Regionala skatter och vad är de? Regionala skatter och avgifter i Ryska federationen: deras typer och egenskaper Regionala skatter.

Är en nödvändig del av alla finansiella system, en källa för påfyllning av budgetintäkter. Det är de som spelar rollen som ett effektivt verktyg som är nödvändigt för statlig reglering av socioekonomiska relationer. Andelen skatteintäkter bland RF-budgetens intäkter är mer än 84 %. Regionala skatter och avgifter är viktiga.

Klassificering av skatter och avgifter i Ryska federationen

Klassificeringen utförs enligt flera huvudkriterier.

Etableringsnivå. Detta kriterium förutsätter tilldelningen av federala, regionala och.

Konst. 12 i Ryska federationens skattelag (Ryska federationens skattekod) definierar - betalningar, vars betalning är obligatorisk för hela landet med dess territoriella enheter. Etablering, annullering och ändring av dem är möjliga i enlighet med lagstiftningsnormer, i synnerhet förfarandet bestäms av Ryska federationens skattelag.

Listan över skatter relaterade till regional nivå fastställs av Ryska federationens skattelag. De ska betalas av skattesubjekt i Ryska federationens regioner. Federal lagstiftning ger myndigheterna i de ingående enheterna i Ryska federationen en möjlighet att utöva rätten att komma in eller annullera skattebetalningar avseende deras territorium, såväl som rätten att ändra vissa delar av beskattningen.

Sammansättningen och egenskaperna hos skattebetalningar på lokal nivå regleras av regleringsdokument som antagits på federationens nivå och i lagarna för de ingående enheterna. Myndigheter i kommuner har rätt att införa eller upphäva lokala skatter på sitt territorium.

Insamlingsmetod. Detta kriterium förutsätter fördelningen av skatter.

Grunden för uppbörden är innehav och användning av inkomst eller egendom.

Ett utmärkande drag för indirekta skatter är att de direkt ingår i kostnaden för varor, byggentreprenader eller tjänster och betalningar från köpare eller konsumenter. Ett exempel kan kallas.

Användande. Beroende på detta kriterium är tilldelningen av allmänna och speciella typer karakteristisk. Allmänna kännetecknas av avpersonalisering och utgifter för olika ändamål efter att de har gått in i budgeten för motsvarande nivå.

Betalning av särskilda skatter (transport) har ett strikt målsyfte och tilldelning till specifika utgifter.

Att tillhöra en viss budgetnivå innebär en uppdelning i fasta och regulatoriska betalningar. I motsats till de fasta, avsedda för intäkter till budgeten för en specifik nivå, sker mottagandet av reglerande skatter omedelbart i flera budgetar på olika nivåer. Fördelningens andelar bestäms i enlighet med budgetlagstiftningen.

Särskildhet för regionala skatter

Regionala skatter har egenskaper som skiljer dem från andra typer, nämligen:

förfarandet för att upprätta genom Ryska federationens skattelag och genom antagande av lagar av organ med lämplig kompetens på nivån för de konstituerande enheterna i Ryska federationen;
skyldigheten att uteslutande betala på territoriet i Ryska federationens regioner;
möjligheten att ändra enskilda delar av regionala myndigheter (skattesats, förfarande och betalningstid, skattelättnader).

Inträde och uppsägning av giltigheten utförs i enlighet med de normer som bestäms av skattelagen och bestämmelserna för de ingående enheterna i Ryska federationen.

Ansvaret för upprättandet av betalningar och avgifter är de lagstiftande myndigheterna i den konstituerande enheten i Ryska federationen. Samtidigt bestämmer de självständigt enskilda delar av beskattningen, till exempel är det nödvändigt att tydligt fastställa skattesatser, förfarandet och tidpunkten för betalningen.

Vilka skatter anses vara regionala?

Sammansättningen av regionala skatter bestäms av artikel 14 i Ryska federationens skattelag. Deras egenskaper presenteras i tabell 1.

bord 1

Regionala skatters sammansättning och egenskaper efter element

Inslag av beskattning	Företagsfastighetsskatt	Skatt på spelföretag	Transportskatt
Ämne	Organisationer som äger egendom som är erkänd som föremål för beskattning	Organisationer som är engagerade i entreprenöriell verksamhet inom spelbranschen	Personer som har skattepliktiga fordon registrerade i sitt namn
Ett objekt	Närvaron på organisationens balansräkning	Registrering av följande beskattningsobjekt krävs: spelbord, spelautomat, bearbetningscentraler, insatspoäng	I art. 358 i Ryska federationens skattelag ger en komplett lista över objekt, inklusive ägande av bilar, motorcyklar, skotrar och andra transportmedel
Skatteunderlaget	För att bestämma behovet av att beräkna det genomsnittliga årliga värdet av fastigheten	Bestämningen görs separat för vart och ett av objekten.	Skatteunderlaget kan uttryckas som motoreffekt, nominell statisk dragkraft för jetmotorer. Även för vissa objekt betyder det fordonets bruttotonnage, enhet
Skattenivå	Enligt 380 i Ryska federationens skattelag får dess storlek inte överstiga 2,2 %	Konst. 369 i Ryska federationens skattelag	Definierat i art. 361 i Ryska federationens skattelag för vart och ett av objekten
Skattepliktig period	Kalenderår	Kalendermånad	Kalenderår
Skatteincitament	En detaljerad lista över organisationer som är undantagna från betalning finns i art. 381 i Ryska federationens skattelag	Inkluderar inte skattelättnader	Villkoren för befrielse av individer från betalning specificeras i art. 361.1 i Ryska federationens skattelag

