Regionalni porezi i što oni uključuju? Regionalni porezi i pristojbe u Ruskoj Federaciji: njihove vrste i karakteristike Regionalni porezi.

je nužan element svakog financijskog sustava, izvor nadopune proračunskih prihoda. Upravo oni igraju ulogu učinkovitog alata potrebnog za državno reguliranje društveno-ekonomskih odnosa. Udio poreznih prihoda u proračunskim prihodima Ruske Federacije iznosi više od 84%. Važno mjesto zauzimaju regionalni porezi i pristojbe.

Klasifikacija poreza i pristojbi u Ruskoj Federaciji

Klasifikacija se provodi prema nekoliko glavnih kriterija.

1. Razina osnivanja. Ovaj kriterij uključuje dodjelu federalnih, regionalnih i.

Umjetnost. 12. Poreznog zakona Ruske Federacije (TC RF) definira plaćanja, čije je plaćanje obvezno za cijelu zemlju s njezinim teritorijalnim jedinicama. Njihovo uspostavljanje, ukidanje i izmjena moguće je u skladu sa zakonodavnim normama, a posebno je postupak određen Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Popis poreza koji se odnosi na regionalnu razinu utvrđen je Poreznim zakonikom Ruske Federacije. Podliježu plaćanju od strane subjekata oporezivanja u regijama Ruske Federacije. Savezno zakonodavstvo daje strukturama vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije pravo na uvođenje ili ukidanje plaćanja poreza na svom teritoriju, kao i pravo na promjenu pojedinih elemenata oporezivanja.

Sastav i značajke plaćanja poreza na lokalnoj razini regulirani su regulatornim dokumentima donesenim na razini Federacije, te zakonima subjekata. Vlasti u općinama imaju pravo nametnuti ili ukinuti lokalne pristojbe na svom području.

1. metoda prikupljanja. Ovaj kriterij uključuje raspodjelu vrsta poreza.

Osnova za naplatu je posjed i korištenje prihoda ili imovine.

Posebnost neizravnih poreza je njihovo izravno uključivanje u trošak robe, radova ili usluga te plaćanje od strane kupaca ili potrošača. Primjer bi mogao biti.

1. Korištenje. Ovisno o ovom kriteriju, razlikuju se opći i posebni tipovi. Općenito karakterizira depersonalizacija i trošenje za različite namjene nakon što uđu u proračun odgovarajuće razine.

Plaćanje posebnih poreza (prijevoz) ima strogu ciljnu namjenu i raspoređeno je na specifične troškove.

1. Pripadnost određenoj proračunskoj razini podrazumijeva podjelu na fiksna i regulatorna plaćanja. Za razliku od fiksnih poreza namijenjenih za primanje u proračun određene razine, primanje regulatornih poreza događa se odmah u više proračuna različitih razina. Udjeli njihove raspodjele utvrđuju se u skladu s proračunskim zakonodavstvom.

Specifičnost regionalnih poreza

Regionalni porezi imaju značajke koje ih razlikuju od drugih vrsta, a to su:

• postupak utvrđivanja putem Poreznog zakona Ruske Federacije i donošenjem zakona od strane tijela s odgovarajućom nadležnošću na razini sastavnica Ruske Federacije;
• obvezno plaćanje isključivo na području regija Ruske Federacije;
• mogućnost promjene pojedinih elemenata od strane regionalnih vlasti (porezna stopa, postupak i rok plaćanja, porezne olakšice).

Uvođenje i prestanak akcije provodi se u skladu s normama utvrđenim Poreznim zakonikom i propisima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Zakonodavno tijelo subjekta Ruske Federacije bavi se utvrđivanjem plaćanja i naknada. Istodobno, samostalno određuju pojedine elemente oporezivanja, na primjer, potrebno je jasno utvrditi porezne stope, postupak i uvjete plaćanja.

Koji se porezi klasificiraju kao regionalni?

Sastav regionalnih poreza određen je člankom 14. Poreznog zakona Ruske Federacije. Njihove karakteristike prikazane su u tabeli 1.

stol 1

Sastav i karakteristike regionalnih poreza po elementima

Element oporezivanja	Porez na imovinu poduzeća	Porez na kockanje	Transportna pristojba
Predmet	Organizacije koje posjeduju imovinu koja je priznata kao predmet oporezivanja	Organizacije koje se bave poduzetničkim aktivnostima u poslovanju kockanja	Osobe koje imaju oporeziva vozila registrirana na svoje ime
Objekt	Dostupnost, koja se sastoji u bilanci organizacije	Potrebna je registracija sljedećih objekata oporezivanja: stol za igre na sreću, automat za igre na sreću, procesni centri, kladionice	U čl. 358 Poreznog zakona Ruske Federacije pruža potpuni popis objekata, uključujući vlasništvo automobila, motocikala, skutera i drugih prijevoznih sredstava
Porezna osnovica	Utvrditi potrebu izračuna prosječne godišnje vrijednosti nekretnine	Određivanje se vrši posebno za svaki od objekata	Porezna osnovica se može izraziti kao snaga motora, statički potisak mlaznih motora na natpisnoj pločici. Također, za neke objekte podrazumijeva bruto tonažu, jedinicu vozila
Porezna stopa	Prema 380 Poreznog zakona Ruske Federacije, njegova veličina ne može biti veća od 2,2%	Umjetnost. 369 Poreznog zakona Ruske Federacije	Definirano u čl. 361 Poreznog zakona Ruske Federacije za svaki od objekata
Oporezivo razdoblje	kalendarska godina	kalendarski mjesec	kalendarska godina
porezne olakšice	Detaljan popis organizacija oslobođenih plaćanja naveden je u čl. 381 Porezni zakon Ruske Federacije	Ne nudi porezne olakšice	Uvjeti za oslobađanje pojedinaca od plaćanja navedeni su u čl. 361.1 Poreznog zakona Ruske Federacije

