moscova în 2018, ca în orice altă regiune a țării, se va putea plăti până la sfârșitul anului 2019, prin urmare, cu siguranță va fi suficient timp pentru a găsi fonduri.
Regulile pentru calcularea plăților fiscale rămân aceleași și sunt stabilite în legislația rusă, de fapt, și cota taxei de transport in 2018 va rămâne același și va depinde de factori cunoscuți de toți proprietarii de mașini - durata de viață a vehiculului, puterea motorului și anul de fabricație a mașinii. Sumele care vor veni de la proprietarii de mașini către bugetele locale vor fi cheltuite nu doar pentru refacerea sistemului economic după criză, ci și pentru îmbunătățirea suprafeței drumului, astfel încât fiecare contribuabil să poată conta pe faptul că calitatea pavajului asfaltic de pe autostrăzi va se îmbunătățește în fiecare an. 
Cine poate conta pe beneficii?
Autoritățile sunt destul de loiale cetățenilor din propria țară, prin urmare, legea Federației Ruse oferă o serie de beneficii pentru anumite tipuri de vehicule, care pot reduce cota de impozitare sau chiar scutesc proprietarul mașinii de la plata impozitului. Categoriile preferențiale de vehicule includ ambarcațiunile cu motor cu o putere a motorului care nu depășește 5 CP, precum și autoturismele care au fost transformate pentru un șofer cu dizabilități și care au fost primite în cadrul programelor sociale (adică doar participarea legală). De asemenea beneficii fiscale de transport sunt puse la dispoziție pentru transportul agricol (camioane cu fân, utilaje care stropesc îngrășăminte etc.) și autoturisme care sunt înscrise oficial ca furate (proprietarul nu poate plăti pentru acestea, cu condiția ca angajații serviciului fiscal să furnizeze documentul corespunzător).
Cu toate acestea, proprietarii de mașini ale căror vehicule sunt pur și simplu reparate din cauza unor daune grave trebuie să transfere în mod regulat contribuțiile fiscale către trezorerie, deoarece beneficiile nu se aplică acestora. Puteți scăpa de taxă doar prin anularea din înmatriculare a vehiculului pe durata reparației, dar procedura de înregistrare a acestuia poate fi ulterior mai costisitoare, așa că trebuie să vă gândiți bine înainte de a lua o astfel de decizie. 
Separat, este necesar să reamintim că Duma de Stat a adoptat recent un proiect de lege care scutește proprietarii de vehicule mari de la plata acestei taxe. Decizia a fost luată pentru că membrii guvernului au decis că povara financiară a proprietarilor de mașini cu o greutate de peste 12.000 de tone era deja prea mare, iar bugetul primea deja fonduri cheltuite pentru achiziționarea de combustibil pentru aceștia.
Și în concluzie, merită spus asta taxa de transport la Moscova 2018 va diferi de aceeași plată în Sankt Petersburg sau Krasnodar, deoarece fiecare regiune o calculează în conformitate cu coeficienții individuali, deci nu are rost să emulăm alte regiuni.
Dacă totuși autoritățile decid să anuleze această plată, ceea ce este puțin probabil, atunci vor trebui să găsească un anumit înlocuitor pentru ea, iar astăzi există două opțiuni alternative. Conform primei variante, a oferit , si in conformitate cu al doilea - experții sugerează să se concentreze asupra ecologicității vehiculelor, adică proprietarii de mașini mai puțin ecologice vor trebui să plătească mai mult decât acei oameni care dețin un vehicul echipat cu un motor ecologic.
Taxa de transport la Moscova în 2018 este plătită la rate ținând cont de beneficiile regionale. Cotele de impozitare depind de tipul de mașină și de puterea acestuia - vezi tabel. Multe organizații au dreptul la beneficii.
Taxa de transport la Moscova în 2018: beneficii
La Moscova, în 2018, următoarele au fost scutite de taxa de transport:
- organizații care transportă pasageri cu transportul public (cu excepția taxiurilor);
- rezidenți ai unei zone economice speciale pentru acele vehicule pe care societatea le-a înmatriculat pe numele său după ce au fost incluse în registrul rezidenților;
- companiile de management ale clusterului medical internațional și participanții la proiect care au încheiat acorduri privind implementarea proiectului cu o astfel de companie și desfășoară activități de implementare a proiectelor pe teritoriul clusterului medical internațional. Aceștia sunt noi contribuabili care au primit beneficii ( Legea Moscovei din 29 noiembrie 2017 nr. 45).