Betalningsegenskaperna presenteras i tabell 2.

Tabell 2

Betalningsförfarande

Procedur och villkor för betalning	På organisationers egendom	För spelbranschen	Transport
Procedur och villkor för betalning	Betalning sker i enlighet med det förfarande som fastställs i ämnets rättsakt. Betalning sker till budgeten på den plats där organisationen är belägen - föremål för beskattning	Inbetalning till budget på den plats där registreringen av skattepliktiga poster genomfördes. Förfallodagen är senast då skattedeklarationen för aktuell skatteperiod förfaller.	Inbetalning till budgeten på den plats där de fordon som är beskattningsbara finns. Skattemyndigheten är skyldig att skicka en skatteanmälan till skattskyldiga, särskilt till enskilda

Ekonomiskt innehåll i regionala skatter och avgifter 2016

Det ekonomiska innehållet i det regionala genom utförandet av följande funktioner:

förse myndigheterna med de medel som krävs för att fullgöra sina skyldigheter;
distribution och användning av de bildade fonderna;
kontrollfunktion.

Deras huvudsakliga syfte är att förse budgeten för den ingående enheten i Ryska federationen med sina egna inkomster som är nödvändiga för att täcka utgiftsförpliktelser. Samtidigt är deras andel av intäktssidan av budgetarna för de ingående enheterna i landet mycket mindre än andelen avdrag från lagstadgade skatter från andra nivåer.

Storleken på intäkterna av skattebetalningar och avgifter på regional nivå och dess dynamik under perioden 2014-2016 presenteras i tabell 3.

Tabell 3

Storleken på kvitton i dynamik

Dynamiken visar att 2016 kännetecknades av en ökning av mängden intäkter av alla regionala skatter.

Den största andelen tillhör organisationer, den minsta - till spelverksamheten, men dess andel har nästan fördubblats.

Tillväxt av egna skatteintäkter på regional nivå är en positiv faktor. Det är nödvändigt att behålla sin höga andel på lång sikt. Detta kommer att bidra till att förbättra skattesystemens konkurrenskraft, stimulera ekonomisk tillväxt och säkerställa den erforderliga inkomstnivån.

Slutsats

Skattebetalningar och avgifter klassificeras efter olika kriterier. Den viktigaste är deras uppdelning i federal, regional, lokal. Regionala skatter är en viktig del av budgeten för en konstituerande enhet i Ryska federationen.
Det finns tre regionala skatter. Var och en av dem har sina egna element som diskuteras i artikeln.
Huvudsyftet är att bilda en stark finansiell bas på nivån för de ingående enheterna i Ryska federationen, för att förse dem med nödvändiga medel. Att upprätthålla budgetarnas oberoende på alla nivåer bör vara en av huvuduppgifterna för den nuvarande skattepolitiken.

I kontakt med

Vilka skatter är regionala skatter? Regionala skatter och avgifter inkluderar (artikel 14 i Ryska federationens skattelag):

transportskatt (kapitel 28 i Ryska federationens skattelag);
spelföretagsskatt (kapitel 29 i Ryska federationens skattelag);
fastighetsskatt för organisationer (kapitel 30 i Ryska federationens skattelag).

Hur regionala skatter fastställs

Regionala skatter i Ryska federationen fastställs av Ryska federationens skattelag och lagarna i Ryska federationens ingående enheter (klausul 3, artikel 12 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen är regionala skatter obligatoriska för betalning på territorierna för motsvarande undersåtar i Ryska federationen.

Vid fastställande av regionala skatter bestämmer de lagstiftande myndigheterna i de ingående enheterna i Ryska federationen vissa delar av beskattning för regionala skatter, om dessa delar av regionala skatter inte fastställs av skattelagen. Således kan regionala myndigheter fastställa:

skattesatser;
förfarandet och villkoren för att betala skatt.

Andra delar av beskattning för skatter till den regionala budgeten bestäms av skattelagen.

Förmåner för regionala skatter fastställs och upphävs både av Ryska federationens skattelag och av de lagstiftande (representativa) myndigheterna i Ryska federationens ingående enheter.

Koncept och typer av regionala skatter

Skattelagstiftningen ger regionala lagstiftare befogenhet att fastställa regionala skatter, samtidigt som de begränsar deras lista för att undvika att överbelasta skattebetalarna.

