Taksat rajonale dhe cilat janë ato? Taksat dhe tarifat rajonale në Federatën Ruse: llojet dhe karakteristikat e tyre Taksat rajonale.

Është një element i domosdoshëm i çdo sistemi financiar, një burim i rimbushjes së të ardhurave buxhetore. Janë ata që luajnë rolin e një mjeti efektiv të nevojshëm për rregullimin shtetëror të marrëdhënieve socio-ekonomike. Pjesa e të ardhurave tatimore midis të ardhurave buxhetore të Federatës Ruse është më shumë se 84%. Taksat dhe tarifat rajonale janë të rëndësishme.

Klasifikimi i taksave dhe tarifave në Federatën Ruse

Klasifikimi kryhet sipas disa kritereve kryesore.

Niveli i themelimit. Ky kriter supozon ndarjen e federale, rajonale dhe.

Art. 12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Kodi Tatimor i Federatës Ruse) përcakton - pagesat, pagesa e të cilave është e detyrueshme për të gjithë vendin me njësitë e tij territoriale. Vendosja, anulimi dhe ndryshimi i tyre është i mundur në përputhje me normat legjislative, në veçanti, procedura përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Lista e taksave që lidhen me nivelin rajonal përcaktohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Ato paguhen nga subjektet e taksave në rajonet e Federatës Ruse. Legjislacioni federal ofron një mundësi për autoritetet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse për të ushtruar të drejtën për të hyrë ose anuluar pagesat tatimore në lidhje me territorin e tyre, si dhe të drejtën për të ndryshuar elementë të caktuar të taksimit.

Përbërja dhe veçoritë e pagesave të taksave në nivel vendor rregullohen me dokumente rregullatore të miratuara në nivel të Federatës dhe në ligjet e subjekteve përbërëse. Autoritetet në bashki kanë të drejtë të vendosin ose anulojnë taksat vendore në territorin e tyre.

Metoda e mbledhjes. Ky kriter supozon ndarjen e llojit të taksave.

Baza e mbledhjes është posedimi dhe përdorimi i të ardhurave ose pasurisë.

Një tipar dallues i taksave indirekte është përfshirja e tyre e drejtpërdrejtë në koston e mallrave, punëve ose shërbimeve dhe pagesa nga blerësit ose konsumatorët. Një shembull mund të quhet.

Përdorimi. Në varësi të këtij kriteri, është karakteristik ndarja e llojeve të përgjithshme dhe të veçanta. Të përgjithshmet karakterizohen nga depersonalizim dhe shpenzime për qëllime të ndryshme pasi hyjnë në buxhetin e nivelit përkatës.

Pagesa e taksave të veçanta (transportit) ka një qëllim të rreptë dhe caktimin e shpenzimeve specifike.

Përkatësia në një nivel të caktuar buxhetor nënkupton një ndarje në pagesa fikse dhe rregullatore. Në ndryshim nga ato fikse, të destinuara për të ardhura në buxhetin e një niveli të caktuar, marrja e taksave rregullatore ndodh menjëherë në disa buxhete të niveleve të ndryshme. Përqindjet e shpërndarjes së tyre përcaktohen në përputhje me legjislacionin buxhetor.

Specifikimi i taksave rajonale

Taksat rajonale kanë veçori që i dallojnë ato nga llojet e tjera, përkatësisht:

procedura për krijimin e Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe miratimit të ligjeve nga organet me kompetencën e duhur në nivelin e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse;
detyrimi për të paguar ekskluzivisht në territorin e rajoneve të Federatës Ruse;
mundësia e ndryshimit të elementeve individuale nga autoritetet rajonale (norma tatimore, procedura dhe periudha e pagesës, stimujt tatimorë).

Hyrja dhe përfundimi i vlefshmërisë kryhet në përputhje me normat e përcaktuara me Kodin Tatimor dhe rregulloret e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse.

Vendosja e pagesave dhe tarifave është përgjegjësi e autoriteteve legjislative të entitetit përbërës të Federatës Ruse. Në të njëjtën kohë, ata përcaktojnë në mënyrë të pavarur elementet individuale të taksimit, për shembull, është e nevojshme të rregullohen qartë normat e taksave, procedura dhe koha e pagesës.

Cilat taksa konsiderohen rajonale?

Përbërja e taksave rajonale përcaktohet nga neni 14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Karakteristikat e tyre janë paraqitur në tabelën 1.

Tabela 1

Përbërja dhe karakteristikat e taksave rajonale sipas elementeve

Elementi i taksimit	Tatimi mbi pronën e korporatave	Taksa e biznesit të lojërave të fatit	Taksa e transportit
Subjekti	Organizatat që zotërojnë pronë që njihet si objekt tatimi	Organizatat e angazhuara në aktivitete sipërmarrëse në biznesin e lojërave të fatit	Personat që kanë automjete të tatueshme të regjistruara në emër të tyre
Nje objekt	Prania në bilancin e organizatës	Kërkohet regjistrimi i këtyre objekteve tatimore: tavolina e lojërave të fatit, automat, qendra përpunimi, pika bastesh.	Në Art. 358 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse ofron një listë të plotë të objekteve, duke përfshirë pronësinë e makinave, motoçikletave, skuterëve dhe mjeteve të tjera të transportit.
Baza tatimore	Për të përcaktuar nevojën për llogaritjen e vlerës mesatare vjetore të pronës	Përcaktimi bëhet veçmas për secilin nga objektet.	Baza e taksave mund të shprehet si fuqia e motorit, shtytja nominale statike e motorëve reaktiv. Gjithashtu për disa objekte nënkuptohet tonazhi bruto, njësia e mjetit
Norma e tatimit	Sipas 380 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse, madhësia e tij nuk mund të kalojë 2.2%	Art. 369 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Përcaktuar në Art. 361 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse për secilin prej objekteve
Periudha e tatueshme	Viti kalendarik	Muaji kalendarik	Viti kalendarik
Stimujt tatimorë	Një listë e detajuar e organizatave të përjashtuara nga pagesa është renditur në Art. 381 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse	Nuk përfshin stimujt tatimor	Kushtet për përjashtimin e individëve nga pagesa përcaktohen në Art. 361.1 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse

Karakteristikat e pagesës janë paraqitur në tabelën 2.

tabela 2

Procedura e pagesës

Procedura dhe kushtet për kryerjen e pagesës	Në pronën e organizatave	Për biznesin e lojërave të fatit	Transporti
Procedura dhe kushtet për kryerjen e pagesës	Pagesa bëhet sipas procedurës së përcaktuar në aktin legjislativ të subjektit. Pagesa bëhet në buxhet në vendin ku ndodhet organizata - subjekt i taksimit	Pagesa në buxhet në vendin ku është kryer regjistrimi i zërave të tatueshëm. Data e skadimit është jo më vonë se kur duhet të bëhet deklarata tatimore për periudhën përkatëse tatimore.	Pagesë në buxhet në vendin ku ndodhen mjetet që i nënshtrohen taksimit. Autoriteti tatimor është i detyruar t'u dërgojë një njoftim tatimor tatimpaguesve, veçanërisht individëve

Përmbajtja ekonomike e taksave dhe tarifave rajonale në vitin 2016

Përmbajtja ekonomike e rajonit nëpërmjet kryerjes së funksioneve të mëposhtme:

sigurimin e autoriteteve me fondet e nevojshme për të përmbushur detyrimet e tyre;
shpërndarja dhe përdorimi i fondeve të formuara të fondeve;
funksioni i kontrollit.

Qëllimi i tyre kryesor është të sigurojë buxhetin e entitetit përbërës të Federatës Ruse me të ardhurat e veta të nevojshme për të mbuluar detyrimet e shpenzimeve. Ndërkohë, pesha e tyre në pjesën e të ardhurave të buxheteve të subjekteve përbërëse të vendit është shumë më e vogël se pesha e zbritjeve nga taksat rregullatore nga nivelet e tjera.

Madhësia e arkëtimeve të pagesave tatimore dhe tarifave në nivel rajonal dhe dinamika e saj në periudhën 2014-2016 është paraqitur në tabelën 3.

Tabela 3

Madhësia e faturave në dinamikë

Dinamika tregon se viti 2016 u karakterizua me rritje të shumës së arkëtimeve të të gjitha taksave rajonale.

Pjesa më e madhe i përket organizatave, më e vogla - biznesit të lojërave të fatit, por pjesa e saj pothuajse është dyfishuar.

Rritja e të ardhurave nga taksat vetanake në nivel rajonal është një faktor pozitiv. Është e nevojshme të ruhet proporcioni i tyre i lartë për një afat të gjatë. Kjo do të ndihmojë në përmirësimin e konkurrueshmërisë së sistemeve tatimore, stimulimin e rritjes ekonomike dhe sigurimin e nivelit të kërkuar të të ardhurave.

konkluzioni

Pagesat e taksave dhe taksat klasifikohen sipas kritereve të ndryshme. Kryesorja është ndarja e tyre në federale, rajonale, lokale. Taksat rajonale janë një komponent i rëndësishëm i buxhetit të një entiteti përbërës të Federatës Ruse.
Janë tre taksa rajonale. Secila prej tyre ka elementet e veta të diskutuara në artikull.
Qëllimi kryesor është krijimi i një baze të fortë financiare në nivel të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, për t'u siguruar atyre fondet e nevojshme. Ruajtja e pavarësisë së buxheteve në të gjitha nivelet duhet të jetë një nga detyrat kryesore të politikës aktuale tatimore.

Në kontakt me

Cilat janë taksat rajonale? Taksat dhe tarifat rajonale përfshijnë (neni 14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse):

taksa e transportit (Kapitulli 28 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
taksa e biznesit të lojërave të fatit (Kapitulli 29 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse);
tatimi në pronë e organizatave (Kapitulli 30 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Si vendosen taksat rajonale

Taksat rajonale në Federatën Ruse përcaktohen me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse (klauzola 3, neni 12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Rrjedhimisht, taksat rajonale janë të detyrueshme për pagesë në territoret e subjekteve përkatëse të Federatës Ruse.

Gjatë vendosjes së taksave rajonale, autoritetet legjislative të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse përcaktojnë disa elementë të taksimit për taksat rajonale, nëse këto elemente të taksave rajonale nuk përcaktohen nga Kodi Tatimor. Kështu, autoritetet rajonale mund të krijojnë:

normat tatimore;
procedurën dhe kushtet për pagimin e taksave.

Elementë të tjerë të taksimit për taksat në buxhetin rajonal përcaktohen nga Kodi Tatimor.

Përfitimet për taksat rajonale përcaktohen dhe anulohen si nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse ashtu edhe nga autoritetet legjislative (përfaqësuese) të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse.

Koncepti dhe llojet e taksave rajonale

Kodi Tatimor i fuqizon legjislaturat rajonale të vendosin taksat rajonale, duke kufizuar në të njëjtën kohë listën e tyre për të shmangur mbingarkimin e taksapaguesve.

Sistemi tatimor i Federatës Ruse është ndërtuar në një mënyrë të caktuar dhe përbëhet nga një numër nivelesh:

Federale;
Rajonale;
Lokal.

Ky sistem i nivelit bëri të mundur caktimin e disa zbritjeve tatimore në një buxhet specifik (lokal, republikan, federal).

Taksat rajonale janë taksa, vendosja e të cilave parashikohet nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe të cilat futen në veprim kur një subjekt i caktuar federal miraton ligjin përkatës.

