Grāmatvedības ieraksti par USN ienākumiem. Nodokļu uzkrājums USN grāmatošanas rēķins usn

HOA ir bezpeļņas organizācija (Krievijas Federācijas Civilkodeksa 50. panta 3. punkta 4. apakšpunkts). HOA līdzekļi sastāv no šādiem elementiem (RF LC 151. panta 2. punkts):

HOA biedru obligātie maksājumi, iestāšanās un citas maksas;
maksājumi no māju īpašniekiem, kuri nav HOA biedri;
ienākumi no HOA uzņēmējdarbības, kas vērsta uz HOA mērķu, uzdevumu un saistību izpildi (RF LC 152. pants);
subsīdijas kopīpašuma ekspluatācijai, uzturēšanai un kapitālremontiem, noteikta veida komunālo pakalpojumu nodrošināšanai un citas subsīdijas;
cits piedāvājums.

HOA veic iezīmēto līdzekļu uzskaiti kontā 86 "Mērķfinansējums". Kontam 86 ir jāatver subkonti saistībā ar līdzekļu avotiem. Apsveriet HOA iemaksu uzskaiti, izņemot maksājumus par mājokli un komunālajiem pakalpojumiem, kuru uzskaite tiks aplūkota turpmāk.

Darbība	Konta debets	Konta kredīts
HOA dalībnieku iemaksu uzkrāšana, ieskaitot iemaksas kapitālremontiem		86 "Mērķfinansējums"
Iemaksu saņemšana (izņemot kapitālā remonta iemaksas, kas tiek uzkrātas speciālā kontā)	50 "Kasieris", 51 "Norēķinu konti"	76 "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem"
Iemaksu saņemšana par kapitālo remontu	55 "Speciālie konti bankās"	76 "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem"
Kārtējo izdevumu atspoguļojums kopīpašuma apsaimniekošanai	20 "Galvenā produkcija",	60 "Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem", 76 "Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditoriem"
Kopīpašuma apsaimniekošanas izmaksu norakstīšana uz mērķfinansējuma rēķina	86 "Mērķfinansējums"	20 "Galvenā produkcija", 26 "Vispārējie izdevumi" u.c.

HOA uzņēmējdarbības uzskaite tiek veikta parastajā veidā, izmantojot kontu 90 "Pārdošana".

Sākotnēji jāsaka, ka grāmatvedība ir obligāta organizācijām, kuras izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu. Turklāt uzņēmumiem ir jāsaglabā ienākumu un izdevumu virsgrāmata.

Ja organizācija izmanto vienkāršoto vai saīsināto grāmatvedību, tad reģistru vietā ir atļauts izmantot saimnieciskās darbības faktu uzskaites grāmatiņu. Attiecībā uz algu uzskaiti, tad piemēro veidlapas numuru B-8.

Grāmatvedības reģistrs ir dokuments, kas satur visus darījumus. Tiem jābūt sistematizētiem un pareizā secībā. Tas padara darbu diezgan vieglu. Šeit uzreiz redzams, ka 51 reģistrs ir paredzēts, lai pārskatāmi, kādiem mērķiem nauda izlietota.

Piemērotās reģistru formas nosaka organizācijas direktors, pamatojoties uz grāmatvedības politiku. Ja organizācija strādā pilnā vienkāršotā grāmatvedībā, tad grāmatvedības veidlapas var vienkāršot, un informācija jau tiks ievadīta izrakstu veidlapās.

Šodien, abonējot žurnālu "Vienkāršots" - divas dāvanas uzreiz: Robots putekļu sūcējs 2 papildu mēneši abonementā.

Grāmatvedība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Tas nozīmē, ka uzņēmumiem ir jāveic pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite. Grāmatvedība šādiem uzņēmumiem ir nepieciešama, lai noteiktu iespēju izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tiesības piemērot šo režīmu tiks zaudētas, ja pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu apjoms pārsniegs 150 miljonus rubļu. Obligāta grāmatvedības izmantošana ir nepieciešama, apvienojot vairākus režīmus, piemēram, STS un UTII.

Pamatojoties uz izvēlēto aprēķina metodi, ar nodokli apliekamā bāze var būt:

ienākumi, kuros tiek ņemti vērā ieņēmumi no preču (pakalpojumu) pārdošanas, kā arī ar saimniecisko darbību nesaistīti ienākumi;
ienākumi mīnus izdevumi.

Pārdošanas ieņēmumi ietver pārdošanas ieņēmumus:

pašu ražotie produkti, darbi un pakalpojumi;
preces, tai skaitā nolietojamās mantas objekti, materiāli utt .;
īpašuma tiesības.

Turklāt pārdošanas ieņēmumi ietver arī avansus, kas samaksāti par turpmākajām piegādēm.

Ar pamatdarbību nesaistītos ienākumos ietilpst ieņēmumi, kas nav iekļauti pirmajā grupā, tas ir:

īpašums, kas saņemts bez atlīdzības, kā arī darbi, pakalpojumi, īpašuma tiesības, izņemot tos, kas norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pants;
soda naudas, naudas sodi, kas saņemti par darījuma partneru līguma noteikumu pārkāpumiem, zaudējumu vai zaudējumu atlīdzināšanas gadījumā;
uzņēmuma sniegto kredītu, aizņēmumu procenti;
materiāli, rezerves daļas, kas iegūtas ēku, iekārtu un cita uzņēmuma īpašuma demontāžas/likvidācijas laikā.

Atspoguļoja ieņēmumu summu par pārdotajiem produktiem, ņemot vērā atlaidi;

Debets 90 apakškonts "Pārdošanas izmaksas" Kredīts 41 (43)

Pārdotās produkcijas grāmatu cena ir norakstīta.

Ieņēmumi tika apgriezti par piešķirtās atlaides summu.

Turklāt jums būs jāmaina primārie dokumenti vai jāveic labojumi tajos. Un šeit piegādātājam vai nu jāizraksta pircējam jauni rēķini (par summu, kurā ņemta vērā atlaide), vai arī jāuzrāda viņam papildu papīri pie nosūtīšanas primārajiem dokumentiem, kuros norādīts, ka sākotnējā cena ir mainījusies.

Debets 60 Kredīts 51

Debets 60 Kredīts 51

Vienkāršotās nodokļu sistēmas minimālā nodokļa aprēķins: darījumi

Pieņemsim, ka kāda biznesa situācija ir beigusies. Tad grāmatvedis ņem lietas savās rokās, atspoguļojot šo faktu, ievietojot ziņojumus.

Lai tērētu dažādus nodokļus, konts 68 ir sadalīts vairākos apakškontos:

68.1. - par aprēķiniem vienkāršotajai nodokļu sistēmai;

68.2 - citiem aprēķiniem.

Dažkārt gadās, ka kopējie ienākumi ir lielāki vai mazāki par faktisko nodokļa summu. Šajā gadījumā summa ir jāpievieno vai jāatņem.

Šajā gadījumā tiek piemēroti šādi vadi:

Tika iekasēta vienkāršotā nodokļu sistēma (nodokļa avansa maksājums) - Dt-99 - Kt 68,1;

Pārskaitīt nodokļa avansa maksājumu - Dt 68,1 - Kt 51;

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodoklis tika iekasēts par gadu - Dt 68,1 - Kt 99.

Kopējai summai, kas atbilst gada uzkrājumiem deklarācijā, jāatbilst summai, kas par to pašu gadu uzkrāta 68.1. un 99. kontos.

Ja avansu summa pārsniedz nodokļa summu par gadu, tad
šo pārmaksu var atmaksāt.

Ja saskaņā ar taksācijas perioda rezultātiem uzņēmums ir saņēmis VPS zaudējumus “ienākumi mīnus izdevumi”, tad tam ir pienākums maksāt minimālo nodokli. Tā uzkrājums tiek atspoguļots arī attiecīgajos grāmatvedības ierakstos. Turklāt, ja avansa maksājumi tika veikti gada laikā, tad Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz pieteikums par avansa ieskaitīšanu minimālā nodokļa apmērā.

Pienākums maksāt minimālo nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas var rasties tikai tad, ja vienkāršotā nodokļu sistēma ar nodokļa objektu ir ienākumi mīnus izdevumi. Lai noteiktu nepieciešamību maksāt minimālo nodokli, šo maksājumu gada beigās aprēķina šādi: 1% x pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaitītie ienākumi.

Minimālā nodokļa maksājums būs nepieciešams tikai tad, ja tā lielums būs lielāks par vispārējā kārtībā aprēķinātā vienotā nodokļa lielumu. Tādējādi organizācijai būs jāaprēķina divas summas, pēc tam tās jāsalīdzina un jāsamaksā lielāka.

Nodoklis un avansi par to tiek ieskaitīti kontā 99, kur tie tiek uzskaitīti kā ienākumi vai zaudējumi. Šī nodokļa aprēķiniem tiek izmantots konts 68. Peļņa tiek ņemta vērā pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Perioda beigās peļņa tiek samazināta no izlietotajiem ienākumiem, un neizmantotās izmaksas tiek atspoguļotas pārskatos. Procentu uzkrāšana atspoguļo arī grāmatojuma D99 K68. Nosūtīšana D68 K 51 atspoguļo nodokļu soda samaksu.

Atlīdzība tika pārskaitīta ekspeditoram.

Viena no vienkāršotas nodokļu sistēmas priekšrocībām ir uzskaites vienkāršība. Uzņēmumi un individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no ienākuma nodokļa, īpašuma nodokļa, PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksāšanas (ja darbinieku nav). Šo nodokļu vietā tiek maksāts vienots nodoklis, kas tiek aprēķināts kā 6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Vienotais nodoklis tiek iekasēts manuāli vai izmantojot īpašu 1C programmu. Rakstā aplūkosim, kā uzņēmumā tiek iekasēta vienkāršotā nodokļu sistēma un kādi darījumi tiek veidoti vienlaikus.

