Impozitele regionale și care sunt acestea? Impozite și taxe regionale în Federația Rusă: tipurile și caracteristicile lor Impozite regionale.

Este un element necesar al oricărui sistem financiar, o sursă de completare a veniturilor bugetare. Ei sunt cei care joacă rolul unui instrument eficient necesar pentru reglementarea de stat a relațiilor socio-economice. Ponderea veniturilor fiscale în veniturile bugetului RF este mai mare de 84%. Impozitele și taxele regionale sunt importante.

Clasificarea impozitelor și taxelor în Federația Rusă

Clasificarea se face în funcție de mai multe criterii principale.

Nivelul de stabilire. Acest criteriu presupune alocarea federală, regională și.

Artă. 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse (Codul Fiscal al Federației Ruse) definește - plăți, a căror plată este obligatorie pentru întreaga țară cu unitățile sale teritoriale. Stabilirea, anularea și modificarea acestora este posibilă în conformitate cu normele legislative, în special, procedura este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Lista impozitelor aferente nivelului regional este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse. Acestea sunt plătibile de subiecții de impozitare în regiunile Federației Ruse. Legislația federală oferă autorităților entităților constitutive ale Federației Ruse posibilitatea de a-și exercita dreptul de a introduce sau de a anula plățile fiscale privind teritoriul lor, precum și dreptul de a modifica anumite elemente de impozitare.

Compoziția și caracteristicile plăților impozitelor la nivel local sunt reglementate prin acte normative adoptate la nivelul Federației și în legile entităților constitutive. Autoritățile din municipii au dreptul de a introduce sau anula taxe locale pe teritoriul lor.

Metoda de colectare. Acest criteriu presupune repartizarea tipului de impozite.

Baza colectării este deținerea și utilizarea veniturilor sau proprietății.

O trăsătură distinctivă a impozitelor indirecte este includerea lor directă în costul bunurilor, lucrărilor sau serviciilor și plata de către cumpărători sau consumatori. Un exemplu poate fi numit.

Utilizare. În funcție de acest criteriu, este caracteristică alocarea tipurilor generale și speciale. Cele generale se caracterizează prin depersonalizare și cheltuieli în diverse scopuri după ce intră în bugetul nivelului corespunzător.

Plata taxelor speciale (de transport) are un scop țintă strict și o atribuire a unor cheltuieli specifice.

Apartenența la un anumit nivel bugetar presupune o împărțire în plăți fixe și plăți reglementare. Spre deosebire de cele fixe, destinate veniturilor la bugetul de un anumit nivel, încasarea impozitelor reglementare are loc imediat în mai multe bugete de diferite niveluri. Proporțiile repartizării acestora se stabilesc în conformitate cu legislația bugetară.

Specificul impozitelor regionale

Impozitele regionale au caracteristici care le deosebesc de alte tipuri, și anume:

procedura de stabilire prin Codul Fiscal al Federației Ruse și prin adoptarea de legi de către organismele cu competență corespunzătoare la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse;
obligația de a plăti exclusiv pe teritoriul regiunilor Federației Ruse;
posibilitatea modificării elementelor individuale de către autoritățile regionale (cota de impozitare, procedura și perioada de plată, stimulente fiscale).

Intrarea și încetarea valabilității se efectuează în conformitate cu normele stabilite de Codul fiscal și reglementările entităților constitutive ale Federației Ruse.

Stabilirea plăților și taxelor este responsabilitatea autorităților legislative ale entității constitutive a Federației Ruse. În același timp, determină în mod independent elementele individuale de impozitare, de exemplu, este necesar să se stabilească în mod clar ratele de impozitare, procedura și momentul plății.

Ce taxe sunt considerate regionale?

Compoziția impozitelor regionale este determinată de articolul 14 din Codul fiscal al Federației Ruse. Caracteristicile lor sunt prezentate în tabelul 1.

tabelul 1

Compoziția și caracteristicile impozitelor regionale pe elemente

Element de impozitare	Impozitul pe proprietate	Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc	Taxa de transport
Subiect	Organizații care dețin proprietăți care sunt recunoscute ca obiect de impozitare	Organizații care desfășoară activități antreprenoriale în domeniul jocurilor de noroc	Persoanele care au vehicule taxabile înmatriculate pe numele lor
Un obiect	Prezența în bilanțul organizației	Este necesară înregistrarea următoarelor obiecte de impozitare: masă de jocuri de noroc, slot machine, centre de procesare, puncte de pariuri	În art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă completă de obiecte, inclusiv deținerea de mașini, motociclete, scutere și alte mijloace de transport.
Baza de impozitare	Pentru a determina necesitatea calculării valorii medii anuale a proprietății	Determinarea se face separat pentru fiecare dintre obiecte.	Baza de impozitare poate fi exprimată ca puterea motorului, forța statică nominală a motoarelor cu reacție. De asemenea, pentru unele obiecte, înseamnă tonaj brut, unitate a vehiculului
Cota de impozitare	Conform articolului 380 din Codul fiscal al Federației Ruse, dimensiunea sa nu poate depăși 2,2%	Artă. 369 din Codul Fiscal al Federației Ruse	Definit la art. 361 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru fiecare dintre obiecte
Perioada impozabilă	An calendaristic	Luna calendaristică	An calendaristic
Stimulente fiscale	O listă detaliată a organizațiilor scutite de plată este enumerată la art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse	Nu include stimulente fiscale	Condițiile de scutire a persoanelor fizice de la plată sunt specificate la art. 361.1 din Codul fiscal al Federației Ruse