Značajke plaćanja prikazane su u tablici 2.

tablica 2

Postupak plaćanja

Postupak i uvjeti plaćanja	Na imovini organizacija	Za kockarski posao	Prijevoz
	Plaćanje se odvija u skladu s postupkom utvrđenim u zakonodavnom aktu subjekta. Uplata se vrši u proračun u mjestu gdje se nalazi organizacija - predmet oporezivanja	Uplata u proračun na mjestu u kojem su predmeti oporezivanja evidentirani. Datum dospijeća je najkasnije do dana na koji se mora podnijeti porezna prijava za relevantno porezno razdoblje.	Uplata u proračun na mjestu gdje se nalaze vozila koja su predmet oporezivanja. Porezno tijelo dužno je poreznim obveznicima, a posebno fizičkim osobama, poslati poreznu obavijest

Ekonomski sadržaj regionalnih poreza i naknada u 2016. godini

Gospodarski sadržaj regionalnog kroz obavljanje sljedećih funkcija:

• osiguravanje tijelima potrebnih sredstava za ispunjavanje svojih obveza;
• provedbu raspodjele i korištenja formiranih sredstava sredstava;
• kontrolna funkcija.

Njihova je glavna svrha osigurati proračunu sastavnice Ruske Federacije vlastitim prihodima potrebnim za pokrivanje obveza potrošnje. U međuvremenu, njihov je udio u prihodovnoj strani proračuna subjekata zemlje mnogo manji od udjela regulatornih poreznih odbitaka s drugih razina.

Iznos primitaka plaćanja poreza i naknada na regionalnoj razini i njegova dinamika u razdoblju od 2014.-2016. prikazano u tabeli 3.

Tablica 3

Iznos prihoda u dinamici

Dinamika pokazuje da je 2016. godinu obilježio porast iznosa prihoda od svih regionalnih poreza.

Najveći udio imaju organizacije, najmanji je kockarski posao, ali se njegov udio gotovo udvostručio.

Rast vlastitih poreznih prihoda na regionalnoj razini je pozitivan čimbenik. Potrebno je dugoročno zadržati njihov visok udio. To će pomoći poboljšanju konkurentnosti poreznih sustava, potaknuti gospodarski rast i osigurati potrebnu razinu dohotka.

Zaključak

1. Plaćanja poreza i naknada razvrstavaju se prema različitim kriterijima. Glavna je njihova podjela na savezne, regionalne, lokalne. Regionalni porezi su važna komponenta proračuna sastavnice Ruske Federacije.
2. Na regionalnoj razini naplaćuju se tri poreza. Svaki od njih ima svoje elemente o kojima se raspravlja u članku.
3. Glavna svrha je formiranje snažne financijske osnove na razini konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osiguravajući im potrebna sredstva. Održavanje neovisnosti proračuna na svim razinama trebao bi biti jedan od glavnih ciljeva tekuće porezne politike.

U kontaktu s

Koji se porezi smatraju regionalnim porezima? Regionalni porezi i naknade uključuju (članak 14. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• porez na prijevoz (poglavlje 28 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• porez na kockanje (poglavlje 29 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• porez na imovinu organizacija (poglavlje 30 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako se određuju regionalni porezi

Regionalni porezi u Ruskoj Federaciji utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije i zakonima sastavnica Ruske Federacije (članak 3. članka 12. Poreznog zakona Ruske Federacije). Slijedom toga, regionalni porezi obvezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja regionalnih poreza, zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije određuju određene elemente oporezivanja za regionalne poreze, ako ti elementi regionalnih poreza nisu utvrđeni Poreznim zakonikom. Stoga regionalne vlasti mogu uspostaviti:

• porezne stope;
• postupak i rokove plaćanja poreza.

Ostali elementi oporezivanja poreza u regionalni proračun određeni su Poreznim zakonom.

Povlastice za regionalne poreze utvrđuju i ukidaju Porezni zakonik Ruske Federacije i zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Pojam i vrste regionalnih poreza

Porezni zakon ovlašćuje regionalna zakonodavna tijela da utvrđuju regionalne poreze, istovremeno ograničavajući njihov popis kako bi se izbjeglo preopterećenje poreznih obveznika.

Porezni sustav Ruske Federacije izgrađen je na određeni način i sastoji se od niza razina:

• savezni;
• Regionalni;
• Lokalni.

