Bölgesel vergiler ve bunlar nelerdir? Rusya Federasyonu'ndaki bölgesel vergiler ve harçlar: türleri ve özellikleri Bölgesel vergiler.

Herhangi bir finansal sistemin gerekli bir unsuru, bütçe gelirlerinin yenilenmesi kaynağıdır. Sosyo-ekonomik ilişkilerin devlet tarafından düzenlenmesi için gerekli olan etkili bir araç rolünü oynayanlar onlardır. RF bütçe gelirleri içinde vergi gelirlerinin payı %84'ün üzerindedir. Bölgesel vergiler ve ücretler önemlidir.

Rusya Federasyonu'nda vergi ve harçların sınıflandırılması

Sınıflandırma birkaç ana kritere göre yapılır.

Kuruluş seviyesi. Bu kriter, federal, bölgesel ve.

Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12'si (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu) şunları tanımlar - bölgesel birimleri ile tüm ülke için ödenmesi zorunlu olan ödemeler. Bunların kurulması, iptali ve değiştirilmesi yasal normlara uygun olarak mümkündür, özellikle prosedür Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir.

Bölgesel düzeyle ilgili vergilerin listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu bölgelerinde vergilendirme konuları tarafından ödenir. Federal mevzuat, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yetkililerine, bölgelerine ilişkin vergi ödemelerini girme veya iptal etme hakkının yanı sıra belirli vergi unsurlarını değiştirme hakkını kullanma fırsatı sağlar.

Yerel düzeyde vergi ödemelerinin bileşimi ve özellikleri, Federasyon düzeyinde kabul edilen düzenleyici belgeler ve kurucu kuruluşların yasalarında düzenlenir. Belediyelerdeki yetkililer, kendi bölgelerinde yerel vergileri uygulamaya koyma veya iptal etme hakkına sahiptir.

Toplama yöntemi. Bu kriter, vergi türünün tahsisini varsayar.

Tahsilatın temeli, gelir veya mülkün bulundurulması ve kullanılmasıdır.

Dolaylı vergilerin ayırt edici bir özelliği, malların, işlerin veya hizmetlerin maliyetine doğrudan dahil edilmesi ve alıcılar veya tüketiciler tarafından ödenmesidir. Örnek çağrılabilir.

Kullanım Bu kritere bağlı olarak, genel ve özel tiplerin tahsisi karakteristiktir. Genel olanlar, ilgili seviyenin bütçesine girdikten sonra duyarsızlaşma ve çeşitli amaçlar için harcama ile karakterize edilir.

Özel vergilerin (ulaşım) ödenmesinin kesin bir hedefi vardır ve belirli harcamalara tahsis edilir.

Belirli bir bütçe düzeyine ait olmak, sabit ve düzenleyici ödemelere bölünme anlamına gelir. Belirli bir düzeydeki bütçeye gelirler için amaçlanan sabit vergilerin aksine, düzenleyici vergilerin alınması, farklı seviyelerde birkaç bütçede hemen gerçekleşir. Dağılım oranları bütçe mevzuatına göre belirlenir.

Bölgesel vergilerin özgüllüğü

Bölgesel vergiler, onları diğer türlerden ayıran özelliklere sahiptir, yani:

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu aracılığıyla ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları düzeyinde uygun yetkiye sahip organlar tarafından yasaların kabul edilmesi yoluyla kuruluş prosedürü;
münhasıran Rusya Federasyonu bölgelerinin topraklarında ödeme yapma yükümlülüğü;
bölgesel makamlar tarafından bireysel unsurları değiştirme olasılığı (vergi oranı, prosedür ve ödeme süresi, vergi teşvikleri).

Geçerliliğin girişi ve sona ermesi, Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının düzenlemeleri tarafından belirlenen normlara uygun olarak gerçekleştirilir.

Ödemelerin ve ücretlerin belirlenmesi, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun yasama makamlarının sorumluluğundadır. Aynı zamanda, vergilendirmenin bireysel unsurlarını bağımsız olarak belirlerler, örneğin, vergi oranlarını, prosedürünü ve ödeme zamanlamasını açıkça belirlemek gerekir.

Hangi vergiler bölgesel olarak kabul edilir?

Bölgesel vergilerin bileşimi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14. maddesi ile belirlenir. Özellikleri tablo 1'de sunulmuştur.

tablo 1

Öğelere göre bölgesel vergilerin bileşimi ve özellikleri

Vergilendirme unsuru	Kurumsal emlak vergisi	Kumar işletme vergisi	ulaşım vergisi
Ders	Vergilendirme nesnesi olarak tanınan mülke sahip kuruluşlar	Kumar işinde girişimci faaliyetlerde bulunan kuruluşlar	Kendi adına kayıtlı vergiye tabi taşıtı olanlar
Bir obje	Kuruluşun bilançosundaki varlığı	Aşağıdaki vergilendirme nesnelerinin kaydı gereklidir: kumar masası, kumar makinesi, işlem merkezleri, bahis noktaları	Sanatta. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 358'i, arabaların, motosikletlerin, scooterların ve diğer ulaşım araçlarının mülkiyeti de dahil olmak üzere nesnelerin tam bir listesini sağlar.
vergi matrahı	Mülkün ortalama yıllık değerini hesaplama ihtiyacını belirlemek için	Belirleme nesnelerin her biri için ayrı ayrı yapılır.	Vergi matrahı motor gücü, jet motorlarının nominal statik itişi olarak ifade edilebilir. Ayrıca bazı nesneler için aracın gros tonajı, birimi anlamına gelir.
Vergi oranı	Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 380'ine göre, büyüklüğü% 2,2'yi aşamaz.	Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 369'u	Sanatta tanımlanmıştır. Nesnelerin her biri için Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 361'i
vergilendirilebilir dönem	Takvim yılı	Aylık takvim	Takvim yılı
Vergi teşvikleri	Ödemeden muaf tutulan kuruluşların ayrıntılı bir listesi Sanatta listelenmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 381'i	Vergi teşviklerini içermez	Bireylerin ödemeden muaf tutulma koşulları Sanatta belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 361.1'i

Ödeme özellikleri tablo 2'de sunulmuştur.