Caracteristicile plății sunt prezentate în tabelul 2.

masa 2

Procedura de plata

Procedura și termenele de efectuare a plății	Pe proprietatea organizațiilor	Pentru afacerile de jocuri de noroc	Transport
Procedura și termenele de efectuare a plății	Plata se face în conformitate cu procedura stabilită în actul legislativ al subiectului. Plata se face la buget la locul unde se află organizația - subiectul impozitării	Plata la buget la locul unde s-a efectuat înregistrarea elementelor impozabile. Data scadentă nu este ulterioară la momentul scadenței declarației fiscale pentru perioada fiscală relevantă.	Plata la buget la locul unde se afla vehiculele care sunt supuse impozitarii. Autoritatea fiscală este obligată să trimită o notificare fiscală contribuabililor, în special persoanelor fizice

Conținutul economic al impozitelor și taxelor regionale în 2016

Conținutul economic al regionalului prin îndeplinirea următoarelor funcții:

asigurarea autorităților cu fondurile necesare pentru a-și îndeplini obligațiile;
distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri formate;
functie de control.

Scopul lor principal este de a asigura bugetului entității constitutive a Federației Ruse veniturile proprii necesare pentru acoperirea obligațiilor de cheltuieli. Între timp, ponderea acestora în partea de venituri a bugetelor entităților constitutive ale țării este mult mai mică decât ponderea deducerilor din impozitele de reglementare de la alte niveluri.

Mărimea încasărilor de plăți de impozite și taxe la nivel regional și dinamica acesteia în perioada 2014-2016 este prezentată în tabelul 3.

Tabelul 3

Mărimea încasărilor în dinamică

Dinamica arată că anul 2016 a fost caracterizat de o creștere a sumei încasărilor tuturor impozitelor regionale.

Cea mai mare pondere aparține organizațiilor, cea mai mică - afacerilor de jocuri de noroc, dar ponderea sa aproape s-a dublat.

Creșterea veniturilor fiscale proprii regionale este un factor pozitiv. Este necesar să se mențină proporția lor ridicată pe termen lung. Acest lucru va contribui la îmbunătățirea competitivității sistemelor fiscale, la stimularea creșterii economice și la asigurarea nivelului necesar de venit.

Concluzie

Plățile de impozite și taxele sunt clasificate în funcție de diferite criterii. Principala este împărțirea lor în federal, regional, local. Impozitele regionale sunt o componentă importantă a bugetului unei entități constitutive a Federației Ruse.
Există trei taxe regionale. Fiecare dintre ele are propriile elemente discutate în articol.
Scopul principal este de a forma o bază financiară puternică la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse, pentru a le asigura fondurile necesare. Menținerea independenței bugetelor la toate nivelurile ar trebui să fie una dintre sarcinile principale ale politicii fiscale actuale.

In contact cu

Ce impozite sunt taxele regionale? Taxele și taxele regionale includ (Articolul 14 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

taxa de transport (capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse);
impozitul pe afaceri de jocuri de noroc (capitolul 29 din Codul fiscal al Federației Ruse);
impozitul pe proprietate al organizațiilor (capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cum se stabilesc impozitele regionale

Impozitele regionale din Federația Rusă sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse (clauza 3, articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, impozitele regionale sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile subiecților corespunzătoare ale Federației Ruse.

La stabilirea impozitelor regionale, autoritățile legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc unele elemente de impozitare pentru impozitele regionale, dacă aceste elemente ale impozitelor regionale nu sunt stabilite de Codul Fiscal. Astfel, autoritățile regionale pot stabili:

cote de impozitare;
procedura si termenele de plata a impozitelor.

Alte elemente de impozitare pentru impozitele la bugetul regional sunt determinate de Codul fiscal.

Beneficiile pentru impozitele regionale sunt stabilite și anulate atât de Codul Fiscal al Federației Ruse, cât și de autoritățile legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse.

Conceptul și tipurile de impozite regionale

Codul Fiscal împuternicește legiuitorii regionali să stabilească taxe regionale, limitându-le în același timp lista pentru a evita suprasolicitarea contribuabililor.

Sistemul de impozitare al Federației Ruse este construit într-un anumit mod și constă dintr-un număr de niveluri:

Federal;
Regional;
Local.

Acest sistem de nivel a făcut posibilă atribuirea anumitor deduceri fiscale unui anumit buget (local, republican, federal).

Impozitele regionale sunt impozite, a căror stabilire este prevăzută de Codul Fiscal al Federației Ruse și care sunt introduse în acțiune atunci când un anumit subiect federal adoptă legea corespunzătoare.

