USN орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд. Татварын аккруэл usn байршуулах нэхэмжлэх usn

HOA нь ашгийн бус байгууллага юм (ОХУ-ын Иргэний хуулийн 50 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 4 дэх хэсэг). HOA-ийн сан нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ (RF-ийн LC-ийн 151-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

HOA гишүүдийн заавал төлөх төлбөр, элсэлтийн болон бусад хураамж;
HOA-ийн гишүүн бус орон сууцны эздийн төлбөр;
HOA-ийн зорилго, зорилт, үүргийг биелүүлэхэд чиглэсэн HOA-ийн бизнес эрхлэх үйл ажиллагаанаас олсон орлого (RF-ийн LC-ийн 152-р зүйл);
нийтлэг өмчийн ашиглалт, засвар үйлчилгээ, их засварын ажилд татаас, тодорхой төрлийн инженерийн шугам сүлжээний үйлчилгээ үзүүлэх, бусад татаас;
бусад хангамж.

HOA нь 86 "Зорилтот санхүүжилт" дансанд зориулалтын хөрөнгийн бүртгэлийг хөтөлдөг. 86 дансны хувьд та хөрөнгийн эх үүсвэрийн хүрээнд дэд данс нээх хэрэгтэй. Нягтлан бодох бүртгэлийг доор авч үзэх орон сууц, нийтийн үйлчилгээний төлбөрөөс бусад HOA шимтгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг авч үзье.

Үйл ажиллагаа	Дансны дебит	Дансны кредит
HOA-ийн гишүүдээс төлөх шимтгэл, түүний дотор их засварт оруулсан шимтгэлийн хуримтлал		86 "Зорилтот санхүүжилт"
Шимтгэл хүлээн авах (тусгай дансанд хуримтлагдсан их засварын шимтгэлээс бусад)	50 "Кассчин", 51 "Төлбөрийн данс"	76 "Өөр өөр зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"
Их засварын ажилд шимтгэл хүлээн авах	55 "Банк дахь тусгай данс"	76 "Өөр өөр зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"
Нийтийн өмчийн менежментийн урсгал зардлын тусгал	20 "Үндсэн үйлдвэрлэл",	60 "Нийлүүлэгч, гүйцэтгэгчтэй хийсэн тооцоо", 76 "Өөр өөр зээлдэгч, зээлдүүлэгчтэй хийсэн тооцоо"
Зорилтот санхүүжилтийн зардлаар нийтийн өмчийг удирдах зардлыг хасах	86 "Зорилтот санхүүжилт"	20 "Үндсэн үйлдвэрлэл", 26 "Ерөнхий зардал" гэх мэт.

HOA-ийн аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны нягтлан бодох бүртгэлийг 90 "Борлуулалт" дансыг ашиглан ердийн журмаар хөтөлдөг.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагуудын хувьд нягтлан бодох бүртгэл заавал байх ёстой гэдгийг эхлээд хэлэх ёстой. Түүнчлэн аж ахуйн нэгжүүд орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх ёстой.

Хэрэв байгууллага нь хялбаршуулсан эсвэл товчилсон нягтлан бодох бүртгэлийг ашигладаг бол бүртгэлийн оронд эдийн засгийн үйл ажиллагааны баримтыг нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр ашиглахыг зөвшөөрнө. Цалингийн нягтлан бодох бүртгэлийн тухайд B-8 маягтыг ашиглана уу.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл нь бүх гүйлгээг агуулсан баримт бичиг юм. Тэдгээр нь системчилсэн, зөв дарааллаар байх ёстой. Энэ нь ажлыг нэлээд хялбар болгодог. 51 бүртгэл нь тухайн мөнгийг ямар зорилгоор зарцуулсныг ил тод болгох зорилготой байгаа нь эндээс шууд харагдаж байна.

Бүртгэлийн хэрэглээний хэлбэрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод үндэслэн байгууллагын захирал томилдог. Хэрэв байгууллага бүрэн хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэлээр ажилладаг бол нягтлан бодох бүртгэлийн маягтуудыг хялбаршуулж болох бөгөөд мэдээллийг тайлангийн хэлбэрт оруулсан болно.

Өнөөдөр "Хялбаршуулсан" сэтгүүлийг захиалахдаа нэг дор хоёр бэлэг: Робот тоос сорогч 2 сарын нэмэлт захиалга.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нягтлан бодох бүртгэл

Энэ нь компаниуд үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай гэсэн үг юм. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах боломжийг тодорхойлохын тулд ийм компаниудын нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагатай. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хэмжээ 150 сая рублиас давсан тохиолдолд энэ дэглэмийг хэрэглэх эрх алдагдана. STS ба UTII гэх мэт хэд хэдэн горимыг хослуулахдаа нягтлан бодох бүртгэлийг заавал ашиглах шаардлагатай.