Beneficiile nu pot fi aplicate vehiculelor pe apă și aer, precum și snowmobilelor și săniilor cu motor.
Există și beneficii pentru persoane fizice. De exemplu, veteranii și persoanele cu dizabilități din cel de-al Doilea Război Mondial, persoanele cu dizabilități din grupele I și II sau unul dintre părinți dintr-o familie numeroasă.
Termenele limită de plată a taxei de transport pentru persoane juridice 2018
O companie din Moscova trebuie să-și plătească impozitul anual cel târziu pe 5 februarie. Avansurile la taxa de transport nu se plătesc la Moscova.
Declaratia de taxe de transport se depune o singura data - la sfarsitul anului.
Ratele taxelor de transport în 2018 la Moscova
Cotele de impozitare pentru vehicule depind de tipul de vehicul și de puterea motorului acestuia.
Ratele taxelor de transport pentru 2018 la Moscova (tabel)
|
Vehicul |
Cota de impozitare (în ruble) |
|
Autoturisme cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
peste 100 CP până la 125 CP (peste 73,55 kW până la 91,94 kW) inclusiv |
|
|
peste 125 CP pana la 150 CP (peste 91,94 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
|
peste 150 CP până la 175 CP (peste 110,33 kW până la 128,7 kW) inclusiv |
|
|
peste 175 CP pana la 200 CP (peste 128,7 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP până la 225 CP (peste 147,1 kW până la 165,5 kW) inclusiv |
|
|
peste 225 CP până la 250 CP (peste 165,5 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
|
Motociclete și scutere cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
pana la 20 CP (până la 14,7 kW) inclusiv |
|
|
peste 20 CP pana la 35 CP (peste 14,7 kW până la 25,74 kW) inclusiv |
|
|
peste 35 CP (peste 25,74 kW) |
|
|
Autobuze cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
până la 110 CP (până la 80,9 kW) inclusiv |
|
|
peste 110 CP pana la 200 CP (peste 80,9 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP (peste 147,1 kW) |
|
|
Camioane cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP pana la 150 CP (peste 73,55 kW până la 110,33 kW) inclusiv |
|
|
peste 150 CP pana la 200 CP (peste 110,33 kW până la 147,1 kW) inclusiv |
|
|
peste 200 CP până la 250 CP (peste 147,1 kW până la 183,9 kW) inclusiv |
|
|
peste 250 CP (peste 183,9 kW) |
|
|
Alte vehicule autopropulsate, mașini și mecanisme pneumatice și pe șenile (pe cal putere) |
|
|
Snowmobile, sanii cu motor cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
pana la 50 CP (până la 36,77 kW) inclusiv |
|
|
peste 50 CP (peste 36,77 kW) |
|
|
Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
Iahturi și alte nave cu motor cu vele cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
|
Jet-ski-uri cu puterea motorului (pe cal putere): |
|
|
până la 100 CP (până la 73,55 kW) inclusiv |
|
|
peste 100 CP (peste 73,55 kW) |
|
|
Nave neautopropulsate (remorcate) pentru care se determină tonaj brut (din fiecare tonă înregistrată de tonaj brut) |
|
|
Avioane, elicoptere și alte aeronave cu motoare (pe cal putere) |
|
|
Avioane cu motoare cu reacție (pe kilogram de tracțiune) |
|
|
Alte vehicule pe apă și aer fără motoare (pe unitate de vehicul) |
|
Începând cu noul an, persoanelor fizice și antreprenorilor individuali li s-a iertat datoria la impozitele pe proprietate pentru perioade înainte de 1 ianuarie 2015 (Legea federală nr. 436-FZ din 28 decembrie 2017, publicată pe site-ul web al președintelui Federației Ruse) . Articolul 12 din Legea nr. 436-FZ stabilește că restanțele la impozitul de transport, impozitul pe proprietatea personală, impozitul pe teren, constituite de la 1 ianuarie 2015, precum și restanțele penalităților acumulate asupra acestor restanțe, sunt considerate necolectabile și trebuie anulate. . Decizia de anulare a datoriilor este luată de autoritățile fiscale în mod independent, fără participarea persoanelor fizice, pe baza informațiilor din baza de date despre sumele restanțelor și datoria pentru penalități și amenzi. Nu trebuie să depuneți o cerere la biroul fiscal pentru aceasta.