Parasti uzņēmumiem ir jāuztur grāmatvedības un nodokļu uzskaite. Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas gadījumā grāmatvedība uzņēmumā tiek veikta vienkāršotā veidā. Saskaņā ar likumu 129-FZ uzņēmumiem un uzņēmējiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir tiesības vispār neveikt grāmatvedību. Bet tajā pašā laikā uzņēmumi nav atbrīvoti no primāro dokumentu sastādīšanas. Tas nozīmē, ka uzņēmumiem ir jāveic pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaite. Grāmatvedība šādiem uzņēmumiem ir nepieciešama, lai noteiktu iespēju izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tiesības piemērot šo režīmu tiks zaudētas, ja pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu apjoms pārsniegs 150 miljonus rubļu. Obligāta grāmatvedības izmantošana ir nepieciešama, apvienojot vairākus režīmus, piemēram, STS un UTII.

Pamatojoties uz izvēlēto aprēķina metodi, ar nodokli apliekamā bāze var būt:

ienākumi, kuros tiek ņemti vērā ieņēmumi no preču (pakalpojumu) pārdošanas, kā arī ar saimniecisko darbību nesaistīti ienākumi;
ienākumi mīnus izdevumi.

Pārdošanas ieņēmumi ietver pārdošanas ieņēmumus:

pašu ražotie produkti, darbi un pakalpojumi;
preces, tai skaitā nolietojamās mantas objekti, materiāli utt .;
īpašuma tiesības.

Turklāt pārdošanas ieņēmumi ietver arī avansus, kas samaksāti par turpmākajām piegādēm.

Ar pamatdarbību nesaistītos ienākumos ietilpst ieņēmumi, kas nav iekļauti pirmajā grupā, tas ir:

īpašums, kas saņemts bez atlīdzības, kā arī darbi, pakalpojumi, īpašuma tiesības, izņemot tos, kas norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. pants;
soda naudas, naudas sodi, kas saņemti par darījuma partneru līguma noteikumu pārkāpumiem, zaudējumu vai zaudējumu atlīdzināšanas gadījumā;
uzņēmuma sniegto kredītu, aizņēmumu procenti;
materiāli, rezerves daļas, kas iegūtas ēku, iekārtu un cita uzņēmuma īpašuma demontāžas/likvidācijas laikā.

Turklāt nepieprasītie kreditoru parādi, kas tiek norakstīti saistībā ar:

noilguma termiņa izbeigšanās (ienākumi rodas periodā, kad šis termiņš beidzas);
kreditora likvidācija (ieņēmumu gūšana notiek periodā, kad tiek veikts ieraksts par uzņēmuma likvidāciju Vienotajā valsts juridisko personu reģistrā).

Ienākumu atzīšana nodokļu uzskaitei tiek veikta, pamatojoties uz kases principu. Tajā pašā laikā netiek ņemti vērā daži ienākumu veidi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 251. punkts). Tie ietver:

iemaksas pamatkapitālā;
ķīla vai depozīts gan skaidrā naudā, gan mantā;
aizņemtie līdzekļi;
īpašums, kas saņemts pārdošanai, vienojoties ar starpnieku.

Ja tiek piemērota shēma “ienākumi mīnus izdevumi”, materiālie izdevumi jāsaglabā. Tiek ņemti vērā šādi izdevumi:

par algu;
par pamatlīdzekļu nolietojumu;
materiālajām vajadzībām;
sociālajām vajadzībām;
un utt.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu aprēķins

STS nodokļa aprēķinu veic uzņēmuma grāmatvedis vai trešās puses uzņēmums. Pārskatu var aizpildīt gan elektroniski, gan rakstiski. Tajā pašā laikā visas uzņēmējdarbības vienības, izņemot SIA, var neveikt grāmatvedību. Bet viņiem ir jāaizpilda ienākumu un izdevumu grāmata, saskaņā ar kuru nodokļu uzkrājums tiek atspoguļots attiecīgajos ierakstos.

Nodoklis tiek atspoguļots šādos grāmatvedības kontos:

konts 68 nodokļu aprēķinu un nodevu uzskaitei;
konts 51 ieņēmumu uzskaitei norēķinu kontā;
konts 99, lai uzskaitītu organizācijas zaudējumus un peļņu.

Aprēķinot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek veidoti šādi ieraksti:

Visiem biznesa darījumiem tiek izveidots atbilstošs grāmatojums. Dažādu veidu nodokļiem uzskaite notiek kontā 68 un atsevišķos apakškontos. Izmantoto subkontu saraksts jānosaka grāmatvedības politikā. Kontam 68 var atvērt šādus apakškontus:

1 - par nodokļu uzskaiti gada beigās;
2 - avansa maksājumu uzskaitei;
3 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa un citu nodokļu un nodevu uzskaitei.

Maksa par vienkāršotu nodokļu sistēmu 1C

Atspoguļojot vienkāršotās nodokļu sistēmas uzkrājumus programmā 1C, jāņem vērā dažas funkcijas:

KUDiR veidošana notiek izvēlnē "Pārskati".
Deklarācijas aizpildīšana notiek cilnē "Pārskati" - sadaļā "Nodokļu atskaites". Programma automātiski aprēķina nodokli, pamatojoties uz to, kādu shēmu uzņēmums izmanto: STS "ienākumi" vai STS "ienākumi mīnus izdevumi".
Nodoklis tiek aprēķināts manuāli izvēlnē "Operācijas" - sadaļā "Manuāli ievadītās darbības".
Uzkrāšanas grāmatojums būs šāds: D99 K68.12.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas minimālā nodokļa aprēķins: darījumi

Ja saskaņā ar taksācijas perioda rezultātiem uzņēmums ir saņēmis VPS zaudējumus “ienākumi mīnus izdevumi”, tad tam ir pienākums maksāt minimālo nodokli. Tā uzkrājums tiek atspoguļots arī attiecīgajos grāmatvedības ierakstos. Turklāt, ja avansa maksājumi tika veikti gada laikā, tad Federālajam nodokļu dienestam jāiesniedz pieteikums par avansa ieskaitīšanu minimālā nodokļa apmērā.

Aprēķinot minimālo STS nodokli uzņēmumā, tiek ģenerēti šādi darījumi:

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķināšanas un maksāšanas kārtība

STS nodokļa avansa periodi ir 3 mēneši, pusgads un 9 mēneši, kas ir pārskata periodi. Un taksācijas periods ir kalendārais gads. Šajā sakarā nodoklis tiek iekasēts 4 reizes gadā, katra ceturkšņa beigās, kā arī 3 mēnešu laikā pēc gada beigām. Nodoklis tiek pārskaitīts par visu periodu kopā ar deklarācijas iesniegšanu Federālajam nodokļu dienestam, kurā atspoguļota veikto avansa maksājumu summa un atlikušā gada nodokļa summa.

Bilance un reģistri

Uzņēmums neatkarīgi no izvēlētās nodokļu sistēmas sastāda bilanci saskaņā ar standarta grāmatvedības noteikumiem par dubulto ierakstu (likuma Nr. 402-FZ 10. pants). Lai to varētu izdarīt, uzņēmumi katru darījumu reģistrē grāmatvedības reģistrā, tostarp grāmatojuma veidā par nodokļa uzkrāšanu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem vai ienākumiem mīnus izdevumiem.

Lai sāktu piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmumam ir jāizlemj par nodokļa objektu. Tie var būt ienākumi vai starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Pirms šādas sistēmas izmantošanas uzņēmumam ir jāiesniedz paziņojums inspekcijai (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. pants).

Izmantotie konti

Grāmatvedības ieraksts vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa aprēķināšanai tiek veikts, izmantojot šādus kontus:

konts 51 "Norēķinu konti" - tiek izmantots, lai atspoguļotu visas naudas plūsmas organizācijas kontos;
konts 68 "Nodokļu un nodevu aprēķini" - ar tā palīdzību tiek atspoguļots grāmatvedības ieraksts - vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu uzkrājums, kā arī citas operācijas norēķiniem ar budžetu, saskaņā ar PBU 1/2008 4. punktu, apakškonti. šim kontam ir jāieraksta grāmatvedības politikā , pretējā gadījumā vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa aprēķina grāmatojums tiks veikts nepareizi;
konts 99 "Peļņa un zaudējumi" - paredzēts, lai apkopotu informāciju par organizācijas darbības gala finanšu rezultāta veidošanos pārskata gadā.

Viena nodokļa aprēķins

Aprēķinot viena nodokļa summu un pārskaitot par to avansus, faktiskā ieturējuma summa var būt lielāka vai mazāka. Lai saskaņotu norēķinus ar budžetu, jums ir jāveic atbilstoša korekcija. Tātad, aprēķinot vienotu nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, elektroinstalācija izskatīsies šādi:

Dt 99 Kt 68 - nodoklis tika iekasēts no avansa maksājuma summas;
Dt 68 Kt 51 - avansa summa tika ieskaitīta budžetā.

Dt 68 Kt 99 - vienkāršota nodokļu sistēma;

Dt 99 Kt 68 - papildus aprēķināta nodokļa summa.

Vispārīgos noteikumus ierakstu sastādīšanai grāmatvedībā sk.

Minimālā nodokļa summa

Uzņēmumiem, kas izvēlējušies objektu "ienākumi mīnus izdevumi", tiek piemērots minimālā nodokļa noteikums (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.18. pants). Tātad, ja pārskata gada beigās aprēķinātā nodokļa summa izrādījās mazāka par 1% no gadā saņemtajiem ienākumiem, tad minimālais nodoklis tiek ieskaitīts budžetā 1% apmērā no faktiskā. ienākumiem. No minimālā nodokļa nevar izvairīties arī zaudējumu gadījumā, kad izdevumi pārsniedz ienākumus un nav pamata aprēķināt parasto nodokli. Minimālā nodokļa bāzes nav tikai vienā gadījumā - ja uzņēmumam par periodu vispār nav ienākumu.

Nezini savas tiesības?

Lai aprēķinātu vienkāršotās nodokļu sistēmas minimālo nodokli, tiek veikti šādi darījumi:

Dt 99 Kt 68 - ir iekasēts avansa maksājums;
Dt 68 Kt 51 - nodoklis ieskaitīts budžetā (avansa maksājums);
Dt 99 Kt 68 - minimālais nodoklis tika iekasēts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu;
Dt 68 Kt 51 - ieskaitīta minimālā nodokļa papildu iemaksa budžetā.