Këto taksa i nënshtrohen pagesës së detyrueshme vetëm në territorin e subjekteve federale përkatëse.

Sistemi i taksave rajonale përfshin të dy taksat, efekti i të cilave nga legjislacioni tatimor zbatohet në të gjithë territorin rus, si dhe ato që përcaktohen nga ligjet e subjekteve individuale të federatës. Pagesa e të dyjave është e detyrueshme në territorin e këtyre subjekteve përkatëse nga persona të njohur me ligj si tatimpagues.

Neni 14 i Kodit Federal të Taksave parashikon vetëm tre taksa, të cilat subjektet e Federatës Ruse kanë të drejtë të vendosin në territorin e tyre. Taksat rajonale përfshijnë taksat:

mbi pronat e marra nga organizatat;
për biznesin e lojërave të fatit;
transporti.

Përbërja e taksave rajonale

Siç u përmend më lart, taksat rajonale përfshijnë:

taksat që zbatohen për të gjithë territorin e Federatës Ruse në përputhje me ligjet federale mbi taksat dhe tarifat, si dhe Kodin Tatimor të Federatës Ruse;
taksat e vendosura nga organet legjislative të entiteteve përbërëse të pavarura të Federatës Ruse, të cilat kanë efektin e tyre vetëm në territorin e entitetit përbërës përkatës.

Deri në hyrjen në fuqi të Kodit Tatimor të Rusisë moderne, sistemi i brendshëm i taksave karakterizohej nga ndarja e taksave rajonale në:

kërkohet;
opsionale.

Thelbi i një ndarjeje të tillë ishte mundësia e zbatimit të kufizuar në rajone (oblaste) të taksave të vendosura veçmas në territorin e vendit. Pushteti vendor u autorizua të vendoste taksa me rëndësi rajonale në sasitë në të cilat ajo e konsideronte të nevojshme pa asnjë kufizim. Disa subjekte të federatës, për shkak të ushtrimit maksimal të autoriteteve të tilla, u mbingarkuan me taksa.

Kodi aktual tatimor i Federatës Ruse u thirr për të kufizuar barrën tatimore dhe për ta sjellë sistemin e taksave në të gjithë vendin në një shtet të vetëm. Ishte ai që siguroi një listë shteruese (të mbyllur) të taksave rajonale, të cilat kanë të drejtë të futen në rajone të caktuara nga ligjet vendore, duke ulur kështu barrën e padurueshme tatimore për taksapaguesit.

Tani e tutje, është e ndaluar të vendosen taksa shtesë rajonale që mungojnë në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, gjë që ka një efekt frytdhënës kryesisht për subjektet afariste - personat juridikë.

Elementet e taksave rajonale

Taksat rajonale janë tërësia e taksave të vendosura në të gjithë territorin e Federatës Ruse me ligjet e saj dhe Kodin Tatimor në veçanti, si dhe në shkallën e një rajoni të vetëm, por duke marrë parasysh dispozitat e legjislacionit aktual federal tatimor.

Të dy nivelet e taksave përfshijnë klasifikime të veçanta, më të ngushta, në veçanti, për taksat rajonale, klasifikimi përfaqësohet nga një listë taksash që mund të vendosen brenda subjektit nga autoritetet e tij:

takse pronesie;
taksa e biznesit të lojërave të fatit;
taksa e transportit.

Analiza e taksave ekzistuese rajonale tregon se shumica e tatimpaguesve janë persona juridikë - organizata të angazhuara në aktivitete ekonomike, dhe në raste të rralla, individë.

Karakteristikat e taksave rajonale

Karakteristikat e taksave rajonale varen nga një taksë e caktuar e vendosur në rajon. Në përgjithësi, secili prej llojeve të pranueshme për t'u futur brenda rajonit karakterizohet nga sa vijon:

1. Për tatimin mbi pronën e një personi juridik, ajo zë shtresën më të rëndësishme në sistemin e taksimit rajonal. Mesatarisht, të ardhurat e buxhetit rajonal formohen duke paguar këtë taksë me 6% ose më shumë.

Tatimpaguesit janë persona juridikë me pasuri në bilanc, të cilat, sipas legjislacionit tatimor, konsiderohen si objekt tatimi.

Objektet në këtë rast janë pasuri të luajtshme dhe të paluajtshme për persona juridikë vendas, të cilat, sipas departamentit të kontabilitetit, llogariten si aktive të qëndrueshme të organizatës.

Për personat juridikë të huaj të angazhuar në veprimtari ekonomike në Rusi përmes zyrave përfaqësuese, objekti është pasuria e luajtshme dhe e paluajtshme, e cila është gjithashtu mjeti kryesor i pasqyrat e kontabilitetit, si dhe pronat e marra me marrëveshje koncesioni.

Nëse një ndërmarrje e huaj nuk i kryen aktivitetet e saj përmes zyrave përfaqësuese në Federatën Ruse, atëherë objekti është pasuri e paluajtshme në Rusi, e cila është pronë e kësaj organizate, si dhe prona e marrë sipas një marrëveshjeje koncesioni.

2. Për tatimin mbi biznesin e lojërave të fatit, tatimpagues janë persona juridikë ose sipërmarrës individualë, veprimtaria sipërmarrëse e të cilëve lidhet me gjenerimin e të ardhurave në biznesin e lojërave të fatit duke ngarkuar tarifa për lojërat e fatit, bastet etj.

Objektet e taksimit janë tavolinat, makinat e fatit, si dhe kasat e një toke apo zyre bastesh.

Çdo njësi e objektit të specifikuar duhet fillimisht të regjistrohet në shërbimin tatimor territorial.

Në këtë rast, periudha e regjistrimit është 2 ose më shumë ditë përpara ditës së instalimit (hapja e një zyre ose tarife) për çdo njësi individuale.