Tablo 2

Ödeme prosedürü

Ödeme yapma prosedürü ve şartları	Kuruluşların mülkiyetinde	Kumar işi için	Ulaşım
Ödeme yapma prosedürü ve şartları	Ödeme, konunun yasal düzenlemesinde belirlenen prosedüre uygun olarak yapılır. Kuruluşun bulunduğu yerdeki bütçeye ödeme yapılır - vergilendirme konusu	Vergiye tabi kalemlerin kaydının yapıldığı yerde bütçeye ödeme. Vade tarihi, ilgili vergi dönemine ilişkin vergi beyannamesinin vadesinden daha geç değildir.	Vergiye tabi araçların bulunduğu yerdeki bütçeye ödeme. Vergi dairesi, mükelleflere, özellikle bireylere vergi bildirimi göndermekle yükümlüdür.

2016'da bölgesel vergi ve harçların ekonomik içeriği

Aşağıdaki işlevlerin yerine getirilmesi yoluyla bölgenin ekonomik içeriği:

yetkililere yükümlülüklerini yerine getirmeleri için gerekli fonları sağlamak;
oluşturulan fon fonlarının dağıtımı ve kullanımı;
kontrol fonksiyonu.

Temel amaçları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun bütçesine, harcama yükümlülüklerini karşılamak için gerekli kendi gelirlerini sağlamaktır. Bu arada, ülkenin kurucu kuruluşlarının bütçelerinin gelir tarafındaki payları, diğer seviyelerden düzenleyici vergilerden yapılan kesintilerin payından çok daha azdır.

2014-2016 döneminde bölgesel düzeyde vergi ödemeleri ve harçlarının tahsilatlarının boyutu ve dinamikleri tablo 3'te sunulmuştur.

Tablo 3

Dinamiklerdeki makbuzların boyutu

Dinamikler, 2016'nın tüm bölgesel vergilerin tahsilat miktarındaki artışla karakterize edildiğini gösteriyor.

En büyük pay kuruluşlara, en küçük pay ise kumar işine aittir, ancak payı neredeyse iki katına çıkmıştır.

Bölgesel düzeyde kendi vergi gelirlerindeki büyüme olumlu bir faktördür. Yüksek oranlarını uzun vadede korumak gerekir. Bu, vergi sistemlerinin rekabet gücünü artırmaya, ekonomik büyümeyi teşvik etmeye ve gerekli gelir düzeyini sağlamaya yardımcı olacaktır.

Çözüm

Vergi ödemeleri ve harçları çeşitli kriterlere göre sınıflandırılmaktadır. Ana olan, federal, bölgesel, yerel olarak bölünmeleridir. Bölgesel vergiler, Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun bütçesinin önemli bir bileşenidir.
Üç bölgesel vergi vardır. Her birinin makalede tartışılan kendi unsurları vardır.
Temel amaç, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları düzeyinde onlara gerekli fonları sağlamak için güçlü bir finansal temel oluşturmaktır. Bütçelerin her düzeyde bağımsızlığını korumak, mevcut vergi politikasının ana görevlerinden biri olmalıdır.

Temas halinde

Hangi vergiler bölgesel vergilerdir? Bölgesel vergiler ve ücretler şunları içerir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14. Maddesi):

nakliye vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 28. Bölümü);
kumar işletme vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 29. Bölümü);
kuruluşların emlak vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 30. Bölümü).

Bölgesel vergiler nasıl belirlenir?

Rusya Federasyonu'ndaki bölgesel vergiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları tarafından belirlenir (madde 3, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12. maddesi). Sonuç olarak, Rusya Federasyonu'nun ilgili konularının topraklarında ödeme için bölgesel vergiler zorunludur.

Bölgesel vergileri oluştururken, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasama makamları, bölgesel vergilerin bu unsurları Vergi Kanunu tarafından belirlenmemişse, bölgesel vergiler için bazı vergilendirme unsurlarını belirler. Böylece, bölgesel makamlar şunları kurabilir:

vergi oranları;
vergi ödeme prosedürü ve şartları.

Bölgesel bütçeye vergiler için vergilendirmenin diğer unsurları Vergi Kanunu ile belirlenir.

Bölgesel vergilerin faydaları, hem Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hem de Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasama (temsili) makamları tarafından belirlenir ve iptal edilir.

Bölgesel vergi kavramı ve türleri

Vergi Kanunu, bölgesel yasama organlarına bölgesel vergiler oluşturma yetkisi verirken, aynı zamanda vergi mükelleflerine aşırı yük bindirmekten kaçınmak için listelerini sınırlandırmaktadır.

Rusya Federasyonu'nun vergi sistemi belirli bir şekilde inşa edilmiştir ve birkaç seviyeden oluşmaktadır:

Federal;
Bölgesel;
Yerel.

Bu seviye sistemi, belirli bir bütçeye (yerel, cumhuriyetçi, federal) belirli vergi indirimlerinin atanmasını mümkün kıldı.

Bölgesel vergiler, kurulması Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanan ve belirli bir federal konu ilgili yasayı kabul ettiğinde yürürlüğe giren vergilerdir.

Bu vergiler, yalnızca ilgili federal konuların topraklarında zorunlu ödemeye tabidir.