Piemērs

Uzņēmums, kas nodarbojās ar kancelejas preču tirdzniecību un piemēroja vienkāršoto sistēmu, guva ienākumus 700 000 rubļu apmērā. Izdevumi sastādīja 680 000 rubļu. Nodokļa objekts ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem.

(700 000 - 680 000) × 15% = 3000 rubļu.

Aprēķinot minimālo nodokli ar likmi 1%, mēs iegūstam: 700 000 rubļu. × 1% = 7000 rubļu. Šī summa ir jāieskaita budžetā, jo tā ir lielāka nekā tad, ja to aprēķina pēc 15% likmes.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķina uzskaite izskatīsies šādi:

Dt 99 Kt 68 - avansa maksājuma uzkrāšana 4000 rubļu apmērā;
Dt 68 Kt 51 - avansa summa tika pārskaitīta 4000 rubļu. budžetam;
Dt 99 Kt 68 - tiek atspoguļota papildu maksa par minimālo nodokli 3000 rubļu apmērā. (7000 rubļi - 4000 rubļi);
Dt 68 Kt 51 - tika pārskaitīta summa 3000 rubļu. nodoklis budžetā (iepriekš budžetā tika ieskaitīti avansa maksājumi 4000 rubļu apmērā).

Nobeigumā atgādinām, ka vienkāršoto nodokli 2019.-2020.gadā samazina gada laikā samaksātie avansa maksājumi. Grāmatvedības ierakstos jāatspoguļo gan uzkrājumi, gan avansa maksājumi. Jums jāuzrauga to pareizība un neaizmirstiet par vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas ierobežojumiem. Savlaicīgi atklātas kļūdas palīdzēs izvairīties no problēmām ar nodokļu iestādēm. Neskatoties uz viņu lojalitāti pret vienkāršotajiem, viņi joprojām ieturēs naudas sodus no pārkāpējiem.

Kā pareizi veikt grāmatvedības uzskaiti vienkāršotiem cilvēkiem? Kādas nianses jāņem vērā un kāda kārtība jāievēro?

Galu galā ir zināms, ka organizācijas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tieši vienkāršotās nodokļu un grāmatvedības dēļ. Kādas var būt grūtības un cik viegli ir atspoguļot darbības īpašajā režīmā?

USN uzkrājums (grāmatvedības ieraksti)

Uzmanību

Bankas atteikumu veikt operāciju var pārsūdzēt Krievijas Banka ir izstrādājusi prasības pieteikumam, ko bankas klients (organizācija, individuālais uzņēmējs, privātpersona) var nosūtīt starpresoru komisijai gadījumā, ja banka atsakās veikt maksājumu vai noslēgt bankas konta (depozīta) līgumu.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas loma uzņēmuma grāmatvedībā

Uzņēmumiem parasti ir jāuztur grāmatvedība un nodokļu uzskaite. Lietojot vienkāršotās nodokļu sistēmas darbībās, ziņošanas procedūra ir nedaudz vienkāršota. Vadoties pēc īpašiem noteikumiem, individuālie uzņēmēji un organizācijas, kas izmanto "vienkāršoto" sistēmu, var neveikt grāmatvedību vispār. Par to liecina 1996. gada likums № 129-ФЗ.

Tomēr komercvienības nav atbrīvotas no primārās dokumentācijas sagatavošanas. Praksē tas nozīmē, ka obligāti jāveic nemateriālo ieguldījumu un pamatlīdzekļu uzskaite. Grāmatvedība ir nepieciešama tikai, lai noteiktu iespēju piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas ir, tiesības izmantot šo režīmu tiek zaudētas, tiklīdz pamatlīdzekļu un aktīvu kopsumma kopā pārsniedz 100 miljonus rubļu. Grāmatvedība kļūst obligāta, ja tiek kombinēti režīmi, piemēram, UTII un "vienkāršota".

Atkarībā no izvēlētās shēmas nodokļu maksāšanai pēc bāzes, tas var notikt:

peļņa - ienākumi,
peļņa - ienākumi mīnus izdevumi.

Apliekot ienākumus, tiek ņemta vērā peļņa:

ieņēmumi no preču vai pakalpojumu pārdošanas,
ar pamatdarbību nesaistīti ienākumi.

Ienākumu atzīšana nodokļu vajadzībām dažos gadījumos tiek veikta, pamatojoties uz kases principu. Naudas saņemšanu kasē uzskaita KUDiR. Atsevišķi peļņas veidi netiek ņemti vērā (Nodokļu kodeksa 251. pants).

Vai nav peļņa (nodokļu aplikšanai):

iemaksas pamatkapitālā,
ķīla (depozīts) skaidrā naudā vai īpašumā,
zemes līdzekļi,
starpniecības līguma ietvaros pārdošanai saņemtā īpašuma vērtība.

Izmantojot shēmu "ienākumi mīnus izdevumi", jārēķinās ar materiāliem izdevumiem. Visbiežāk tas tiek ražots, novērtējot iegādāto preci pēc vienības cenas, vidējās cenas vai pirmā pirkuma (FIFO).

Izmaksas šajā gadījumā:

alga,
pamatlīdzekļu nolietojums,
materiālās vajadzības,
sociālās vajadzības un tā tālāk.

Nodokļa summas noteikšana un attēlošana atskaitēs

Nodokļu summu aprēķinu veic uzņēmuma vai trešās puses organizācijas grāmatvedis. Ziņošana ir atļauta gan elektroniski, gan rakstiski. Visas uzņēmējsabiedrības, izņemot SIA, neveic grāmatvedības uzskaiti, taču tām ir jāaizpilda izdevumu/ieņēmumu grāmatiņa, saskaņā ar kuru darījumos tiek aprēķināts nodoklis par vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Bilancē nodoklis jāatspoguļo šādos kontos:

68 - nodokļu aprēķini, nodevas,
51 — p/konts,
99 - uzņēmuma zaudējumi / peļņa.

Aprēķinot vienu nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek veikti divi ieraksti:

Kredīts 51 — debets 68 (samaksātā nodokļa summa),
Kredīts 68 — debets 99 (uzkrātais nodoklis).

Jebkurš biznesa darījums obligāti tiek atspoguļots grāmatošanā. Dažādu nodokļu veidu uzskaite kontā 68 notiek saskaņā ar apakškontiem. To saraksts obligāti ir norādīts grāmatvedības politikā. Pašu 68 kontu var iedalīt apakškontos:

1 - nodoklis, pamatojoties uz 12 mēnešu rezultātiem,
2 - avansa maksājumi,
3 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis un citi nodokļi un nodevas.

Programmā 1C nodokļu aprēķinam ir savas īpašības:

KUDiR tiek veidots izvēlnē "Pārskati".
Deklarāciju aizpilda attiecīgās cilnes "Pārskati" sadaļā "Nodokļu atskaites". Pārskatā nodokļa summa tiek automātiski aprēķināta atbilstoši tam, kādu shēmu uzņēmums izmanto vienkāršotajā nodokļu sistēmā - “ienākumi” vai “ienākumi mīnus izdevumi”.
Nodokļa aprēķins jāveic manuāli izvēlnē Darbības, sadaļā Manuālās darbības.
Grāmatojumi: uzkrājumi D 99.01.1, K 68.12.

Programmas 1C versijas 8.2 un 8.3 paredz, ka postenī "Grāmatvedības politika" ir jānorāda nodokļu aprēķināšanas shēma darījumu vienkāršotajai nodokļu sistēmai. Ja to iekasē no ienākumiem, tiek ieturēti 6%. Aprēķinot saskaņā ar shēmu "ienākumi mīnus izdevumi", likme var būt no 5 līdz 15%, jo tās lielumu nosaka reģionālās iestādes atkarībā no daudziem faktoriem.

Dažkārt, pamatojoties uz perioda rezultātiem, uzņēmumam tiek piemērots minimālais USN nodoklis, kas parasti tiek atspoguļots grāmatvedības ierakstos. Šajā gadījumā ir obligāti jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam ar lūgumu ieskaitīt nodokļu avansus. Lai aprēķinātu minimālo nodokļa likmi vienkāršotajai nodokļu sistēmai, tiek izmantoti šādi grāmatvedības ieraksti:

D 99 K 68 sub. - aprēķins un uzkrāšana,
D 99 K 68 sub. - avansa summas atcelšana.

Tātad nodoklis vai avansi tiek ieskaitīti kontā D99, kurā norādīti gan ienākumi, gan zaudējumi. K68 paredzēts nodokļu aprēķiniem. Peļņa tiek norādīta pēc uzkrāšanas principa no perioda sākuma. Perioda beigās kopējā peļņa visiem izlietotajiem ienākumiem samazinās, un pārskatos tiek norādīti uzņēmuma neizmantotie izdevumi.

Sodi - procenti - ir atspoguļoti arī ierakstos:

D 99 K 68 sub. - uzkrātie sodi,
D 68 sub. - summas noteikšana,
K 51 - atskaites iesniegšana par samaksātajām procentu summām.

Soda procenti nav iekļauti izdevumos, kas pieņemti, lai samazinātu organizācijas peļņu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Tāpēc tas nav atspoguļots KUDiR. Soda procenti tiek aprēķināti, pamatojoties uz grāmatvedības izziņu, un tiek maksāti pēc maksājuma uzdevuma.

Saistītie raksti

Vai meklējat grāmatvedības ierakstus uzņēmumiem, kas darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas? Jūs tos jau esat atraduši! Mūsu rakstā ir visnepieciešamākie un svarīgākie grāmatvedības ieraksti, kas tiek izmantoti savās darbībās "vienkāršoti".

Lūdzam ņemt vērā, ka Finanšu ministrija ir vienkāršojusi vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaiti... Apsveriet aktīvus saskaņā ar jaunajiem noteikumiem. Sīkāk lasiet žurnālā "Vienkāršotā".