Për t'u regjistruar, tatimpaguesi duhet të paraqesë një kërkesë, pas shqyrtimit të së cilës lëshohet një certifikatë e formularit uniform përkatës.

3. Taksa e transportit është rajonale dhe specifike.

Pra, objekti i taksimit:

automjete mekanike;
motoçikleta;
skuter dhe të tjerë, duke përfshirë ujin dhe avionët, të cilët janë regjistruar në territorin e Federatës Ruse në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i saj.

Tatimpagues janë individët në emër të të cilëve janë regjistruar objektet e mësipërme. Kjo kategori e taksave rajonale përmban një listë mjaft të madhe të personave të cilëve u janë dhënë përjashtime nga pagesa e kësaj takse.

Funksionet e taksave rajonale

Taksat rajonale janë fonde të paguara nga persona juridikë në buxhetin rajonal, të cilat i lejojnë subjektit të mëvonshëm të federatës, të përfaqësuar nga organi drejtues i saj, të përdorin këto kontribute për të kryer një sërë funksionesh:

akumulimi dhe përdorimi i fondeve të marra në buxhetin rajonal për arritjen e qëllimeve rajonale;
zbatimin nga autoritetet rajonale të kompetencave të tyre përfaqësuese dhe administrative;
vetë-mjaftueshmëria në zbatimin e programeve me rëndësi shoqërore të zhvilluara dhe që funksionojnë brenda territorit të rajonit (oblastit);
zhvillimi i infrastrukturës së rajonit;
ruajtjen e ekologjisë dhe burimeve natyrore, pasi ato janë baza natyrore për ekzistencën, zhvillimin dhe prosperitetin e rajonit.
stimulimi i aktivitetit të biznesit, kryerja e transformimeve strukturore që do ta bëjnë rajonin (oblastin) më tërheqës në aspektin e investimeve, të cilat më pas do të kenë një efekt të dobishëm në mbarëvajtjen e ardhshme të sferës fiskale rajonale.

Rëndësia e taksave rajonale

Rëndësia e taksave rajonale në buxhetet e entiteteve përbërëse të Federatës Ruse është kolosale. Kjo sepse realitetet moderne u imponojnë atyre funksionin e një levës që rregullon formimin dhe rimbushjen e pandërprerë të buxhetit rajonal.

Roli kryesor i taksave rajonale reduktohet në faktin se ato janë krijuar për të siguruar dhe ushqyer materialisht rajonet. Këto burime materiale i nënshtrohen rishpërndarjes dhe drejtimit për të mirën dhe zhvillimin e rajonit, zgjidhjen e problemeve prioritare dhe zbatimin e programeve shoqërore të rëndësishme që nuk financohen nga buxheti federal ose financohen në një vëllim shumë më të vogël se sa duhet.

Qeveria rajonale, falë taksave të tilla, si dhe përfitimeve dhe sanksioneve që plotësojnë sistemin e taksave brenda rajonit, ka ndikim në subjektet juridike dhe sjelljen e tyre ekonomike, duke rrafshuar maksimalisht kushtet e lojës për të gjithë pjesëmarrësit në riprodhimin shoqëror.

Procedura për vendosjen e taksave rajonale

Futja e taksave rajonale dhe përfundimi i tyre në territoret e subjekteve federale kryhet në bazë të dispozitave të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjeve territoriale të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse, të cilat rregullojnë çështjet tatimore.

Organet legjislative të pushtetit shtetëror të një subjekti federal, kur vendosin taksa për rajonin e tyre (oblast), udhëhiqen nga rregullat federale të taksave, të përqendruara në Kodin Tatimor të Federatës Ruse. Ata gjithashtu përcaktojnë:

normat tatimore;
procedura e pagesës;
Kushtet e pagesës.

Pjesa tjetër e elementeve të taksimit, si dhe rrethi i tatimpaguesve, parashikohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Fuqia legjislative rajonale, me ligjet e lartpërmendura, duke marrë parasysh dispozitat e Kodit Tatimor të Federatës Ruse, mund të parashikojë gjithashtu ulje (përfitime) tatimore për kategori të caktuara tatimpaguesish, si dhe procedurën dhe bazat për zbatimin e tyre.

Sistemi tatimor i Rusisë është burimi kryesor i rimbushjes së buxhetit. Roli i taksave nuk mund të mbivlerësohet; tarifat ndihmojnë në rimbushjen e buxheteve rajonale. Tatimi i një entiteti përbërës të Federatës Ruse kërkohet të paguhet. Nëse sipërmarrësit individualë të mëparshëm që punonin në "sistemin e thjeshtuar" përjashtoheshin prej tij, tani të gjithë duhet të paguajnë taksën rajonale. Shkalla përcaktohet nga subjekti përbërës i Federatës Ruse, por nuk duhet të kalojë kufijtë e përcaktuar në Kodin Tatimor. Lista e taksave rajonale përfshin:

Tatimi mbi pronën e korporatave;
Taksa e transportit;
Taksimi i biznesit të lojërave të fatit.

Çdo lloj takse rajonale kërkon shqyrtim të detajuar, pasi ka një sërë nuancash në llogaritjen dhe llogaritjen e tarifave. Në këtë artikull, ne do t'i hedhim një vështrim më të afërt këtyre llojeve të taksave rajonale.

Rëndësia ekonomike e taksës rajonale

Taksimi në Rusi është, në fakt, një strukturë me tre shtresa dhe përbëhet nga taksa të niveleve të mëposhtme - federale, rajonale dhe lokale. Nivelet janë të ndërlidhura dhe nuk mund të funksionojnë të izoluar. Normat dhe tarifat tatimore rregullohen në bazë të Kodit Tatimor të Federatës Ruse dhe lidhen me legjislacionin federal.