Aceste taxe sunt supuse plății obligatorii numai pe teritoriul subiecților federali respective.

Sistemul de impozite regionale include atât taxe, al căror efect prin legislația fiscală se aplică întregului teritoriu rus, cât și cele care sunt stabilite de legile subiecților individuali ai federației. Plata ambelor este obligatorie pe teritoriul acestor entități respective de către persoane recunoscute de lege drept contribuabili.

Articolul 14 din Codul fiscal federal prevede doar trei taxe, pe care subiecții Federației Ruse au dreptul să le impună pe teritoriul lor. Taxele regionale includ taxa:

asupra proprietății percepute de la organizații;
pentru afacerile de jocuri de noroc;
transport.

Compoziția impozitelor regionale

După cum sa menționat mai sus, taxele regionale includ:

taxe care se aplică întregului teritoriu al Federației Ruse în conformitate cu legile federale privind impozitele și taxele, precum și cu Codul Fiscal al Federației Ruse;
impozitele stabilite de organele legislative ale entităților constitutive independente ale Federației Ruse, care își au efectul numai pe teritoriul entității constitutive corespunzătoare.

Până la intrarea în vigoare a Codului fiscal modern al Rusiei, sistemul de impozitare intern a fost caracterizat de împărțirea impozitelor regionale în:

necesar;
opțional.

Esența unei astfel de împărțiri a fost posibilitatea aplicării limitate în regiuni (oblaste) a impozitelor stabilite separat pe teritoriul țării. Administrația locală a fost împuternicită să introducă taxe de importanță regională în cantitățile în care a considerat necesar, pe cont propriu, fără nicio restricție. Unii subiecţi ai federaţiei, din cauza autorităţilor care exercitau la maximum astfel de puteri, au fost supraîncărcaţi de impozitare.

Actualul Cod Fiscal al Federației Ruse a fost chemat să limiteze povara fiscală și să aducă sistemul de impozitare din întreaga țară într-un singur stat. El a fost cel care și-a asigurat o listă exhaustivă (închisă) a impozitelor regionale, care au dreptul de a fi introduse în anumite regiuni prin legile locale, reducând astfel povara fiscală insuportabilă asupra contribuabililor.

De acum înainte, este interzisă stabilirea de taxe regionale suplimentare care sunt absente în Codul Fiscal al Federației Ruse, care are un efect fructuos în primul rând pentru entitățile comerciale - persoane juridice.

Elemente ale impozitelor regionale

Impozitele regionale reprezintă totalitatea impozitelor stabilite pe întreg teritoriul Federației Ruse prin legile sale și prin Codul Fiscal în special, precum și la scara unei singure regiuni, dar ținând cont de prevederile actualei legislații fiscale federale.

Ambele niveluri de impozite includ clasificări separate, mai restrânse, în special, pentru impozitele regionale, clasificarea este reprezentată de o listă de taxe care pot fi stabilite în cadrul subiectului de către autoritățile sale:

impozitul pe proprietate;
taxa de afaceri de jocuri de noroc;
taxa de transport.

Analiza impozitelor regionale existente arată că majoritatea contribuabililor sunt persoane juridice - organizații care desfășoară activități economice și, în cazuri rare, persoane fizice.

Caracteristicile impozitelor regionale

Caracteristicile impozitelor regionale depind de un anumit impozit introdus în regiune. În general, fiecare dintre tipurile admisibile pentru introducere în regiune se caracterizează prin următoarele:

1. Pentru impozitul pe proprietate al unei persoane juridice, acesta ocupă cel mai semnificativ strat din sistemul de impozitare regională. În medie, venitul bugetului regional se formează din plata acestui impozit cu 6% sau mai mult.

Contribuabilii sunt persoane juridice cu active în bilanţ, care, conform legislaţiei fiscale, sunt considerate obiect de impozitare.

Obiectele în acest caz sunt bunuri mobile și imobile pentru persoanele juridice naționale, care, potrivit departamentului de contabilitate, sunt contabilizate ca active fixe ale organizației.

Pentru persoanele juridice străine care desfășoară activități economice în Rusia prin reprezentanțe, obiectul este bunul mobil și imobil, care este, de asemenea, principalul mijloc de extrase contabile, precum și bunurile primite în baza unui contract de concesiune.

Dacă o întreprindere străină nu își desfășoară activitățile prin reprezentanțe în Federația Rusă, atunci obiectul este imobilul din Rusia, care este proprietatea acestei organizații, precum și proprietatea primită în baza unui contract de concesiune.

2. Pentru impozitul pe afaceri cu jocuri de noroc, contribuabili sunt persoane juridice sau întreprinzători persoane fizice a căror activitate de întreprinzător este legată de generarea de venituri în activitatea de jocuri de noroc prin perceperea de taxe pentru jocuri de noroc, pariuri etc.

Obiectele impozitării sunt mesele, aparatele de joc, precum și casele de marcat ale unui tote sau casei de pariuri.

Fiecare unitate a obiectului specificat trebuie mai întâi să fie înregistrată la serviciul fiscal teritorial.