Preču atgriešana (no pārdevēja)
Preču atgriešana (no pircēja)
Atlaide pārdevēja grāmatvedībā
Atlaide pircēja kontā
Piegādes līgums
Kravu ekspedīcijas līgums
Komisijas līgums
Pasūtījuma līgums
Nemateriālie aktīvi (nemateriālie aktīvi)
Pamatlīdzekļi
Minimālā nodokļa aprēķins
Organizācijas akciju daļas pārdošana, ko veic dibinātājs
Kā reģistrēt dzīvokli dibinātājam
Pārmaksas kompensācija
Īpašuma zādzība
Apgrozījuma bilance pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas
"Vienkāršotā" abonements
Vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotā nodokļa aprēķins un avansi

Kādi darījumi tiek izmantoti USN nodokļa aprēķināšanai 2018. gadā

Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumiem, vienkāršotās nodokļu sistēmas grāmatvedības politiku, nodokļu likmēm un citiem vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas aspektiem runājām mūsu konsultācijās. Šajā rakstā atgādināsim, kādi darījumi tiek veikti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķina. Nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu: grāmatvedības ieraksts Nodokļu uzkrājums, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek atspoguļots grāmatvedībā pēc analoģijas ar ienākuma nodokļa uzkrājumu konta 99 "Peļņa un zaudējumi" debetā un konta 68 "Peļņa un zaudējumi" kredītā. nodokļi un nodevas" (Finanšu ministrijas 31.10.2000. rīkojums Nr. 94n). Šajā gadījumā grāmatvedības ieraksta veids nav atkarīgs no izvēlētā nodokļa objekta - "ienākumi" vai "ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu": Konta 99 debets - Konta 68 kredīts nodoklis, pamatojoties uz gada rezultātiem .

Ziņošana, izmantojot usn

Viena nodokļa aprēķins Viena nodokļa summas aprēķins, kas jāaprēķina un jāsamaksā organizācijai (vai individuālajam uzņēmējam), izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atkarīgs no tā, kādu vienkāršotā režīma shēmu komersants izvēlas un kāda ir nodokļa likme. piemēroti - 6% vai 15%. Apskatīsim abas situācijas ar piemēriem. STS saskaņā ar shēmu "ienākumi 6%" SIA "Cardinal" ir uz vienkāršotu nodokļu režīmu saskaņā ar shēmu "ienākumi" un maksā vienu nodokli budžetā 6% apmērā no kopējiem ienākumiem, kas saņemti gada beigās. Gads.
Saskaņā ar 2016. gada rezultātiem "Cardinal" guva ienākumus 187 322 rubļu apmērā. Tāpēc "Kardinālam" jāieskaita budžetā summa 11 239 rubļu apmērā.
(RUB 2,802 * 6%). Cardinal grāmatvedis atspoguļos darījumus par nodokļu uzkrāšanu un nomaksu šādi: Debeta kredīts Apraksts Summa Dokuments 99 68 Vienotais nodoklis Tiek atspoguļots viena nodokļa uzkrājums, kas Cardinal jāpārskaita 2016. gada beigās 11 239 rubļi.

Pamata darījumi, aprēķinot nodokli, pamatojoties uz UST

Ja izmantojat vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums ir tiesības atzīt šādus izdevumu veidus:

priekšnodoklis,
citi nodokļi un nodevas,
telekomunikāciju pakalpojumi,

Kā ņemt vērā izdevumus un kā samazināt nodokļa bāzi – skatīt piemēru zemāk. SIA "Master Plus" izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (shēma "ienākumi mīnus izdevumi").
18.12.2016 Master Plus un telekomunikāciju operators Telecom parakstīja līgumu, saskaņā ar kuru Master Plus ir iespēja nosūtīt pārskatus statistikas iestādēm elektroniskā veidā.

2016. gada 7. marts

To nodrošina grāmatvedības ieraksti, kas tiek pievienoti katram finanšu darījumam. Katrs uzņēmuma saimnieciskās dzīves fakts jāfiksē ar savu elektroinstalāciju.

Tas radīs nevainojamu līdzsvaru. Organizācijai, kas izmanto vienkāršotu nodokļu sistēmu grāmatvedībā, jums pareizi jāatspoguļo izmaksas un ienākumi. Lai ģenerētu darījumus ienākuma nodokļa uzkrāšanai un samaksai (abām iespējām), tiek izmantoti šādi konti:

konts 51 - tajā tiek reģistrētas visas naudas saņemšanas un norakstīšanas darbības,
konts 68 - viņi aprēķina ienākuma nodokli, ieskaitot ceturkšņa avansus, šeit veic ierakstus arī citiem nodokļiem,
konts 99 - atspoguļo uzkrātā vienkāršotā nodokļa summu.

Aprēķinot STS nodokli, tiek izmantota šāda elektroinstalācija: Dt 99 Kt 68.

Nodokļa USN aprēķināšana un uzkrāšana 1c grāmatvedībā 8

Ienākumu un izdevumu grāmatiņas aizpildīšanas pārbaude ir īpaši svarīga grāmatvedības politikā, lai pirms nodokļu aprēķināšanas vienkāršotu "ienākumi mīnus izdevumi". Nodokļu deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek aizpildīta kā standarta regulēts 1C pārskats caur atbilstošo izvēlni, kurā tiek veikts pilns aprēķins pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Izvēlne Pārskati - Regulētie pārskati - sadaļa Nodokļu atskaites. Deklarācijā norāda saņemtos ienākumus un veiktos izdevumus, un vienkāršotā nodokļu sistēma tiek aprēķināta saskaņā ar organizācijas likmi un grāmatvedības politiku: ienākumu vai ienākumu izteiksmē mīnus izdevumi. Bet dokuments, kas vienkāršoti aprēķinātu budžetā maksājamo nodokļu summu un veidotu atbilstošu grāmatojumu, nav 1C programmā. Viņi nezina, kā ģenerēt regulētas norīkošanas atskaites.
Nodokļu maksājumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek atspoguļoti, ierakstot Дт 68.12 Кт 51 bankas dokumentos ar darījuma veidu "Nodokļu pārskaitījums", kas atrodas izvēlnē "Banka". Nodokļa avansa maksājums tiek veikts reizi ceturksnī: līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25. datumam, tas ir, līdz 25. aprīlim, 25. jūlijam un 25. oktobrim. Par gadu nodokli organizācijas maksā līdz 31.martam, individuālajam komersantam - līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlim. Ja organizācija vai individuālais uzņēmējs izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokli apliekamo ienākumu, tad nodokļa apmēru var samazināt par apdrošināšanas prēmijām, kuras ir samaksātas par darbiniekiem un ko individuālie komersanti pārskaita sev, kā arī par pagaidu invaliditātes pabalstu summu, bet ne vairāk kā 50% no uzkrātā nodokļa summas. Individuālie uzņēmēji bez strādniekiem var samazināt nodokli par visu apdrošināšanas prēmiju maksājumu summu.

usn uzkrājums: grāmatvedības ieraksti

Vienkāršotais nodokļu režīms tiek uzskatīts par vispievilcīgāko gan mazajām organizācijām, gan individuālajiem uzņēmējiem. Tas ir saistīts ar uzskaites vienkāršību (dažos gadījumos - tās neesamību), pārskatāmu nodokļu aprēķināšanas veidu un elastīgiem nodokļu atvieglojumiem (maksājot iemaksas ārpusbudžeta fondos).

Usn uzkrājums: darījumi

Lai to izdarītu, jums būs jānosūta vēstule, kurā aprakstīti pielikumi, uz nodokļu iestādes adresi, noteikti saglabājiet piegādes kvīti.

Iesniedzot nodokļu deklarāciju, visas tās lapas ir numurētas.

Titullapā jānorāda deklarācijas datums un jāuzliek zīmogs. Visiem deklarācijas laukiem, par kuriem nav datu, jābūt domuzīmei. Nodokļu uzkrājuma aprēķināšana 1C Lai aprēķinātu nodokli saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek izmantoti specializēti pakalpojumi un programmas, piemēram, "Nodokļu maksātājs YL", 1C "Grāmatvedība", pakalpojums "Mans bizness". Lai aprēķinātu USN nodokli programmā 1C "Grāmatvedība", programmas izvēlnē būs jāaizpilda tipisks pārskats.
Lai to izdarītu, jums jāiet uz izvēlni "Pārskati" un jāatrod "Grāmata par ienākumu un izdevumu uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu".

Nodokļi par USN: funkcijas, darījumi, noteikumi, atskaites

Par vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas nosacījumiem, vienkāršotās nodokļu sistēmas grāmatvedības politiku, nodokļu likmēm un citiem vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas aspektiem runājām mūsu konsultācijās. Šajā rakstā atgādināsim, kādi darījumi tiek veikti pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķina.
Nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu: grāmatvedības ieraksts Nodokļu uzkrājums, piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, tiek atspoguļots grāmatvedībā pēc analoģijas ar ienākuma nodokļa uzkrājumu konta 99 "Peļņa un zaudējumi" debetā un konta 68 "Peļņa un zaudējumi" kredītā. nodokļi un nodevas" (Finanšu ministrijas 31.10.2000. rīkojums Nr. 94n). Šajā gadījumā grāmatvedības ieraksta veids nav atkarīgs no izvēlētā nodokļa objekta - "ienākumi" vai "ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu": Konta 99 debets - Konta 68 kredīts nodoklis, pamatojoties uz gada rezultātiem .

ASV nodokļu darījumi

Rindā "Nemateriālie ieguldījumi" jānorāda visi pētniecībai paredzētie, izpētes aktīvi, nodokļi, kā arī citi apgrozībā neesošie aktīvi. Rindā "Finanšu aktīvi" tiek parādīta visa tekošā skaidrā nauda, izņemot skaidras naudas rezerves. Rindā "Parāda saistības" ir iekļauti līdzekļi, ko organizācija paņēma kredītā, aizdevumā. Rindā "Bilance" ieraksta visu uzņēmuma aktīvu kopsummu.

Visas pārējās rindas aizpilda tāpat kā parastajā bilancē. Nodokļu maksāšanas noteikumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek nodota reizi gadā, saskaņā ar Regulas Nr.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23. Tajā teikts, ka juridiskām personām nodokļa deklarācija jāiesniedz līdz deklarācijā norādītajam periodam sekojošā gada 31.martam, bet individuālajam komersantam - ne vēlāk kā līdz 30.aprīlim.

