Pri obračunu poreza na dohodak pojedinac može koristiti olakšicu u vidu imovinskog odbitka. Predviđeno je normama poreznog zakonodavstva za obveznike ovog poreza kada kupuju ili prodaju nevidljivost u obliku stana, sobe, kuće u cijelosti ili djelomično. Sastoji se od smanjenja osnovice poreza na dohodak na troškove stanovanja, ali u postojećim okvirima.
Primjeri izračuna odbitaka poreza na imovinu
Razmotrite primjere izračuna odbitaka imovine
Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC u ožujku 2016. kupio je stan za 2,45 milijuna rubalja. Kao rezultat za 2016., podnio je izjavu 3NDFL, u kojoj je naveo da je njegov prihod za tu godinu iznosio 717.338 rubalja, plaćeni porez bio je 93.254 rubalja.
U siječnju 2017. godine podnio je zahtjev Saveznoj poreznoj službi za prijenos viška poreza na osobni dohodak na svoj račun u vezi s korištenjem pogodnosti predviđenih Poreznim zakonom pri kupnji stana.
Njegov maksimalni odbitak u vezi s kupnjom stambenog prostora postavljen je na 260 tisuća rubalja, što je definirano kao 2,0 milijuna rubalja. * 13%, jer postoji ograničenje manje na iznos odbitka na temelju stvarnih troškova od 318,5 tisuća rubalja, izračunato kao 2,45 milijuna rubalja. * 13%.
Za 2016. Ivanov P.R. može vratiti porez u iznosu od 93.254 rubalja, a ostatak od 166.746 rubalja. prenijeti u sljedeće razdoblje.
Pri kupnji stana s hipotekom
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC u ožujku 2016. kupio je stambenu zgradu za 2,45 milijuna rubalja koristeći posuđena sredstva pod hipotekom u iznosu od 760 tisuća rubalja. Prema bankovnom izvodu dostavljenom za 2016., kamate na hipoteku iznosile su 94.000 RUB.
Kao rezultat za 2016., podnio je izjavu 3NDFL, u kojoj je naveo da je njegov prihod za tu godinu iznosio 717.338 rubalja, plaćeni porez bio je 93.254 rubalja.
Kao iu prvom slučaju, glavni odbitak bit će dvjesto šezdeset tisuća rubalja za cijelo razdoblje, a za 2016. - 93.254 rubalja.
Ivanov P.R., također ima zakonsko pravo na odbitak iznosa kamata plaćenih banci na hipoteku u iznosu od 94 tisuće rubalja. Postupno će se povećavati, uz daljnje plaćanje kamata na hipoteku, dok ne dosegne granicu od 360 tisuća rubalja. (3,0 milijuna rubalja * 13%).
Godine 2016. Ivanov P.R. neće moći dodatno iskoristiti takav odbitak, zbog činjenice da je porez na osobni dohodak u iznosu od 93 254 rubalja zadržan i prenesen ove godine. Ali prenosi se na buduća razdoblja.
Pri kupnji nekretnine u zajedničkom vlasništvu (prije 1. siječnja 2014.)
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC, koji je oženjen Ivanovom G.D., u prosincu 2013. kupio je stambenu zgradu za 3,6 milijuna rubalja. Sukladno ugovoru, stečeni stambeni prostor im pripada na jednake dijelove. Supruga je također sastavila i poslala IFTS-u zahtjev za povrat poreza, koristeći svoje pravo na odbitak stečenog stambenog prostora prilikom oporezivanja poreza na dohodak.
Budući da se zahtjev za nadoknadu može podnijeti samo tri godine prije podnošenja zahtjeva, Ivanov P.R. za 2014.-2016. podnio je izjave 3NDFL, u kojima je naveo da je njegov prihod za ta razdoblja iznosio 2.158.508 rubalja, plaćeni porez bio je 280.606 rubalja.
Prema starim pravilima, pogodnost pri kupnji kuće bila je ograničena na limit od 2 milijuna rubalja, koji se odnosio na objekt u cjelini. Ivanov P.R. dakle, može koristiti polovicu, što znači 1 milijun rubalja.
Neće biti moguće vratiti cijeli iznos plaćenog poreza na dohodak, u ovom slučaju potrebno je zatražiti samo stotinu trideset tisuća, izračunato kao 1 milijun rubalja. *13%.
Pri kupnji nekretnine u zajedničkom vlasništvu (nakon 1. siječnja 2014.)
Ivanov P. R., zaposlenik Stolitsa LLC, koji je oženjen G. D. Ivanova, kupio je stambenu zgradu u kolovozu 2016. za 3,6 milijuna rubalja. U skladu sa sporazumom, stečeni stambeni prostor pripada im u jednakim dijelovima, svaki od njih je 1,8 milijuna rubalja.
Oba supružnika podnijela su zahtjev IFTS-u za povrat prekomjerno prenesenog poreza na dohodak, jer su prijavili pravo na odbitak imovine.
Ivanov P.R. prijavljen u ZNDFL za 2016. prihod je iznosio 717338 rubalja, plaćeni porez - 93254 rubalja.
Prema sadašnjim normama, ograničenje u obračunu poreza na dohodak ne odnosi se na stan, već na poreznog obveznika. Stoga svaki od supružnika može koristiti pogodnost, ograničavajući ga na samo dva milijuna rubalja.
Za 2016. zaposlenik će moći vratiti 93.254 rubalja, a ostatak 140.746 rubalja. (1,8 * 13% -93254) premjestit će se u sljedeća razdoblja. Osim toga, ako Ivanov P.R. stekne više nekretnina, tada će i dalje imati pravo na naknadu u iznosu od 200 tisuća rubalja. (2 milijuna rubalja - 1,8 milijuna rubalja), što daje oslobađanje od poreza od 26 000 rubalja.
Pri kupnji nekretnine u suvlasništvu (prije 1. siječnja 2014.)
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC, koji je oženjen Ivanovom G.D., u prosincu 2013. kupio je stambenu zgradu za 3,6 milijuna rubalja. Supruga je, zbog nedostatka prihoda, prenijela pravo na odbitak prilikom stjecanja nekretnine na supruga. To se može učiniti ako se stan kupuje u zajedničkom vlasništvu.
Budući da se zahtjev za naknadu može podnijeti samo za tri godine koje prethode zahtjevu, Ivanov P.R. od 2014. do 2016. podnio je izjave 3NDFL, u kojima je naveo da je njegov prihod za ta razdoblja iznosio 2.158.508 rubalja, plaćeni porez bio je 280.606 rubalja.
Sredstva potrošena na kupnju stambenog prostora ne mogu se preračunati, pa ih uz zajedničko vlasništvo supružnici mogu uzeti u obzir pri oporezivanju u bilo kojem iznosu.
Međutim, postoji maksimalno ograničenje od dva milijuna rubalja koje se ne može premašiti.
Zbog ovog ograničenja, Ivanov P.R. moći će podnijeti zahtjev za povrat samo 260 tisuća rubalja.
Pri kupnji nekretnine u suvlasništvu (nakon 1. siječnja 2014.)