În acest caz, perioada de înregistrare este cu 2 sau mai multe zile înainte de ziua instalării (deschiderea unui birou sau a unui tote) pentru fiecare unitate individuală.

Pentru a se înregistra, contribuabilul trebuie să depună o cerere, după care se eliberează un certificat cu formularul uniform corespunzător.

3. Taxa de transport este regională și specifică.

Deci, obiectul impozitării:

vehicule mecanice;
motociclete;
scutere și altele, inclusiv apă și aeronave, care au fost înregistrate pe teritoriul Federației Ruse în modul stabilit de legislația acesteia.

Contribuabilii sunt persoane fizice în numele cărora au fost înregistrate obiectele de mai sus. Această categorie de impozite regionale conține o listă destul de mare de persoane cărora li s-au acordat scutiri la plata acestui impozit.

Funcţiile impozitelor regionale

Impozitele regionale sunt fonduri plătite de persoanele juridice la bugetul regional, ceea ce permite subiectului ulterior al federației, reprezentat de organul său de conducere, să folosească aceste contribuții pentru a îndeplini o serie de funcții:

acumularea și utilizarea fondurilor primite în bugetul regional pentru atingerea obiectivelor regionale;
punerea în aplicare de către autoritățile regionale a competențelor lor reprezentative și administrative;
autosuficiență în implementarea programelor de importanță socială dezvoltate și care funcționează pe teritoriul regiunii (oblast);
dezvoltarea infrastructurii regiunii;
menținerea ecologiei și a resurselor naturale, deoarece acestea reprezintă baza naturală a existenței, dezvoltării și prosperității regiunii.
stimularea activității de afaceri, realizarea de transformări structurale care să facă regiunea (oblastul) mai atractivă din punct de vedere investițional, care ulterior va avea un efect benefic asupra bunăstării viitoare a sferei fiscale regionale.

Importanța impozitelor regionale

Importanța impozitelor regionale în bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse este colosală. Aceasta pentru că realitățile moderne le impun funcția de pârghie care reglementează formarea și completarea neîntreruptă a bugetului regional.

Rolul principal al impozitelor regionale se reduce la faptul că sunt concepute pentru a asigura și hrăni material regiunile. Aceste resurse materiale sunt supuse redistribuirii și direcționării în beneficiul și dezvoltarea regiunii, soluționarea problemelor prioritare și implementarea unor programe semnificative din punct de vedere social care nu sunt finanțate de la bugetul federal, sau finanțate într-un volum mult mai mic decât este necesar.

Guvernul regional, datorită unor astfel de taxe, precum și a beneficiilor și sancțiunilor care completează sistemul de impozitare din regiune, are un impact asupra persoanelor juridice și asupra comportamentului lor economic, echitând astfel la maximum condițiile de joc pentru toți participanții la reproducerea socială.

Procedura de stabilire a impozitelor regionale

Introducerea taxelor regionale și încetarea acestora pe teritoriile subiecților federali se realizează pe baza prevederilor Codului fiscal al Federației Ruse și a legilor teritoriale ale subiecților Federației Ruse, care reglementează problemele fiscale.

Organele legislative ale puterii de stat ale unui subiect federal, atunci când stabilesc impozite pentru regiunea lor (oblast), sunt ghidate de regulile fiscale federale, concentrate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Ele determină, de asemenea:

cote de impozitare;
procedura de plata;
termeni de plata.

Restul elementelor de impozitare, precum și cercul contribuabililor, sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Puterea legislativă regională, prin legile menționate, ținând seama de prevederile Codului fiscal al Federației Ruse, poate prevedea suplimentar reduceri (beneficii) fiscale pentru anumite categorii de contribuabili, precum și procedura și temeiurile aplicării acestora.

Sistemul fiscal al Rusiei este principala sursă de completare a bugetului. Rolul impozitelor nu poate fi supraestimat; taxele ajută la completarea bugetelor regionale. Este necesar să se plătească impozitul unei entități constitutive a Federației Ruse. Dacă antreprenorii individuali anteriori care lucrau la „sistemul simplificat” au fost scutiți de acesta, acum toată lumea trebuie să plătească taxa regională. Rata este determinată de entitatea constitutivă a Federației Ruse, dar nu trebuie să depășească limitele specificate în Codul Fiscal. Lista taxelor regionale include:

Impozitul pe proprietate;
Taxa de transport;
Impozitarea afacerilor de jocuri de noroc.

Fiecare tip de taxă regională necesită o analiză detaliată, deoarece are o serie de nuanțe în calcularea și calcularea ratelor. În acest articol, vom arunca o privire mai atentă asupra acestor tipuri de taxe regionale.

Semnificația economică a impozitului regional

Impozitarea în Rusia este, de fapt, o structură cu trei straturi și constă din impozite de următoarele niveluri - federal, regional și local. Nivelurile sunt interconectate și nu pot funcționa izolat. Cotele și taxele de impozitare sunt reglementate pe baza Codului Fiscal al Federației Ruse și sunt legate de legislația federală.