Ovaj višeslojni sustav omogućio je dodjelu određenih poreznih odbitaka određenom proračunu (lokalni, republički, savezni).

Regionalni porezi - porezi čije je utvrđivanje predviđeno Poreznim zakonikom Ruske Federacije i koji se primjenjuju kada određeni federalni subjekt donese odgovarajući zakon.

Ovi porezi podliježu obveznom plaćanju samo na području pojedinih federalnih subjekata.

Sustav regionalnih poreza uključuje poreze, čiji se učinak porezno zakonodavstvo primjenjuje na cijelo rusko područje, kao i one koji su utvrđeni zakonima pojedinih subjekata federacije. Na teritoriju ovih subjekata obvezna je uplata i jednog i drugog od strane osoba koje su zakonom priznate kao porezni obveznici.

Savezni porezni zakonik, članak 14., predviđa samo tri poreza koje subjekti Ruske Federacije imaju pravo nametnuti na svom teritoriju. Regionalni porezi uključuju:

• o imovini prikupljenoj od organizacija;
• za kockarski posao;
• prijevoz.

Sastav regionalnih poreza

Kao što je gore navedeno, regionalni porezi uključuju:

• porezi koji se primjenjuju na cijelom teritoriju Ruske Federacije u skladu sa saveznim zakonima o porezima i pristojbama, kao i Poreznim zakonikom Ruske Federacije;
• porezi koje su ustanovila zakonodavna tijela neovisnih subjekata Ruske Federacije, a imaju učinak samo na teritoriju odgovarajućeg subjekta.

Do donošenja modernog ruskog poreznog zakona, domaći porezni sustav karakterizirala je podjela regionalnih poreza na:

• obvezno;
• neobavezno.

Bit takve podjele bila je mogućnost ograničene primjene u regijama (oblastima) poreza zasebno uspostavljenih na teritoriju zemlje. Državna vlast u mjestima bila je ovlaštena da sama bez ograničenja nameće poreze regionalnog značaja u količinama koje smatra potrebnim. Neki su subjekti federacije, zbog vršenja tih ovlasti, bili maksimalno opterećeni oporezivanjem.

Trenutni Porezni zakon Ruske Federacije bio je pozvan da ograniči porezno opterećenje i dovede porezni sustav u cijeloj zemlji u jedinstvenu državu. On je utvrdio iscrpan (zatvoren) popis regionalnih poreza koji se u pojedinim regijama mogu uvesti lokalnim zakonima, čime se smanjuje nepodnošljivo porezno opterećenje poreznih obveznika.

Od sada je zabranjeno utvrđivanje dodatnih regionalnih poreza koji su odsutni u Poreznom zakonu Ruske Federacije, što ima plodan učinak prvenstveno na poslovne subjekte - pravne osobe.

Elementi regionalnih poreza

Regionalni porezi priznaju se kao ukupnost poreza utvrđenih na ljestvici cijelog teritorija Ruske Federacije njezinim zakonima i posebno Poreznim zakonikom, kao i na razini jedne regije, ali uzimajući u obzir odredbe važeći savezni porezni zakon.

Obje razine poreza uključuju zasebne uže klasifikacije, posebno za regionalne poreze, klasifikacija je predstavljena popisom poreza koje njegova tijela mogu utvrditi unutar subjekta:

• porez na imovinu;
• porez na kockarske poslove;
• prijevozni porez.

Analiza postojećih regionalnih poreza pokazuje da kao porezni obveznici uglavnom djeluju pravne osobe - organizacije koje se bave gospodarskim djelatnostima, au rijetkim slučajevima i pojedinci.

Obilježja regionalnih poreza

Karakteristike regionalnih poreza ovise o pojedinom porezu uvedenom u regiji. Općenito, svaki od tipova prihvatljivih za uvođenje unutar regije karakterizira sljedeće:

1. Za porez na imovinu pravne osobe - zauzima najznačajniji sloj u sustavu regionalnog oporezivanja. U prosjeku se prihodi regionalnog proračuna formiraju plaćanjem ovog poreza od 6% ili više.

Porezni obveznici su pravne osobe koje u svojoj bilanci imaju imovinu koja se, prema poreznom zakonodavstvu, smatra predmetom oporezivanja.

U ovom slučaju, objekti za domaće pravne osobe su pokretna i nepokretna imovina, koja se, prema računovodstvu, vodi kao dugotrajna imovina organizacije.

Za strana pravna lica koja u Rusiji obavljaju poslovne aktivnosti preko predstavništva, pokretna i nepokretna imovina priznaje se kao objekt, koji je ujedno i dugotrajna imovina za financijska izvješća, kao i imovinu primljenu temeljem ugovora o koncesiji.

Ako strano poduzeće ne obavlja svoju djelatnost putem predstavništva u Ruskoj Federaciji, tada je objekt nekretnina u Rusiji, koja je vlasništvo ove organizacije, kao i imovina primljena na temelju ugovora o koncesiji.

2. Za porez na djelatnost igara na sreću - porezni obveznici su pravna osoba ili samostalni poduzetnik čija je poduzetnička djelatnost vezana za ostvarivanje prihoda u području kockanja naplatom naknade za igre na sreću, klađenje i sl.