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC i Ivanova G.D. kupljeno stanovanje ukupne vrijednosti 4,6 milijuna rubalja. u zajedničkom vlasništvu. Tijekom 2016. godine Ivanov P.R. zaradio 816 tisuća rubalja, a na njih je platio porez u iznosu od 106.080 rubalja. Prihodi Ivanova G.D. tijekom 2016. godine iznosila 685 tisuća rubalja, a od njih je prenijela porez u iznosu od 89.050 rubalja.
Porezno zakonodavstvo utvrđuje da se u zajedničkom stjecanju stambenog prostora omjer iznosa odbitka između supružnika može raspodijeliti u bilo kojem udjelu. Osim toga, od 1. siječnja 2014. više se nije koristilo ograničenje od dva milijuna rubalja na trošak kupljenog stambenog prostora, koje se trenutno primjenjuje u tom iznosu za svakog poreznog obveznika.
Ivanovi su odlučili da će odbitak koristiti u jednakim dijelovima i to 1/2 dijela supružniku, 1/2 dijela ženi).
Dakle, u 2016. godini predaju dokumente za povrat poreza: Ivanov P.R. za iznos od 260 tisuća rubalja, što znači da će 106 080 rubalja biti plaćeno odmah, a preostalih 260 000-106 080 = 153 920 rubalja. prenijeti u naredne godine.
Ivanova G.D. odmah će dobiti povrat u iznosu od 89 050 rubalja, a preostali iznos od 170 950 rubalja. će se prenijeti u naredne godine.
Kupnja stana pomoću majčinskog kapitala
Ivanova G.D. kupila je stan za sebe za 2,1 milijun rubalja, ali je dio plaćanja izvršen potvrdom o majčinskom kapitalu za 453 tisuće rubalja.
U 2016. godini njezin prihod iznosio je 650 tisuća rubalja, iznos plaćenog poreza je 84 500 rubalja.
Odbitak poreza na dohodak ne može se odobriti pojedincu u iznosu majčinskog kapitala. To znači da će ukupni iznos odbitka biti 1,647 milijuna rubalja. Iz toga proizlazi da će iznos plaćenog poreza, koji se može vratiti, biti 214.110 rubalja.
Nakon kompletiranja dokumenata, Ivanov G.D. moći će odmah računati na primanje poreza plaćenog u 2016. u iznosu od 84 500 rubalja, a ostatak u iznosu od 214 110-84 500 = 129 610 rubalja. mogu se koristiti u narednim godinama.
Primjer odbitka poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu
Ivanov P. R. kupio je stan za osobnu upotrebu za 2,73 milijuna rubalja. Posluje kao samostalni poduzetnik i koristi pojednostavljeni porezni sustav.
Međutim, trenutno zakonodavstvo ne predviđa primitak odbitka od strane poduzetnika, budući da on nije obveznik poreza na dohodak, već plaća jedinstveni porez na pojednostavljeni porezni sustav. Sukladno tome, on ima pravo na naknadu u vezi s ovom kupnjom u iznosu od dva milijuna rubalja, ali je trenutno neće moći primijeniti.
U slučaju da u budućnosti Ivanov R.P. zaposliti se u ugovor o radu, gdje će mu se od prihoda obustavljati porez na dohodak, ili će organizirati doo, gdje će također raditi po ugovoru uz plaćanje poreza na dohodak, moći će računati na povrat poreza na dohodak u iznos od 260 tisuća rubalja.
Primjer odbitka za imovinu stečenu prije 2008
Ivanov P.R., zaposlenik Stolitsa LLC 2007. kupio je dvosobni stan za 1,32 milijuna rubalja. 2016. godine saznao je za mogućnost ostvarivanja odbitka poreza na dohodak za ovu kupnju i odlučio predati dokumente.
Budući da se povrat može izvršiti samo za prethodne tri godine, u deklaraciju će biti uvršten dohodak za 2013.-2015. U tom razdoblju Ivanov P.R. zaradio 648 tisuća rubalja. Porez je iznosio 84 240 rubalja.
Prema zakonu, za nekretnine kupljene prije 2008. godine, iznos maksimalne naknade je milijun rubalja, a povratni porez je stotinu trideset tisuća.
Budući da je cijena stanovanja 1,32 milijuna rubalja. a to je više od granice, izračun se vrši uzimajući u obzir potonje. Budući da je porezni limit 130 tisuća rubalja, iznos poreza plaćen za tri godine iznosi 84 240 rubalja. on će dobiti odmah, a ostatak u iznosu od 130000-84240=45760 rubalja. mogu se koristiti u narednim godinama.
Ako ste službeno zaposleni, državi uredno iz godine u godinu plaćate porez na dohodak, a još uvijek niste ostvarili pravo na poreznu olakšicu pri kupnji stana, gradnji kuće i plaćanju kamata na hipoteku, onda ovo svakako trebate pročitati članak od početka do kraja.kraj.
Vaše pravo na porezni odbitak zakonski je utvrđeno i detaljno opisano u članku br. 220 Poreznog zakona Ruske Federacije, a također će ga naš vodeći odvjetnik detaljno i na konkretnim primjerima objasniti.
Danas ćemo vam reći o svim zamršenostima dobivanja poreznog odbitka pri kupnji stana, uzimajući u obzir sve promjene u zakonodavstvu za 2019., a također ćemo detaljno objasniti kome, kada, koliko i kako možete dobiti povrat novca za kupnju stana.
Ako imate bilo kakvih specifičnih pitanja o ovoj temi, naš online odvjetnik spreman je brzo i besplatno konzultirati vas izravno na stranici. Samo postavite svoje pitanje u skočnom obrascu i pričekajte odgovor. Tako možete brzo i jasno razumjeti svoja prava na dobivanje porezne olakšice.
Najčešća pitanja s kojima se susreću naši odvjetnici su: tko i koliko puta može dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana. Odgovaramo:
Zakonsko pravo na porezni odbitak za kupnju stana ima svaki službeno zaposleni državljanin Ruske Federacije, kojem poslodavac mjesečno odbija porez na dohodak od njegovog radna aktivnost u iznosu od 13%. U istom iznosu (13%) građanin može vratiti novac od stečene nekretnine, i to u sljedećim slučajevima:
- Izravna kupnja stambenog prostora (stan, kuća, soba);
- Izgradnja vlastitog doma;
- Bilo koji troškovi za popravak i uređenje novonastale stambene nekretnine (najvažnije je čuvati sve račune);
- Također imate pravo na povrat novca za plaćanje kamata na hipotekarni zajam.
Kome se ne može vratiti novac?
Neće biti moguć povrat poreza na dohodak za kupnju stana ako:
- Kupili ste stan prije 1. siječnja 2014. i već ste ostvarili pravo na odbitak;
- Ako ste kupili nekretninu nakon 1. siječnja 2014., ali ste dosegli svoj limit (više o tome u nastavku);
- Ako ste kupili nekretninu od bliskog rođaka (majka, otac, kći, sin, brat, sestra);
- Ako niste službeno zaposleni (i stoga ne plaćate porez na dohodak);
- Ako je vaš poslodavac bio uključen u kupnju stana (npr. tvrtka u kojoj radite platila je dio stana koji ste kupili);
- Ako ste pri kupnji stana koristili neke državne programe ili subvencije, na primjer, majčinski kapital.