În decembrie 2017, a fost anunțată o amnistia fiscală pentru persoane fizice și antreprenori individuali. În baza acesteia, a fost adoptată o lege care definește procedura și condițiile de anulare a datoriilor fiscale ale întreprinzătorilor individuali și persoanelor fizice. În acest articol ne vom uita la ce datorii este prevăzută o amnistia fiscală, care este suma maximă pentru anularea impozitului și unde să mergem pentru a anula datoria.
Amnistia fiscală pentru persoane fizice 2018. Amnistia fiscală din anii trecuți
În primul rând, să vedem ce înseamnă conceptul de amnistia fiscală. Amnistia fiscală presupune următoarele:
- Scutirea de la obligația de a plăti impozit pe anumite motive;
- Scutirea de răspundere pentru încălcarea unei obligații care are legătură directă cu plata impozitului.
Amnistia fiscală presupune și astfel de măsuri
I, care acordă contribuabilului dreptul la plata impozitelor pentru care termenele de plată au expirat deja. Până în prezent, au existat următoarele tipuri de amnistii fiscale:
- În 1993, amnistia fiscală a durat 1 lună și 3 zile, în timp ce persoanele juridice și persoanele fizice aveau dreptul să-și declare restanțele, iar apoi să își vireze bugetul fără posibile consecințe;
- În 2007, amnistia a durat 1 an, au participat doar întreprinzători individuali și persoane fizice, putând fi rambursate doar veniturile primite înainte de 2006;
- În 2015, amnistia a durat din iulie până în decembrie 2015, unii contribuabili putând depune declarații, dezvăluind astfel bunuri (proprietate și numerar) care fuseseră anterior ținute secrete.
- Important! Nu a existat o anulare completă a restanțelor fiscale în timpul amnistiei din anii precedenți.
Contribuabilul era obligat doar să plătească impozit la buget și (sau) să depună o declarație, evitând în același timp penalități. Actuala amnistia fiscală prevede scutirea completă de anumite obligații ale contribuabililor, atât în ceea ce privește impozitele, cât și primele de asigurare.
Declarația lui Putin la o conferință din decembrie 2017 conținea următoarele informații: datoriile fiscale apărute în anii anteriori nu sunt uneori legate de individ însuși, ci sunt legate direct doar de imperfecțiunile sistemului fiscal. În același timp, suma datoriei se ridică la 41 de miliarde de ruble și privește 42 de milioane de oameni. Principala propunere a fost ca oamenii să fie scutiți de aceste plăți în așa fel încât să nu fie nevoiți să contacteze fiscul. O astfel de amnistia ar trebui să se aplice atât persoanelor fizice, cât și antreprenorilor.
După o astfel de declarație a președintelui Federației Ruse, a fost adoptată legea „Cu privire la modificările părților întâi și a doua ale Codului fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie, 2018.
Amnistia fiscală 2018 pentru persoane fizice. Ale cui datorii vor fi anulate?
După cum am menționat mai sus, amnistia va afecta antreprenorii și persoanele fizice, iar această categorie de contribuabili înseamnă:
- Persoană fizică: înseamnă cetățeni care au drepturi și capacitate juridică. Capacitatea juridică a cetățenilor apare la naștere, iar capacitatea juridică - după vârsta adultă;
- Antreprenor individual: prin antreprenor mă refer la o persoană fizică care a trecut prin procedura de înregistrare a acesteia ca antreprenor. După ce a primit acest statut, o persoană are dreptul de a desfășura activități care vizează obținerea de profit, adică antreprenorială.