Ryska federationens skattesystem är byggt på ett visst sätt och består av ett antal nivåer:

Statlig;
Regional;
Lokal.

Detta nivåsystem gjorde det möjligt att tilldela vissa skatteavdrag till en specifik budget (lokal, republikansk, federal).

Regionala skatter är skatter, vars inrättande föreskrivs i Ryska federationens skattelag och som införs när en viss federal subjekt antar motsvarande lag.

Dessa skatter är föremål för obligatorisk betalning endast inom respektive federala undersåtars territorium.

Systemet med regionala skatter inkluderar både skatter, vars effekt enligt skattelagstiftningen gäller för hela det ryska territoriet, såväl som de som fastställs av lagarna för enskilda undersåtar i federationen. Betalning av båda är obligatoriska inom dessa respektive enheters territorium av personer som enligt lag erkänns som skattebetalare.

Artikel 14 i den federala skattelagen föreskriver endast tre skatter, som ryska federationens undersåtar har rätt att påföra på sitt territorium. Regionala skatter inkluderar skatt:

på egendom som tas ut från organisationer;
för spelverksamheten;
transport.

Regionala skatters sammansättning

Som nämnts ovan inkluderar regionala skatter:

skatter som gäller för hela Ryska federationens territorium i enlighet med federala lagar om skatter och avgifter, samt Ryska federationens skattelag;
skatter som fastställts av de lagstiftande organen för oberoende konstituerande enheter i Ryska federationen, som endast har sin effekt på motsvarande ingående enhets territorium.

Tills den moderna ryska skattelagen trädde i kraft kännetecknades det inhemska skattesystemet av uppdelningen av regionala skatter i:

nödvändig;
frivillig.

Kärnan i en sådan uppdelning var möjligheten till begränsad tillämpning i regioner (oblaster) av skatter som är separat etablerade på landets territorium. Den lokala regeringen fick befogenhet att införa skatter av regional betydelse i de mängder som den ansåg det nödvändigt på egen hand utan några begränsningar. Vissa undersåtar av förbundet, på grund av att myndigheterna utövade sådana befogenheter maximalt, var överbelastade med beskattning.

Ryska federationens nuvarande skattelag uppmanades att begränsa skattebördan och föra skattesystemet i hela landet till en enda stat. Det var han som säkrade en uttömmande (sluten) lista över regionala skatter, som har rätt att införas i vissa regioner genom lokala lagar, och därigenom minska den outhärdliga skattebördan för skattebetalarna.

Från och med nu är det förbjudet att upprätta ytterligare regionala skatter som saknas i Ryska federationens skattelag, vilket har en fruktbar effekt främst för affärsenheter - juridiska personer.

Inslag av regionala skatter

Regionala skatter är helheten av skatter som är etablerade över hela Ryska federationens territorium genom dess lagar och skattelagstiftningen i synnerhet, såväl som på skalan för en enda region, men med hänsyn till bestämmelserna i den nuvarande federala skattelagstiftningen.

Båda skattenivåerna inkluderar separata, snävare klassificeringar, särskilt för regionala skatter, klassificeringen representeras av en lista över skatter som kan fastställas inom ämnet av dess myndigheter:

fastighetsskatt;
skatt på spelverksamhet;
transportskatt.

Analys av befintliga regionala skatter visar att de flesta av skattebetalarna är juridiska personer - organisationer som är engagerade i ekonomisk verksamhet och i sällsynta fall individer.

Egenskaper för regionala skatter

Egenskaperna för regionala skatter beror på en viss skatt som införs i regionen. I allmänhet kännetecknas var och en av de typer som är tillåtna för introduktion inom regionen av följande:

1. För fastighetsskatten för en juridisk person upptar den det viktigaste lagret i systemet för regional beskattning. I genomsnitt bildas den regionala budgetinkomsten genom att betala denna skatt med 6 % eller mer.

Skattebetalare är juridiska personer med tillgångar på sina balansräkningar, vilka enligt skattelagstiftningen betraktas som föremål för beskattning.

Objekten i detta fall är lös och fast egendom för inhemska juridiska personer, som enligt redovisningsavdelningen redovisas som organisationens anläggningstillgångar.

För utländska juridiska personer som bedriver ekonomisk verksamhet i Ryssland genom representationskontor är föremålet lös och fast egendom, vilket också är det huvudsakliga sättet att redovisningsutdrag, samt egendom som erhållits enligt ett koncessionsavtal.

Om ett utländskt företag inte bedriver sin verksamhet genom representationskontor i Ryska federationen, är objektet fastigheter i Ryssland, som är denna organisations egendom, såväl som egendom som mottagits enligt ett koncessionsavtal.

2. För skatt på spelverksamhet avses med skattskyldiga juridiska personer eller enskilda företagare vars företagarverksamhet har samband med att generera inkomster i spelverksamheten genom att ta ut avgifter för spel, vadslagning m.m.