Koliko puta mogu dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana?
Dva su moguća odgovora na ovo pitanje:
- Ako je vaš stan ili druga nekretnina kupljena prije 1. siječnja 2014., tada u skladu s člankom 220. Poreznog zakona Ruska Federacija(27. st. 2. st. 1.) poreznu olakšicu imate pravo koristiti samo jednom u životu i nije bitno koliko vas koštaju kvadrati. Na primjer, ako je stan kupljen za 500.000 rubalja, tada je maksimalni iznos na koji možete računati 13 posto od 500.000, tj. 65 000 rubalja. I to je sve!
- Ako ste kupili stan nakon 1. siječnja 2014., tada možete računati na višestruki povrat poreza, ali u granicama od 260.000 rubalja, budući da je maksimalni iznos koji je država utvrdila za povrat od kupnje nekretnine dva milijuna rubalja. Za više informacija o tome koliko se novca može vratiti, kao i analizu konkretnih primjera, pročitajte kasnije u ovom članku.
Koliko će novca biti vraćeno?
Dakle, koliku državnu odštetu možete očekivati pri kupnji stana nakon 1. siječnja 2014.? Odgovaramo:
Maksimalni iznos povrata poreza na dohodak pri kupnji stana iznosi 2.000.000 rubalja (doživotno). Možete vratiti 13% ovog iznosa, tj. 260.000 rubalja i ništa više.
Za svaku kalendarsku godinu možete zatražiti povrat iznosa koji je jednak vašem porezu na dohodak koji je vaš poslodavac platio državi (13 posto) za izvještajnu godinu, s time da ostatak sredstava koji vam pripada neće biti spaljen, au narednim godinama također će moći obraditi povrat novca, sve dok ne prekoračite ograničenje.
Ali poreznoj upravi imate pravo podnijeti prijave dohotka samo za tekuću ili maksimalnu za prethodne tri godine, ali o tome kasnije. Za početak, pozabavimo se konačno visinom porezne naknade na koju možete računati pri kupnji stana. Kako bi sve bilo konačno i krajnje jasno, analizirat ćemo dva konkretna primjera.
Primjer izračuna poreznog odbitka za kupnju stana
Primjer 1: Početkom 2015. kupili ste stan za 2.500.000 rubalja. Cijelu godinu ste službeno radili i primali plaću od 60.000 rubalja mjesečno. Dakle, početkom 2016. imate pravo kontaktirati svoju poreznu upravu po mjestu prebivališta i napisati zahtjev za povrat novca za stečenu nekretninu. Najviše na što imate pravo u ovom slučaju je 13% od 2.000.000, tj. samo 260.000 rubalja. Jer vaš godišnji odbitak poreza na dohodak za 2015. iznosio je ukupno 93 600 rubalja (60 000 * 0,13 * 12), tada možete računati na ovaj iznos povrata (93 600) u 2016. Ostatak novca će vam biti vraćen u narednim godinama, ako ste i dalje službeno zaposleni. Na primjer, 2016. službeno ste radili samo tri mjeseca s plaćom od 20 000 rubalja, odnosno početkom 2017. možete dobiti porezni odbitak u iznosu od 7 800 rubalja (20 000 * 0,13 * 3). Dakle, za naredne godine i dalje ćete imati iznos za povrat jednak 158 600 rubalja (260 000 - 93 000 - 7800).
Primjer 2. Kupili ste stan vrijedan 1.500.000 i izdali poreznu olakšicu za njegovu kupnju. U ovom slučaju možete računati na 195.000 rubalja (13% od 1.500.000). Ali kasnije ste kupili još jedan stan vrijedan 2.000.000 rubalja. Sukladno tome, prema zakonu, od ove kupnje možete vratiti još 65 000 rubalja (13% od 500 000), budući da je ukupni limit za povrat ograničen na 2 000 000 rubalja.
Potrebni dokumenti
Da biste ostvarili povrat poreza za kupnju stana, prije svega morate sastaviti zahtjev prema utvrđenom modelu i sve navedene dokumente s preslikama dostaviti svojoj poreznoj upravi u mjestu prebivališta.
Dakle, odobren za 2018., popis potrebnih dokumenata za dobivanje odbitka poreza na imovinu je sljedeći:
- Kopija putovnice;
- Ugovor o kupoprodaji stana + kopija;
- Pravni dokumenti za objekt: kopija potvrde o uknjižbi vlasništva ili akt o prijenosu vlasništva stana (ako je stan kupljen u kući u izgradnji temeljem ugovora o udjelu);
- Preslike dokumenata koji potvrđuju plaćanje kupljene nekretnine (čekovi, izvodi bankovnih prijenosa, plaćanja itd.);
- Presliku potvrde o identifikacijskom broju poreznog obveznika (TIN);
- Potvrda o prihodu s mjesta rada u obliku 2-NDFL;
- Također je potrebno dostaviti izjavu o svom godišnjem dohotku u obliku 3 poreza na dohodak za prošlu kalendarsku godinu;
- Ispunjen zahtjev za povrat poreza.
Osim gore navedenih potrebnih dokumenata, porezna uprava od vas može zahtijevati i da ispunite zahtjeve za raspodjelu odbitka između supružnika ako ste službeno u braku. U nastavku možete preuzeti i pogledati uzorke potrebnih aplikacija.
Za povrat poreznog odbitka za prethodne 3 godine potrebno je ispuniti i prijave za 2017. i 2016. godinu.
Kada predati dokumente i za koji rok mogu vratiti porez?
Dokumente za povrat poreza na imovinu pri kupnji stana možete, počevši od trenutka kada u potpunosti platite kupljeni stambeni prostor i dobijete dokumente za pravo vlasništva nad nekretninom:
- Izvod o uknjižbi vlasništva - u slučaju stjecanja četvornih metara temeljem kupoprodajnog ugovora;
- Akt o prijenosu vlasništva stana - ako je nekretnina kupljena u kući u izgradnji temeljem ugovora o udjelu.
Također, morate imati sve dokumente o plaćanju koji potvrđuju vaše troškove za kupljeni stan.
U pravilu, podnošenje dokumenata za povrat događa se početkom svake kalendarske godine. Poreznoj je najbolje javiti se od druge polovice siječnja (odmah nakon novogodišnjih praznika).
Osim toga, ako ste stan kupili prije više godina, za njega također možete ostvariti poreznu olakšicu, a imate pravo podnijeti prijavu poreza na dohodak za prethodne tri godine. Oni. primjerice, kupili ste stan 2016. godine i zaboravili ste ostvariti pravo na povrat poreza. Pet godina kasnije, 2021. godine, predomislili ste se i prijavili poreznoj upravi odgovarajuću prijavu. Svih ovih pet godina pošteno ste radili i imali službene prihode, ali svoje odbitke u blagajnu možete koristiti samo u samo tri godine koje su prethodile trenutku podnošenja zahtjeva za odbitak. U ovom slučaju, to su 2020., 2019. i 2018. godina. Ako se tijekom tog vremena ispostavi da je vaš ukupni porez na dohodak manji od iznosa povrata koji vam dugujete (pogledajte odlomak "Koliko će novca biti vraćeno?"), ostatak iznosa lako možete dobiti u sljedećim godinama.