Amnistia fiscală 2018 pentru persoane fizice (taxa de transport, impozit pe proprietate, impozit pe teren)
Persoanele fizice sunt obligate să plătească următoarele tipuri de impozite:
- Transport – plătit de persoana la care este înmatriculat autovehiculul (Citiți și articolul ⇒ Taxa de transport persoane fizice în anul 2018);
- Pentru proprietate - plătită de persoana care este proprietarul bunurilor imobiliare, care fac obiectul impozitării și se află în Federația Rusă;
- Teren - plătit de persoana care deține terenul pe baza dreptului de folosință (permanent, nedeterminat) sau de posesie moștenită pe viață.
Plata impozitelor de către persoanele fizice se face pe baza notificărilor transmise de organele fiscale. Astfel de notificări conțin informații despre impozitele acumulate, precum și datorii și penalități pentru aceste taxe.
Important! Taxele de mai sus sunt supuse amnistiei fiscale. Arieratele asupra acestora sunt anulate de la 1 ianuarie 2015, precum și penalitățile acumulate asupra acestora.
În același timp, nu există condiții speciale pentru anularea datoriilor la aceste impozite, adică indiferent de ce categorie de cetățeni aparține cetățeanul (invalid, pensionar etc.), indiferent de ce venituri cetățeanul are. sau membrii familiei acestuia au și, de asemenea, motivul care a servit drept bază pentru neplata impozitului nu este înțeles.
Nu există restricții cu privire la valoarea minimă și maximă de anulare a impozitului, adică toate restanțele acumulate până la 1 ianuarie 2015 vor fi anulate. Se anulează și penalitățile, dar de la data la care fiscul a decis anularea datoriilor.
De exemplu, un cetățean are o restanță fiscală de 12.000 de ruble începând cu 1 ianuarie 2015. Pentru întreaga perioadă de îndatorare, i s-au aplicat penalități, care au lăsat 5.000 de ruble, adică datoria sa totală este de 15.000 de ruble. Întreaga sumă acumulată (15.000) va fi anulată, adică va fi considerată fără speranță pentru colectare și va fi inclusă în amnistia.
Amnistia fiscală pentru întreprinzătorii individuali
Acum să vedem cum amnistia i-a afectat pe antreprenori. În funcție de sistemul de impozitare, întreprinzătorii individuali plătesc următoarele taxe:
- PRINCIPAL, cu un astfel de sistem, antreprenorul plătește impozit pe venit și TVA;
- Sistemul de impozitare simplificat, antreprenorul plătește un singur impozit (Citiți și articolul ⇒ Anularea sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali: ultimele știri 2018);
- UTII, un antreprenor plateste un singur impozit care nu depinde de veniturile sale;
- PSN, antreprenorul plătește costul brevetului;
- Taxa Agricolă Unificată, întreprinzătorul plătește un singur impozit, se aplică numai de către producătorii agricoli.
- Important! Amnistia fiscală presupune anularea datoriilor la impozite, penalități și amenzi începând cu 1 ianuarie 2015.
În același timp, sunt excluse următoarele tipuri de impozite pentru întreprinzătorii individuali: aceasta este o taxă de extracție a mineralelor, accize și taxe plătite la mutarea mărfurilor peste granița Federației Ruse.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || ).push());
Amnistia fiscală i-a afectat chiar și pe acei antreprenori care își pierduseră deja acest statut. Valoarea anulării datoriilor nu este limitată. Baza pentru anularea datoriilor este doar faptul existenței datoriilor de la 1 ianuarie 2015 și nu sunt luate în considerare condiții suplimentare.
Unde să contactați
Pentru antreprenori și persoane fizice, nu este necesară o cerere specială la biroul fiscal. Fiscul va lua decizia de a anula datorii în mod independent, pe baza propriilor date. Totodată, inspectoratul nu este obligat să anunțe contribuabilii. Puteți afla dacă datoria unui antreprenor sau a unei persoane fizice este inclusă în amnistia verificând la organul fiscal.
Trebuie avut în vedere faptul că amnistia se aplică numai acelor persoane care au acumulat datorii la data specificată; toți acei antreprenori și persoane fizice care au plătit impozitele la timp nu pot pretinde restituirea lor de la buget.