Impozitarea regională contribuie la completarea bugetului, ale cărui fonduri sunt distribuite pentru funcționarea entității constitutive a Federației Ruse și menținerea stabilității economice a regiunilor, un climat favorabil pentru dezvoltarea întreprinderilor mari și mici.

Taxele regionale sunt necesare pentru:

infiintarea si dezvoltarea productiei;
dezvoltarea sferei sociale a regiunii;
satisfacerea nevoilor si cerintelor populatiei;
îmbunătățirea calității vieții rezidenților;
creșterea ocupării forței de muncă a populației.

O politică fiscală bine gândită în regiune, ratele scăzute și stimulentele ajută la atragerea atât a investitorilor, cât și a antreprenorilor. Un climat favorabil dezvoltării afacerilor este o sursă constantă de completare a bugetului regional.

Impozitul pe proprietate

Potrivit articolului 373 din Codul fiscal, organizațiile sunt obligate să efectueze plăți de impozit pe toate bunurile mobile contabile, precum și imobilele, care sunt listate ca mijloc fix și se află în bilanțul societății.

O entitate constitutivă a Federației Ruse sau o regiune reglementează:

Rate (valoarea taxei).
Oferă beneficii.
Stabilește perioadele de raportare și scadențele pentru plata impozitelor în conformitate cu regulile Codului Fiscal, capitolul 30.

Dacă organizația are proprietate în bilanț, dar nu este înregistrată ca mijloc fix, societatea plătește impozit. În caz contrar, este evaziune la plată. Organizațiile străine care și-au deschis reprezentanțe în Rusia plătesc taxa. În cazul în care nu au misiuni permanente, dar dețin bunuri, plățile se fac în conformitate cu regulile și cerințele Codului Fiscal.

În cazul în care societatea deține proprietăți ce au fost transferate în baza unui parteneriat public-privat, impozitul se va plăti în mod general. Același lucru este valabil și pentru proprietățile închiriate sectorului privat. În ceea ce privește bunurile dobândite în arendă, impozitul se percepe celor care îl au în bilanţ.

IMPORTANT: Antreprenorii care lucrează în sistemul fiscal simplificat sau UTII nu sunt scutiți de impozit. Dacă un om de afaceri nu are nicio proprietate, nu se percepe nicio taxă.

Cine este scutit de plata

Potrivit articolului 373 din Codul Fiscal, organizațiile implicate în pregătirea Cupei Mondiale FIFA 2018 sunt scutite complet de impozitul pe proprietate. De asemenea, scutite de plăți:

asociațiile naționale de fotbal;
Comitetul „Rusia 2018” și filialele sale;
Federația FIFA și filialele sale.

O listă completă a „obiectelor” care nu sunt impozitate este enumerată în articolul 374 din Codul fiscal.

La nivel regional, unele organizații care sunt implicate în:

activități religioase;
executiv penal;
advocacy și activitate juridică.

Aceste organizații pot fi fie complet scutite de plăți, fie plătesc impozit, dar la o rată minimă. Această prevedere este reglementată de entitățile constitutive ale Federației Ruse, la nivel regional. Adică, în acest caz, începe să funcționeze prevederea preferențială a Codului fiscal.

Calcul și tarifele

Raportarea se face în conformitate cu reglementările entităților constitutive ale Federației Ruse - pentru un an calendaristic înainte de 30 martie, trimestrial cu plăți în avans. Frecvența raportărilor depinde și de regimul fiscal în care își desfășoară activitatea compania. De exemplu, un antreprenor care lucrează la sistemul fiscal simplificat face plăți în avans. În acestea, include și impozitul pe proprietate, dacă legea regională impune achitarea acestuia. Dar, de regulă, întreprinzătorii individuali din sistemul „simplificat” sunt scutiți de acesta. Această nuanță trebuie clarificată cu autoritățile fiscale locale.

În cazul plății în mai multe etape, trimestrial, se depune o declarație la sfârșitul anului minus plățile deja efectuate. Taxa se calculeaza dupa formula:

NB * S - Av = NI

Baza de impozitare * rata - plăți pe trimestru (avans) = suma impozitului de plătit

Înainte de a calcula cuantumul plăților impozitului, este necesar să se clarifice cu organul fiscal local în funcție de ce sistem se calculează această taxă - la valoarea cadastrală sau la reziduul mediu anual. Acesta din urmă se calculează prin formula:

(OSIM + OSIg) / KM = OSS

(Valoarea reziduală a proprietății (lunar) + valoarea reziduală (anual)) / suma lunilor de proprietate = valoarea medie anuală reziduală

Tot mai multe regiuni trec la calculul valorii cadastrale. Proprietatea impozabilă pentru care se face acest calcul este inclusă într-o listă specială. Dacă întreprinzătorul nu își găsește compania în această listă, atunci impozitul se calculează pe baza valorii medii anuale a proprietății.

IMPORTANT: Tarifele variază în funcție de regiune. Dar nu depășesc 2,2% și 2% dacă calculul se face pe baza valorii cadastrale. Potrivit Codului Fiscal, cota zero se aplică numai conductelor trunchi de gaze, producției de gaze, producției sau depozitării heliului. Această prevedere este valabilă în raport cu organizațiile care îndeplinesc anumite cerințe specificate în Codul Fiscal.