Tipiski grāmatvedības ieraksti usn

Uzņēmumiem, kuri ir izvēlējušies vienkāršotu nodokļu sistēmu vai, vienkārši sakot, vienkāršoto nodokļu sistēmu, automātiski tiek ieslēgts īpašs pārskatu sniegšanas režīms. Tā būtība ir šāda: veselas virknes dažādu nodevu un nodevu vietā tiek ieviests tikai viens nodoklis ar fiksētu procentu likmi.

1 Konti un darījumi "vienkāršotā"
2 Nodokļa aprēķināšanas metodes saskaņā ar vienkāršoto sistēmu
3 Prasības pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu
4 USN 1C
5 Deklarācijas iesniegšana un termiņi

Konti un darījumi saskaņā ar vienkāršoto vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek uzskatīti par visizplatītāko iekasēšanu mazo un vidējo uzņēmumu vidū.

Grāmatvedības ieraksti usn ienākumi mīnus izdevumi

Nodokļu deklarācijas iesniegšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas Nodokļu deklarāciju iesniedz nodokļu administrācijai pēc individuālā uzņēmēja dzīvesvietas vai juridiskās personas reģistrācijas adreses. Par 2014. gadu attiecīgā veidlapa nodokļu deklarācijas rakstīšanai par KND 1152017. Ir 3 veidi, kā iesniegt nodokļu deklarāciju:

Jūs varat arī nosūtīt nodokļu deklarāciju pa pastu.

ASV ienākumi mīnus nosūtīšanas izmaksas

Tam būs nepieciešami divi paša dokumenta eksemplāri: viens paliks nodokļu iestādē, bet otrs, ko apstiprinājis nodokļu iestādes darbinieks, tiek atgriezts uzrādītājam.

Pa pastu var iesniegt arī deklarāciju pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas. Jums vienkārši jāpievieno neliels apraksts. Pēc nosūtīšanas uz nodokļu dienesta adresi noteikti saglabājiet kvīti.
Elektroniskā metode. Lai nosūtītu deklarāciju vismodernākajā veidā, jums būs nepieciešama īpaša telekomunikāciju operatora atļauja un aicinājums publiskajā piekļuves punktā.

Brīdinu visus nodokļu maksātājus, pamatojoties uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ka par atskaites iesniegšanas kavēšanos tiks piemērots sods 30% apmērā no nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi. Ja nodoklis netiek nomaksāts laikā vai netiek samaksāts vispār, tad tiks piemērots naudas sods 20-40% apmērā no nodokļa summas.

Kā tiek uzkrāts nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Lai saprastu, kā nodoklis tiek aprēķināts saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, pietiek atsaukties uz Nodokļu kodeksu. Tieši tur 346.panta 20.punktā ir sīki pateikts, pēc kādas likmes nodoklis tiek iekasēts. Ir tikai divas procentu likmes:

6% no ienākumiem. Ar šādu taksāciju uzņēmums maksā šķietami ļoti mazu nodokli, bet no visu ienākumu summas, neatskaitot izdevumus.
15% no peļņas. Saņemot ienākumus, uzņēmums no tiem atskaita visus savus izdevumus un no saņemtās peļņas maksā 15% nodokli. Kopš 2009. gada likme ir atkarīga no nodokļu maksātāja kategorijas un svārstās no 5 līdz 15%.

Lai saprastu, kurš no diviem nodokļu veidiem ir izdevīgāks, būs jāveic vienkāršākie matemātiskie aprēķini. Otrajā gadījumā izmaksas būs jāapstiprina, tāpēc nevajadzētu izvēlēties otro variantu, ja daudzi no jūsu biznesa partneriem ir “melnie grāmatveži” un piegādā piegādes bez rēķiniem.

Divi nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu:

organizācijā jābūt mazāk nekā 100 darbiniekiem,
organizācijas ienākumi par 9 darbības mēnešiem gadā nepārsniedz 45 miljonus rubļu. Ņemiet vērā, ienākumi, nevis peļņa!

No grāmatvedības uzskaites ir atbrīvoti individuālie uzņēmēji un juridiskās personas, izņemot SIA. Tā ir viena no galvenajām vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocībām. Bet vēl būs jāaizpilda Finanšu ministrijas apstiprinātā grāmatiņa par ienākumu un izdevumu uzskaiti.

Nodokļu aprēķinus saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu elektroniskā vai rakstiskā veidā veic uzņēmuma grāmatvedis, organizācijas vadītājs vai trešās puses firma. Aizpildot grāmatu elektroniskā formā, pārskata perioda beigās tā ir jāizdrukā, ko apliecina organizācijas vadītājs un nodokļu iestādes darbinieks.

Dažos gadījumos SIA ir nepieciešams kases aparāts: kā to iegādāties, kur reģistrēties un kā to lietot.

Kādi sodi gaida tos, kas tirgo alkoholu bez licences? Atbilde ir šeit.

Kā aizpildīt atlikumu ar vienkāršoto nodokļu sistēmu?

Bilances aizpildīšana saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu jāsāk ar visu bilances galvenē norādīto datu par organizāciju aizpildīšanu. Bilances rindas tiek aizpildītas secībā. Atlikuma aizpildīšanas procedūra ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir šāda:

Rindā "Materiālie aktīvi" norāda uzņēmuma atlikušo vērtību, kā arī apgrozījumā ieguldīto kapitālu.

Rindā "Nemateriālie ieguldījumi" jānorāda visi pētniecībai paredzētie, izpētes aktīvi, nodokļi, kā arī citi apgrozībā neesošie aktīvi.

Rindā "Finanšu aktīvi" tiek parādīta visa tekošā skaidrā nauda, izņemot skaidras naudas rezerves.

Rindā "Parāda saistības" ir iekļauti līdzekļi, ko organizācija paņēma kredītā, aizdevumā.

Rindā "Bilance" ieraksta visu uzņēmuma aktīvu kopsummu.

Visas pārējās rindas aizpilda tāpat kā parastajā bilancē.

Nodokļu maksāšanas noteikumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu

Deklarācija pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek nodota reizi gadā, saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.23. Tajā teikts, ka juridiskām personām nodokļa deklarācija jāiesniedz līdz deklarācijā norādītajam periodam sekojošā gada 31.martam, bet individuālajam komersantam - ne vēlāk kā līdz 30.aprīlim.

Par nodokļu deklarācijas iesniegšanas termiņa pārkāpšanu uzliek naudas sodu līdz 30% no nenomaksātā nodokļa summas par katru nokavēto mēnesi. Un par nodokļa nemaksāšanu - naudas sods no 20 līdz 40% no nodokļa summas.

Nodokļu deklarācijas iesniegšana pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Nodokļu deklarācija tiek iesniegta nodokļu iestādei pēc individuālā uzņēmēja dzīvesvietas vai juridiskās personas reģistrācijas adreses. Par 2014. gadu attiecīgā veidlapa nodokļu deklarācijas rakstīšanai par KND 1152017. Ir 3 veidi, kā iesniegt nodokļu deklarāciju:

Deklarācija tiek iesniegta tieši nodokļu inspekcijai personīgi vai ar notariāli apliecinātu pilnvaru. Šajā gadījumā jums būs jāiesniedz 2 deklarācijas eksemplāri, no kuriem viens paliek nodokļu inspekcijā, otrs, ko parakstījis nodokļu iestādes darbinieks, paliek pie jums.
Jūs varat arī nosūtīt nodokļu deklarāciju pa pastu. Lai to izdarītu, jums būs jānosūta vēstule, kurā aprakstīti pielikumi, uz nodokļu iestādes adresi, noteikti saglabājiet piegādes kvīti.
Elektroniskā metode. Lai to izdarītu, jums jāsazinās ar publisko piekļuves punktu vai telekomunikāciju operatoru.

Iesniedzot nodokļu deklarāciju, visas tās lapas ir numurētas. Titullapā jānorāda deklarācijas datums un jāuzliek zīmogs. Visiem deklarācijas laukiem, par kuriem nav datu, jābūt domuzīmei.

Nodokļu uzkrājuma aprēķins 1C

Lai aprēķinātu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tiek izmantoti specializēti pakalpojumi un programmas, piemēram, "Nodokļu maksātājs YL", 1C "Grāmatvedība", pakalpojums "Mans bizness".

Lai aprēķinātu USN nodokli programmā 1C "Grāmatvedība", programmas izvēlnē būs jāaizpilda tipisks pārskats. Lai to izdarītu, jums jāiet uz izvēlni "Pārskati" un jāatrod "Grāmata par ienākumu un izdevumu uzskaiti saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu". Šim dokumentam ir jābūt iespējai pārbaudīt, jo grāmata tiek aizpildīta, pamatojoties uz 1C mehānismu, neizmantojot standarta grāmatvedības ierakstus.

Nodokļu deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek aizpildīta sadaļā Regulētie pārskati - Nodokļu atskaites. Deklarācijā tiek reģistrēti ienākumi vai ienākumi kopā ar izdevumiem atkarībā no aplikšanas veida. Nav nevienas darbības, kas neatkarīgi aprēķinātu nodokli programmā 1C. Visi nodokļi būs jāaprēķina manuāli.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa aprēķināšanas darbība tiek veikta, izmantojot grāmatojumu Debetu 99.01.1, kas atspoguļo galvenos nodokļus, un Kredītu 68.12, kur norādīts vienotais nodoklis.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana palīdzēs atbrīvoties no liela skaita dokumentu kārtošanas un glābs grāmatvedi no nevajadzīga darba. Taču ne vienmēr vienkāršotā nodokļu sistēma palīdzēs samazināt nodokli, tādēļ pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu izsver plusus un mīnusus, aprēķini, kas ir izdevīgāk, un tikai tad izvēlies sev piemērotāko nodokļa veidu.

Kas ir 3-NDFL: iesniegšanas termiņš, dokumenti un iesniegšana, izmantojot internetu.