Bölgesel vergiler sistemi, vergi mevzuatına göre etkisi tüm Rusya toprakları için geçerli olan vergilerin yanı sıra federasyonun bireysel konularının yasaları tarafından belirlenen vergileri de içerir. Her ikisinin de ödenmesi, kanunen vergi mükellefi olarak tanınan kişiler tarafından bu ilgili kuruluşun topraklarında zorunludur.

Federal Vergi Kanunu'nun 14. Maddesi, Rusya Federasyonu'nun konularının kendi topraklarında uygulama hakkına sahip olduğu yalnızca üç vergi sağlar. Bölgesel vergilere vergi dahildir:

kuruluşlardan alınan mülkler hakkında;
kumar işi için;
Ulaşım.

Bölgesel vergilerin bileşimi

Yukarıda belirtildiği gibi, bölgesel vergiler şunları içerir:

Rusya Federasyonu'nun tüm bölgesi için geçerli olan vergiler, vergi ve harçlarla ilgili federal yasalara ve ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na uygun olarak;
Rusya Federasyonu'nun bağımsız kurucu kuruluşlarının yasama organları tarafından kurulan ve yalnızca ilgili kurucu kuruluşun topraklarında etkisi olan vergiler.

Modern Rus Vergi Kanunu yürürlüğe girene kadar, yerel vergilendirme sistemi, bölgesel vergilerin aşağıdakilere bölünmesiyle karakterize edildi:

gereklidir;
isteğe bağlı.

Böyle bir bölünmenin özü, ülke topraklarında ayrı ayrı kurulan bölgelerde (bölgelerde) sınırlı uygulama olasılığıydı. Yerel yönetime, herhangi bir kısıtlama olmaksızın kendi başına gerekli gördüğü miktarlarda bölgesel öneme sahip vergiler koyma yetkisi verildi. Federasyonun bazı tebaası, yetkililerin bu yetkileri azami düzeyde kullanmaları nedeniyle aşırı vergi yüküne maruz kaldı.

Rusya Federasyonu'nun mevcut Vergi Kanunu, vergi yükünü sınırlamak ve ülke genelinde vergi sistemini tek bir devlete getirmek için çağrıldı. Belirli bölgelerde yerel yasalarla getirilme hakkına sahip olan ve böylece vergi mükellefleri üzerindeki dayanılmaz vergi yükünü azaltan kapsamlı (kapalı) bir bölgesel vergi listesi sağlayan oydu.

Şu andan itibaren, öncelikle ticari kuruluşlar - tüzel kişiler için verimli bir etkiye sahip olan Rusya Federasyonu Vergi Kanununda bulunmayan ek bölgesel vergilerin oluşturulması yasaktır.

Bölgesel vergilerin unsurları

Bölgesel vergiler, Rusya Federasyonu topraklarında kendi yasaları ve özellikle Vergi Kanunu ile tek bir bölge ölçeğinde, ancak mevcut federal vergi mevzuatı hükümleri dikkate alınarak oluşturulan vergilerin toplamıdır.

Her iki vergi seviyesi de ayrı, daha dar sınıflandırmalar içerir, özellikle bölgesel vergiler için sınıflandırma, konu içinde yetkilileri tarafından oluşturulabilecek bir vergi listesi ile temsil edilir:

emlak vergisi;
kumar işletme vergisi;
ulaşım vergisi.

Mevcut bölgesel vergilerin analizi, vergi mükelleflerinin çoğunun tüzel kişiler - ekonomik faaliyetlerde bulunan kuruluşlar ve nadir durumlarda bireyler olduğunu göstermektedir.

Bölgesel vergilerin özellikleri

Bölgesel vergilerin özellikleri, bölgede uygulamaya konulan belirli bir vergiye bağlıdır. Genel olarak, bölgeye girmesine izin verilen türlerin her biri aşağıdakilerle karakterize edilir:

1. Bir tüzel kişinin emlak vergisi için, bölgesel vergilendirme sisteminde en önemli katmanı işgal eder. Bölge bütçe geliri ortalama olarak bu verginin %6 veya daha fazla ödenmesi ile oluşmaktadır.

Mükellefler, bilançolarında varlık bulunan ve vergi mevzuatına göre vergilendirme konusu olarak kabul edilen tüzel kişilerdir.

Bu durumda nesneler, muhasebe departmanına göre kuruluşun sabit varlıkları olarak muhasebeleştirilen yerli tüzel kişiler için taşınır ve taşınmaz mallardır.

Temsilcilikler aracılığıyla Rusya'da ekonomik faaliyetlerde bulunan yabancı tüzel kişiler için, amaç aynı zamanda ana araç olan taşınır ve taşınmaz mallardır. muhasebe tabloları, bir imtiyaz sözleşmesi kapsamında alınan mülkün yanı sıra.

Yabancı bir teşebbüs faaliyetlerini Rusya Federasyonu'ndaki temsilcilikler aracılığıyla gerçekleştirmezse, amaç bu kuruluşun mülkü olan Rusya'daki gayrimenkul ve ayrıca bir imtiyaz sözleşmesi kapsamında alınan mülktür.

2. Kumar ticareti vergisi için vergi mükellefleri, kumar, bahis vb. için ücret alarak kumar işinde gelir elde etmekle ilgili girişimci faaliyetleri olan tüzel kişiler veya bireysel girişimcilerdir.

Vergilendirme nesneleri, masalar, slot makineleri ve ayrıca bir tote veya bahisçi ofisinin yazar kasalarıdır.

Belirtilen nesnenin her birimi önce bölgesel vergi servisine kaydedilmelidir.

Bu durumda, kayıt süresi, her bir ünite için kurulum gününden (ofis veya alışveriş sepetinin açılması) 2 veya daha fazla gün öncedir.