O entitate constitutivă a Federației Ruse poate modifica mărimea ratei, poate introduce beneficii sau poate scuti de plăți. Verificați rata și lista de beneficii la autoritatea fiscală locală sau site-ul său oficial.

Taxa de transport

Un vehicul înmatriculat este supus unei taxe speciale obligatorii. Se referă la impozitarea regională. Entitatea constitutivă a Federației Ruse reglementează rata, beneficiile, condițiile de plată a taxei de transport. Sunt supuse impozitului:

vehicule autopropulsate, mecanisme pe vehicule pe roți sau pe șenile - mașini, motociclete, autobuze și alte mașini.
vehicule aeriene și pe apă.

Pentru această taxă sunt prevăzute diverse beneficii. Unele persoane pot fi scutite de plăți.

Cine este scutit de plata

Vehiculele care depășesc greutatea maximă admisă de 12 tone nu sunt supuse impozitării. Mașina trebuie înmatriculată și înscrisă în registrul de stat al transporturilor. În acest caz, proprietarul plătește taxa federală pentru daune rutiere. Sub rezerva cerințelor, înmatriculării și plății, proprietarul este scutit de plata taxei de transport (Art. 361.1).

Potrivit articolului 358 din Codul fiscal, bărci cu vâsle sau bărci cu motor, la care puterea motorului nu depășește 5 litri. Cu. nu sunt impozitate. Astfel de mijloace de transport includ:

Mașini cu o capacitate de până la 100 de litri. Cu. Aceasta se referă la vehiculele pentru persoanele cu dizabilități. Mașina trebuie înmatriculată și predată persoanei cu handicap pentru utilizare în conformitate cu procedura și regulile stabilite.
Nave de pescuit, atât maritime, cât și fluviale.
Vehicule utilizate în lucrări agricole.
Vehicule utilizate pentru transportul de mărfuri și pasageri.

O listă completă a vehiculelor care nu sunt supuse impozitării este prezentată la articolul 358 din Codul fiscal.

Calcul și tarifele

Tariful pentru un vehicul variază în funcție de regiune și este stabilit de subiectul Rusiei. În capitala țării, de exemplu, pentru o mașină cu o capacitate de 150 de litri. Cu. rata este de 35 de ruble. În regiuni, este mult mai scăzut. Mărimea tarifului determină nivelul de trai al cetățenilor din regiune, aglomerația rutieră, numărul de mașini înmatriculate. Într-o anumită regiune, pot exista beneficii speciale care sunt oferite unei categorii speciale de cetățeni:

persoane cu dizabilități;
veterani;
eroi ai Federației Ruse, Uniunea;

Beneficiile sunt oferite pentru un vehicul cu o capacitate mai mică de 70 de litri. pp., dar această nuanță trebuie verificată la secția locală de poliție rutieră. Este posibil ca un astfel de vehicul să nu fie impozitat deloc din cauza legilor regionale. Calcularea taxei de transport este ușor. Acest lucru se face după formula:

NS * CLS = RN

Cota de impozitare * număr de l. Cu. = suma impozitului de plătit

Acesta este modul în care se calculează valoarea impozitului pentru un an calendaristic. Acesta trebuie plătit până la 1 decembrie. Organizațiile care au un vehicul în bilanț raportează asupra impozitelor trimestrial + un raport pentru un an calendaristic. În cazul în care mașina este scoasă din registru sau achiziționată la jumătatea anului de raportare, numărul de luni de proprietate asupra vehiculului trebuie împărțit la 12.

De exemplu, o mașină este în posesie doar timp de 4 luni. Aceste luni sunt împărțite în 12 luni. Calculul se va face după următoarea formulă:

НС (cota de impozitare) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)

Mărimea pariului este influențată de factori precum puterea motorului, timpul de funcționare, categoria vehiculului. Informații complete privind taxa de transport pot fi găsite în capitolul 28 din Codul fiscal.

Taxa de afaceri pentru jocuri de noroc

Acest tip de taxă se aplică antreprenorilor care desfășoară activități de jocuri de noroc. Obiectele care fac obiectul taxei includ o masă de joc, aparate de joc, loterie, case de pariuri și puncte de pariuri. O listă detaliată este prezentată în articolul 366 din Codul fiscal.

Cine este scutit de plata

Activitățile de jocuri de noroc și obiectele pe care se stabilește tariful nu prevăd niciun beneficiu. Proprietarul echipamentului de joacă, chiar dacă este pensionar cu grupă de handicap, este obligat să plătească impozit. Într-o anumită regiune, rata plăților poate fi minimă, dar nu mai mică decât cea prevăzută în Codul Fiscal. Dacă nu există tarife specifice pentru jocurile de noroc în regiune, atunci taxa se plătește la ratele minime.