Pārtikas veikala atvēršana no nulles: mūsu soli pa solim ceļvedis ar padomiem.

Pamatjēdzieni

Uzņēmumiem ir tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar noteikumiem, kas aprakstīti Ch. 26.2 NC. Kāda ir šī nodokļu režīma būtība?

Šī ir īpaša brīvprātīga sistēma, kas vienkāršo nodokļu un grāmatvedības uzskaiti, kā arī atskaišu iesniegšanu.

Daudzi nodokļi tiek aizstāti ar vienu, ko var aprēķināt, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, pamatojoties uz saimnieciskās darbības rezultātu.

Tātad organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem nevajadzētu aprēķināt:

Īpašuma nodoklis.
Ar peļņu.
PVN (izņemot atsevišķus gadījumus).
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ja uzņēmums nedarbojas kā nodokļu aģents).

Pienākumi aprēķināt maksājamo summu paliek saistībā ar transporta, zemes, ūdens nodokļiem un iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā un FSS.

Kāda ir tā loma

Visiem uzņēmumiem ir jāveic divu veidu grāmatvedība - nodokļu un grāmatvedības uzskaite. Bet organizācijas, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, vadās pēc atsevišķiem noteikumiem, saskaņā ar kuriem procedūra ir daudz vienkāršota.

Piemēram, vienkāršotajam uzņēmumam vispār nevajadzētu veikt grāmatvedības uzskaiti, ja paļaujamies uz Art. 4 likuma Nr.129-FZ, kas apstiprināts 1996.gada 21.novembrī.

Ir vairāki izņēmumi: firmas apņemas veikt pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaiti un noformēt primāro dokumentāciju.

Saskaņā ar citu aktu (17.01.08. vēstule Nr. 03-04-06-01 / 6, kā arī pieņemts 11.03.04. Nr. 04-02-05 / 3/19) uzņēmumiem vienkāršotā īpašā režīmā ir nepieciešams veikt pilnīgu uzskaiti.

Šādas prasības attiecas tikai uz tām organizācijām, kuras uzkrāj dividendes taksācijas perioda beigās.

Kāda ir grāmatvedības nozīme? Piemēram, ja uzņēmumam ir peļņa un no tās jāmaksā dividendes, būs jāatjauno grāmatvedība un jāsagatavo atskaites.

Ja tiek zaudētas tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu (pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu apjoms pārsniedz 100 000 000), uzņēmumam saskaņā ar normatīvajiem aktiem par grāmatvedību jānosaka arī pamatlīdzekļu atlikusī vērtība.

Tas nozīmē, ka uzskaites mērķis ir apliecināt tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Grāmatvedības pienākumi parādās arī tad, ja tiek apvienoti divi režīmi - STS un UTII.

Akciju sabiedrībai ir jāveic grāmatvedība un jāiesniedz finanšu pārskati neatkarīgi no nodokļu sistēmas (1995. gada 26. decembra likuma Nr. 208-FZ 88. pants).

Atbilstoši likumam atbrīvojums no grāmatvedības uzskaites nedod tiesības neiesniegt finanšu pārskatus. Un, ja nav grāmatvedības, to ir diezgan grūti izdarīt.

Normatīvie akti

Kādi grāmatvedības likumi ir spēkā vienkāršotajā nodokļu sistēmā? Likumdošanas akti, kas ir grāmatvedības uzskaites pamatā:

2011.gada 6.decembrī apstiprinātais likums Nr.402-FZ, kas nosaka grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumus, iedzīvotāju un uzņēmumu tiesības un pienākumus un atbildību.
Krievijas nodokļu kodekss.
Finanšu ministrijas rīkojums Nr.66n, apstiprināts 2010.gada 2.jūlijā, kurā aprakstītas mazo komersantu atskaišu sagatavošanas pazīmes.
Noteikumi par grāmatvedības uzskaites un pārskatu kārtošanas kārtību Krievijā, kas pieņemti Finanšu ministrijā 1998.gada 29.jūlijā, Nr.34n.
PBU 1/2008 par uzņēmuma grāmatvedības politiku, datēts ar 2008. gada 6. oktobri Nr. 106n ar grozījumiem Nr. 164n, datēts ar 2012. gada 18. decembri.
PBU 4/99 par uzņēmumu grāmatvedību, datēts ar 1999.gada 6.jūliju Nr.43n, kas grozīts 2010.gada 8.novembrī (Nr.142n).
PBU 9/99 par uzņēmuma peļņu 1999.gada 6.maijā Nr.32n, kas grozīts 2010.gada 8.novembrī Nr.144n.
PBU 10/99 par uzņēmuma izmaksām ar 1999.gada 6.maiju Nr.33n (ar noteiktajiem grozījumiem 2006.gada 27.novembrī Nr.156n).
Finanšu ministrijas 1998.gada 21.decembra rīkojums Nr.64n, kas nosaka ieteikumus par organizācijas grāmatvedības procesiem (apraksta kontu plānus, inventarizācijas pazīmes, dokumentu plūsmu, uzskaites formu u.c.).
Finanšu ministrijas un Nodokļu un nodokļu iekasēšanas ministrijas 2002.gada 13.augusta rīkojums Nr.86n / BG-3-04 / 430.
Kontu plāns ir norādīts Instrukcijā, kas apstiprināta ar Finanšu ministrijas 31.10.00 rīkojumu Nr.94n.
PBU 6/01 par pamatlīdzekļu uzskaites kārtību, saskaņā ar Finanšu ministrijas 30.03.2001. rīkojumu Nr.26n un 13.10.03. Nr.91n.
Uzskaitot nemateriāla rakstura aktīvus, tie vadās pēc PBU 14/2007 (Finanšu ministrijas rīkojums Nr. 153n, kas pieņemts 2007. gada 27. decembrī).

Grāmatvedības specifika

Kādas ir vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaites iezīmes? Vai ir kādas atšķirības procesā objektam "Ienākumi" un "Ieņēmumi samazināti par izdevumiem"?

Neatkarīgi no objekta, kuru uzņēmums izmanto vienkāršotajā nodokļu sistēmā, peļņas uzskaites kārtība ir vienāda.

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 346.15 pantu peļņā ietilpst:

ieņēmumi no preču vai pakalpojumu pārdošanas,
ienākumi, kas nav saistīti ar darbību.

Ieņēmumi tiek atzīti, izmantojot naudas metodi mazumtirdzniecībā saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 346.17 1.punkts. Grāmatvedim ir jāatspoguļo līdzekļu saņemšana KUDiR.

Nav nepieciešams ņemt vērā peļņu, kas ir noteikta Regulas Nr. Nodokļu kodeksa 251. pantu, kā arī dividendes, ja tās tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. 214 un 275 NK.

Ar pamatdarbību nesaistīto ienākumu summas ir sava veida sods. Šādas peļņas atspoguļošana nepieciešama, ieskaitot summas norēķinu kontos vai ieejot kasē.

Šāda peļņa netiek ņemta vērā:

nauda un īpašuma vērtība, kas saņemta kā depozīts vai ķīla,
iemaksa pamatkapitālā,
īpašuma vērtība, kas saņemta saskaņā ar starpniecības līgumiem pārdošanai,
parāda finansējums.

Ja uzņēmums ir pārgājis no objekta “Ienākumi” uz “Ienākumi mīnus izdevumi”, izmaksas, kas bija, lietojot veco objektu, nevar ņemt vērā, tāpat kā summu starpība, kas izteikta konvencionālās vienībās.

Ienākumi mīnus izdevumi

Uzņēmumiem ar šāda veida vienkāršotu nodokļu sistēmu ir iespēja maksāt nodokļus pēc likmes, ko noteikusi Krievijas Federācijas subjekts (Nodokļu kodeksa 346.20. panta 2. punkts).

Ja organizācija vēlas izmantot šādas tiesības, tad tas ir jāieraksta grāmatvedības politikā. Nepieciešams veikt materiālu izmaksu uzskaiti.

Lai to izdarītu, ir vērts pārtraukt iegādāto preču novērtēšanas metodes izvēli (Nodokļu kodeksa 346.16. panta 2. punkts, 254. panta 8. punkts).

par akciju vienības cenu,
par vidējo cenu,
pēc pirmā pirkuma cenas (FIFO).

Tādas pašas metodes ir piemērojamas precēm, kas iegādātas tālākpārdošanai (Nodokļu kodeksa 346.17. panta 2. punkta 2. apakšpunkts).

Vienkāršāki var samazināt nodokļa bāzi zaudējumiem, iekļaut starpību starp minimālo nodokli un nodokli, kas aprēķināta pēc vispārīgiem noteikumiem, nākamā pārskata gada izmaksās. Lēmums ir atspoguļots arī grāmatvedības politikā.

Izmaksas tiek grupētas saskaņā ar Art. 5 Noteikumi par preču vai pakalpojumu ražošanas un pārdošanas izdevumu sastāvu, kas iekļauti ražošanas izmaksās, un finanšu rezultāta veidošanas noteikumos:

materiālie izdevumi,
maksāt algas,
sociālajām vajadzībām,
par pamatlīdzekļu nolietojumu,
citiem izdevumiem.

Uzskaitot preču vai citu īpašuma objektu pārdošanu, tiek izmantots konts 90 (par pārdošanu), 45 (par nosūtītajām precēm), 62 (norēķiniem ar pircēju un klientu).

Darba kontu plāns

Uzņēmumiem grāmatvedībai jāsastāda darba kontu plāns. Izmantojot jebkuru veidlapu, jums ir jāveic uzskaite, pamatojoties uz uzkrājumu un dubultās ierakstīšanas principiem. Būtība ir tāda, ka visi darījumi tiek atspoguļoti divos kontos (kredīta un debeta), lai summas būtu vienādas.

Ja uzņēmums veic maz darījumu, ir vērts izmantot vienkāršotu grāmatvedības veidu, kad tiek izmantots nevis vispārējs kontu plāns, bet gan 22 galvenie konti.