Objekten för beskattning är bord, spelautomater, samt kassaregister för en kassa eller bookmakers kontor.

Varje enhet av det angivna objektet måste först registreras hos den territoriella skattetjänsten.

I detta fall är registreringstiden 2 eller fler dagar före installationsdagen (öppning av kontor eller väska) för varje enskild enhet.

För att registrera sig måste den skattskyldige lämna in en ansökan, varefter ett intyg om motsvarande enhetlig blankett utfärdas.

3. Transportskatten är regional och specifik.

Så, föremålet för beskattning:

mekaniska fordon;
motorcyklar;
skotrar och andra, inklusive vatten och flygplan, som har registrerats på Ryska federationens territorium på det sätt som bestäms av dess lagstiftning.

Skattskyldiga är personer i vars namn ovanstående föremål registrerats. Denna kategori av regionala skatter innehåller en ganska stor förteckning över personer som har beviljats befrielse vid betalning av denna skatt.

Regionala skatters funktioner

Regionala skatter är medel som betalas av juridiska personer till den regionala budgeten, vilket gör det möjligt för den efterföljande subjekten av federationen, representerad av dess styrande organ, att använda dessa bidrag för att utföra ett antal funktioner:

ackumulering och användning av medel som tas emot i den regionala budgeten för att uppnå regionala mål;
de regionala myndigheternas genomförande av deras representativa och administrativa befogenheter;
självförsörjning vid genomförandet av program av social betydelse utvecklade och verksamma inom regionens territorium (oblast);
utveckling av regionens infrastruktur;
upprätthålla ekologi och naturresurser, eftersom de är den naturliga grunden för regionens existens, utveckling och välstånd.
stimulera näringsverksamhet, genomföra strukturella omvandlingar som kommer att göra regionen (oblasten) mer attraktiv när det gäller investeringar, vilket i efterhand kommer att ha en gynnsam effekt på den regionala finanssfärens framtida välbefinnande.

Betydelsen av regionala skatter

Betydelsen av regionala skatter i budgetarna för de ryska federationens konstituerande enheter är kolossal. Detta beror på att moderna verkligheter ålägger dem funktionen som en hävstång som reglerar den oavbrutna bildningen och påfyllningen av den regionala budgeten.

Regionala skatters huvudsakliga roll är reducerad till att de är utformade för att materiellt tillhandahålla och ge näring åt regionerna. Dessa materiella resurser är föremål för omfördelning och riktning till fördel och utveckling av regionen, lösningen av prioriterade problem och genomförandet av socialt betydelsefulla program som inte finansieras från den federala budgeten eller finansieras i mycket mindre volym än nödvändigt.

Den regionala regeringen har, tack vare sådana skatter, samt förmåner och sanktioner som kompletterar skattesystemet inom regionen, en inverkan på juridiska personer och deras ekonomiska beteende, och utjämnar därigenom maximalt villkoren för alla deltagare i social reproduktion.

Förfarandet för att fastställa regionala skatter

Införandet av regionala skatter och deras uppsägning i federala subjekts territorier utförs på grundval av bestämmelserna i Ryska federationens skattelag och territoriella lagar för undersåtar i Ryska federationen, som reglerar skattefrågor.

De lagstiftande organen för statlig makt för en federal subjekt, när de fastställer skatter för sin region (oblast), styrs av federala skatteregler, koncentrerade i Ryska federationens skattelag. De bestämmer också:

skattesatser;
betalningsförfarande;
betalningsvillkor.

Resten av beskattningselementen, såväl som kretsen av skattebetalare, tillhandahålls av Ryska federationens skattelag.

Den regionala lagstiftande makten, genom nämnda lagar, med hänsyn till bestämmelserna i Ryska federationens skattelagstiftning, kan dessutom tillhandahålla skattelättnader (förmåner) för vissa kategorier av skattebetalare, såväl som förfarandet och skälen för deras tillämpning.

Skattesystemet i Ryssland är den främsta källan till budgetpåfyllning. Skatternas roll kan inte överskattas, avgifterna bidrar till att fylla på regionala budgetar. Skatten för en ingående enhet i Ryska federationen måste betalas. Om tidigare enskilda företagare som arbetade med det ”förenklade systemet” undantogs från det, måste nu alla betala den regionala skatten. Skattesatsen bestäms av den ryska federationens ingående enhet, men den bör inte överskrida de gränser som anges i skattelagen. Listan över regionala skatter inkluderar:

Företagsfastighetsskatt;
Transportskatt;
Beskattning av spelverksamheten.

Varje typ av regional skatt kräver detaljerad övervägande, eftersom den har ett antal nyanser i beräkningen och beräkningen av skattesatser. I den här artikeln ska vi titta närmare på dessa typer av regionala skatter.