Postupak dobivanja porezne olakšice
Najbolje je da ga nabavite sami kontaktirajući svoju poreznu upravu. Neka se morate malo namučiti i trčati okolo za informacijama, prikupljajući ih od različitih tijela, ali na kraju će se postupak pokazati mnogo jeftinijim od kontaktiranja specijalizirane tvrtke.
Ukoliko ne želite to učiniti sami ili jednostavno nemate vremena za to, onda je naš online odvjetnik spreman dati Vam besplatne konzultacije kako značajno ubrzati i pojednostaviti cijeli ovaj proces.
Da biste dobili odbitak poreza na imovinu u 2018., morate ispuniti novu izjavu u propisanom obrascu 3-NDFL i priložiti je prikupljenim dokumentima (također je prisutan na popisu potrebnih dokumenata).
Zajedno s kopijama, paket dokumenata se prenosi dežurnom poreznom službeniku, nakon čega će ih pregledati određeno vrijeme i, ako je sve ispravno učinjeno, dugo očekivani prijenos novca uskoro će vam doći. U pravilu, razmatranje zahtjeva i donošenje odluka o njima odvija se u roku od dva do četiri mjeseca.
Kako mogu dobiti odbitak u gotovini od svog poslodavca?
Možete dobiti poreznu olakšicu za kupnju stana bez kontaktiranja porezne uprave. Točnije, tamo ćete se morati prijaviti samo jednom kako biste potvrdili pravo na poreznu olakšicu. Da biste to učinili, od vas će se tražiti da pripremite kopije svih gore opisanih dokumenata i ispunite zahtjev "za potvrdu prava poreznog obveznika na odbitak poreza na imovinu", čiji obrazac možete preuzeti u nastavku.
Nakon što primite pisanu obavijest od Porezne uprave koja potvrđuje da imate pravo na odbitak (obično je potrebno oko 30 dana da porezna tijela pregledaju zahtjev i pripreme odluku), trebate kontaktirati svog izravnog poslodavca i dostaviti mu ovu obavijest o pravo na poreznu olakšicu. Od mjeseca kada dostavite takvu obavijest, računovodstvo vam mora obračunati plaću bez odbitka poreza na dohodak.
Naš dežurni odvjetnik savjetovat će vas kako to ispravno učiniti. Samo mu postavite odgovarajuće pitanje u skočnom obrascu i pričekajte odgovor.
Također, ako još uvijek imate neke nedostatke u razumijevanju svojih prava i potrebnih radnji za povrat poreza na dohodak nakon kupnje stana, naši stručnjaci će vas konzultirati besplatno putem interneta.
Kalkulator
Koliko poreza možete dobiti povratom od kupnje stana u 2019. možete saznati putem našeg
Što je značajno dopunilo prethodni redoslijed povrata.
U slučajevima stjecanja stana na sekundarnom tržištu, moguće je započeti s obradom dokumenata za naknadu od trenutka kada primite izvod iz USRN-a (ranije - potvrda o vlasništvu). Ako govorimo o novim zgradama, onda morate čekati ne dodjelu uknjižbe s vašeg prava, već potpisivanje akta o prijenosu nekretnine s investitorom. Nakon toga možete odmah u poreznu upravu.
Raznolikosti odbitaka
Sa zajedničkim vlasništvom
Ako je nekretnina u vlasništvu više vlasnika, tada količina novca koju država izdvaja izravno ovisi o veličini udjela.
Ne možete prenijeti mogućnost primanja odbitka na račun svog udjela na drugu osobu.
Primjer. Par je odlučio pravo na stan podijeliti na jednake dijelove. Kako se u ovom slučaju raspoređuje odbitak, ako je cijena u ugovoru 3 milijuna rubalja, a datum transakcije je 2017.?
Odgovor: Budući da se naknada računa od najveće moguće vrijednosti od 2 milijuna, onda:
Povrat = 2 000 000 * 13% = 260 000 rubalja. za dvoje.
Svatko će moći izdati 130.000 rubalja za sebe.
Shema s dionicama prikladna je kada trebate brzo vratiti sav novac ili je službena plaća mala– više sudionika znači manji iznos po osobi.
Razlika između godina u odbitcima dionica je sljedeća. Prije je svatko imao pravo na odbitak od 1.000.000 (ako su dva dioničara), a nakon 2014. dioničar stječe mogućnost naknade od dva milijuna. Odnosno, ako su sredstva isplaćena u iznosu od, na primjer, 5 milijuna, tada će sada iznos odbitka biti 260.000 rubalja svaki, dok bi prije 2014. bio 130.000 rubalja svaki.
Ako stan ima cijenu od 1.500.000, a postoje dva vlasnika, tada svaki potražuje 97,5 tisuća rubalja, ali kasnije može "dostići" do maksimalnog iznosa od 260.000 rubalja.
Ali ako je došlo do zajma preko banke, vlasnik polovice udjela vratit će maksimalnu naknadu od iznosa od 1.500.000 rubalja prema važećim pravilima.
Kako izračunati porezni odbitak pri kupnji stana s hipotekom?
Predviđena je i naknada za preplatu hipotekarnih kamata. Kamate na povrat poreza pri kupnji stana na hipoteku - 13% ovog iznosa bit će vam vraćeno za komunikaciju s bankovnim uvjetima.
Dakle, izračun odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana na hipoteku bit će zbroj povrata od troškova stanovanja i preplate na hipoteku.
Hipotekarni odbitak = Iznos preplate * 13%, ≤390 000 rubalja.
Porezni odbitak pri kupnji stana u hipoteku: primjer izračuna:
Obitelj Nagorny kupila je stan za 4.000.000 rubalja. u hipoteku. Banka izdaje 2 400 000 rubalja. Kamate su iznosile 1.500.000 rubalja. Rok otplate kredita je 9 godina.
Doznajmo koje porezne olakšice možete dobiti pri kupnji stana na hipoteku od iznosa: 2 000 000 + 1 500 000 = 3 500 000.
Prvi izraz je maksimalni mogući trošak stanovanja na koji se odnosi naknada, drugi je ukupni iznos kamata na kredit, jer je manji od 390.000 rubalja.
Sada saznajmo koja plaćanja dospijevaju pri kupnji stana na hipoteku za obitelj Nagorny = 3 500 000 * 13% = 455 000
Iznos od 260.000 rubalja može se primiti odjednom, čak i ako su 2 milijuna ili dio njih posuđena sredstva, a također podložno plaći koja, uz gubitak od 13%, može osigurati potreban iznos poreza na dohodak nekoliko godina. Međutim, otplate kamata na kredite mogu se vršiti samo dok su doznačene u banku, odnosno tijekom cijelog trajanja kredita.