Taksimi rajonal kontribuon në rimbushjen e buxhetit, fondet e të cilit shpërndahen për funksionimin e entitetit përbërës të Federatës Ruse dhe ruajtjen e stabilitetit ekonomik të rajoneve, një klimë të favorshme për zhvillimin e bizneseve të mëdha dhe të vogla.

Taksat rajonale kërkohen për:

themelimi dhe zhvillimi i prodhimit;
zhvillimi i sferës sociale të rajonit;
plotësimi i nevojave dhe kërkesave të popullsisë;
përmirësimi i cilësisë së jetës së banorëve;
rritja e punësimit të popullsisë.

Një politikë e mirëmenduar tatimore në rajon, normat e ulëta dhe stimujt ndihmojnë në tërheqjen e investitorëve dhe sipërmarrësve. Një klimë e favorshme për zhvillimin e biznesit është një burim i vazhdueshëm i rimbushjes së buxhetit rajonal.

Tatimi mbi pronën e korporatave

Sipas nenit 373 të Kodit Tatimor, organizatave u kërkohet të kryejnë pagesa tatimore për të gjitha pasuritë kontabël të luajtshme, si dhe të paluajtshme, të cilat janë të listuara si aktive fikse dhe janë në bilancin e shoqërisë.

Një ent përbërës i Federatës Ruse ose një rajoni rregullon:

Normat (shuma e tatimit).
Ofron përfitime.
Përcakton periudhat e raportimit dhe datat e pagesës së taksave në përputhje me rregullat e Kodit Tatimor, kapitulli 30.

Nëse organizata ka pronë në bilancin e saj, por ajo nuk është e regjistruar si një aktiv fiks, kompania paguan tatimin. Përndryshe, është evazion pagese. Organizatat e huaja që kanë hapur zyra përfaqësuese në Rusi paguajnë taksën. Nëse nuk kanë misione të përhershme, por kanë pronë, pagesat bëhen sipas rregullave dhe kërkesave të Kodit Tatimor.

Nëse shoqëria ka pronë që është transferuar në bazë të partneritetit publik-privat, taksa do të paguhet në baza të përgjithshme. E njëjta gjë vlen edhe për pronat e dhëna me qira në sektorin privat. Për pasurinë e përfituar me qira, tatimi u ngarkohet atyre që e kanë në bilanc.

E RËNDËSISHME: Sipërmarrësit që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave ose UTII nuk janë të përjashtuar nga taksat. Nëse një biznesmen nuk ka asnjë pronë, nuk ngarkohet taksë.

Kush përjashtohet nga pagesa

Sipas nenit 373 të Kodit Tatimor, organizatat e përfshira në përgatitjen e Kupës së Botës FIFA 2018 përjashtohen plotësisht nga tatimi mbi pronën. Përjashtohen gjithashtu nga pagesat:

shoqatat kombëtare të futbollit;
Komiteti "Rusia 2018" dhe filialet e tij;
Federata FIFA dhe filialet e saj.

Lista e plotë e “objekteve” që nuk tatohen renditet në nenin 374 të Kodit Tatimor.

Në nivel rajonal, disa organizata që janë të angazhuara në:

aktivitete fetare;
ekzekutiv penal;
avokatia dhe veprimtaria juridike.

Këto organizata ose mund të përjashtohen plotësisht nga pagesat, ose të paguajnë taksa, por me një normë minimale. Kjo dispozitë rregullohet nga subjektet përbërëse të Federatës Ruse, në nivel rajonal. Kjo do të thotë, në këtë rast, dispozita preferenciale e Kodit Tatimor fillon të funksionojë.

Llogaritja dhe tarifat

Raportimi bëhet në përputhje me rregulloret e entiteteve përbërëse të Federatës Ruse - për një vit kalendarik para 30 Marsit, çdo tremujor për pagesat paradhënie. Frekuenca e raportimeve varet edhe nga regjimi tatimor në të cilin operon kompania. Për shembull, një sipërmarrës që punon në sistemin e thjeshtuar të taksave bën pagesa paradhënie. Në to përfshihet edhe tatimi në pronë, nëse ligji rajonal e kërkon të paguhet. Por, si rregull, sipërmarrësit individualë në sistemin "të thjeshtuar" përjashtohen prej tij. Kjo nuancë duhet të sqarohet me organet tatimore vendore.

Në rastin e pagesës në disa hapa, çdo tremujor paraqitet një deklaratë në fund të vitit minus pagesat e bëra tashmë. Taksa llogaritet sipas formulës:

NB * S - Av = NI

Baza tatimore * norma - pagesat sipas tremujorit (paradhënie) = shuma e tatimit të pagueshëm

Para llogaritjes së shumës së pagesave tatimore, është e nevojshme të sqarohet me autoritetin tatimor vendor sipas cilit sistem llogaritet kjo taksë - në vlerën kadastrale ose mbetjen mesatare vjetore. Kjo e fundit llogaritet me formulën:

(OSIM + OSIg) / KM = OSS

(Vlera e mbetur e pronës (mujore) + vlera e mbetur (vjetore)) / shuma e muajve të pronësisë = vlera mesatare vjetore e mbetur

Gjithnjë e më shumë rajone po kalojnë në llogaritjen e vlerës kadastrale. Pasuria e tatueshme për të cilën është bërë kjo llogaritje përfshihet në një listë të veçantë. Nëse sipërmarrësi nuk e gjen kompaninë e tij në këtë listë, atëherë taksa llogaritet në bazë të vlerës mesatare vjetore të pronës.

E RËNDËSISHME: Tarifat ndryshojnë sipas rajonit. Por ato nuk i kalojnë 2.2% dhe 2% nëse përllogaritja bëhet në bazë të vlerës kadastrale. Sipas Kodit Tatimor, norma zero zbatohet vetëm për tubacionet e gazit, prodhimin e gazit, prodhimin ose ruajtjen e heliumit. Kjo dispozitë është e vlefshme për organizatat që plotësojnë disa kërkesa të përcaktuara në Kodin Tatimor.