Predmet oporezivanja su stolovi, automati priznati kao kockanje, kao i blagajne totalizatora ili kladionice.

Svaka jedinica navedenog objekta mora se prvo prijaviti u teritorijalnu poreznu službu.

Istodobno, rok registracije je 2 ili više dana prije dana montaže (otvaranje ureda ili nagradne igre) za svaku pojedinu jedinicu.

Za registraciju porezni obveznik mora podnijeti zahtjev, nakon čijeg razmatranja se izdaje potvrda odgovarajućeg jedinstvenog obrasca.

3. Prometna pristojba je regionalna, s karakterističnim značajkama.

Dakle, predmet oporezivanja:

• mehanička vozila;
• motocikli;
• motornih skutera i drugih, uključujući vodu i zrakoplove, koji su registrirani na teritoriju Ruske Federacije na način propisan njezinim zakonodavstvom.

Porezni obveznici su fizička lica na čije su ime registrirani navedeni objekti. Ova kategorija regionalnih poreza sadrži prilično velik popis osoba kojima su dodijeljene povlastice za plaćanje navedenog poreza.

Funkcije regionalnih poreza

Regionalni porezi - sredstva koja pravne osobe uplaćuju u regionalni proračun, što omogućuje naknadnom subjektu federacije, kojeg zastupa njegovo upravno tijelo, da koristi ove odbitke za obavljanje niza funkcija:

• akumuliranje i korištenje sredstava dobivenih iz regionalnog proračuna za postizanje regionalnih ciljeva;
• provedbu od strane vlasti regije svojih predstavničkih i upravnih ovlasti;
• samodostatnost u provedbi programa društvenog značaja koji se razvijaju i djeluju na području regije (oblasti);
• razvoj infrastrukture regije;
• očuvanje okoliša i prirodnih resursa, budući da su oni prirodna osnova za postojanje, razvoj i prosperitet regije.
• poticanje poslovne aktivnosti, provođenje strukturnih promjena koje će regiju (oblast) učiniti atraktivnijom u smislu ulaganja, što će posljedično imati pozitivan učinak na buduću dobrobit regionalne fiskalne sfere.

Važnost regionalnih poreza

Važnost regionalnih poreza u proračunima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije je kolosalna. To je zato što im moderna stvarnost nameće funkciju poluge koja regulira nesmetano formiranje i nadopunjavanje regionalnog proračuna.

Glavna uloga regionalnih poreza svodi se na to da su osmišljeni da pružaju financijsku potporu i njeguju regije. Ova materijalna sredstva podliježu preraspodjeli i usmjeravanju za dobrobit i razvoj regije, rješavanje primarnih zadataka i provedbu društveno značajnih programa koji se ne financiraju iz federalnog proračuna, ili se financiraju u znatno manjem iznosu od potrebnog.

Područna vlast, zahvaljujući takvim porezima, kao i olakšicama i sankcijama koje nadopunjuju sustav oporezivanja unutar regije, utječe na pravne osobe i njihovo gospodarsko ponašanje, čime se maksimalno izjednačavaju uvjeti za sve sudionike društvene reprodukcije.

Postupak utvrđivanja regionalnih poreza

Uvođenje regionalnih poreza i njihovo ukidanje na područjima federalnih subjekata provodi se na temelju odredbi Poreznog zakona Ruske Federacije i teritorijalnih zakona konstitutivnih entiteta Ruske Federacije koji reguliraju pitanja oporezivanja.

Zakonodavna tijela državne vlasti federalnog subjekta pri utvrđivanju poreza za svoju regiju (oblast) rukovode se saveznim poreznim propisima koncentriranim u Poreznom zakonu Ruske Federacije. Oni također definiraju:

• porezne stope;
• postupak plaćanja;
• Uvjeti plaćanja.

Preostale elemente oporezivanja, kao i krug poreznih obveznika, predviđa sam Porezni zakonik Ruske Federacije.

Regionalno zakonodavstvo, navedenim zakonima, uzimajući u obzir odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije, može dodatno predvidjeti porezne olakšice (povlastice) za određene kategorije poreznih obveznika, kao i postupak i razloge za njihovu primjenu.

Ruski porezni sustav glavni je izvor nadopune proračuna. Uloga poreza ne može se precijeniti, naknade doprinose nadopunjavanju regionalnih proračuna. Porez subjekta Ruske Federacije obvezan je za plaćanje. Ako su ranije individualni poduzetnici koji su radili na "pojednostavljenom" sustavu bili izuzeti od toga, sada svi moraju platiti regionalni porez. Stopu određuje subjekt Ruske Federacije, ali ne smije prelaziti granice navedene u Poreznom zakonu. Popis regionalnih poreza uključuje:

• Porez na imovinu poduzeća;
• Transportna pristojba;
• Oporezivanje poslovanja kockanja.

Svaka vrsta regionalnog poreza zahtijeva detaljno razmatranje, jer ima niz nijansi u izračunu i izračunu stopa. U ovom članku pobliže ćemo pogledati ove vrste regionalnih poreza.