Izdanje za djecu
Oba supružnika mogu podijeliti dio djeteta između sebe ili jedan ima pravo tražiti puni iznos naknade. Stoga izjavu roditelja o raspodjeli odbitka za djecu treba prijaviti poreznoj dokumentaciji. Ali u ovom slučaju, bolje je unaprijed dobiti savjet stručnjaka o mogućim nijansama.
Primjer: Georgievsky I.I., Georgievskaya N.N. kupili stan, uključujući njihovu malodobnu djecu Petju i Kolju kao vlasnike. Trošak nekretnine je 4.400.000 rubalja, udjeli su jednaki. Koliki će odbitak imati sudionici ako se kupnja dogodila 2015.?
Odgovor: Jedan dioničar može kupiti odbitak od iznosa od 1.100.000 rubalja (budući da su udjeli jednaki, a postoje četiri sudionika). Par je odlučio da će se svaki prijaviti za jedno dijete.
Odbitak Georgijevskog I.I. \u003d 1 100 000 * 13% * 2 \u003d 286 000 rubalja.
Suglasnost djeteta prilikom primanja naknade za sudjelovanje u podjeli imovine za stan nije potrebna.
Djeca će ubuduće za sebe moći dobiti odbitak od drugih nekretnina., čak i ako je roditelj izdao odbitak za njega prije punoljetnosti od strane ovog djeteta - uostalom, sredstva ne prima samo dijete, već rođaci za njega.
Osim toga, ako drugi vlasnici istodobno djeluju kao suinvestitori, postupak za dobivanje odbitka za dijete neće se promijeniti. Međutim ako je roditelj već prije ostvario pravo na naknadu, više je neće moći primati za dijete.
Ali ako ovaj roditelj želi primiti odbitak za djecu u odnosu na isti stan za koji je on sam jednom napravio odbitak, tada će mu se u tom slučaju naknada vratiti. Da biste to učinili, trebate se još jednom obratiti poreznoj upravi, dajući podatke o ponovnom izračunu plaćanja.
Iznosi odbijeni pri kupnji hipoteke
Doznajmo koji se novac može vratiti pri kupnji stana pod hipotekom u tablici:
Koju vrstu računa je bolje odabrati?
Prema ruskom zakonu, država može dati naknadu na sljedeće načine:
Preko poslodavca
U tom slučaju vam se neće uskratiti tih 13%, koji su porez na dohodak cijelo vrijeme dok se ne vrate doznačena sredstva od države.
Odabirom ove metode možete odmah početi vraćati dio sredstava od kupnje stana.
Dokumenti koje treba prikupiti:
- Izvorni certifikat 2-NDFL. Račun dobiti i gubitka za razdoblje sastavlja računovodstvo.
Potvrda o prihodima pojedinca obrazac 2-NDFL:,.
- Temeljna isprava po kojoj je stečeno pravo (kupoprodajni ugovor, akt o primopredaji stana) u izvorniku i preslici.
- Izvadak iz USRN ili potvrde u izvorniku i kopiji.
- Čekovi za plaćanje cjelokupnog troška stanovanja u originalu i kopiji.
- Potvrde o dodatnim troškovima za uređenje imovine, ako je riječ o novogradnji u izvorniku i kopiji.
- Ugovor o hipoteci, ako je nekretnina kupljena pozajmljenim sredstvima u izvorniku i preslici.
- Potvrda banke o prijenosu kamata od posuđenih sredstava na banku na hipoteku, ako postoji (također u dvije verzije).
Kako dobiti odbitak kroz svoj rad(samo službena plaća):
- Podnesite zahtjev poreznoj upravi sa svim dokumentima, koji su potrebni za obradu povrata, osim 3-NDFL deklaracije.
- Nakon što primite obavijest od porezne uprave, odnesite je u računovodstvo organizacija čiji ste član. Tu se trebate prijaviti.
Zahtjev poslodavcu za odbitak:,.
Sve daljnje uplate na račun Vašeg računovodstva.
Ali treba imati na umu da ako je plaća mala, proces će se povući godinama. A ako je vaša dob blizu mirovine, tada nema toliko vremena tijekom kojeg možete primiti sav novac - moguće je odbiti samo tri godine zaredom.
Zbog činjenice da primanje malog, iako stalnog prihoda nije sasvim opipljivo, neki radije djeluju na drugačiji način.
Kroz porez
U tom slučaju dobit ćete paušalni iznos poreza na dohodak za razdoblje. Prijaviti se možete jednom godišnje, možete nakon tri godine(ne više!).
Potrebni dokumenti su isti kao iu prvom slučaju, potrebna je samo 3-prijava poreza na dohodak. Poreznoj se upravi predaju samo preslike, osim potvrde 2-NDFL, predočavaju se samo izvornici.
Porezna prijava u obliku 3-NDFL:,.
Ne bojte se. Mora sadržavati podatke:
- o podnositelju zahtjeva za povlaštena plaćanja;
- o prihodima;
- o kupljenoj nekretnini - njezinoj vrijednosti;
- ako je deklaracija već ispunjena, tada biste trebali navesti podatke o ranije primljenim odbicima i iznos prenesen iz prethodnog poreznog razdoblja.
Možete djelovati preko osobe od povjerenja. U pravilu se ova metoda produljuje na tri mjeseca, nakon provjere dokumentacije sredstva se prenose na račun koji ste naveli. Možda će porezne vlasti zahtijevati pojašnjenje nekih detalja ako se pronađu proturječja.
Važno je znati:
- Iznos poreza zadržanih prije posljednje tri godine ne može se vratiti u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije.
- Ako je zastara za stjecanje stana vrlo duga (10-15 godina), tada se može dobiti odbitak, ali prema zakonodavnim aktima koji su na snazi u vrijeme upisa prava. Na primjer, u 2008. godini naknada se može izdati samo od 1 milijun rubalja.
- Čak i ako ste već prodali svoj stan, još uvijek možete podnijeti zahtjev za povrat dijela sredstava.
Obratite pozornost i kada kontaktirate poslodavca i poreznu upravu. Ovo je vrlo važno, pogotovo ako sada trebate povrat!
Tko ne može dobiti naknadu?
Ne može se računati na uštedu od 13% na nastalim troškovima nekretnina:
- Poslovni ljudi.
- Ako je druga strana u transakciji srodnik.
- Ako se dio sredstava isplaćuje putem potvrda (vojni, majčinski kapital).
- Osobe koje ne rade službeno.
- Transakcija je obavljena uz pomoć poslodavca.
Svaki građanin ima pravo barem jednom u životu ostvariti porezni odbitak pri kupnji stana u iznosu od 13% njegove vrijednosti. Poznavajući uvjete, koja se plaćanja mogu primiti pri kupnji stana na hipoteku i nijanse postupka, možete olakšati svoje sudjelovanje u njemu.
Više informacija o poreznim olakšicama pri kupnji stana na hipoteku možete pronaći u posvećenom ovoj temi.