Raportare și tarife

Antreprenorul este obligat să raporteze lunar cu privire la taxa pentru desfășurarea activităților de jocuri de noroc. Mai mult, la instalarea unui utilaj sau a altor echipamente de jocuri de noroc, omul de afaceri este obligat să notifice și să înregistreze echipamentul la organul fiscal cu două zile înainte de instalare. Limitele tarifelor sunt specificate la articolul 369 cap. 29 NK. Subiecții Federației Ruse variază ratele în limitele specificate în Codul Fiscal. Deci, de exemplu, limita pe masa de joc este de la 25.000 de mii de ruble la 125.000 de mii de ruble.

Calculul taxei pe mesele de jocuri de noroc are unele nuanțe. De exemplu, dacă sunt instalate două mese de joc, dintre care una are 3 terenuri de joc, atunci calculul va arăta astfel:

(1 * 1 + 1 * 3) * rata = impozit pe mese

Rata este determinată de subiectul Federației Ruse și variază în limitele reglementate în Codul Fiscal. Tarifele variază în funcție de regiune. Aflați dimensiunea acestora la locul de înregistrare și instalare a echipamentelor de joc.

Modificări ale impozitelor regionale

Multe resurse de pe Internet publică informații despre anularea sau modificările privind taxa de transport. Au fost aduse unele modificări ale articolelor privind impozitele regionale la codul fiscal, dar acestea nu vor afecta în niciun fel ratele și calendarul plății impozitelor. Cât despre taxa de transport, aceasta nu se anulează, tarifele rămân neschimbate deocamdată, dacă nu au fost introduse la nivel regional. În rest, contribuabilii ar trebui să se ghideze după regulile și articolele Codului Fiscal și să nu se bazeze pe zvonuri de pe internet.

Nu există modificări în ceea ce privește plățile pentru afacerile de jocuri de noroc în noul an. Tarifele nu s-au schimbat, condițiile și celelalte cerințe au rămas aceleași.

Plata taxelor regionale este o plată obligatorie, a cărei sustragere atrage după sine acumularea de penalități și amenzi pentru organizații. Ratele de impozitare regionale trebuie verificate cu autoritățile fiscale locale. Puteți întreba despre stimulentele fiscale de transport la departamentul local de poliție rutieră.

23. Impozite și taxe regionale

Mijloace fiscale plata obligatorie, individuală cu titlu gratuit, percepută de la organizații și persoane fizice sub formă de înstrăinare a fondurilor care le aparțin prin drept de proprietate, gestiunea economică sau gestiunea operațională a fondurilor în scopul susținerii financiar a activităților statului și (sau) municipalităților (clauza 1). al articolului 8 din Codul fiscal al Federației Ruse) ...

Colectarea înseamnă o taxă obligatorie percepută organizațiilor și persoanelor fizice, a cărei plată este una dintre condițiile pentru plata taxelor de către organele de stat, autoritățile locale, alte organisme abilitate și funcționari a acțiunilor semnificative din punct de vedere juridic, inclusiv acordarea unor drepturi sau eliberarea permise (licențe) (p. . 2 articolul 8 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Impozite regionale sunt recunoscute impozitele care sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele și sunt obligatorii pe teritoriile respectivelor entități constitutive ale Federației Ruse, cu excepția cazului în care se prevede altfel în clauza 7 din Artă. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitele regionale sunt introduse și încetează să funcționeze pe teritoriile entităților constitutive ale Federației Ruse în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse și cu legile entităților constitutive ale Federației Ruse privind impozitele.

La stabilirea impozitelor regionale, organele legislative (reprezentative) ale puterii de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc, în modul și în limitele prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse, următoarele elemente de impozitare: cote de impozitare, procedura si conditiile de plata a impozitelor. Alte elemente de impozitare pentru impozitele regionale și contribuabilii sunt determinate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Organele legislative (reprezentative) ale puterii de stat ale subiecților Federația Rusă, legile privind impozitele în modul și în limitele prevăzute de Codul fiscal al Federației Ruse pot stabili beneficii fiscale, temeiurile și procedura de aplicare a acestora (clauza 3, articolul 12 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Taxele regionale includ:

1) impozitul pe proprietatea organizațiilor;

2) impozit pe afaceri de jocuri de noroc;

3) taxa de transport (articolul 14 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiectul impozitării organizațiilor rusești bunuri mobile și imobile (inclusiv bunuri transferate în posesie temporară, utilizare, dispoziție sau managementul încrederii intrate în activități comune), înregistrate în bilanț ca mijloace fixe în conformitate cu procedura contabilă stabilită.

Obiectul impozitării organizațiilor străine, desfășurarea activităților în Federația Rusă prin misiuni permanente, se recunoaște bunurile mobile și imobile aferente activelor fixe.

În sensul acestui capitol, organizațiile străine țin evidența elementelor impozabile în conformitate cu procedura contabilă stabilită în Federația Rusă (articolul 374 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Acest text este un fragment introductiv. Din cartea Cum se folosește corect „simplificat”. autorul Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

15.10. TAXE SI TAXELE Conform sub. 22 p. 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile care aplică sistemul fiscal simplificat pot lua în considerare sumele impozitelor și taxelor plătite în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele ca parte a cheltuielilor lor.