Kayıt olmak için, vergi mükellefi, dikkate alındıktan sonra ilgili tek tip formun bir sertifikasının verildiği bir başvuru sunmalıdır.

3. Taşıma vergisi bölgesel ve özeldir.

Yani, vergilendirmenin amacı:

mekanik araçlar;
motosikletler;
Rusya Federasyonu topraklarında mevzuatında belirlenen şekilde tescil edilmiş scooter ve su ve uçak dahil diğerleri.

Vergi mükellefleri, yukarıdaki nesnelerin adına kayıtlı olduğu kişilerdir. Bu bölgesel vergi kategorisi, bu verginin ödenmesinde muafiyet tanınan kişilerin oldukça geniş bir listesini içerir.

Bölgesel vergilerin işlevleri

Bölgesel vergiler, tüzel kişiler tarafından bölgesel bütçeye ödenen ve yönetim organı tarafından temsil edilen federasyonun müteakip konusunun bu katkıları bir dizi işlevi yerine getirmek için kullanmasına izin veren fonlardır:

bölgesel hedeflere ulaşmak için bölgesel bütçeden alınan fonların toplanması ve kullanılması;
bölgesel yönetimler tarafından temsili ve idari yetkilerinin uygulanması;
bölge (oblast) sınırları içinde geliştirilen ve faaliyet gösteren sosyal öneme sahip programların uygulanmasında kendi kendine yeterlilik;
bölgenin altyapısının geliştirilmesi;
Bölgenin varlığının, gelişmesinin ve refahının doğal temeli olduğu için ekolojiyi ve doğal kaynakları korumak.
ticari faaliyetlerin canlandırılması, bölgeyi (oblast) yatırım açısından daha çekici hale getirecek ve daha sonra bölgesel mali alanın gelecekteki refahı üzerinde olumlu bir etkisi olacak yapısal dönüşümlerin gerçekleştirilmesi.

Bölgesel vergilerin önemi

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının bütçelerinde bölgesel vergilerin önemi muazzamdır. Bunun nedeni, modern gerçeklerin onlara bölgesel bütçenin kesintisiz oluşumunu ve ikmalini düzenleyen bir kaldıraç işlevini dayatmasıdır.

Bölgesel vergilerin ana rolü, bölgeleri maddi olarak sağlamak ve beslemek için tasarlandıkları gerçeğine indirgenmiştir. Bu maddi kaynaklar, bölgenin yararına ve kalkınmasına, öncelikli sorunların çözümüne ve federal bütçeden finanse edilmeyen veya gereğinden çok daha küçük bir miktarda finanse edilmeyen sosyal açıdan önemli programların uygulanmasına yönelik olarak yeniden dağıtılmaya ve yönlendirilmeye tabidir.

Bölgesel hükümet, bu tür vergiler ve ayrıca bölgedeki vergi sistemini tamamlayan faydalar ve yaptırımlar sayesinde, tüzel kişiler ve ekonomik davranışları üzerinde bir etkiye sahiptir, böylece sosyal yeniden üretimdeki tüm katılımcılar için oyun alanını en üst düzeye çıkarır.

Bölgesel vergiler oluşturma prosedürü

Bölgesel vergilerin getirilmesi ve federal konuların topraklarında feshi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümleri ve Rusya Federasyonu'nun vergi konularını düzenleyen toprak kanunları temelinde gerçekleştirilir.

Federal bir konunun devlet gücünün yasama organları, bölgeleri (oblast) için vergiler oluştururken, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yoğunlaşan federal vergi kurallarına göre yönlendirilir. Ayrıca şunları belirlerler:

vergi oranları;
ödeme prosedürü;
Ödeme koşulları.

Vergilendirme unsurlarının geri kalanı ve vergi mükellefleri çemberi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu tarafından sağlanmaktadır.

Bölgesel yasama yetkisi, söz konusu yasalarla, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu hükümlerini dikkate alarak, ayrıca belirli vergi mükellefleri kategorileri için vergi indirimleri (faydalar) ve bunların uygulanması için prosedür ve gerekçeler sağlayabilir.

Rusya'nın vergi sistemi, bütçe ikmalinin ana kaynağıdır. Vergilerin rolü fazla tahmin edilemez; ücretler bölgesel bütçeleri yenilemeye yardımcı olur. Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşunun vergisinin ödenmesi gerekmektedir. Daha önce “basitleştirilmiş sistem” üzerinde çalışan bireysel girişimciler bundan muaf tutulduysa, şimdi herkes bölgesel vergiyi ödemek zorunda. Oran, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşu tarafından belirlenir, ancak Vergi Kanunu'nda belirtilen sınırları aşmamalıdır. Bölgesel vergilerin listesi şunları içerir:

Kurumsal emlak vergisi;
Taşıma vergisi;
Kumar işinin vergilendirilmesi.

Oranların hesaplanmasında ve hesaplanmasında bir dizi nüansa sahip olduğundan, her bir bölgesel vergi türü ayrıntılı bir değerlendirme gerektirir. Bu yazıda, bu tür bölgesel vergilere daha yakından bakacağız.

Bölgesel verginin ekonomik önemi

Rusya'da vergilendirme aslında üç katmanlı bir yapıdır ve federal, bölgesel ve yerel olmak üzere aşağıdaki düzeylerdeki vergilerden oluşur. Düzeyler birbirine bağlıdır ve ayrı ayrı işlev göremezler. Vergi oranları ve ücretleri, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu temelinde düzenlenir ve federal mevzuatla ilgilidir.

Bölgesel vergilendirme, fonları Rusya Federasyonu'nun kurucu varlığının işleyişi ve bölgelerin ekonomik istikrarının korunması için dağıtılan bütçenin yenilenmesine, büyük ve küçük işletmelerin gelişimi için uygun bir iklime katkıda bulunur.