Ekonomska važnost regionalnog poreza

Oporezivanje u Rusiji je, zapravo, troslojna struktura i sastoji se od poreza sljedećih razina - federalne, regionalne i lokalne. Razine su međusobno povezane i ne mogu funkcionirati izolirano. Porezne stope i naknade regulirane su na temelju Poreznog zakona Ruske Federacije i povezane su sa saveznim zakonodavstvom.

Regionalno oporezivanje doprinosi nadopunjavanju proračuna, čija se sredstva distribuiraju za funkcioniranje subjekta Ruske Federacije i održavanje ekonomske stabilnosti regija, povoljne klime za razvoj velikih i malih poduzeća.

Regionalni porezi potrebni su za:

• osnivanje i razvoj proizvodnje;
• razvoj socijalne sfere regije;
• zadovoljavanje potreba i potreba stanovništva;
• poboljšanje kvalitete života stanovnika;
• rast zaposlenosti.

Promišljena porezna politika u regiji, niske stope i pogodnosti pomažu privlačenju investitora, ali i poduzetnika. Povoljna klima za razvoj poslovanja stalni je izvor nadopune regionalnog proračuna.

Porez na imovinu poduzeća

Prema članku 373. Poreznog zakona, organizacije su dužne platiti porez na svu knjigovodstvenu pokretnu i nepokretnu imovinu koja je navedena kao dugotrajna imovina i nalazi se u bilanci društva.

Subjekt Ruske Federacije ili regije regulira:

• Stope (iznos poreza).
• Pruža pogodnosti.
• Utvrđuje izvještajna razdoblja i rokove za plaćanje poreza u skladu s pravilima Poreznog zakona, Poglavlje 30.

Ako organizacija ima imovinu u svojoj bilanci, ali nije registrirana kao dugotrajna imovina, tvrtka plaća porez. Inače je utaja. Strane organizacije koje su otvorile predstavništva u Rusiji plaćaju porez. Ako nemaju stalna predstavništva, ali posjeduju imovinu, plaćanja se vrše u skladu s pravilima i zahtjevima Poreznog zakona.

Ako tvrtka ima imovinu koja je prenesena temeljem javno-privatnog partnerstva, porez će se plaćati na općoj osnovi. Isto vrijedi i za imovinu koja je prenesena u privatni sektor na privremeno korištenje. Na imovinu stečenu na leasing, porez se obračunava onima koji je imaju u bilanci.

VAŽNO: Poduzetnici koji posluju u STS ili UTII režimu nisu oslobođeni plaćanja poreza. Ako poduzetnik nema imovinu, porez se ne naplaćuje.

Tko je oslobođen plaćanja

Prema članku 373. Poreznog zakona, organizacije uključene u pripremu Svjetskog prvenstva u nogometu 2018. u potpunosti su oslobođene poreza na imovinu. Također su oslobođeni plaćanja:

• nacionalni nogometni savezi;
• Odbor "Rusija 2018" i njegove podružnice;
• FIFA federacija i njezine podružnice.

Potpuni popis "objekata" koji se ne oporezuju navedeni su u članku 374. Poreznog zakona.

Na regionalnoj razini, neke organizacije koje se bave:

• vjerske aktivnosti;
• kaznionica;
• odvjetničke i pravne djelatnosti.

Te organizacije mogu biti ili potpuno oslobođene plaćanja, ili plaćati porez, ali po minimalnoj stopi. Ovu odredbu reguliraju konstitutivni entiteti Ruske Federacije, na regionalnoj razini. To jest, u ovom slučaju, preferencijalna odredba Poreznog zakona počinje djelovati.

Obračun i stope

Izvještavanje se provodi u skladu s rezolucijama konstitutivnih subjekata Ruske Federacije - za kalendarsku godinu do 30. ožujka, tromjesečno za predujam. Učestalost prijava ovisi i o poreznom režimu pod kojim tvrtka posluje. Primjerice, poduzetnik koji radi po pojednostavljenom poreznom sustavu plaća predujam. U njih je uključen i porez na imovinu, ako regionalni zakon obvezuje njegovo plaćanje. Ali, u pravilu, individualni poduzetnici na "pojednostavljenom" su izuzeti od toga. Ova se nijansa mora razjasniti s lokalnim poreznim tijelima.

U slučaju plaćanja u više koraka, tromjesečno, na kraju godine, podnosi se izjava umanjena za već izvršene uplate. Obračun poreza provodi se prema formuli:

NB * S - Av \u003d NI

Porezna osnovica * stopa - tromjesečne uplate (predujam) = iznos porezne obveze

Prije obračuna iznosa plaćanja poreza potrebno je kod lokalne porezne uprave razjasniti po kojem sustavu se obračunava ovaj porez – prema katastarskoj vrijednosti ili prosječnom godišnjem ostatku. Potonji se izračunava po formuli:

(OSIM + OSIG) / KM = OSS

(Rezidualna vrijednost nekretnine (mjesečno) + preostala vrijednost (godišnje)) / zbroj mjeseci vlasništva = prosječna godišnja preostala vrijednost

Sve više regija prelazi na izračun katastarske vrijednosti. Oporeziva imovina za koju se vrši ovaj obračun nalazi se u posebnom popisu. Ako poduzetnik ne pronađe svoju tvrtku na ovoj listi, tada se porez obračunava na temelju prosječne godišnje vrijednosti nekretnine.