Din cartea Toate taxele în Rusia 2013 autorul

Secțiunea a IX-a. Impozite și taxe regionale Capitolul 27. Taxa de vânzare - Eliminată. Capitolul 28. Taxa de transport Articolul 356. Dispoziții generale Taxa de transport (denumită în continuare în acest capitol - taxa) este stabilită prin prezentul Cod și prin legile subiecților din Rusia.

Din cartea Drept fiscal autorul Mikidze SG

22. Impozite și taxe federale Impozite în conformitate cu prevederile consacrate la paragraful 1 al art. 8 din Codul fiscal al Federației Ruse, este înțeles ca o plată obligatorie, individuală gratuită percepută de la organizații și persoane fizice sub forma înstrăinării proprietății lor,

Din cartea Drept fiscal autorul Mikidze SG

24. Impozite și taxe locale Taxele locale sunt impozite care sunt stabilite prin Codul Fiscal al Federației Ruse și actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale municipalităților privind impozitele și sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile municipalităților respective,

Din cartea Toate taxele în Rusia 2012 autorul Vitali Semenichin

Secțiunea a IX-a. Impozite și taxe regionale Capitolul 27. Taxa pe vânzări - Eliminată. Capitolul 28. Taxa de transport Articolul 356. Dispoziții generale Taxa de transport (denumită în continuare în acest capitol - taxa) este stabilită prin prezentul cod și prin legile subiecților Federației Ruse privind impozitul,

autorul Smirnov Pavel Iurievici

22. Impozite și taxe federale în sistemul fiscal al Federației Ruse (început) Bugetul federal include venituri fiscale din următoarele impozite și taxe federale, impozite prevăzute de regimurile fiscale speciale: - impozitul pe profit la rata,

Din cartea Drept fiscal. Fițuici autorul Smirnov Pavel Iurievici

23. Impozite și taxe federale în sistemul fiscal al Federației Ruse (sfârșit) - impozit pentru extracția de minerale de pe platoul continental al Federației Ruse, în zona economică exclusivă a Federației Ruse, în afara teritoriului Federației Ruse - la standard 100%;

autorul Belousov Danila S.

Curs 19. Impozite și taxe regionale 19.1. Impozitul pe proprietatea corporativă Impozitul pe proprietatea corporativă (Capitolul 30 din Codul fiscal al Federației Ruse) este un impozit direct aplicat direct activelor imobilizate, capitalului de lucru și activelor financiare ale entităților comerciale.

Din cartea Drept fiscal. Note de curs autorul Belousov Danila S.

Curs 20. Impozite și taxe locale 20.1. Taxa pe teren

Din cartea Vmenenko și simplificat 2008-2009 autorul Sergheeva Tatiana Iurievna

6. Impozite si taxe prevazute la plata de catre organizatii si intreprinzatori individuali, transferate la plata UTII Intrucat sistemul special de impozitare sub forma UTII se aplica de catre organizatii si intreprinzatori individuali impreuna cu generalul

Din cartea Finanțe de stat și municipale autorul Maria Novikova

29. Transferuri regionale Transferurile interbugetare regionale se acordă sub forma: 1) asistenţă financiară la bugetele locale. Acest fel transferurile interbugetare există sub formă de subvenții din fondurile regionale pentru sprijinirea financiară a decontărilor și subvenții de la

Din cartea Prețuri autorul Şevciuk Denis Alexandrovici

4.3. Taxe vamale În procesul de înregistrare a importului și circulației mărfurilor peste graniță, declaranții plătesc pentru serviciile autorităților vamale asociate acestor operațiuni, care se numesc taxe vamale. În conformitate cu legislația la taxele vamale

Din cartea Sistemul bugetar al Federației Ruse autorul Burkhanova Natalia

7. Bugetele regionale Bugetele regionale sunt veriga centrală a bugetelor teritoriale, care servesc la sprijinirea financiară a sarcinilor de organisme guvernamentale conducerea entității constitutive a Federației Ruse.Scopul autorităților regionale este de a asigura dezvoltarea

Din cartea Contracte de export autorul Korniychuk Galina

2.4. Taxe vamale Plătitorii de taxe vamale sunt declaranții, precum și alte persoane care sunt obligate de RF TMK la plata taxelor vamale.Taxele vamale se plătesc: pentru vămuire - înainte de depunerea declarației vamale sau

Din cartea Deduceri fiscale. Cum și pentru ce pot fi obținute autorul Dmitri Bachurin

Ce sunt impozitele și taxele și cum trebuie plătite Pentru a vorbi în fond despre problema studiată, definim mai întâi ce sunt impozitele și de ce trebuie plătite. Conform articolului 57 din Constituția Federației Ruse, toată lumea este obligată să plătească în mod legal

Din carte Nu lăsa contabilul să te păcălească! O carte pentru un manager și un proprietar de afaceri autorul Smooth Alexey

Plătește impozite... și nu numai taxe Dacă se dorește, precum și cu conivența conducerii, contabilul își poate încălzi mâinile chiar și la o operațiune aparent transparentă și inofensivă precum transferul de taxe la buget și plăți nefiscale către off - fonduri bugetare.