Bölgesel vergiler şunlar için gereklidir:

üretimin kurulması ve geliştirilmesi;
bölgenin sosyal alanının gelişimi;
nüfusun ihtiyaç ve gereksinimlerini karşılamak;
sakinlerin yaşam kalitesini iyileştirmek;
Nüfusun istihdam artışı.

Bölgede iyi düşünülmüş bir vergi politikası, düşük oranlar ve teşvikler, girişimcilerin yanı sıra yatırımcıları da çekmeye yardımcı oluyor. İş geliştirme için elverişli bir iklim, bölgesel bütçenin sürekli olarak yenilenmesi kaynağıdır.

Kurumsal emlak vergisi

Vergi Kanunu'nun 373. maddesine göre, kuruluşlar, sabit kıymet olarak listelenen ve şirketin bilançosunda yer alan gayrimenkullerin yanı sıra tüm muhasebe taşınırları üzerinden vergi ödemeleri yapmakla yükümlüdür.

Rusya Federasyonu'nun veya bir bölgenin kurucu kuruluşu şunları düzenler:

Oranlar (vergi tutarı).
Fayda sağlar.
Vergi Kanunu, bölüm 30'un kurallarına uygun olarak vergilerin ödenmesi için raporlama dönemlerini ve vade tarihlerini belirler.

Kuruluşun bilançosunda mülkü varsa, ancak sabit kıymet olarak kaydedilmemişse, şirket vergi öder. Aksi takdirde ödeme kaçırma olur. Rusya'da temsilcilik açan yabancı kuruluşlar vergiyi öderler. Daimi görevleri yoksa, ancak mülkleri varsa, ödemeler Vergi Kanunu kural ve gerekliliklerine göre yapılır.

Şirketin kamu-özel ortaklığına dayalı olarak devredilen mülkü varsa, vergi genel olarak ödenecektir. Aynı durum özel sektöre kiralanan mülkler için de geçerlidir. Kiralama yoluyla edinilen mülklerle ilgili olarak, vergi, bilançoda sahip olanlardan tahsil edilir.

ÖNEMLİ: Basitleştirilmiş vergi sisteminde veya UTII'de çalışan girişimciler vergiden muaf değildir. Bir işadamının herhangi bir mülkü yoksa vergi alınmaz.

Kimler ödemeden muaftır?

Vergi Kanunu'nun 373. Maddesine göre, 2018 FIFA Dünya Kupası'nın hazırlanmasında yer alan kuruluşlar emlak vergisinden tamamen muaftır. Ayrıca ödemelerden muaftır:

ulusal futbol federasyonları;
"Rusya 2018" Komitesi ve yan kuruluşları;
FIFA Federasyonu ve bağlı kuruluşları.

Vergilendirilmeyen "nesnelerin" tam listesi Vergi Kanunu'nun 374. maddesinde listelenmiştir.

Bölgesel düzeyde, faaliyet gösteren bazı kuruluşlar:

dini faaliyetler;
ceza yöneticisi;
savunuculuk ve yasal faaliyet.

Bu kuruluşlar, ödemelerden tamamen muaf olabilir veya vergi ödeyebilir, ancak asgari oranda. Bu hüküm, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşları tarafından bölgesel düzeyde düzenlenir. Yani, bu durumda, Vergi Kanununun tercihli hükmü çalışmaya başlar.

Hesaplama ve oranlar

Raporlama, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının düzenlemelerine uygun olarak - 30 Mart'tan önceki bir takvim yılı için, avans ödemelerinde üç ayda bir yapılır. Raporların sıklığı, şirketin faaliyet gösterdiği vergi rejimine de bağlıdır. Örneğin, basitleştirilmiş vergi sistemi üzerinde çalışan bir girişimci avans ödemesi yapar. Bunlarda, bölgesel yasanın ödenmesini gerektiriyorsa, emlak vergisini de içerir. Ancak, kural olarak, "basitleştirilmiş" sistemdeki bireysel girişimciler bundan muaftır. Bu nüans, yerel vergi makamlarıyla açıklığa kavuşturulmalıdır.

Birkaç aşamada ödeme yapılması durumunda, üç ayda bir, yıl sonunda yapılan ödemeler çıkarıldıktan sonra bir beyanname sunulur. Vergi aşağıdaki formüle göre hesaplanır:

Not * S - Av = NI

Vergi matrahı * oran - çeyreğe göre ödemeler (avans) = ödenecek vergi tutarı

Vergi ödemelerinin miktarını hesaplamadan önce, bu verginin hangi sisteme göre hesaplandığını yerel vergi dairesi ile netleştirmek gerekir - kadastro değerinde veya ortalama yıllık kalıntıda. İkincisi aşağıdaki formülle hesaplanır:

(OSIM + OSIg) / KM = ÖSS

(Mülkün kalan değeri (aylık) + kalıntı değeri (yıllık)) / sahip olunan ayların toplamı = artık ortalama yıllık değer

Giderek daha fazla bölge kadastro değerinin hesaplanmasına geçiyor. Bu hesaplamanın yapıldığı vergiye tabi mülk özel bir listeye dahil edilmiştir. Girişimci, şirketini bu listede bulamazsa, vergi, mülkün ortalama yıllık değerine göre hesaplanır.

ÖNEMLİ: Oranlar bölgeye göre değişir. Ancak hesaplama kadastro değerine göre yapılırsa %2,2 ve %2'yi geçmez. Vergi Kanununa göre, sıfır oran yalnızca ana gaz boru hatları, gaz üretimi, helyum üretimi veya depolanması için geçerlidir. Bu hüküm, Vergi Kanununda belirtilen belirli şartları yerine getiren kuruluşlarla ilgili olarak geçerlidir.