Një subjekt përbërës i Federatës Ruse mund të ndryshojë madhësinë e tarifës, të prezantojë përfitime ose të përjashtojë nga pagesat. Kontrolloni normën dhe listën e përfitimeve me autoritetin tuaj tatimor lokal ose faqen e tij zyrtare të internetit.

Taksa e transportit

Një automjet i regjistruar i nënshtrohet një takse speciale të detyrueshme. I referohet taksimit rajonal. Njësia përbërëse e Federatës Ruse rregullon shkallën, përfitimet, kushtet për pagesën e taksës së transportit. Më poshtë i nënshtrohen taksave:

automjete vetëlëvizëse, mekanizma në automjete me rrota ose me gjurmë - makina, motoçikleta, autobusë dhe makina të tjera.
mjete ajrore dhe ujore.

Për këtë taksë ofrohen përfitime të ndryshme. Disa individë mund të përjashtohen nga pagesat.

Kush përjashtohet nga pagesa

Automjetet që e kalojnë peshën maksimale të lejuar prej 12 tonë nuk i nënshtrohen taksimit. Makina duhet të regjistrohet dhe të regjistrohet në regjistrin shtetëror të transportit. Në këtë rast, pronari paguan taksën federale të dëmtimit të rrugës. Në varësi të kërkesave, regjistrimit dhe pagesës, pronari përjashtohet nga pagesa e taksës së transportit (neni 361.1).

Sipas nenit 358 të Kodit Tatimor, varkat me rrema ose motobarkat, ku fuqia e motorit nuk kalon 5 litra. Me. nuk tatohen. Mjetet e tilla të transportit përfshijnë:

Makina me kapacitet deri në 100 litra. Me. Kjo i referohet automjeteve për personat me aftësi të kufizuara. Makina duhet të regjistrohet dhe t'i dorëzohet personit me aftësi të kufizuara për përdorim në përputhje me procedurën dhe rregullat e përcaktuara.
Anije peshkimi, si në det ashtu edhe në lumë.
Mjetet e përdorura në punë bujqësore.
Mjetet e përdorura për transportin e mallrave dhe pasagjerëve.

Lista e plotë e automjeteve që nuk i nënshtrohen taksimit paraqitet në nenin 358 të Kodit Tatimor.

Llogaritja dhe tarifat

Tarifa për një automjet ndryshon sipas rajonit dhe përcaktohet nga subjekti i Rusisë. Në kryeqytetin e vendit, për shembull, për një makinë me një kapacitet 150 litra. Me. norma është 35 rubla. Në rajone është shumë më e ulët. Madhësia e normës përcakton standardin e jetesës së qytetarëve në rajon, bllokimin e rrugëve, numrin e makinave të regjistruara. Në një rajon të caktuar, mund të ketë përfitime të veçanta që ofrohen për një kategori të veçantë të qytetarëve:

personat me aftësi të kufizuara;
veteranët;
heronjtë e Federatës Ruse, Bashkimit;

Përfitimet ofrohen për një automjet me kapacitet më të vogël se 70 litra. fq., por kjo nuancë duhet të kontrollohet në departamentin lokal të policisë së trafikut. Një automjet i tillë mund të mos tatohet fare për shkak të ligjeve rajonale. Llogaritja e taksës së transportit është e lehtë. Kjo bëhet sipas formulës:

NS * CLS = RN

Norma tatimore * numri l. Me. = shuma e taksës së pagueshme

Kështu llogaritet shuma e taksës për një vit kalendarik. Duhet të paguhet brenda datës 1 dhjetor. Organizatat që kanë një mjet në bilancin e tyre raportojnë tatimin në baza tremujore + një raport për një vit kalendarik. Nëse makina hiqet nga regjistri ose blihet në mes të vitit raportues, numri i muajve të pronësisë së automjetit duhet të ndahet me 12.

Për shembull, një makinë është në posedim vetëm për 4 muaj. Këta muaj janë të ndarë në 12 muaj. Llogaritja do të bëhet sipas formulës së mëposhtme:

НС (norma tatimore) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)

Madhësia e bastit ndikohet nga faktorë të tillë si fuqia e motorit, koha e funksionimit, kategoria e automjetit. Informacioni i plotë në lidhje me taksën e transportit mund të gjendet në kapitullin 28 të Kodit Tatimor.

Taksa e biznesit të lojërave të fatit

Ky lloj takse zbatohet për sipërmarrësit e angazhuar në aktivitete të lojërave të fatit. Objektet që i nënshtrohen taksës përfshijnë një tavolinë lojrash, automat, lotari, bastevënës dhe pika bastesh. Një listë e detajuar është paraqitur në nenin 366 të Kodit Tatimor.

Kush përjashtohet nga pagesa

Aktivitetet e lojërave të fatit dhe objektet mbi të cilat përcaktohet tarifa nuk parashikojnë asnjë përfitim. Pronari i pajisjeve të lojës, edhe nëse është pensionist me invaliditet, duhet të paguajë tatimin. Në një rajon të caktuar, shkalla e pagesave mund të jetë minimale, por jo më e ulët se ajo e përcaktuar në Kodin Tatimor. Nëse nuk ka tarifa specifike për lojërat e fatit në rajon, atëherë taksa paguhet me tarifat minimale.

Raportimi dhe tarifat

Sipërmarrësi është i detyruar të raportojë për tatimin për kryerjen e veprimtarive të lojërave të fatit çdo muaj. Gjithashtu, kur vendos një makineri apo pajisje të tjera për lojërat e fatit, biznesmeni është i detyruar të njoftojë dhe regjistrojë pajisjet në organin tatimor dy ditë përpara instalimit. Kufijtë e tarifave janë të përcaktuara në nenin 369 kap. 29 NK. Subjektet e Federatës Ruse ndryshojnë tarifat brenda kufijve të përcaktuar në Kodin Tatimor. Kështu, për shembull, kufiri në tryezën e lojërave është nga 25,000 mijë rubla në 125,000 mijë rubla.