Amnistia fiscală a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali
În prezent, există o sumă destul de mare de datorii datorate de antreprenori pentru primele de asigurare plătite „pentru ei înșiși”. Amnistia fiscală permite antreprenorilor să ierte datorii aferente acestor sume, precum și penalitățile și amenzile acumulate asupra acestora. În baza legii de amnistie adoptată, amnistia acoperă primele de asigurare, penalitățile și amenzile plătibile către Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii pentru acei antreprenori care desfășoară activități private (de exemplu, notari sau avocați) începând cu 1 ianuarie. , 2017, sau pentru acei antreprenori care până în această perioadă își încetaseră deja activitățile.
Se vor avea în vedere următoarele condiții:
- Datoria va fi anulată doar pentru acei antreprenori care nu și-au desfășurat activitățile și nu au depus rapoarte;
- Baza pentru anulare este datoria către autoritatea fiscală și fonduri; antreprenorul nu are nevoie de documente speciale.
Este important de înțeles că acei antreprenori care au plătit contribuții și impozite, dar au restanțe la una dintre plăți, nu intră sub amnistia. Adică, se aplică numai acelor antreprenori individuali care s-au înregistrat, dar nu au putut să facă afaceri.
Amnistia fiscală 2018 pentru persoane fizice
A fost adoptată o lege care anulează datoriile persoanelor fizice și ale antreprenorilor individuali (IP) la impozite și contribuții.
Mass-media a trâmbițat amnistia fiscală ca un fel de mare beneficiu pentru cetățeni.
Dar să analizăm cine a fost afectat de această „amnistie”.
„Amnistia fiscală” a fost declarată cu privire la veniturile încasate de contribuabili în perioada 1 ianuarie 2015 – 1 ianuarie 2017, la primirea cărora impozitul pe venitul persoanelor fizice nu a fost reținut de agentul fiscal și informații despre care au fost furnizate de agentul fiscal în modalitatea prevăzută de Codul Fiscal.
Iată cum sună în limbajul legii:
Articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Venituri neimpozitate (scutit de impozitare)
Următoarele tipuri de venituri ale persoanelor fizice nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare):
„72) venituri încasate de contribuabili în perioada 1 ianuarie 2015 până la 1 decembrie 2017, la primirea cărora impozitul nu a fost reținut de către agentul fiscal, informații despre care au fost depuse de către agentul fiscal în modul stabilit de alin. 5 al art. 226; din prezentul Cod, cu excepția veniturilor:
sub formă de remunerare pentru îndeplinirea muncii sau a altor sarcini, prestarea muncii, prestarea de servicii;
sub formă de dividende și dobânzi;
sub forma unui beneficiu material, determinat în conformitate cu articolul 212 din prezentul cod;
în natură, determinată în conformitate cu articolul 211 din prezentul Cod, inclusiv cadourile primite de contribuabili de la organizații sau întreprinzători individuali;
sub formă de câștiguri și premii primite în concursuri, jocuri și alte evenimente.”;
Cine sunt agenții fiscali? În esență, acestea sunt toate persoanele care sunt obligate să rețină impozit atunci când plătesc bani cetățenilor sau organele fiscale care percep impozit pe apartamente, case, terenuri, de exemplu.
Să presupunem că Dezvoltatorul v-a plătit cuantumul penalității, dar nu a reținut impozitul pe venit în cuantum de 13%, atunci el este obligat, cel târziu la 1 martie a anului următor perioadei fiscale expirate în care au apărut circumstanțele relevante, să notifice în scris contribuabilul și organul fiscal de la fața locului contabilitatea dumneavoastră despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă, sumele veniturilor din care nu a fost reținut impozitul și valoarea impozitului nereținut.
Această sumă de impozit va fi anulată. Există multe astfel de situații în rândul cetățenilor? Cred că nu. Deși, putem numi una alta, cum ar fi anularea unui împrumut bancar ca fără speranță și, în consecință, apare obligația de a raporta „venitul” cetățeanului, deoarece acesta nu a plătit datoria la bancă, a economisit, ceea ce înseamnă că a primit. venit, el trebuie să plătească 13% din acesta, așa că banca raportează despre acest lucru în Serviciul Fiscal Federal.