Regionskattens ekonomiska betydelse

Beskattning i Ryssland är i själva verket en struktur i tre lager och består av skatter på följande nivåer - federala, regionala och lokala. Nivåerna är sammankopplade och kan inte fungera isolerat. Skattesatser och avgifter regleras på grundval av Ryska federationens skattelag och är relaterade till federal lagstiftning.

Regional beskattning bidrar till påfyllning av budgeten, vars medel delas ut för att den ryska federationens beståndsdel fungerar och upprätthålla den ekonomiska stabiliteten i regionerna, ett gynnsamt klimat för utvecklingen av stora och små företag.

Regionala skatter krävs för:

etablering och utveckling av produktion;
utveckling av regionens sociala sfär;
tillgodose befolkningens behov och krav;
förbättra invånarnas livskvalitet;
tillväxten av befolkningens sysselsättning.

En genomtänkt skattepolitik i regionen, låga räntor och incitament bidrar till att locka såväl investerare som företagare. Ett gynnsamt klimat för affärsutveckling är en ständig källa till påfyllning av den regionala budgeten.

Företagsfastighetsskatt

Enligt artikel 373 i skattelagstiftningen är organisationer skyldiga att betala skatt på all bokförd lös egendom, såväl som fast egendom, som är listad som en anläggningstillgång och finns i företagets balansräkning.

En konstituerande enhet i Ryska federationen eller en region reglerar:

Priser (skattebelopp).
Ger fördelar.
Fastställer redovisningsperioder och förfallodagar för betalning av skatter i enlighet med reglerna i Skattebalken 30 kap.

Om organisationen har egendom på sin balansräkning, men den inte är registrerad som anläggningstillgång, betalar företaget skatt. Annars är det betalningsflykt. Utländska organisationer som har öppnat representationskontor i Ryssland betalar skatten. Om de inte har fasta uppdrag, men de äger egendom, sker betalningar i enlighet med reglerna och kraven i skattelagen.

Om bolaget har egendom som överlåtits på grundval av ett offentlig-privat delägarskap kommer skatten att betalas på allmän grund. Detsamma gäller fastigheter som hyrs ut till privat sektor. Beträffande egendom som förvärvats på arrende debiteras skatten av dem som har den i balansräkningen.

VIKTIG: Entreprenörer som arbetar i det förenklade skattesystemet eller UTII är inte befriade från skatt. Om en affärsman inte har någon egendom tas ingen skatt ut.

Vem är befriad från betalning

Enligt artikel 373 i skattelagstiftningen är organisationer som är involverade i förberedelserna av fotbolls-VM 2018 helt befriade från fastighetsskatt. Även befriad från betalningar:

nationella fotbollsförbund;
Kommittén "Ryssland 2018" och dess dotterbolag;
FIFA Federation och dess dotterbolag.

En fullständig förteckning över "föremål" som inte är beskattade finns i artikel 374 i skattelagen.

På regional nivå har vissa organisationer som är engagerade i:

religiösa aktiviteter;
brottslig chef;
opinionsbildning och juridisk verksamhet.

Dessa organisationer kan antingen vara helt befriade från betalningar eller betala skatt, men till en minimisats. Denna bestämmelse regleras av Ryska federationens ingående enheter, på regional nivå. Det vill säga, i det här fallet börjar skattelagens förmånliga bestämmelse att fungera.

Beräkning och priser

Rapportering görs i enlighet med bestämmelserna för de ingående enheterna i Ryska federationen - för ett kalenderår före den 30 mars, kvartalsvis på förskottsbetalningar. Frekvensen av rapporterna beror också på vilket skattesystem som företaget verkar under. Till exempel gör en företagare som arbetar med det förenklade skattesystemet förskottsbetalningar. I dem ingår även fastighetsskatt, om den regionala lagen kräver att den ska betalas. Men som regel är enskilda företagare på det "förenklade" systemet undantagna från det. Denna nyans måste förtydligas med de lokala skattemyndigheterna.

Vid betalning i flera steg, kvartalsvis, lämnas en deklaration i slutet av året minus redan gjorda betalningar. Skatten beräknas enligt formeln:

NB * S - Av = NI

Skatteunderlag * skattesats - betalningar per kvartal (förskott) = skattebeloppet

Innan man beräknar storleken på skattebetalningarna är det nödvändigt att klargöra med den lokala skattemyndigheten enligt vilket system denna skatt beräknas - till matrikelvärdet eller den genomsnittliga årliga resterande delen. Det senare beräknas med formeln:

(OSIM + OSIg) / KM = OSS

(Restvärde av fastighet (månadsvis) + restvärde (årligen)) / summan av ägandemånader = restvärde på årsbasis

Fler och fler regioner går över till beräkningen av fastighetsvärdet. Den skattepliktiga egendom för vilken denna beräkning görs upptas i en särskild förteckning. Om företagaren inte hittar sitt företag i denna lista, beräknas skatten utifrån fastighetens genomsnittliga årliga värde.