Llogaritja e taksës në tavolinat e lojërave të fatit ka disa nuanca. Për shembull, nëse janë instaluar dy tavolina lojërash, njëra prej të cilave ka 3 fusha loje, atëherë llogaritja do të duket si kjo:

(1 * 1 + 1 * 3) * norma = taksa në tavolina

Shkalla përcaktohet nga subjekti i Federatës Ruse dhe ndryshon brenda kufijve të rregulluar në Kodin Tatimor. Tarifat ndryshojnë sipas rajonit. Zbuloni madhësinë e tyre në vendin e regjistrimit dhe instalimit të pajisjeve të lojërave.

Ndryshimet në taksat rajonale

Shumë burime të internetit publikojnë informacione në lidhje me anulimin ose ndryshimet në lidhje me taksën e transportit. Disa ndryshime janë bërë në kodin tatimor në nenet për taksat rajonale, por ato nuk do të ndikojnë në asnjë mënyrë në normat dhe kohën e pagesës së taksave. Sa i përket taksës së transportit, ajo nuk anulohet, tarifat mbeten të pandryshuara për momentin, nëse nuk janë futur në nivel qarku. Për pjesën tjetër, tatimpaguesit duhet të udhëhiqen nga rregullat dhe nenet e Kodit Tatimor, dhe të mos mbështeten në thashethemet në internet.

Nuk ka ndryshime në lidhje me pagesat për biznesin e lojërave të fatit në vitin e ri. Tarifat nuk kanë ndryshuar, kushtet dhe kërkesat e tjera kanë mbetur të njëjta.

Pagesa e taksave rajonale është një pagesë e detyrueshme, evazioni i së cilës sjell përllogaritjen e gjobave dhe gjobave për organizatat. Normat rajonale të taksave duhet të kontrollohen me autoritetet tatimore lokale. Ju mund të pyesni për stimujt e taksave të transportit në departamentin tuaj lokal të policisë së trafikut.

23. Taksat dhe tarifat rajonale

Mjetet tatimore pagesa e detyrueshme, individualisht falas, e vendosur nga organizata dhe individë në formën e tjetërsimit të fondeve që u përkasin atyre me të drejtën e pronësisë, menaxhimit ekonomik ose menaxhimit operacional të fondeve për të mbështetur financiarisht aktivitetet e shtetit dhe (ose) komunave (klauzola 1 të nenit 8 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse) ...

Mbledhja do të thotë një tarifë e detyrueshme e vendosur ndaj organizatave dhe individëve, pagesa e së cilës është një nga kushtet për pagesën e tarifave nga organet shtetërore, autoritetet vendore, organet e tjera të autorizuara dhe zyrtarët e veprimeve juridikisht të rëndësishme, duke përfshirë dhënien e disa të drejtave ose lëshimin e lejet (licencat) (f. . 2 neni 8 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksat rajonale njihen taksat e përcaktuara nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mbi taksat dhe janë të detyrueshme për territoret e subjekteve përkatëse përbërëse të Federatës Ruse, përveç nëse parashikohet ndryshe nga neni 7 i Art. 12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Taksat rajonale futen dhe pushojnë së funksionuari në territoret e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse mbi taksat.

Kur vendosin taksat rajonale, organet legjislative (përfaqësuese) të pushtetit shtetëror të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse përcaktojnë në mënyrën dhe brenda kufijve të parashikuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse, elementët e mëposhtëm të taksimit: normat e taksave, procedurën dhe kushtet e pagesës së taksave. Elementë të tjerë të taksimit për taksat rajonale dhe tatimpaguesit përcaktohen nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse.

Organet legjislative (përfaqësuese) të pushtetit shtetëror të subjekteve Federata Ruse, ligjet për taksat në mënyrën dhe brenda kufijve të parashikuar nga Kodi Tatimor i Federatës Ruse mund të përcaktojnë përfitime tatimore, bazat dhe procedurën e zbatimit të tyre (Klauzola 3, neni 12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Taksat rajonale përfshijnë:

1) tatimi mbi pronën e organizatave;

2) taksa për biznesin e lojërave të fatit;

3) taksa e transportit (neni 14 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Objekti i taksimit për organizatat ruse pasuri të luajtshme dhe të paluajtshme (përfshirë pasurinë e transferuar në posedim, përdorim, asgjësim të përkohshëm ose menaxhimin e besimit të përfshira në aktivitete të përbashkëta), të regjistruara në bilanc si aktive fikse në përputhje me procedurën e përcaktuar të kontabilitetit.

Objekti i taksimit për organizatat e huaja, Kryerja e veprimtarive në Federatën Ruse përmes misioneve të përhershme, njihet pasuria e luajtshme dhe e paluajtshme në lidhje me asetet fikse.

Për qëllimet e këtij kreu, organizatat e huaja mbajnë regjistrime të artikujve të tatueshëm në përputhje me procedurën e kontabilitetit të vendosur në Federatën Ruse (neni 374 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Ky tekst është një fragment hyrës. Nga libri Si të përdorim saktë "thjeshtuar". autori Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

15.10. TAKSA DHE TAKSA Sipas nën. 22 f. 1 i artit. 346.16 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave mund të marrin parasysh shumat e taksave dhe tarifave të paguara në përputhje me legjislacionin për taksat dhe tarifat si pjesë e shpenzimeve të tyre.