Rusya Federasyonu'nun kurucu bir kuruluşu, oranın boyutunu değiştirebilir, fayda sağlayabilir veya ödemelerden muaf olabilir. Yerel vergi daireniz veya resmi web sitesi ile oran ve faydaların listesini kontrol edin.

ulaşım vergisi

Kayıtlı bir araç zorunlu bir özel vergiye tabidir. Bölgesel vergilendirmeyi ifade eder. Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşu, nakliye vergisi ödeme oranını, faydalarını ve şartlarını düzenler. Aşağıdakiler vergiye tabidir:

kundağı motorlu araçlar, tekerlekli veya paletli araçlardaki mekanizmalar - arabalar, motosikletler, otobüsler ve diğer makineler.
hava ve su araçları.

Bu vergi için çeşitli avantajlar sağlanmaktadır. Bazı kişiler ödemelerden muaf tutulabilir.

Kimler ödemeden muaftır?

12 ton izin verilen azami ağırlığı aşan araçlar vergiye tabi değildir. Araba, ulaşım devlet siciline kaydedilmeli ve girilmelidir. Bu durumda, mal sahibi federal yol hasar vergisi öder. Gereklilikler, kayıt ve ödemeye bağlı olarak, mal sahibi nakliye vergisi ödemekten muaftır (Madde 361.1).

Vergi Kanunu'nun 358. maddesine göre, motor gücünün 5 litreyi geçmeyen kayık veya motorlu tekneler. İle. vergilendirilmez. Bu tür ulaşım araçları şunları içerir:

100 litreye kadar kapasiteye sahip arabalar. İle. Bu, engelliler için araçlar anlamına gelir. Araç, kayıt altına alınmalı ve belirlenen usul ve kurallara uygun olarak kullanılmak üzere engelli kişiye teslim edilmelidir.
Balıkçı gemileri, hem deniz hem de nehir.
Tarım işlerinde kullanılan araçlar.
Mal ve yolcu taşımak için kullanılan araçlar.

Vergiye tabi olmayan araçların tam listesi Vergi Kanunu'nun 358. Maddesinde sunulmaktadır.

Hesaplama ve oranlar

Bir araç için ücret bölgeye göre değişir ve Rusya konusuna göre belirlenir. Ülkenin başkentinde, örneğin 150 litre kapasiteli bir araba için. İle. oran 35 ruble. Bölgelerde ise çok daha düşük. Oranın büyüklüğü, bölgedeki vatandaşların yaşam standardını, yol tıkanıklığını, kayıtlı araba sayısını belirler. Belirli bir bölgede, özel bir vatandaş kategorisine sağlanan özel avantajlar olabilir:

engelli insanlar;
gaziler;
Rusya Federasyonu, Birlik'in kahramanları;

70 litreden daha az bir kapasiteye sahip bir araç için faydalar sağlanır. pp., ancak bu nüansın yerel trafik polisi departmanında kontrol edilmesi gerekiyor. Böyle bir araç, bölgesel yasalar nedeniyle hiç vergilendirilmeyebilir. Taşıma vergisini hesaplamak kolaydır. Bu, aşağıdaki formüle göre yapılır:

NS * CLS = RN

Vergi oranı * l sayısı. İle. = ödenecek vergi miktarı

Bir takvim yılı için vergi tutarı bu şekilde hesaplanır. 1 Aralık tarihine kadar ödenmesi gerekmektedir. Bilançolarında aracı olan kuruluşlar, vergiyi üç ayda bir + bir takvim yılı için rapor eder. Araç kayıttan çıkarılırsa veya raporlama yılının ortasında satın alınırsa, aracın sahip olduğu ay sayısı 12'ye bölünmelidir.

Örneğin, bir araba sadece 4 aydır elinde bulunuyor. Bu aylar 12 aya bölünmüştür. Hesaplama aşağıdaki formüle göre yapılacaktır:

НС (vergi oranı) * КЛС (l. S.) * 0,3 (4/12)

Bahsin boyutu, motor gücü, çalışma süresi, araç kategorisi gibi faktörlerden etkilenir. Taşıma vergisi ile ilgili tüm bilgiler Vergi Kanunu'nun 28. bölümünde bulunabilir.

Kumar işletme vergisi

Bu vergi türü, kumar faaliyetlerinde bulunan girişimciler için geçerlidir. Vergiye tabi nesneler arasında oyun masası, slot makineleri, çekilişler, bahisçiler ve bahis noktaları bulunur. Vergi Kanunu'nun 366. maddesinde ayrıntılı bir liste sunulmaktadır.

Kimler ödemeden muaftır?

Oranın belirlendiği kumar faaliyetleri ve nesneler herhangi bir fayda sağlamaz. Oyun ekipmanlarının sahibi engelli grubu olan bir emekli olsa dahi vergi ödemekle yükümlüdür. Belirli bir bölgede, ödeme oranı minimum olabilir, ancak Vergi Kanununda belirtilenden daha düşük olamaz. Bölgede kumar için belirli oranlar yoksa vergi asgari oranlarda ödenir.

Raporlama ve oranlar

Girişimci, her ay kumar faaliyetleri yürütmek için vergi hakkında rapor vermekle yükümlüdür. Ayrıca, bir makine veya başka bir kumar ekipmanı kurarken, işadamı ekipmanı kurulumdan iki gün önce vergi dairesine bildirmek ve kaydettirmekle yükümlüdür. Oranlara ilişkin limitler 369. maddede belirtilmiştir. 29 NK. Rusya Federasyonu'nun konuları, Vergi Kanunu'nda belirtilen sınırlar içinde oranları değiştirir. Örneğin, oyun masasındaki sınır 25.000 bin ruble ile 125.000 bin ruble arasındadır.