Porezni odbitak pri kupnji stana sastoji se u vraćanju kupcu iz državnog proračuna dijela plaćenog poreza na dohodak.
Ovaj odbitak se zove vlasništvo.
Ukoliko ste službeno zaposleni i primate plaću, onda od te plaće vaš poslodavac obustavlja porez na dohodak (porez na dohodak) u iznosu od 13% u korist države.
Ako kupite stan, država vam omogućuje smanjenje oporezivog dohotka. Time se smanjuje porezna osnovica i imate pravo neko vrijeme ne platiti porez na dohodak ili vratiti prethodno plaćeni.
Kada je riječ o odbicima, postoje dva pojma: iznos odbitka i iznos poreza koji se vraća. Iznos poreznog odbitka- to je iznos za koji možete umanjiti svoje prihode pri kupnji stana. Iznos poreza za povrat- koliko se zapravo novca može vratiti iz proračuna. Drugim riječima, iznos povrata iznosi 13% iznosa odbitka.
Iznos odbitka
Iznos odbitka je iznos vaših troškova povezanih s kupnjom stana. Međutim, ne može premašiti utvrđeni maksimalni prag od 2.000.000 rubalja. Drugim riječima, maksimalni iznos odbitka pri kupnji stana je 2.000.000 rubalja, što znači najveći iznos poreza koji se može vratiti:
Maks. Porez na osobni dohodak koji se može vratiti = (2 000 000 rubalja × 13%) = 260 000 rubalja.
Nekoliko primjera:
| Cijena stana | Iznos odbitka | Povrat PDV-a |
|---|---|---|
| 1 200 000 RUB | 1 200 000 RUB | 156 000 RUB |
| 2 000 000 rubalja | 2 000 000 rubalja | 260 000 rub. |
| 5 000 000 RUB | 2 000 000 rubalja | 260 000 rub. |
Koliko je vremena potrebno za povrat PDV-a?
Pravo na porezni odbitak pri kupnji stana dolazi:
- Od trenutka potpisivanja akta o prihvaćanju i prijenosu stana od budućeg programera pri kupnji stana u novogradnji.
- Od trenutka državne registracije imovine pri kupnji stana na sekundarnom tržištu.
Porez na dohodak možete vratiti od ovog trenutka i za sve naredne godine. Odnosno, odbitak možete koristiti koliko god želite, sve dok vam država ne vrati cijeli dospjeli iznos.
Međutim, možete podnijeti zahtjev za povrat PDV-a samo za prethodne 3 godine. Pri kupnji stana u 2018. godini porez na dohodak možete vratiti samo za 2017., 2016. i 2015. godinu. I za sve naredne. Zahtjev za odbitak za godinu podnosi se u sljedećoj godini. Na primjer, da biste dobili odbitak za 2018., zahtjev morate podnijeti 2019. godine.
Za umirovljenike postoji iznimka: mogu dobiti odbitak za prethodne tri godine, čak i ako je stan kupljen kasnije.
Ne postoji zastara za dobivanje poreznog odbitka Poreznog zakona Ruske Federacije.
Može li se odbitak koristiti više puta?
Do 2014. godine odbitak se mogao dobiti samo jednom, odnosno za jedan stan.
Počevši od 2014., jedna osoba može koristiti odbitak nekoliko puta, ali ukupni limit je 2.000.000 rubalja. po osobi još uštedite. Ako ste kupili jedan stan za manje od 2 milijuna rubalja, tada možete iskoristiti ostatak odbitka pri kupnji drugog stana.
Za cijeli život možete vratiti najviše 260.000 rubalja. bez obzira na broj kupljenih stanova.
Ako ste svoju franšizu koristili prije 2014., na vas neće utjecati nova pravila prijenosa.
Ako ima više vlasnika
Počevši od 2014. godine svi njegovi vlasnici mogu dobiti poreznu olakšicu za isti stan. Ranije je takvo pravo imao samo jedan vlasnik.
Na primjer, ako su muž i žena kupili stan i oboje su vlasnici, oboje imaju pravo na odbitak, odnosno svaki može vratiti po 260 tisuća rubalja.
Kada nastaje pravo na odbitak?
Pravo na odbitak pri kupnji stana nastaje ako su istovremeno ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Morate biti porezni rezident Ruske Federacije (živjeti u Rusiji najmanje 183 dana tijekom godine)
- Potrebno je dokumentima potvrditi troškove za kupnju stana.
- Morate imati pravne dokumente. Za novu zgradu ovo je čin prihvaćanja i prijenosa stana, za sekundarno stanovanje - potvrda o vlasništvu ili izvod iz USRN
- Prodavač nije vaš bliži rođak.
- Stan se nalazi u Rusiji.
- Stan je kupljen bez korištenja majčinskog kapitala.
Porezni odbitak za samostalni poduzetnik
Samostalni poduzetnici nemaju pravo na odbitak jer ne plaćaju porez na dobit. Imaju drugačiji porez - ne štima.
Dokumenti za registraciju odbitka za stan
- Izjava u obliku 3-NDFL (zahtjev za odbitak).
- Pomoć 2-NDFL iz računovodstvenog odjela na mjestu rada za svaku godinu (ako primite odbitak za nekoliko prošlih godina odjednom).
- Potvrda o vlasništvu (nije izdana od 2016.) ili izvadak iz USRN-a.
- Ugovor o prodaji stana (samo ako je stan kupljen na sekundarnom tržištu)
- Ugovor o udjelu u izgradnji ili ugovor o ustupu prava potraživanja (samo ako je stan kupljen na primarnom tržištu).
- Akt o prihvaćanju i prijenosu stana od programera (samo ako je stan kupljen na primarnom tržištu).
- Dokumenti o plaćanju koji potvrđuju prijenos novca prodavatelju (bankovni izvodi, potvrde itd.).
Dovoljno je dostaviti preslike svih gore navedenih dokumenata, osim prijave 3-NDFL.
Povrat kamate na hipoteku
Osim dijela novca potrošenog na stanovanje, možete vratiti i dio novca potrošen na plaćanje kamata na hipoteku kojom je taj stan kupljen. Povrat kamata također se odnosi na odbitak imovine.
Za povrat 13% plaćene kamate na kredit potrebno je u istom zahtjevu ispuniti odgovarajuće podatke (izjava 3-NDFL). Naime, potrebno je navesti iznos koji iznosi kamata na hipoteku za cijelo razdoblje.
Potrebni dodatni dokumenti ugovor o zajmu I bankovni izvod o plaćenim kamatama.
I ovdje postoje granice. Maksimalni iznos odbitka za plaćanje kamata - 3 000 000 rubalja, što znači da se možete vratiti 390 000 rubalja. Ali ovo se ograničenje pojavilo tek 2014. Prije toga nije bilo ograničenja u visini povrata.
Kupnja nekretnine, kao i neke druge kupnje, daje pravo na poreznu olakšicu - u biti, radi se o povratu novca koji građanin plaća državi od svoje dobiti, jer je dio utrošen na kupnju stan, što znači da se porezna osnovica smanjila.