Pārskatos ir jāatspoguļo vienots nodoklis par vienkāršotu nodokļu uzlikšanu:

STS saskaņā ar shēmu "ienākumi 6%"

SIA "Cardinal" darbojas vienkāršotā nodokļu režīmā saskaņā ar "ienākumu" shēmu un maksā vienu nodokli budžetā 6% apmērā no kopējiem ienākumiem, kas saņemti gada beigās.

Saskaņā ar 2016. gada rezultātiem "Cardinal" guva ienākumus 187 322 rubļu apmērā. Tāpēc "Kardinālam" jāieskaita budžetā summa 11 239 rubļu apmērā. (RUB 2,802 * 6%).

Kardināls grāmatvedis atspoguļos darījumus par nodokļu uzkrāšanu un nomaksu šādi:

STS saskaņā ar shēmu "ienākumi mīnus izdevumi 15%"

SIA "Flagman" darbojas pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas saskaņā ar shēmu "ienākumi mīnus izdevumi". Tas nozīmē, ka Flagman katru gadu maksā vienu nodokli 15% apmērā no neto ienākumiem (ieņēmumi mīnus dokumentārie izdevumi).

"Flagman" darbības rezultāti 2016.gadā ir šādi:

Ieņēmumi no biroja piederumu pārdošanas - 341 880 rubļi,
Veikala telpu nomas izmaksas - 41 310 rubļi,
Preču un materiālu iegāde - 104 620 rubļi.

Nomas izmaksas apliecina līgums un komplektēšanas akti (ik mēnesi), preču un palīgmateriālu iegāde - rēķini un čeki.

Nosakot gada neto ienākumu rādītāju, "Flagman" grāmatvedis veica šādu aprēķinu:

RUB 341 880 - 43 310 rubļi. - 104 620 rubļi. = 193 950 RUB

Vienotais nodoklis ir 29 093 RUB. (RUB 193,950 * 15%).

Kontā "Flagman" tiek veikti šādi ieraksti:

Izdevumi par vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotā nodokļa ņemšanu vērā

Tiem uzņēmējiem un organizācijām, kas maksā nodokli no neto ienākumiem (atskaitot izdevumus), ir svarīgi zināt, kuras izmaksas var ņemt vērā, aprēķinot budžeta maksājumus, un kādas izmaksas var atzīt, nosakot nodokļa bāzi. Ja izmantojat vienkāršoto nodokļu sistēmu, jums ir tiesības atzīt šādus izdevumu veidus:

saimnieciskajai darbībai nepieciešamo pamatlīdzekļu iegāde (mēbeles, aprīkojums, dators u.c.),
palīgmateriālu iegāde,
pērkot preces, kuras plānojat pārdot tālāk,
priekšnodoklis,
citi nodokļi un nodevas,
telekomunikāciju pakalpojumi,
komunālie un apkopes pakalpojumi (piemēram, elektroenerģijas atmaksa iznomātājam),
darbinieku apdrošināšanas maksājumi.

Kā ņemt vērā izdevumus un kā samazināt nodokļa bāzi – skatīt piemēru zemāk.

SIA "Master Plus" izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (shēma "ienākumi mīnus izdevumi").

18.12.2016 Master Plus un telekomunikāciju operators Telecom parakstīja līgumu, saskaņā ar kuru Master Plus ir iespēja nosūtīt pārskatus statistikas iestādēm elektroniskā veidā. Līgums paredz šādus nosacījumus:

līguma darbības laiks 01.01.-31.12.2017,
Telecom sniedza pakalpojumus EDS (elektroniskā ciparparaksta) atslēgas izgatavošanai,
"Master Plus" saņem tiesības izmantot programmatūru elektronisko pārskatu nosūtīšanai (vienreizējs maksājums saskaņā ar līgumu - 9,325 rubļi, PVN 1,422 rubļi),
Telecom apņemas sniegt Master Plus ikmēneša abonēšanas pakalpojumus (gada maksājums 6 340 RUB, PVN 967 RUB).

Kā pareizi veikt grāmatvedības uzskaiti vienkāršotiem cilvēkiem? Kādas nianses jāņem vērā un kāda kārtība jāievēro?

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem juridisko jautājumu risināšanas veidiem, taču katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un BEZ DIENĀM.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Kas jums jāzina

Tikai izprotot vienkāršotās nodokļu sistēmas aplikšanas ar nodokļiem specifiku, iespējams noteikt atvieglojumus un izdomāt, cik ērti būs izmantot šo sistēmu.

Lai iegūtu kompetentu pieeju, grāmatvedim ir jāorientējas galvenajos grāmatvedības uzskaites noteikumos.

Pamatjēdzieni

Uzņēmumiem ir tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu saskaņā ar apakšpunktā aprakstītajiem noteikumiem. Kāda ir šī nodokļu režīma būtība?

Šī ir īpaša brīvprātīga sistēma, kas vienkāršo nodokļu un grāmatvedības uzskaiti, kā arī atskaišu iesniegšanu.

Daudzi nodokļi tiek aizstāti ar vienu, ko var aprēķināt, pamatojoties uz taksācijas perioda rezultātiem, pamatojoties uz saimnieciskās darbības rezultātu.

Tātad organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem nevajadzētu aprēķināt:

Īpašuma nodoklis.
Ar peļņu.
PVN (izņemot atsevišķus gadījumus).
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (ja uzņēmums nedarbojas kā nodokļu aģents).

Pienākumi aprēķināt maksājamo summu paliek saistībā ar transporta, zemes, ūdens nodokļiem un iemaksām Krievijas Federācijas pensiju fondā un FSS.

Kāda ir tā loma

Piemēram, vienkāršotajam uzņēmumam vispār nevajadzētu veikt grāmatvedības uzskaiti, ja paļaujamies uz noteikumiem, kas apstiprināti 21.11.1996.

Ir vairāki izņēmumi: firmas apņemas veikt pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu uzskaiti un noformēt primāro dokumentāciju.

Atbilstoši likumam atbrīvojums no grāmatvedības uzskaites nedod tiesības neiesniegt finanšu pārskatus. Un, ja nav grāmatvedības, to ir diezgan grūti izdarīt.

Normatīvie akti

Kādi grāmatvedības likumi ir spēkā vienkāršotajā nodokļu sistēmā? Likumdošanas akti, kas ir grāmatvedības uzskaites pamatā:

, kas apstiprināts 2011. gada 6. decembrī, kas nosaka grāmatvedības uzskaites kārtošanas noteikumus, iedzīvotāju un uzņēmumu tiesības un pienākumus un atbildību.
Krievijas nodokļu kodekss.
, apstiprināts 2010. gada 2. jūlijā, kurā aprakstītas mazo uzņēmumu pārskatu sniegšanas iespējas.
Noteikumi par grāmatvedības un atskaišu kārtošanas kārtību Krievijā, kas ir pieņemti.
uzņēmumi iekšā.
kas tika modificēts no.
tas tika mainīts.
par uzņēmuma līdzekļiem (ar noteiktajiem labojumiem).
, kur sniegti ieteikumi par grāmatvedības organizatoriskiem procesiem (aprakstīti kontu plāni, inventarizācijas pazīmes, dokumentu plūsma, uzskaites forma u.c.).
Finanšu ministrijas un Nodokļu un nodokļu iekasēšanas ministrijas rīkojums.
Kontu plāns ir norādīts apstiprinātajā.
, saskaņā ar un.
Uzskaitot nemateriāla rakstura aktīvus, tie vadās pēc (kas pieņemts 2007. gada 27. decembrī).

Grāmatvedības specifika

Kādas ir vienkāršotās nodokļu sistēmas uzskaites iezīmes? Vai ir kādas atšķirības procesā objektam "Ienākumi" un "Ieņēmumi samazināti par izdevumiem"?

Ienākumi

Neatkarīgi no objekta, kuru uzņēmums izmanto vienkāršotajā nodokļu sistēmā, peļņas uzskaites kārtība ir vienāda.

Nav jāņem vērā peļņa, kas ir norādīta, kā arī dividendes, ja tās tiek apliktas ar nodokli saskaņā ar un noteikumiem.

Ar pamatdarbību nesaistīto ienākumu summas ir sava veida sods. Šādas peļņas atspoguļošana nepieciešama, ieskaitot summas norēķinu kontos vai ieejot kasē.

Šāda peļņa netiek ņemta vērā:

nauda un īpašuma vērtība, kas saņemta kā depozīts vai ķīla;
iemaksa pamatkapitālā;
mantas vērtība, kas saņemta saskaņā ar starpniecības līgumiem pārdošanai;
parāda finansējums.

Ienākumi mīnus izdevumi

Uzņēmumiem ar šāda veida vienkāršotu nodokļu sistēmu ir iespēja maksāt nodokļus pēc likmes, ko noteikusi Krievijas Federācijas subjekts ().

Ja organizācija vēlas izmantot šādas tiesības, tad tas ir jāieraksta grāmatvedības politikā. Nepieciešams veikt materiālu izmaksu uzskaiti.

par akciju vienības cenu;
par vidējo cenu;
pēc pirmā pirkuma cenas (FIFO).

Tādas pašas metodes ir piemērojamas precēm, kas iegādātas tālākpārdošanai (Nodokļu kodeksa 346.17. panta 2. punkta 2. apakšpunkts).

materiālu izmaksas;
maksāt algas;
sociālajām vajadzībām;
par pamatlīdzekļu nolietojumu;
citiem izdevumiem.

Uzskaitot preču vai citu īpašuma objektu pārdošanu, tiek izmantots konts 90 (par pārdošanu), 45 (par nosūtītajām precēm), 62 (norēķiniem ar pircēju un klientu).

Grāmatvedības ieraksti nodokļa aprēķināšanai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

Apskatīsim pamata darījumus, kas jums būs nepieciešami, aprēķinot nodokli.

Darba kontu plāns

Ja uzņēmums veic maz darījumu, ir vērts izmantot vienkāršotu grāmatvedības veidu, kad tiek izmantots nevis vispārējs kontu plāns, bet gan 22 galvenie konti.

Pārskatos ir jāatspoguļo vienots nodoklis par vienkāršotu nodokļu uzlikšanu:

Tiek izmantoti divi darījumi, kas atspoguļo nodokļa aprēķinu īpašajā režīmā:

Ja saskaņā ar taksācijas perioda rezultātiem uzņēmumam ir jāmaksā minimālais nodoklis, tad tas tiek iesniegts pilnvarotajām struktūrām pret šādu nodokli.