VAŽNO: Cijene se razlikuju ovisno o regiji. Ali ne prelaze 2,2% i 2% ako se obračun temelji na katastarskoj vrijednosti. Prema Poreznom zakonu, nulta stopa odnosi se samo na objekte magistralnih plinovoda, proizvodnju plina, proizvodnju ili skladištenje helija. Ova odredba vrijedi za organizacije koje ispunjavaju određene zahtjeve navedene u Poreznom zakonu.

Subjekt Ruske Federacije može promijeniti veličinu stope, uvesti pogodnosti ili osloboditi plaćanja. Provjerite stopu i popis pogodnosti kod lokalne porezne uprave ili na njezinoj službenoj web stranici.

Transportna pristojba

Registrirano vozilo obavezno podliježe posebnom porezu. Odnosi se na regionalno oporezivanje. Subjekt Ruske Federacije regulira stopu, pogodnosti, uvjete plaćanja poreza na prijevoz. Sljedeće podliježe porezu:

• samohodna vozila, mehanizmi na kotačima ili gusjenicama - automobili, motocikli, autobusi i druga vozila.
• zračna i vodena vozila.

Za ovaj porez postoje razni poticaji. Neki pojedinci mogu biti oslobođeni plaćanja.

Tko je oslobođen plaćanja

Vozila čija je najveća dopuštena masa veća od 12 tona ne podliježu oporezivanju. Automobil mora biti registriran i upisan u državni registar prijevoza. U tom slučaju vlasnik plaća porez na štetu na federalnim cestama. U skladu sa zahtjevima, registracijom i plaćanjem, vlasnik je oslobođen plaćanja pristojbe za prijevoz (članak 361.1).

Prema članku 358. Poreznog zakona, čamci na vesla ili motorni čamci, čija snaga motora ne prelazi 5 litara. iz. nisu oporezovani. Ova vozila uključuju:

• Vozila do 100 KS iz. To se odnosi na vozila za osobe s invaliditetom. Automobil se mora registrirati i predati osobi s invaliditetom na korištenje prema utvrđenom postupku i pravilima.
• Ribarska plovila, morska i riječna.
• Vozila koja se koriste u poljoprivrednim radovima.
• Vozila koja se koriste za prijevoz robe i putnika.

Potpuni popis vozila koja ne podliježu oporezivanju prikazan je u članku 358. Poreznog zakona.

Obračun i stope

Cijene za vozilo razlikuju se ovisno o regiji i određuju je subjekt Rusije. U glavnom gradu zemlje, na primjer, za automobil kapaciteta 150 litara. iz. stopa je 35 rubalja. U regijama je znatno niža. Veličina stope određuje životni standard građana u regiji, prometne gužve, broj registriranih automobila. U određenoj regiji mogu postojati posebne pogodnosti koje se pružaju posebnoj kategoriji građana:

• osobe s invaliditetom;
• veterani;
• heroji Ruske Federacije, Unije;

Pogodnosti su predviđene za vozilo zapremnine manje od 70 litara. s., ali ovu nijansu treba provjeriti u lokalnoj upravi prometne policije. Takvo vozilo se možda uopće ne oporezuje zbog regionalnih zakona. Obračun poreza na prijevoz je jednostavan. To se radi prema formuli:

NS * KLS = PH

Porezna stopa * količina l. iz. = iznos poreza koji se plaća

Tako se obračunava iznos poreza za kalendarsku godinu. Mora se platiti do 1. prosinca. Organizacije koje imaju vozilo u bilanci izvješćuju o porezu na tromjesečnoj razini + izvješće za kalendarsku godinu. Ako je automobil odjavljen ili kupljen sredinom izvještajne godine, potrebno je broj mjeseci vlasništva vozila podijeliti s 12.

Na primjer, auto je u vlasništvu samo 4 mjeseca. Ovi mjeseci su podijeljeni na 12 mjeseci. Izračun će biti prema sljedećoj formuli:

HC (porezna stopa) * CLS (KS) * 0,3 (4 / 12)

Na veličinu stope utječu čimbenici kao što su snaga motora, vrijeme rada, kategorija vozila. Sve informacije o porezu na prijevoz možete pronaći u Poglavlju 28. Poreznog zakona.

Porez na kockanje

Ova vrsta poreza odnosi se na poduzetnike koji se bave kockanjem. Objekti na koje se naplaćuje porez su stolovi za igre na sreću, automati, nagradne igre, kladionice i kladionice. Detaljan popis prikazan je u članku 366. Poreznog zakona.

Tko je oslobođen plaćanja

Kockarske aktivnosti i predmeti na koje se stavlja oklada ne donose nikakve pogodnosti. Vlasnik opreme za igre, čak i ako se radi o umirovljeniku s invaliditetom, dužan je platiti porez. U određenoj regiji stopa plaćanja može biti minimalna, ali ne niža od one propisane Poreznim zakonom. Ako u regiji ne postoje određene stope za kockanje, tada se porez plaća po minimalnim stopama.