VIKTIG: Priserna varierar beroende på region. Men de överstiger inte 2,2 % och 2 % om beräkningen baseras på matrikelvärdet. Enligt skattelagen gäller nollsatsen endast för stamgasledningar, gasproduktion, produktion eller lagring av helium. Denna bestämmelse gäller i förhållande till organisationer som uppfyller vissa krav som anges i skattebalken.

En ingående enhet i Ryska federationen kan ändra storleken på skattesatsen, införa förmåner eller befria från betalningar. Kontrollera skattesatsen och listan över förmåner med din lokala skattemyndighet eller dess officiella webbplats.

Transportskatt

Ett registrerat fordon är föremål för en obligatorisk särskild skatt. Det avser regional beskattning. Ryska federationens ingående enhet reglerar satsen, förmåner, villkor för betalning av transportskatt. Följande är skattepliktiga:

självgående fordon, mekanismer på hjul- eller bandfordon – bilar, motorcyklar, bussar och andra maskiner.
luft- och vattenfarkoster.

Olika förmåner ges för denna skatt. Vissa individer kan befrias från betalningar.

Vem är befriad från betalning

Fordon som överstiger den högsta tillåtna vikten på 12 ton beskattas inte. Bilen ska vara registrerad och införd i statens transportregister. I det här fallet betalar ägaren federal vägskadeskatt. Med förbehåll för kraven, registrering och betalning är ägaren befriad från att betala transportskatt (art. 361.1).

Enligt artikel 358 i skattelagen, roddbåtar eller motorbåtar, där motoreffekten inte överstiger 5 liter. Med. inte beskattas. Sådana transportmedel inkluderar:

Bilar med en kapacitet på upp till 100 liter. Med. Här avses fordon för funktionshindrade. Bilen ska registreras och överlämnas till den funktionshindrade för användning i enlighet med fastställd procedur och regler.
Fiskefartyg, både hav och älv.
Fordon som används i jordbruksarbete.
Fordon som används för att transportera gods och passagerare.

En fullständig lista över fordon som inte är föremål för beskattning presenteras i artikel 358 i skattelagen.

Beräkning och priser

Priset för ett fordon varierar beroende på region och bestäms av ämnet Ryssland. I huvudstaden i landet, till exempel, för en bil med en kapacitet på 150 liter. Med. kursen är 35 rubel. I regionerna är det mycket lägre. Storleken på skattesatsen bestämmer levnadsstandarden för medborgarna i regionen, trafikstockningar, antalet registrerade bilar. I en viss region kan det finnas särskilda förmåner som ges till en speciell kategori av medborgare:

funktionshindrade människor;
veteraner;
hjältar från Ryska federationen, unionen;

Förmåner ges för ett fordon med en kapacitet på mindre än 70 liter. s., men denna nyans måste kontrolleras hos den lokala trafikpolisen. Ett sådant fordon får inte beskattas alls på grund av regionala lagar. Att beräkna transportskatt är enkelt. Detta görs enligt formeln:

NS * CLS = RN

Skattesats * antal l. Med. = skattebeloppet

Så beräknas skattebeloppet för ett kalenderår. Den ska vara betald senast 1 december. Organisationer som har ett fordon på sin balansräkning redovisar skatt kvartalsvis + en rapport för ett kalenderår. Om bilen avförs ur registret eller köps i mitten av redovisningsåret ska antalet ägandemånader av fordonet delas med 12.

Till exempel är en bil bara i innehav i 4 månader. Dessa månader är indelade i 12 månader. Beräkningen kommer att ske enligt följande formel:

НС (skattesats) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)

Storleken på insatsen påverkas av sådana faktorer som motoreffekt, drifttid, fordonskategori. Fullständig information om transportskatt finns i kapitel 28 i skattelagen.

Skatt på spelföretag

Denna typ av skatt gäller för företagare som ägnar sig åt spelverksamhet. Objekt som är föremål för skatt är bland annat ett spelbord, spelautomater, lotterier, bookmakers och insatspoäng. En detaljerad lista presenteras i artikel 366 i skattelagen.

Vem är befriad från betalning

Spelaktiviteter och föremål som taxan är satt på ger inga förmåner. Lekredskapens ägare, även om det är en pensionär med funktionsnedsättningsgrupp, är skyldig att betala skatt. I en viss region kan betalningshastigheten vara minimal, men inte lägre än den som anges i skattelagen. Om det inte finns några specifika priser för spel i regionen, betalas skatten enligt minimisatserna.

Rapportering och taxor

Företagaren är skyldig att redovisa skatten för att bedriva spelverksamhet varje månad. Vid installation av en maskin eller annan spelutrustning är affärsmannen dessutom skyldig att anmäla och registrera utrustningen hos skattemyndigheten två dagar före installationen. Taxegränserna anges i artikel 369 kap. 29 NK. Ämnen i Ryska federationen varierar satserna inom de gränser som anges i skattelagen. Så till exempel är gränsen på spelbordet från 25 000 tusen rubel till 125 000 tusen rubel.