Sau nu ați plătit la timp impozitul pe proprietate stabilit de Serviciul Fiscal Federal, apoi îl vor anula și pentru perioada specificată.
Lista documentelor și procedura de anulare vor fi aprobate de Serviciul Fiscal Federal.
Au fost aduse modificări și la procedura de plată a impozitului pe teren de către cetățenii care beneficiază de beneficii la plata acestuia (pensionari, persoane cu handicap), prelungind modificările până la perioada de la 01.01.2017.
Baza de impozitare se determină pentru fiecare teren ca valoare cadastrală la data de 1 ianuarie a anului care este perioada fiscală.
În prezent, baza de impozitare este redusă cu valoarea cadastrală a 600 de metri pătrați de suprafață de teren deținută, folosință permanentă (perpetuă) sau posesie moștenită pe viață a contribuabililor, în special pentru pensionari:
care primesc pensii atribuite în modul stabilit de legislația privind pensiile, precum și persoanele care au împlinit vârsta de 60 și, respectiv, 55 de ani (bărbați și, respectiv, femei), care, în conformitate cu legislația Federației Ruse, sunt plătite lunar pe viață. indemnizatie.
Baza de impozitare se reduce în raport cu un teren la alegerea contribuabilului. O notificare despre terenul selectat pentru care se aplică o deducere fiscală este transmisă de către contribuabil la organul fiscal la alegerea sa înainte de 1 noiembrie a anului, care este perioada fiscală din care se aplică deducerea fiscală pentru terenul specificat.
Dacă un contribuabil îndreptățit să aplice o deducere fiscală nu notifică terenul selectat, deducerea fiscală este prevăzută pentru un teren cu suma maximă calculată a impozitului.
Astăzi ne vom uita la taxa de transport pentru Moscova. Să analizăm cotele de impozitare pentru plata taxei de transport și să aflăm ce termene există pentru plata taxei. De asemenea, ne vom uita la greșelile frecvente la plata taxei de transport și vom răspunde la cele mai frecvente întrebări.
Despre taxa de transport
Taxa de transport a început să fie colectată pe teritoriul Federației Ruse în 2003. Necesitatea plății este argumentată de faptul că proprietarii de vehicule provoacă daune mediului și drumurilor în timpul funcționării lor. Din aceleași motive au fost indicate următoarele:
- plăți pentru impact negativ asupra naturii,
- Taxă,
- accizele la carburanți și lubrifianți și producția de mașini.
Această taxă este reglementată de capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede:
- lista modurilor de transport taxabile,
- procedura de calcul a bazei de impozitare și a sumei impozitului care urmează să fie transferat,
- nivelul ratelor (de la care autoritățile locale ar trebui să se ghideze atunci când aprobă tarifele pentru regiune - ratele specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse și cele stabilite de autoritățile locale nu trebuie să difere de mai mult/mai puțin de 10 ori),
- perioada fiscala pentru persoane fizice si juridice.
Legile federale au aprobat regulile de plată a taxei de transport de către contribuabilii majori; există proceduri separate pentru acestea.
Competența autorităților legislative din diferite entități constitutive ale Rusiei include:
- gama de cote a taxelor de transport pe regiune,
- reguli de raportare,
- termenele limită pentru transferul fondurilor către bugetul subiectului,
- categorii de cetăţeni şi organizaţii cu drept la beneficii fiscale.
Unele regiuni au adoptat legi conform cărora taxa de transport nu ar trebui plătită de către conducătorii de vehicule electrice, iar proprietarii de mașini cu motor hibrid (care funcționează simultan pe benzină și electricitate) vor fi obligați să vireze la bugetul regional exclusiv sumele calculate pt. cai putere de transport „benzină”.
Sunt supuse acestei taxe:
- autoturisme si camioane, autobuze, motociclete;
- iahturi, bărci, nave remorcate;
- avioane, elicoptere;
- alte tipuri de vehicule enumerate la art. 358 din Codul fiscal.
Perioada fiscală pentru taxa de transport este un an calendaristic.