Izvještavanje i stope

Poduzetnik je dužan svaki mjesec prijaviti porez za obavljanje igara na sreću. Štoviše, pri ugradnji automata ili druge opreme za kockanje, gospodarstvenik je dužan dva dana prije ugradnje prijaviti i prijaviti opremu poreznoj upravi. Ograničenja stopa su navedena u članku 369. č. 29 NK. Subjekti Ruske Federacije mijenjaju stope unutar granica navedenih u Poreznom zakonu. Tako je, na primjer, ograničenje na stolu za igre od 25.000 tisuća rubalja do 125.000 tisuća rubalja.

Izračun poreza na stolove za igre ima neke nijanse. Na primjer, ako su instalirana dva stola za igru, od kojih jedan ima 3 polja za igru, tada će izračun izgledati ovako:

(1 * 1 + 1 * 3) * ponuda = iznos poreza na tablicama

Stopu određuje subjekt Ruske Federacije i varira u granicama koje su regulirane Poreznim zakonikom. Cijene se razlikuju ovisno o regiji. Saznajte njihovu veličinu na mjestu registracije i ugradnje opreme za igre.

Promjene regionalnih poreza

Mnogi internetski izvori objavljuju informacije o ukidanju ili izmjenama poreza na prijevoz. Neke izmjene članaka o regionalnim porezima napravljene su u poreznom zakonu, ali one neće utjecati na stope i vrijeme plaćanja poreza. Što se tiče prijevozne pristojbe, ona se ne ukida, stope zasad ostaju nepromijenjene, osim ako nisu uvedene na regionalnoj razini. Inače bi se porezni obveznici trebali voditi pravilima i člancima Poreznog zakona, a ne oslanjati se na glasine na internetu.

U novoj godini nema promjena u pogledu plaćanja za kockarski posao. Cijene se nisu mijenjale, uvjeti i ostali zahtjevi ostaju isti.

Plaćanje regionalnih poreza je obvezno plaćanje, čije izbjegavanje podrazumijeva obračunavanje kazni i novčanih kazni za organizacije. Iznos stopa regionalnih poreza mora se razjasniti s lokalnim poreznim tijelima. O poreznim olakšicama na prijevoz možete se raspitati u lokalnom odjelu prometne policije.

23. Regionalni porezi i pristojbe

Porezna sredstva obvezno, pojedinačno besplatno plaćanje koje se naplaćuje od organizacija i pojedinaca u obliku otuđenja sredstava koja im pripadaju na temelju prava vlasništva, gospodarskog upravljanja ili operativnog upravljanja sredstvima u svrhu financijske potpore djelatnosti države i (ili) općina (klauzula 1. članka 8. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Sredstva za prikupljanje obvezni doprinos koji se naplaćuje od organizacija i pojedinaca, čija je uplata jedan od uvjeta za počinjenje pravno značajnih radnji u odnosu na obveznike pristojbe od strane državnih tijela, jedinica lokalne samouprave, drugih ovlaštenih tijela i službenih osoba, uključujući priznavanje određenih prava ili izdavanje dozvola (licenci) (p 2, članak 8 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Regionalni porezi priznaju se porezi koji su utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima i obvezni su za plaćanje na teritoriji odgovarajućih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno u stavak 7. čl. 12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Regionalni porezi se uvode i ukidaju na teritoriji konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u skladu s Poreznim zakonikom Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o porezima.

Prilikom utvrđivanja regionalnih poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije određuju, na način i u granicama predviđenim Poreznim zakonikom Ruske Federacije, sljedeće elemente oporezivanja: porezne stope , postupak i rokove plaćanja poreza. Ostali elementi oporezivanja za regionalne poreze i porezne obveznike određeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti subjekata Ruska Federacija, zakonima o porezima, na način i u granicama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije, mogu se utvrditi porezne olakšice, razlozi i postupak za njihovu primjenu (članak 3. članka 12. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Regionalni porezi uključuju:

1) porez na imovinu;

2) porez na poslovanje igara na sreću;

3) porez na prijevoz (članak 14. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Predmet oporezivanja za ruske organizacije priznaje se pokretna i nepokretna imovina (uključujući imovinu koja je ustupljena u privremeni posjed, korištenje, raspolaganje ili upravljanje povjerenjem, pridonijeli zajedničkim aktivnostima), iskazuju se u bilanci kao dugotrajna imovina prema utvrđenom računovodstvenom postupku.

Predmet oporezivanja za strane organizacije, obavljanje djelatnosti u Ruskoj Federaciji kroz stalna predstavništva, priznaje se pokretna i nepokretna imovina vezana uz dugotrajnu imovinu.