Beräkningen av skatten på spelbord har vissa nyanser. Till exempel, om två spelbord är installerade, varav ett har 3 spelplaner, kommer beräkningen att se ut så här:

(1 * 1 + 1 * 3) * taxa = skatt på bord

Priset bestäms av Ryska federationens ämne och varierar inom de gränser som regleras i skattelagen. Priserna varierar beroende på region. Ta reda på deras storlek på platsen för registrering och installation av spelutrustning.

Förändringar i regionala skatter

Många internetresurser publicerar information om avbokningen eller ändringarna gällande transportskatten. Vissa ändringar har gjorts i skattelagstiftningen i artiklarna om regionala skatter, men de kommer inte på något sätt att påverka skattesatserna och tidpunkten för skattebetalningar. När det gäller transportskatten är den inte upphävd, taxorna är oförändrade tills vidare, om de inte har införts på regional nivå. I övrigt bör skattebetalarna vägledas av reglerna och artiklarna i skattelagen och inte lita på rykten på Internet.

Det är inga förändringar i förhållande till betalningar för spelverksamheten under det nya året. Priserna har inte ändrats, villkoren och övriga krav har förblivit desamma.

Betalning av regionala skatter är en obligatorisk betalning, vars undandragande innebär att organisationer samlar på sig straff och böter. Regionala skattesatser bör kontrolleras med lokala skattemyndigheter. Du kan fråga om transportskatteincitament hos din lokala trafikpolisavdelning.

23. Regionala skatter och avgifter

Skatt betyder obligatorisk, individuellt vederlagsfri betalning som tas ut från organisationer och enskilda i form av avyttring av medel som tillhör dem genom äganderätt, ekonomisk förvaltning eller operativ förvaltning av medel för att ekonomiskt stödja statens och (eller) kommunernas verksamhet (klausul 1) av artikel 8 i Ryska federationens skattelag) ...

Samlingen betyder en obligatorisk avgift som tas ut av organisationer och individer, vars betalning är ett av villkoren för betalning av avgifter av statliga organ, lokala myndigheter, andra auktoriserade organ och tjänstemän för juridiskt betydelsefulla åtgärder, inklusive beviljande av vissa rättigheter eller utfärdande av tillstånd (licenser) (s. . 2 artikel 8 i Ryska federationens skattelag).

Regionala skatter skatter erkänns som fastställts av Ryska federationens skattelag och lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen om skatter och är bindande för territorierna för motsvarande ingående enheter i Ryska federationen, om inte annat anges i klausul 7 i Konst. 12 i Ryska federationens skattelag.

Regionala skatter införs och upphör att verka inom territorierna för de ingående enheterna i Ryska federationen i enlighet med Ryska federationens skattelag och lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen om skatter.

Vid fastställande av regionala skatter bestämmer de lagstiftande (representativa) statsmakterna i de konstituerande enheterna i Ryska federationen på det sätt och inom de gränser som anges i Ryska federationens skattelag, följande delar av beskattningen: skattesatser, förfarande och villkor för betalning av skatter. Andra delar av beskattning för regionala skatter och skattebetalare bestäms av Ryska federationens skattelag.

Lagstiftande (representativa) organ för statsmakten av undersåtarna Ryska Federationen, kan lagarna om skatter på det sätt och inom de gränser som anges i Ryska federationens skattelag fastställa skatteförmåner, skälen och förfarandet för deras tillämpning (klausul 3 i artikel 12 i Ryska federationens skattelag).

Regionala skatter inkluderar:

1) skatt på organisationers egendom;

2) skatt på spelverksamhet;

3) transportskatt (artikel 14 i Ryska federationens skattelag).

Objekt för beskattning för ryska organisationer lös och fast egendom (inklusive egendom som överförts till tillfällig besittning, användning, förfogande eller förtroendehantering ingås i gemensamma verksamheter), redovisas i balansräkningen som anläggningstillgångar i enlighet med fastställd redovisningsrutin.

Objekt för beskattning för utländska organisationer, utöva verksamhet i Ryska federationen genom permanenta uppdrag, lös och fast egendom relaterade till fasta tillgångar erkänns.

För ändamålen i detta kapitel för utländska organisationer register över skattepliktiga poster i enlighet med det redovisningsförfarande som fastställts i Ryska federationen (artikel 374 i Ryska federationens skattelag).

Denna text är ett inledande fragment. Från boken Hur man använder "förenklat" korrekt författaren Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

15.10. SKATTER OCH AVGIFTER Enligt mom. 22 s. 1 i art. 346.16 i Ryska federationens skattelag kan organisationer som tillämpar det förenklade skattesystemet ta hänsyn till beloppen för skatter och avgifter som betalas i enlighet med lagstiftningen om skatter och avgifter som en del av sina utgifter.