Nga libri Të gjitha taksat në Rusi 2013 autori

Seksioni IX. Taksat dhe tarifat Rajonale Kapitulli 27. Taksa e Shitjes - Shfuqizohet. Kapitulli 28. Taksa e transportit Neni 356. Dispozitat e përgjithshme Taksa e transportit (në tekstin e mëtejmë në këtë kapitull - taksa) përcaktohet nga ky Kod dhe ligjet e subjekteve të Federatës Ruse.

Nga libri Ligji Tatimor autor Mikidze SG

22. Taksat dhe tarifat federale Tatohen në përputhje me dispozitat e parashikuara në paragrafin 1 të Artit. 8 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, kuptohet si një pagesë e detyrueshme, individualisht falas, e vendosur nga organizata dhe individë në formën e tjetërsimit të pronësisë së tyre.

Nga libri Ligji Tatimor autor Mikidze SG

24. Taksat dhe tarifat lokale Taksat lokale janë taksat që përcaktohen me Kodin Tatimor të Federatës Ruse dhe aktet ligjore rregullatore të organeve përfaqësuese të komunave për taksat dhe janë të detyrueshme për t'u paguar në territoret e komunave përkatëse.

Nga libri Të gjitha taksat në Rusi 2012 autori Vitaly Semenikhin

Seksioni IX. Taksat dhe tarifat rajonale Kapitulli 27. Taksa e shitjes - Shfuqizuar. Kapitulli 28. Taksa e transportit Neni 356. Dispozitat e përgjithshme Taksa e transportit (në tekstin e mëtejmë në këtë kapitull - taksa) përcaktohet nga ky Kod dhe ligjet e subjekteve përbërëse të Federatës Ruse për taksat.

autori Smirnov Pavel Yurievich

22. Taksat dhe tarifat federale në sistemin tatimor të Federatës Ruse (fillimi) Buxheti federal përfshin të ardhurat tatimore nga taksat dhe tarifat federale të mëposhtme, taksat e parashikuara nga regjimet e veçanta tatimore: - tatimin mbi të ardhurat e korporatave në masën,

Nga libri Ligji Tatimor. Fletët e mashtrimit autori Smirnov Pavel Yurievich

23. Taksat dhe tarifat federale në sistemin tatimor të Federatës Ruse (fundi) - taksa për nxjerrjen e mineraleve në shelfin kontinental të Federatës Ruse, në zonën ekskluzive ekonomike të Federatës Ruse, jashtë territorit të Federatës Ruse. - në standardin 100%;

autori Belousov Danila S.

Leksioni 19. Taksat dhe tarifat rajonale 19.1. Tatimi mbi pronën e korporatave Tatimi mbi pronën e korporatave (Kapitulli 30 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse) është një taksë direkte që zbatohet drejtpërdrejt mbi aktivet fikse, kapitalin qarkullues dhe aktivet financiare të subjekteve afariste.

Nga libri Ligji Tatimor. Shënime leksioni autori Belousov Danila S.

Leksioni 20. Taksat dhe tarifat vendore 20.1. Taksa e tokës

Nga libri Vmenenko dhe thjeshtuar 2008-2009 autori Sergeeva Tatiana Yurievna

6. Taksat dhe tarifat e parashikuara për pagesë nga organizata dhe sipërmarrës individualë, të transferuara në pagesën e UTII Meqenëse sistemi i veçantë i taksave në formën e UTII zbatohet nga organizatat dhe sipërmarrësit individualë së bashku me të përgjithshme

Nga libri Financat e Shtetit dhe Komunës autori Maria Novikova

29. Transfertat rajonale Transfertat ndërbuxhetore rajonale ofrohen në formën e: 1) ndihmës financiare për buxhetet vendore. Ky lloj transfertat ndërbuxhetore ekzistojnë në formën e subvencioneve nga fondet rajonale për mbështetjen financiare të vendbanimeve dhe subvencionet nga

Nga libri Çmimet autori Shevchuk Denis Alexandrovich

4.3. Tarifat doganore Në procesin e regjistrimit të importit dhe lëvizjes së mallrave përtej kufirit, deklaruesit paguajnë për shërbimet e autoriteteve doganore që lidhen me këto veprime, të cilat quhen tarifa doganore. Në përputhje me legjislacionin për detyrimet doganore

Nga libri Sistemi buxhetor i Federatës Ruse autori Burkhanova Natalia

7. Buxhetet rajonale Buxhetet rajonale janë hallka qendrore e buxheteve territoriale, të cilat shërbejnë për të ofruar mbështetje financiare për detyrat e organet qeveritare menaxhimi i entitetit përbërës të Federatës Ruse.Qëllimi i autoriteteve rajonale është të sigurojnë zhvillimin

Nga libri Kontratat e eksportit autori Korniychuk Galina

2.4. Detyrimet doganore Paguesit e detyrimeve doganore janë deklaruesit, si dhe personat e tjerë të cilët janë të obliguar nga RF TMK të paguajnë detyrimet doganore Taksat doganore paguhen: për zhdoganim - para paraqitjes së deklaratës doganore ose

Nga libri Zbritjet tatimore. Si dhe për çfarë mund të merren autori Dmitry Bachurin

Çfarë janë taksat dhe tarifat dhe si duhet të paguhen Për të folur në mënyrë thelbësore për çështjen në studim, fillimisht përcaktojmë se çfarë janë taksat dhe pse duhet të paguhen. Sipas nenit 57 të Kushtetutës së Federatës Ruse, të gjithë janë të detyruar të paguajnë ligjërisht

Nga libri Mos lejoni që llogaritari t'ju mashtrojë! Një libër për një menaxher dhe një pronar biznesi autori Alexey i qetë

Paguani taksa ... dhe jo vetëm taksa Nëse dëshironi, si dhe me marrëveshjen e menaxhmentit, llogaritari mund t'i ngrohë duart edhe në një operacion të tillë në dukje transparent dhe të padëmshëm si transferimi i taksave në buxhet dhe pagesat jo-taksore. -fondet buxhetore.