Za potrebe ovog poglavlja, strane organizacije vode evidenciju o objektima oporezivanja u skladu s računovodstvenim postupkom utvrđenim u Ruskoj Federaciji (članak 374. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovaj tekst je uvodni dio. Iz knjige Kako koristiti "pojednostavljeno" Autor Kurbangaleeva Oksana Aleksejevna

15.10. POREZI I NAKNADE Prema pod. 22 p. 1 čl. 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu kao rashode uzeti u obzir iznose poreza i pristojbi plaćenih u skladu sa zakonodavstvom o porezima i pristojbama. Prema ovom članku, samo ti porezi i pristojbe mogu se uzeti u obzir, od plaćanja

Iz knjige Svi porezi u Rusiji 2013 Autor

Odjeljak IX. Regionalni porezi i pristojbe Poglavlje 27. Porez na promet - opozvanPoništeno. Poglavlje 28. Prometna pristojba Članak 356. Opće odredbe

Iz knjige Porezno pravo autor Mikidze S G

22. Federalni porezi i pristojbe 8 Poreznog zakona Ruske Federacije, podrazumijeva se obvezno, pojedinačno besplatno plaćanje koje se naplaćuje od organizacija i pojedinaca u obliku otuđenja imovine koja im pripada,

Iz knjige Porezno pravo autor Mikidze S G

24. Lokalni porezi i pristojbe Lokalni porezi su porezi koji su utvrđeni Poreznim zakonikom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina o porezima i obvezni su za plaćanje na teritoriji dotičnih općina,

Iz knjige Svi porezi u Rusiji 2012 Autor Semenikhin Vitalij Viktorovič

Odjeljak IX. Regionalni porezi i pristojbe Poglavlje 27 Porez na promet - ukinuto. Poglavlje 28. Prometna pristojba Članak 356. Opće odredbe

Autor Smirnov Pavel Jurijevič

22. Federalni porezi i pristojbe u poreznom sustavu Ruske Federacije (početak) Porezni prihodi od sljedećih federalnih poreza i pristojbi, poreza predviđenih posebnim poreznim režimima pripisuju se saveznom proračunu:

Iz knjige Porezno pravo. cheat sheets Autor Smirnov Pavel Jurijevič

23. Federalni porezi i pristojbe u poreznom sustavu Ruske Federacije (kraj) - porez na vađenje minerala na epikontinentalnom pojasu Ruske Federacije, u isključivoj ekonomskoj zoni Ruske Federacije, izvan teritorija Ruske Federacije - prema standardu od 100% - redovita plaćanja za vađenje minerala

Autor Belousov Danila S.

Predavanje 19. Regionalni porezi i pristojbe 19.1. Porez na imovinu Porez na imovinu (Poglavlje 30 Poreznog zakona Ruske Federacije) izravni je porez koji se primjenjuje izravno na stalna, obrtna sredstva i financijsku imovinu poslovnih subjekata. Porez na imovinu

Iz knjige Porezno pravo. Bilješke s predavanja Autor Belousov Danila S.

Predavanje 20. Lokalni porezi i pristojbe 20.1. Porez na zemljište

Iz knjige Vmenenka i pojednostavljenje 2008.-2009 Autor Sergejeva Tatjana Jurijevna

6. Porezi i naknade predviđeni za plaćanje od strane organizacija i pojedinačnih poduzetnika koji se prenose na plaćanje UTII-a Budući da posebni sustav oporezivanja u obliku UTII-a koriste organizacije i individualni poduzetnici zajedno s općim

Iz knjige Državne i općinske financije Autor Novikova Marija Vladimirovna

29. Regionalni transferi Regionalni međudržavni transferi pružaju se u obliku: 1) financijske pomoći lokalnim proračunima. Ovaj tip međuproračunski transferi postoje u obliku subvencija iz regionalnih fondova za financijsku potporu naselja i subvencija iz

Iz knjige Cijene Autor Ševčuk Denis Aleksandrovič

4.3. Carinske pristojbe U procesu uvoza i premještanja robe preko granice, deklaranti plaćaju usluge carinskih tijela povezane s tim poslovima, koje se nazivaju carinske pristojbe. U skladu sa zakonodavstvom na carine

Iz knjige Proračunski sustav Ruske Federacije Autor Burkhanova Natalija

7. Regionalni proračuni Regionalni proračuni središnji su element teritorijalnih proračuna koji služe za financijsku potporu zadaćama koje leže na tijela državne uprave upravljanje subjektom Ruske Federacije Cilj regionalnih vlasti je osigurati razvoj

Iz knjige Izvozni ugovori Autor Korniychuk Galina

2.4. Carinske pristojbe Obveznici carinskih pristojbi su deklaranti, kao i druge osobe koje su dužne plaćati carinske pristojbe od strane TMK RF Carinske pristojbe plaćaju se: za carinjenje - prije podnošenja carinske deklaracije ili

Iz knjige Porezni odbici. Kako i za što ih možete dobiti Autor Bachurin Dmitrij

Što su porezi i pristojbe i kako se plaćaju? Prema članku 57. Ustava Ruske Federacije, svatko je dužan plaćati po zakonu

Iz knjige Ne dopustite da vas računovođa zavara! Knjiga za menadžere i vlasnike poduzeća Autor Glatki Alexey

Plaćajte poreze... i ne samo poreze Računovođa može po želji, a i uz dopuštanje uprave, "zagrijati ruke" čak i za tako naizgled transparentnu i bezopasnu operaciju kao što je prijenos poreza u proračun i neporezna plaćanja u izvanproračunska sredstva.značenje