Kumar masalarındaki verginin hesaplanmasında bazı nüanslar vardır. Örneğin, biri 3 oyun alanına sahip iki oyun masası kuruluysa, hesaplama şöyle görünecektir:

(1 * 1 + 1 * 3) * oran = tablolardaki vergi

Oran, Rusya Federasyonu konusuna göre belirlenir ve Vergi Kanunu'nda düzenlenen sınırlar dahilinde değişir. Oranlar bölgeye göre değişir. Oyun ekipmanlarının kayıt ve kurulum yerinde boyutlarını öğrenin.

Bölgesel vergilerdeki değişiklikler

Birçok İnternet kaynağı, nakliye vergisiyle ilgili iptal veya değişiklikler hakkında bilgi yayınlar. Vergi kanununun bölgesel vergilerle ilgili maddelerinde bazı değişiklikler yapılmıştır, ancak bunlar vergi ödemelerinin oranlarını ve zamanlamasını hiçbir şekilde etkilemeyecektir. Taşıma vergisine gelince, iptal edilmiyor, bölgesel düzeyde uygulanmadıkça oranlar şimdilik değişmeden kalıyor. Geri kalanı için, vergi mükellefleri Vergi Kanunu'nun kural ve maddelerine rehberlik etmeli ve İnternet'teki söylentilere güvenmemelidir.

Yeni yılda kumar işi için yapılan ödemelerle ilgili herhangi bir değişiklik yoktur. Oranlar değişmedi, koşullar ve diğer gereksinimler aynı kaldı.

Bölgesel vergilerin ödenmesi, kaçırılması kuruluşlar için ceza ve para cezalarının tahakkuk etmesini gerektiren zorunlu bir ödemedir. Bölgesel vergi oranları, yerel vergi makamlarıyla kontrol edilmelidir. Yerel trafik polis departmanınızdan ulaşım vergisi teşvikleri hakkında bilgi alabilirsiniz.

23. Bölgesel vergiler ve ücretler

vergi demek Devletin ve (veya) belediyelerin faaliyetlerini mali olarak desteklemek için, mülkiyet hakkı, ekonomik yönetim veya fonların operasyonel yönetimi yoluyla kendilerine ait fonların yabancılaştırılması şeklinde kuruluşlardan ve bireylerden alınan zorunlu, bireysel olarak karşılıksız ödeme (madde 1 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. maddesi) ...

Koleksiyon demek devlet organları, yerel makamlar, diğer yetkili organlar ve yetkililer tarafından belirli hakların verilmesi veya verilmesi de dahil olmak üzere yasal olarak önemli eylemlerin ücretlerinin ödenmesi için koşullardan biri olan kuruluşlar ve bireyler için alınan zorunlu bir ücret. izinler (lisanslar) (s. 2 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8. maddesi).

Bölgesel vergiler Madde 7'de aksi belirtilmedikçe, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının vergilerle ilgili yasaları tarafından belirlenen ve Rusya Federasyonu'nun ilgili kurucu kuruluşlarının topraklarında bağlayıcı olan vergiler kabul edilir. Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12.

Bölgesel vergiler, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının topraklarında, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının vergi yasalarına uygun olarak uygulamaya konulur ve durdurulur.

Bölgesel vergileri belirlerken, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının devlet iktidarının yasama (temsili) organları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun öngördüğü şekilde ve sınırlar dahilinde, aşağıdaki vergilendirme unsurlarını belirler: vergi oranları, vergilerin ödenmesi için prosedür ve şartlar. Bölgesel vergiler ve vergi mükellefleri için diğer vergilendirme unsurları, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ile belirlenir.

Deneklerin devlet iktidarının yasama (temsili) organları Rusya Federasyonu Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun öngördüğü şekilde ve sınırlar dahilinde vergi kanunları, vergi avantajları, uygulanma gerekçeleri ve prosedürleri belirleyebilir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 12. Maddesi).

Bölgesel vergiler şunları içerir:

1) kuruluşların mülkiyet vergisi;

2) kumar ticareti vergisi;

3) nakliye vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14. Maddesi).

Rus kuruluşları için vergilendirmenin amacı taşınır ve taşınmaz mallar (geçici zilyetlik, kullanım, elden çıkarma veya güven yönetimi müşterek faaliyetlere girilmiş), belirlenen muhasebe prosedürüne uygun olarak bilançoda sabit kıymetler olarak kaydedilmiştir.

Yabancı kuruluşlar için vergilendirmenin amacı, Rusya Federasyonu'nda daimi misyonlar vasıtasıyla faaliyet yürüten, sabit kıymetlerle ilgili taşınır ve taşınmaz mallar tanınır.

Bu bölümün amaçları doğrultusunda, yabancı kuruluşlar vergilendirilebilir kalemlerin kayıtlarını Rusya Federasyonu'nda oluşturulan muhasebe prosedürüne göre (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 374. Maddesi) tutar.

Bu metin bir giriş parçasıdır. Kitaptan "Basitleştirilmiş" nasıl doğru kullanılır yazar Kurbangaleeva Oksana Alekseevna

15.10. VERGİ VE ÜCRETLER Maddeye göre. 22 s. 1 sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16'sı, basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan kuruluşlar, giderlerinin bir parçası olarak vergi ve harçlar mevzuatına göre ödenen vergi ve harç tutarlarını dikkate alabilirler.

Rusya'daki tüm vergiler kitabından 2013 yazar

Bölüm IX. Bölgesel Vergiler ve Harçlar Fasıl 27. Satış Vergisi - Kaldırıldı. Bölüm 28. Taşıma vergisi Madde 356. Genel hükümler Taşıma vergisi (bundan sonra bu bölümde - vergi olarak anılacaktır) bu Kanun ve Rus konularının yasaları ile belirlenir.