Baza de impozitare se calculează pe baza caracteristicilor vehiculului:
- pentru vehiculele conduse de un motor, baza de impozitare se calculează pe baza puterii acesteia (în cai putere);
- pentru mașinile a căror putere este indicată în kilowați, fiecare kW este echivalent cu 1,3592 CP;
- pentru aeronavele cu motoare cu reacție, baza de impozitare se calculează pe baza numărului de kilograme de tracțiune,
- pentru navele remorcate, baza de impozitare se calculează pe fiecare tonă înregistrată de tonaj brut,
- De asemenea, pentru unele tipuri de transport, taxa se calculează pe unitate de vehicul.
Taxa de transport pentru Moscova: plata de către persoane fizice
Pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali, nu este nevoie să se calculeze în mod independent suma taxei de transport care trebuie plătită - funcționarii fiscali vor face acest lucru pentru ei. Aceste categorii de proprietari de transport trebuie doar să aștepte pentru a primi scrisori de notificare cu privire la transferul sumei impozitului. Rezultatele calculului pot fi verificate de două ori folosind un program special de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal. Dacă nu sunteți de acord cu sumele indicate în anunț, puteți încerca să le contestați vizitând fisc.
De asemenea, persoanele fizice nu sunt obligate să depună rapoarte privind taxele de transport - nu completează declarații, spre deosebire de organizații. Cuantumul taxei se plătește pentru utilizarea vehiculului pe parcursul anului trecut (Adică pentru anul 2017 impozitul va fi virat la bugetul regional abia în 2018).
Cetățenii sunt obligați să raporteze autorităților fiscale următoarele situații:
- mașina este listată ca furată (din luna în care Serviciul Federal de Taxe ia cunoștință despre furtul mașinii, nu va mai trimite scrisori de calcul al taxei pentru transfer);
- vânzarea de vehicule (taxa va fi percepută de la fostul proprietar până când noul șofer trece prin procesul de înmatriculare a unui autoturism la poliția rutieră pe numele său);
- achiziționarea unui vehicul folosind fonduri împrumutate de la o instituție bancară (taxa de transport se va calcula de la data înmatriculării vehiculului la poliția rutieră).
Puteți plăti taxa de transport folosind serviciul site-ului Serviciilor de Stat sau prin plată fără numerar printr-o instituție bancară. Rețineți că este interzis să transferați bani pentru a plăti taxe de pe cardul bancar al altcuiva (pentru a îndeplini obligațiile fiscale ale altei persoane). De exemplu, un soț nu are dreptul să plătească datoria fiscală a soției sale.
Taxa de transport pentru persoanele juridice din Moscova
Persoanele juridice calculează cuantumul taxei pentru transportul pe care îl folosesc.În plus, li se atribuie obligația de a completa Înapoierea taxeiși înscrierea datelor privind transferul taxei de transport în registrele contabile. Dacă se descoperă o eroare într-o declarație fiscală care a fost deja depusă, organizația este obligată să recalculeze suma de plătit și să depună o declarație actualizată, caz în care cel mai probabil va putea evita consecințele.
Din 3 iulie 2016 a devenit posibilă reducerea cuantumului acestui impozit pe camioanele grele pentru 2016-2018. asupra sumei fondurilor virate la buget pentru compensarea prejudiciului cauzat suprafeței drumului.
Organizațiile plătesc taxa de transport pe baza informațiilor din registrele contabile. Companiile din Moscova nu fac plăți în avans pe tot parcursul anului, iar taxa de transport în sine este plătită la bugetul orașului Moscova o dată pe an. Persoanele juridice depun rapoarte în același timp în care efectuează plățile de impozite – cel târziu până la data de 5 februarie a anului următor perioadei de raportare. În cazul transferului unei sume prea mari, organele fiscale, la alegerea societății contribuabili, fie vor compensa suma cu plățile viitoare ale taxei de transport, fie vor returna excesul de bani în contul bancar.
Beneficii fiscale de transport la Moscova
Înainte de a lua în considerare lista cetățenilor și organizațiilor care au dreptul la scutire parțială sau totală de la transferul sumelor taxei de transport, să ne dăm seama care transport nu este în niciun caz supus acestei taxe:
- nave înscrise în Registrul internațional al navelor rus;
- transportul implicat în transportul de mărfuri și pasageri (pe râu sau pe mare, precum și pe calea aerului);
- nave de foraj offshore, platforme (plutitoare și staționare);
- avioane/elicoptere operate de servicii medicale sau sanitare;
- mașini folosite în agricultură pentru creșterea animalelor sau cultivarea culturilor;
- bărci cu vâsle;
- biciclete, scutere, trotinete etc.