Izračun poreznog odbitka pri kupnji stana nije teško izvesti - dovoljno je znati glavne pokazatelje za izračun (iznos potrošen na kupnju i iznos koji je građanin platio za godinu u obliku osobnog porez na dohodak) i na njih primijeniti jednostavnu formulu. Postoji niz posebnih slučajeva za koje je potrebno malo drugačije izračunati - stjecanje stambenog prostora u suvlasništvo, u hipoteku ili korištenje državne subvencije.
Svaki službeno zaposleni i plaćeni građanin plaća porez u državnu blagajnu.
Porez na dohodak - ovaj porez obustavlja poslodavac i ne isplaćuje se zaposlenicima, već se plaća iz njihove plaće. Porezna olakšica je mogućnost, predviđena zakonom, pod određenim uvjetima, da se dio tog novca vrati - au ovom slučaju stjecanje stana postaje takav uvjet. Svaki građanin koji prenosi porez na dohodak ima pravo na takav odbitak.
koncept
Mehanika poreznog odbitka je sljedeća: budući da se dio prihoda isplatitelja troši na kupnju nekretnine, on se odbija od oporezive osnovice, zbog čega bi porez na kraju trebao biti manji. A budući da je već plaćen u cijelosti, dio ove uplate mora biti vraćen.
Sukladno tome, da biste dobili odbitak, potrebno je zadovoljiti nekoliko uvjeta:
- Biti porezni rezident Ruske Federacije - za to morate provesti više od polovice dana u zemlji u izvještajnoj godini. Međutim, postoje iznimke od ovog pravila - vidi stavak 2. članka 207. Poreznog zakona.
- Platite PDV.
- Imati potvrdu da je novac potrošen u značajnu svrhu prema zakonu – uključujući i to kako se takva svrha može smatrati kupnjom doma.
- Posjedovanje vlasničke dokumentacije za kupljeni stan. Imajte na umu da DDU nije prikladan, čak i ako je cijeli iznos predviđen za plaćanje već plaćen - kod zajedničke izgradnje odbitak se ne može primiti prije nego što je objekt pušten u rad.
- Drugi važan uvjet je da stranke ne mogu biti međusobno ovisne. Prije svega, ovo isključuje svu bližu rodbinu – što znači da pri kupnji stana od brat ili sestra ili sestre, ili roditelji, ne moraju se nadati povratu novca. U transakcijama s daljim rođacima - na primjer, rođacima, ovo ograničenje ne vrijedi, što znači da postoji mogućnost primanja odbitka. Istina, ne stopostotna - međuovisnost nije ograničena na blisko povezane veze, ali u njihovom nedostatku ipak će se morati dokazati.
- Konačno, kupljeni stan mora se nalaziti unutar zemlje.
Ističemo da se odbitak vrši od stvarnih izdataka za stjecanje stana, što znači da se ne odnosi na darovani ili naslijeđeni stambeni prostor.
Postoje različite vrste odbitaka, a važno je ne brkati mehanizam posla koji se razmatra s onim koji stupa na snagu kod prodaje nekretnine. Više o njima opisano je u članku 220. Poreznog zakona.
Odredba o odbitku nije vezana uz to kupuje li se stan u novogradnji ili je riječ o sekundarnom stanovanju.
Veličina
Prije svega, važno je napomenuti da se ne smiju miješati dva pojma: iznos odbitka i iznos poreza koji se vraća. Prva je brojka za koju se umanjuje oporeziva osnovica, a druga iznosi 13% od nje - što znači da se iznos odbitka mora pomnožiti s poreznom stopom da bi se to saznalo. Na primjer, ako je osiguran iznos odbitka od milijun rubalja, to znači da će se u stvarnosti na vaše račune vratiti sljedeće: 1 000 000 x 0,13 = 130 000 rubalja.
Maksimalni osigurani odbitak je dva milijuna rubalja, što znači da je iznos koji se vraća 13% od toga, ili 260 tisuća rubalja.
Prilikom korištenja hipoteke, odbitak se odnosi na plaćanje hipotekarnih kamata, a smatra se odvojeno od glavnog. Iznos takvog odbitka ograničen je na tri milijuna, što znači da je iznos povrata 390.000 rubalja.
Ako stan kupuje obitelj, odbici građana mogu se zbrojiti: na primjer, ako oba supružnika imaju pravo na to, tada se ukupni odbitak može napraviti od 4.000.000 rubalja, ili od 6.000.000 za hipotekarni kredit.
Od 2014. također su napravljene izmjene i dopune zakonodavstva u vezi s još jednim pravilom: prije se odbitak odobravao jednom, a sada se može uzeti koliko god puta želite.
Međutim, to ne znači da će pri svakoj kupnji nekretnine biti moguće koristiti odbitak - ograničenje ukupnog iznosa ostaje, odnosno još uvijek možete vratiti najviše do 260 tisuća rubalja. Razlika je u tome što sada to nije potrebno učiniti iz jedne transakcije, na primjer, ako je iznos kupnje bio 1.200.000 rubalja, što znači da je odbitak od njega 156.000, tada se preostalih 108.000 može vratiti sljedeći put.
Pokazatelji za izračun
Iznos odbitka ovisit će o nekoliko ograničenja:
Povrat se vrši u iznosu ne većem od 13% vrijednosti kupljene nekretnine, a iznos odbitka ne smije biti veći od 2 milijuna rubalja.
Dakle, ako ste kupili stan samo za ova 2 milijuna, tada morate odrediti 13% od njih: 2 000 000 x 0,13 \u003d 260 000 rubalja - to je iznos koji će biti vraćen. Ako je 4 milijuna potrošeno na kupnju nekretnine, neće rasti – ionako se od točno 2 milijuna računa 13 posto.
I drugo, ne može se vratiti više nego što je građanin platio za godinu u obliku poreza na dohodak. Dakle, ako je u prethodnom primjeru plaća kupac kuće iznosio 1.200.000 rubalja godišnje, tada je maksimalni povrat: 1.200.000 x 0,13 = 156.000 rubalja. Ali to ne znači da se ostatak uopće neće isplatiti - ostatak se može izdati i primiti za sljedeću godinu.
Dakle, za izračun prinosa, pokazatelji kao što su:
- vrijednost stečene imovine;
- koliko je poreza na dohodak platio kupac - ali nijedna uplata se ne uzima u obzir: na primjer, porez na dividendu ne dopušta vam povrat.
Izračun i njegova formula
Nakon utvrđivanja točnih pokazatelja, neće biti teško ispravno izračunati iznos odbitka - dovoljno je primijeniti standardne formule na njih. Prvi, najjednostavniji, prikladan je za slučajeve kada iznos za koji je nekretnina kupljena ne prelazi granicu od 2 milijuna rubalja:
C / 100% x 13% = B
Gdje je C kupoprodajna cijena, a B iznos koji treba vratiti. Zapravo, može se pojednostaviti na C x 0,13.
Ako stambeni prostor košta 1,5 milijuna rubalja, izračun će biti sljedeći:
1 500 000 x 0,13 = 195 000 najveći je odbitak za ovaj slučaj.