Från boken Alla skatter i Ryssland 2013 författaren

Avsnitt IX. Regionala skatter och avgifter Kapitel 27. Omsättningsskatt - Avskaffad Avskaffad. Kapitel 28. Transportskatt Artikel 356. Allmänna bestämmelser Transportskatt (nedan i detta kapitel - skatt) fastställs av denna kod och lagarna för ryska undersåtar

Ur boken Skatterätt författaren Mikidze SG

22. Federala skatter och avgifter Beskattas i enlighet med bestämmelserna i punkt 1 i art. 8 i Ryska federationens skattelag, förstås som en obligatorisk, individuellt vederlagsfri betalning som tas ut från organisationer och individer i form av överlåtelse av deras ägande,

Ur boken Skatterätt författaren Mikidze SG

24. Lokala skatter och avgifter Lokala skatter är skatter som fastställs av Ryska federationens skattelag och reglerande rättsakter från kommunernas representativa organ om skatter och är obligatoriska för betalning inom respektive kommuns territorium,

Från boken Alla skatter i Ryssland 2012 författaren Vitaly Semenikhin

Avsnitt IX. Regionala skatter och avgifter Kapitel 27. Omsättningsskatt - Slopad. Kapitel 28. Transportskatt Artikel 356. Allmänna bestämmelser Transportskatt (nedan i detta kapitel - skatt) fastställs av denna kod och lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen om skatt,

författaren Smirnov Pavel Yurievich

22. Federala skatter och avgifter i Ryska federationens skattesystem (början) Den federala budgeten inkluderar skatteintäkter från följande federala skatter och avgifter, skatter som tillhandahålls av särskilda skattesystem: - bolagsinkomstskatt enligt skattesatsen,

Ur boken Skatterätt. Fusklappar författaren Smirnov Pavel Yurievich

23. Federala skatter och avgifter i Ryska federationens skattesystem (slut) - skatt på utvinning av mineraler på Ryska federationens kontinentalsockel, i Ryska federationens exklusiva ekonomiska zon, utanför Ryska federationens territorium - till 100 % standard;

författaren Belousov Danila S.

Föreläsning 19. Regionala skatter och avgifter 19.1. Företagsfastighetsskatt Företagsfastighetsskatt (kapitel 30 i Ryska federationens skattelag) är en direkt skatt som tillämpas direkt på anläggningstillgångar, rörelsekapital och finansiella tillgångar i affärsenheter.

Ur boken Skatterätt. Föreläsningsanteckningar författaren Belousov Danila S.

Föreläsning 20. Lokala skatter och avgifter 20.1. Jordskatt

Från boken Vmenenko and Simplified 2008-2009 författaren Sergeeva Tatiana Yurievna

6. Skatter och avgifter som tillhandahålls för betalning av organisationer och enskilda företagare, överförs till betalning av UTII Eftersom det särskilda skattesystemet i form av UTII tillämpas av organisationer och enskilda företagare tillsammans med de allmänna

Ur boken Stats- och kommunalekonomi författaren Maria Novikova

29. Regionala överföringar Regionala mellanbudgetöverföringar tillhandahålls i form av: 1) ekonomiskt stöd till lokala budgetar. Den här sorten mellanbudgetära transfereringar finns i form av subventioner från regionala fonder för ekonomiskt stöd till bosättningar och subventioner fr.o.m.

Från boken Prissättning författaren Shevchuk Denis Alexandrovich

4.3. Tullavgifter I processen för registrering av import och förflyttning av varor över gränsen betalar deklaranterna för tjänsterna från tullmyndigheterna i samband med dessa operationer, som kallas tullavgifter. I enlighet med lagstiftningen till tullar

Från boken Ryska federationens budgetsystem författaren Burkhanova Natalia

7. Regionala budgetar Regionala budgetar är den centrala länken för territoriella budgetar, som tjänar till att ge ekonomiskt stöd för uppgifterna för statliga organ förvaltning av Ryska federationens ingående enhet Syftet med regionala myndigheter är att säkerställa utvecklingen

Från boken Exportkontrakt författaren Korniychuk Galina

2.4. Tull Betalare av tullar är deklaranter, samt andra personer som är skyldiga av RF TMK att betala tull.Tull betalas: för tullklarering - före ingivande av tulldeklaration resp.

Ur boken Skatteavdrag. Hur och för vad kan de fås författaren Dmitry Bachurin

Vad är skatter och avgifter och hur de ska betalas. För att kunna tala om den fråga som studeras, definierar vi först vad skatter är och varför de måste betalas. Enligt artikel 57 i Ryska federationens konstitution är alla skyldiga att betala lagligt

Från boken Låt inte revisorn lura dig! En bok för en chef och en företagare författaren Smidig Alexey

Betala skatter ... och inte bara skatter Om så önskas, såväl som med ledningens medgivande, kan revisorn värma händerna även på en sådan till synes transparent och ofarlig operation som att överföra skatter till budgeten och icke-skattebetalningar till off -budgetmedel.