Vergi Hukuku kitabından yazar Mikidze SG

22. Federal vergiler ve harçlar Sanatın 1. paragrafında belirtilen hükümlere göre vergilendirilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 8'i, mülkiyetlerinin yabancılaştırılması şeklinde kuruluşlardan ve bireylerden alınan zorunlu, bireysel olarak ücretsiz bir ödeme olarak anlaşılmaktadır.

Vergi Hukuku kitabından yazar Mikidze SG

24. Yerel vergiler ve harçlar Yerel vergiler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu ve belediyelerin temsilci organlarının vergilerle ilgili düzenleyici yasal düzenlemeleri tarafından belirlenen ve ilgili belediyelerin topraklarında ödenmesi zorunlu olan vergilerdir.

Kitaptan Rusya'daki tüm vergiler 2012 yazar Vitaly Semenikhin

Bölüm IX. Bölgesel vergiler ve harçlar Bölüm 27. Satış vergisi - Kaldırıldı. Bölüm 28. Taşıma vergisi Madde 356. Genel hükümler Taşıma vergisi (bundan sonra bu bölümde - vergi olarak anılacaktır) bu Kanun ve Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının vergi kanunları ile belirlenir,

yazar Smirnov Pavel Yurievich

22. Rusya Federasyonu vergi sistemindeki federal vergiler ve harçlar (başlangıç) Federal bütçe, aşağıdaki federal vergi ve harçlardan elde edilen vergi gelirlerini, özel vergi rejimleri tarafından sağlanan vergileri içerir: - oranda kurumlar vergisi,

Vergi Kanunu kitabından. hile sayfaları yazar Smirnov Pavel Yurievich

23. Rusya Federasyonu vergi sistemindeki federal vergiler ve harçlar (son) - Rusya Federasyonu'nun kıta sahanlığında, Rusya Federasyonu'nun münhasır ekonomik bölgesinde, Rusya Federasyonu toprakları dışında minerallerin çıkarılmasına ilişkin vergi - %100 standartta;

yazar Belousov Danila S.

Ders 19. Bölgesel vergiler ve harçlar 19.1. Kurumsal emlak vergisi Kurumsal emlak vergisi (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu Bölüm 30), ticari kuruluşların sabit varlıklarına, işletme sermayesine ve finansal varlıklarına doğrudan uygulanan doğrudan bir vergidir.

Vergi Kanunu kitabından. Ders Notları yazar Belousov Danila S.

Ders 20. Yerel vergiler ve harçlar 20.1. Arazi vergisi

Vmenenko ve Basitleştirilmiş 2008-2009 kitabından yazar Sergeeva Tatyana Yurievna

6. Kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından ödeme için sağlanan, UTII'nin ödemesine aktarılan vergiler ve ücretler, UTII şeklindeki özel vergilendirme sistemi, genel ile birlikte kuruluşlar ve bireysel girişimciler tarafından uygulandığından,

Devlet ve Belediye Finansmanı kitabından yazar Maria Novikova

29. Bölgesel transferler Bölgesel bütçeler arası transferler şu şekillerde sağlanır: 1) yerel bütçelere mali yardım. Bu tür bütçeler arası transferler, yerleşim yerlerinin mali desteği için bölgesel fonlardan sağlanan sübvansiyonlar ve sübvansiyonlar şeklinde mevcuttur.

Fiyatlandırma kitabından yazar Shevchuk Denis Aleksandroviç

4.3. Gümrük ücretleri Malların ithalat ve sınır ötesi hareketinin tescili sürecinde, beyan sahipleri bu işlemlerle ilgili gümrük makamlarının gümrük ücretleri olarak adlandırılan hizmetleri için ödeme yaparlar. Gümrük vergileri mevzuatına uygun olarak

Kitaptan Rusya Federasyonu'nun bütçe sistemi yazar Burkhanova Natalya

7. Bölgesel bütçeler Bölgesel bütçeler, bölgesel bütçelerin merkezi bağlantısıdır ve bölgesel bütçelerin görevleri için mali destek sağlamaya hizmet eder. devlet organları Rusya Federasyonu'nun kurucu varlığının yönetimi Bölgesel makamların amacı, kalkınmayı sağlamaktır.

İhracat Sözleşmeleri kitabından yazar Korniychuk Galina

2.4. Gümrük vergileri Gümrük vergileri ödeyenler, beyan sahipleri ve ayrıca RF TMK tarafından gümrük vergilerini ödemekle yükümlü diğer kişilerdir.Gümrük vergileri ödenir: gümrük işlemleri için - gümrük beyannamesi vermeden önce veya

Vergi Kesintileri kitabından. Nasıl ve ne için elde edilebilirler yazar Dmitry Bachurin

Vergiler ve harçlar nelerdir ve nasıl ödenmeleri gerektiği İncelenen konu hakkında kapsamlı bir şekilde konuşmak için öncelikle vergilerin ne olduğunu ve neden ödenmesi gerektiğini tanımlıyoruz. Rusya Federasyonu Anayasası'nın 57. maddesine göre, herkes yasal olarak ödemekle yükümlüdür.

Kitaptan Muhasebecinin sizi aldatmasına izin vermeyin! Bir yönetici ve bir işletme sahibi için bir kitap yazar pürüzsüz Alexey

Vergi ödeyin ... ve sadece vergileri değil, istenirse, yönetimin de göz yummasıyla birlikte, muhasebeci, vergilerin bütçeye aktarılması ve vergi dışı ödemelerin kapatılması gibi görünüşte şeffaf ve zararsız bir işlemde bile ellerini ısıtabilir. -bütçe fonları.