Aprēķinot minimālo maksājamo nodokli, ir vērts izmantot šādus darījumus:

Atšķirība starp minimālo un vienoto nodokli grāmatvedībā netiek atspoguļota.

Kā reģistrēt ienākumus

Viena nodokļa uzkrāšana vienkāršotajai nodokļu sistēmai (avansi) tiek veikta kontā 99 (Dt), kas norāda ienākumus un zaudējumus, kā arī 68 (CT) - nodokļu un nodevu aprēķināšanai.

Peļņa, kas tika saņemta gada laikā kontā 99, tiek atspoguļota šādi: kredītā ienākumi tiek ierakstīti kumulatīvā summā, debetā - kā tie izmantoti.

Pārskata gada beigās peļņa tiek samazināta par izlietoto ienākumu summu, un pārskatos tiek norādītas neizmantotās summas.

Ja uzņēmumam ir zaudējumi un tiek izmantoti ienākumi (sociālai attīstībai, prēmijām u.c.), zaudējumu summa tiek atstāta kontā 99, un summa, kas izlietota pasākumiem, tiek atspoguļota kā izmaksu pārsniegums kontā 84 (par nesegtajiem). zaudējumi).

Tas ir iespējams, ja rezerves kapitāla līdzekļi nav pietiekami, lai tos segtu.

Soda atspoguļojums

Procentu summas uzkrāšana un tās veiktie pārskaitījumi līdz kārtējam datumam tiek atspoguļoti ar šādiem ierakstiem:

99. konts tiek izmantots vienmēr, neatkarīgi no tā, kuros periodos tiek maksāts līgumsods (par iepriekšējiem gadiem vai kārtējo pārskata periodu).

Pamats, kas veicina soda aprēķinu - grāmatvedības izraksts, maksājums -.

Soda naudas nav iekļautas uzņēmumu izdevumu sarakstā par vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tas nozīmē, ka ar tiem veiktās darbības netiek ierakstītas KUDiR.

Piemērs

Uzņēmums pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas (ienākumi mīnus izdevumi) veic grāmatvedības uzskaiti saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Pēc pirmā ceturkšņa nodokļu un grāmatvedības datiem gūta 2 miljonu rubļu peļņa. Izmaksas sasniedza 2,1 miljonu rubļu.

Jūnijā kumulatīvā peļņa pārsniedza 20 000 000 rubļu. Kā tiks atspoguļota STS nodokļa uzkrāšana un nomaksa?

Tā kā peļņa pirmajā ceturksnī pārsniedz izdevumus, avansa maksājumi par šo periodu nav jāveic.

Kopš jūnija uzņēmums zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo peļņa (20 miljoni) pārsniedz noteikto limitu.

Firmai jānorāda minimālais nodoklis pirmajam ceturksnim. Aprēķināsim nodokļa summu:

Dt	CT	Izmērs rubļos	Elektroinstalācijas apraksts
99	90 (91)	100 tūkst.	Atspoguļo zaudējumu apmēru, kas tika saņemti pēc grāmatvedības datiem par 1.ceturksni (2 milj. - 2,1 milj.) - fiksēts martā
99	68	20 tūkst.	Minimālā nodokļa uzkrājums tiek atspoguļots - ierakstīts pēc īpašā režīma piemērošanas tiesību zaudēšanas
68	51	20 tūkst.	Tiek atspoguļots minimālā nodokļa summas pārskaitījums

Tā kā organizācija zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, starpību starp uzskaitītā minimālā nodokļa un vienotā nodokļa summām nevar iekļaut izmaksās.

Video: vienkāršota grāmatvedības uzskaite organizācijām par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Jautājumi, kas rodas

Ir dažas neskaidrības, kas traucē grāmatvedim normāli strādāt. Kādi jautājumi vienkāršotājus interesē visbiežāk?

Kā veikt darījumu uzskaiti ceļojumu aģentūrā

Saņemot kuponu veidlapas, ceļojumu aģentam tās jāņem vērā savā bilancē pēc nodrošinājuma cenām vai nosacītajos novērtējumos.

Pārdomu veic, izmantojot kontu 006 (saskaņā ar stingrām ziņošanas veidlapām), ja vai.

Grāmatvedība būs atkarīga no dalības aprēķinos. Apsveriet ziņas:

Mājsaimniecības operācijas	Debets	Kredīts
Pieņemts vaučera komisijai saskaņā ar rēķiniem, pieņemšanas un nodošanas aktiem	004	—
Tiek atspoguļota kuponu pārdošanas cena	62	76
Realizēto kuponu norakstīšana	—	004
Pircēja veikts maksājums	51	62
Komisijas aprēķins pēc atskaites	76	90 kontā, apakškontā, lai atspoguļotu ieņēmumus no pārdošanas
Pievienotās vērtības nodoklis, ko iekasē no atalgojuma summām	90-3	68 konts, apakškonts PVN noteikšanai
Norēķinu atspoguļošana ar tūrisma operatoriem	76. gadi	51

Ja vienā paketē ir pakalpojumi, kas iegādāti no piegādātāja saskaņā ar aģenta līgumiem, un ir vērts ģenerēt šādus darījumus:

Par iegādāto pakalpojumu (samaksu) piegādātājiem: Dt 60 Kt 50 (51, 52) par maksājuma summu.

Nianses, kas rodas sabiedriskajā ēdināšanā

Kādas grūtības sagādā uzskaites veikšana sabiedriskajā ēdināšanā? Nepieciešams:

atspoguļo preču iegādi un izmaksas;
veikt aprīkojuma uzskaiti;
garantēt personāla sociālo nodrošinājumu;
sekot līdzi dažādām izmaksām.

Tālākpārdoto preču un trauku gatavošanai paredzēto produktu uzskaite 41.kontā. Tas var vienkāršot uzskaiti, jo nav prasības preču atspoguļošanai 10. un 41.kontā.

10. konts atspoguļo inventāru un mājsaimniecības piederumus. Jāveic grāmatvedība pārvaldības sabiedrībā par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kuras darbība tiek noslēgta mazumtirdzniecībā.

Ir tiesības veikt iegādāto preču uzskaiti pēc pārdošanas cenas, kas ietver pirkuma cenu, tirdzniecības maržas, kā arī PVN likmes. Šādi faktori sarežģī pārdoto preču izmaksu aprēķināšanas procesu.

Tāpēc nodokļu vajadzībām konts 42 netiek izmantots. Kādu vadu iekasēt par produktu norakstīšanu:

Kontu 40 ieteicams izmantot, ja nepieciešams aprēķināt plānotās izmaksas no faktiskajām.

Galvenie darījumi, kas tiek izmantoti, uzskaitot kontu 42:

Elektroinstalācija	Darbība
Dt 41,01 Kt 60,01	Piegādātāju ziedoto produktu cena
Dt 19,03 Kt 60,01	Pievienotās vērtības nodokļa summa (ieeja)
Dt 68,02 Kt 19,03	PVN atskaitīta summa
Dt 20,01 Kt 41,01	Pārtikas ražošanai izlaisto preču izmaksas
Dt 20,01 Kt 42,01	Tirdzniecības maržas apjoms
Dt 50,01 Kt 90,01	Ieņēmumi no pārdošanas
Dt 90,03 Kt 68,02	PVN par pārdotajām precēm
Dt 90,02,1 Kt 20,01	Pārdoto trauku izmaksas
Dt 90,02,1 Kt 42,01	Tirdzniecības uzcenojums produktiem, kas tika izmantoti pārdoto ēdienu pagatavošanai
Dt 90,09 Kt 99,01	Uzņēmējdarbības ienākumu/zaudējumu apjoms

Kādus ierakstus izmantot, ja konts 42 netiek ņemts vērā? (Dt/Kt):

41.01/60.01	Produktu cena, ko uzņēmums saņēma no piegādātājiem
19.03/60.01	Pievienotās vērtības nodokļa summa (priekšnodoklis)
68.02/19.03	PVN atskaitāms
20.01/41.01	Ražošanas procesā nodoto produktu cena
20/02,70,69,60	Norakstītās ražošanas procesa izmaksas
43/20.01	Kapitalizēto produktu apjoms
50.01/90.01.1	Ieņēmumu summa no pārdošanas
90.02.1/43	Pārdotās produkcijas ražošanas izmaksas

Ja jums ir dārzkopības bezpeļņas partnerība (SNT)

Grāmatvedības politikas jāapstiprina Dārzkopības biedrībā.

Uzskaite par līdzekļu saņemšanu un izlietojumu, kas tiek aprēķināta mērķdarbībai, kā arī naudas, ko pārskaita citas personas, tiek veikta saskaņā ar Kontu plānu uz 86 rēķina (mērķfinansējumam). Kt 86 Dt 76 - finansējums mērķtiecīgām aktivitātēm.

Konta 86 apakškonts iestāšanās maksu atspoguļošanai (biedrs, mērķis, citi) ir paredzēts visu biedru veikto iemaksu uzskaitei.

Katrā atvērtajā subkontā tiek reģistrētas summas, kas saņemtas saistībā ar katru SNT dalībnieku.

Дт 86 Кт 20 vai 26 - iezīmēto līdzekļu izlietojuma atspoguļojums, ja tie novirzīti bezpeļņas uzņēmuma uzturēšanai.

Zemesgabali tiek uzskaitīti kā pamatlīdzekļi, kuriem netiek piemērots nolietojums. Ja Sabiedrība pērk citus pamatlīdzekļus, tad tos uzskaita kontā 01.

Organizācijai ir jāveic peļņas un izdevumu uzskaite, ja tā veic uzņēmējdarbību.

Dārzkopības biedrības uzturēšanas izmaksas (no 26.konta) tiek sadalītas proporcionāli ieņēmumiem no veiktajām darbībām.

Atspoguļots Dt 91 un 86. Peļņa nav jāsadala starp personālsabiedrības biedriem, ja tā iegūta uzņēmējdarbības rezultātā.