Ako je iznos kupnje veći od maksimalnog odbitka, tada se izračun temelji na činjenici da je jednak njemu.
Na primjer, s kupovnom cijenom od 2,3 milijuna rubalja, u formulu morate zamijeniti 2 milijuna. Također je vrijedno zapamtiti da kada počnu izračunavati iznos kamate na hipoteku, granica se penje na 3 milijuna, a izračun sama se provodi odvojeno od glavne.
Druga važna točka je da se više od poreza na dohodak plaćenog tijekom godine ne vraća. Vratimo se kupnji za 1,5 milijuna - ako je građanin platio porez na dohodak od 140.000 rubalja, tada će dobiti povrat u istom iznosu, dok će preostalih 55.000 morati obraditi sljedeće godine.
A i nakon toga imat će rezervu - uostalom, maksimalni limit povrata je 260 000, odnosno 390 000 rubalja za hipoteku, od čega koristi samo 195 000. Sljedeći put kad kupi dom, moći će primijeniti ostatak. Posljednje opisane radnje nećemo formalizirati u obliku formula, jer su već prilično jednostavne, a formule će samo komplicirati njihovu percepciju.
Posebni slučajevi
Postoji niz situacija u kojima se primjenjuju posebna pravila računanja, prije svega ona se odnose na zajedničko i zajedničko vlasništvo. Jasno je da se odbitak ne može osigurati prema istim pravilima kao u uobičajenom slučaju.
zajedničko vlasništvo
Zajednička imovina je imovina koju bračni drugovi posjeduju u braku i bez pripadajućih udjela. Odnosno, u zajedničkom je vlasništvu. Ako je stan stečen u zajedničkom vlasništvu, tada se odbitak ne mora dijeliti, jer se daje posebno građanima. Stoga, ako nekoliko građana kupuje odjednom, osigurano je i nekoliko odbitaka.
Ova je odredba uvedena 2014. godine, a za nekretnine kupljene prije nego što je stupila na snagu vrijede drugačija pravila. Tada bi građani pri kupnji stanova u suvlasništvu mogli očekivati da će im se ukupno odbiti ta ista 2 milijuna kuna. Moglo se napraviti ili od prihoda jednog od njih, ili podijeliti, ali se iznos nije mijenjao.
Djelomično vlasništvo
Za razliku od zajedničkog vlasništva, u zajedničkom vlasništvu se raspoređuju udjeli svakog vlasnika, te će svaki od njih imati svoj list o vlasništvu, a ne jedan za sve kao u zajedničkom vlasništvu.
Međutim, ako su se raniji odbici za zajedničko vlasništvo davali prema drugačijim pravilima o zajedničkom vlasništvu, naime odbitak se raspoređivao strogo u skladu s veličinom udjela, sada nema takve razlike: ako se stan kupuje u zajedničkom vlasništvu, kupci nisu obvezni dijeliti odbitak. Svaki građanin koji sudjeluje u stjecanju može svoj odbitak koristiti u cijelosti, a oni se mogu zbrajati.
Kupnja stana uz hipoteku
Upotreba hipoteke poznata je po tome što omogućuje odbitak i na plaćene kamate.
Njegov se izračun provodi odvojeno od uobičajenog odbitka, a daje se od najviše tri milijuna rubalja. Radi na sljedeći način: ako je stan uzet na kredit za 3.000.000 rubalja, tada nakon stjecanja građanin može podnijeti zahtjev za dva odbitka: uobičajeni, unutar kojeg će mu biti vraćen iznos od 2.000.000 - odnosno 260.000, i hipoteku. Ako je na kraju platio 4.300.000 rubalja zajedno s kamatama, tada se odbitak računa samo od 1.300.000 - to jest, od iznosa preplate, i iznosit će 13% od toga - 169.000 rubalja. Postoje čak i posebni kalkulatori koji će vam pomoći da napravite sve izračune.
Kupnja stana uz subvenciju
Ako se državna subvencija koristi za kupnju stambenog prostora, tada povrat iz njegovog iznosa neće funkcionirati, uključujući mogućnost djelomičnog plaćanja za kupnju majčinskim kapitalom. Međutim, od ostatka iznosa, u pravilu, može se dobiti na isti način kao iu drugim slučajevima. Ovdje je samo važno uzeti u obzir koliko je pokriveno subvencijom, a koliko ste morali platiti, a za odbitak podnesite zahtjev tek od druge.
Dakle, pri kupnji kuće za 2,5 milijuna rubalja, od čega je 1 milijun pokriveno subvencijom, moguće je dobiti odbitak od preostalih 1,5 milijuna Isto vrijedi i za odbitak od kamata na hipoteke.
Metode povrata
Nakon potvrđivanja prava na odbitak imovine, građanin može birati između dva glavna načina povrata novca: putem poslodavca ili putem porezne uprave. Odabir bilo koje od njih prepušten je diskreciji građana, stoga je vrijedno razmotriti koje su razlike među njima kako bismo saznali koju opciju je bolje primijeniti.
Preko poslodavca
Ova opcija je značajna po tome što za obradu odbitka neće biti potrebno čekati da istekne porezno razdoblje u kojem se daje - samo što se porez na dohodak više neće odbijati od plaće, a to nastavit će se sve dok građanin ne dobije traženi iznos.
Ali još uvijek trebate predati poreznu dokumentaciju kako biste potvrdili pravo na odbitak. Mogu se podnijeti osobno i putem službene web stranice Federalne porezne službe ili čak poslati poštom.
Paket dokumenata sastoji se od:
- kopije putovnice;
- kupoprodajni ugovor (potreban je original i kopija);
- vlasnički dokumenti za imovinu;
- potvrda plaćanja za kupnju;
- preslike potvrde o dodjeli PIB-a;
- potvrde o prihodima s mjesta rada;
- godišnji računi dobiti i gubitka.
Ako kupnju obavlja bračni par, možda će biti potrebna i izjava o podjeli odbitka.
Nakon što predate ovaj paket dokumenata, porezno ćete rješenje morati čekati do mjesec dana. Za to vrijeme će se održati pregled. Nakon što Federalna porezna služba potvrdi pravo na odbitak, morate poslodavcu podnijeti zahtjev za njegovo pružanje, kao i obavijest Savezne porezne službe, koja potvrđuje pravo na to. Nakon toga, poslodavac će morati osigurati odbitak od mjeseca podnošenja zahtjeva.
Preko porezne uprave
Kod izravnog zahtjeva za porezni odbitak, on će se dati nakon isteka godine za koju je plaćen povratni porez. Kao iu prethodnom slučaju, potrebno je dostaviti paket dokumenata - isti je kao i metode predaje.
Zatim se provodi uredska revizija za koju se do tri mjeseca, a po njegovom završetku donosi se odluka o odobrenju odbitka - obavijest mora biti poslana najkasnije deset dana od isteka roka za provjeru. Ponekad se podnositelj zahtjeva može pozvati u Federalnu poreznu službu ako se tijekom provjere nađu neke nejasne točke kako bi se razjasnile, ali to se ne događa često.
Zanimat će vas