Persoane juridice îndreptățite la beneficii fiscale de transport | Un comentariu |
| Companii care desfășoară activități de transport de persoane prin transportul public urban | Serviciile de taxi nu sunt incluse în această listă |
| Persoanele juridice care sunt rezidente în ZES Zelenograd sunt scutite de impozit pe vehiculele înmatriculate în această zonă | Beneficiul este valabil 5 ani, începând din luna înmatriculării vehiculului |
| Categorii de persoane fizice scutite de taxa de transport | Un comentariu |
| Eroii URSS, Federația Rusă | un singur vehicul, cu excepția transportului pe apă, aerian, snowmobile și sănii cu motor |
| Distins cu Ordinul Gloriei | |
| Veterani și persoane cu handicap din cel de-al doilea război mondial și operațiuni militare | |
| Foști prizonieri minori ai naziștilor în timpul celui de-al doilea război mondial | |
| Cetăţeni cu dizabilităţi din grupa 1 şi 2 | |
| Părinte (tutore, curator) al unui minor cu dizabilități | |
| Părinte (părinte adoptiv) într-o familie cu 3 sau mai mulți copii | |
| Tutore al unui copil cu handicap | |
| Participanți la testele de arme (termo)nucleare, lichidatori de accidente testeri nucleari care au suferit de radiații |
|
| Proprietarii de autoturisme de până la 70 CP. | |
Victime ale radiațiilor |
Tabelul cotelor taxelor de transport pentru Moscova
Cotele taxelor de transport sunt aprobate la Moscova prin calcularea lor pe baza datelor de putere a motorului, iar cu cât puterea mașinii este mai mare, cu atât este mai mare valoarea impozitului pe care contribuabilul trebuie să o plătească la buget. Puterea motorului se măsoară în cai putere.
Puterea vehiculului (CP, inclusiv) | Rata de impozitare (în ruble per CP) |
| Mașini | |
| pana la 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| mai mult de 250 | 150 |
| Camioane | |
| pana la 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| mai mult de 250 | 70 |
| Autobuze | |
| până la 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| mai mult de 200 | 55 |
| Motociclete, scutere | |
| până la 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| mai mult de 35 | 50 |
| Alte vehicule autopropulsate, mașini, mecanisme pe omidă și acționări pneumatice | 25 |
| Avioane, elicoptere, alte avioane cu motoare | 250 |
| Avioane cu motoare cu reacție (cu 1 kg de tracțiune) | 200 |
| Iahturi, alte nave cu motor cu motor | |
| pana la 100 | 200 |
| mai mult de 100 | 400 |
| Bărci, bărci cu motor și alte vehicule nautice cu motoare | |
| pana la 100 | 100 |
| mai mult de 100 | 200 |
| Jet-ski-uri cu motor | |
| pana la 100 | 250 |
| mai mult de 100 | 500 |
| Snowmobile, sanii cu motor cu motor | |
| pana la 50 | 25 |
| mai mult de 50 | 50 |
| Nave neautopropulsate (remorcate) cu un tonaj brut determinat (de la 1 tonaj registru de tonaj brut) | 200 |
| Alte vehicule aer/apă fără motor (cu 1 vehicul) | |
Termenele limită pentru plata taxei de transport la Moscova
Există următoarele termene limită pentru plata taxei de transport la Moscova:
Amintiți-vă că din 2016 au intrat în vigoare modificări în ceea ce privește termenele de plată a acestei taxe, iar acum termenul limită de transfer de fonduri este 1 decembrie, în timp ce anterior cetățenii erau obligați să efectueze plăți înainte de 1 octombrie.
Acte legislative pe această temă
Actele legislative sunt reprezentate de următoarele documente:
Greșeli comune
Greșeala #1: Proprietarul unui autoturism înmatriculat la Moscova nu plătește taxa de transport pe motiv că, după un accident, nu folosește vehiculul.