Сонгосон тооцооны аргад үндэслэн татвар ногдуулах суурь нь дараахь байж болно.

бараа (үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого, түүнчлэн үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үзсэн орлого;
орлого хасах зардал.

Борлуулалтын орлогод борлуулалтын орлого орно.

өөрийн үйлдвэрлэл, ажил, үйлчилгээний бүтээгдэхүүн;
бараа, түүний дотор элэгдүүлэх эд хөрөнгө, материал гэх мэт;
өмчлөх эрх.

Нэмж дурдахад борлуулалтын орлогод ирээдүйн хүргэлтээс төлсөн урьдчилгаа төлбөр орно.

Үйл ажиллагааны бус орлогод эхний бүлэгт ороогүй орлого орно, тухайлбал:

зүйлд заасан зүйлээс бусад үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө, түүнчлэн ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251;
хохирол, алдагдлыг нөхөн төлсөн тохиолдолд эсрэг талууд гэрээний нөхцлийг зөрчсөний улмаас авсан торгууль, торгууль;
компанийн олгосон зээл, зээлийн хүү;
компанийн барилга байгууламж, тоног төхөөрөмж, бусад эд хөрөнгийг буулгах / татан буулгах явцад олж авсан материал, сэлбэг хэрэгсэл.

Хөнгөлөлтийг харгалзан борлуулсан бүтээгдэхүүний орлогын хэмжээг тусгасан;

Дебит 90 дэд данс "Борлуулалтын зардал" Кредит 41 (43)

Борлуулсан бүтээгдэхүүний дэвтрийн үнийг хассан.

Орлогыг хөнгөлөлтийн дүнгээр цуцалсан.

Нэмж дурдахад та анхан шатны баримт бичгүүдийг өөрчлөх эсвэл тэдгээрт залруулга хийх шаардлагатай болно. Энд ханган нийлүүлэгч нь худалдан авагчид шинэ нэхэмжлэх (хөнгөлөлтийг харгалзан үзсэн дүнгээр) бичих эсвэл анхны үнэ өөрчлөгдсөнийг харуулсан тээвэрлэлтийн анхан шатны баримт бичигт нэмэлт баримт бичгийг өгөх ёстой.

Дебет 60 Кредит 51

Дебет 60 Кредит 51

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээг тооцоолох: гүйлгээ

Бизнесийн зарим нөхцөл байдал дууссан гэж бодъё. Дараа нь нягтлан бодогч энэ баримтыг нийтлэх замаар тусгаж, асуудлыг өөрийн гараар авдаг.

Өөр өөр татварыг зарцуулахын тулд 68-р дансыг хэд хэдэн дэд дансанд хуваана.

68.1 - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцоонд;

68.2 - бусад тооцооллын хувьд.

Заримдаа нийт орлого нь татварын бодит дүнгээс их эсвэл бага байх тохиолдол гардаг. Энэ тохиолдолд та дүнг нэмэх эсвэл хасах хэрэгтэй.

Энэ тохиолдолд дараахь утсыг ашиглана.

Хялбаршуулсан татварын системд ногдуулсан (урьдчилгаа татварын төлбөр) - Dt-99 - Kt 68.1;

Татварын урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх - Dt 68.1 - Kt 51;

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг тухайн жилд ногдуулсан - Dt 68.1 - Kt 99.

Мэдэгдэл дээрх жилийн хуримтлалтай тохирч байгаа нийт дүн нь 68.1, 99-р дансанд тухайн жилийн хуримтлагдсан дүнтэй тохирч байх ёстой.

Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ нь тухайн жилийн татварын хэмжээнээс давсан бол
Энэ илүү төлбөрийг буцаан олгох боломжтой.

Хэрэв татварын хугацааны үр дүнгээс харахад компани "орлого хасах зардал" дээр STS алдагдал хүлээсэн бол хамгийн бага татвар төлөх үүрэгтэй. Үүний хуримтлалыг нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох бичилтүүдэд тусгасан болно. Түүнээс гадна, хэрэв жилийн хугацаанд урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн бол Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөрийг татварын доод хэмжээгээр тооцох өргөдөл гаргах ёстой.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын доод хэмжээг төлөх үүрэг нь татварын объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь орлого, зардлыг хассан тохиолдолд л үүсч болно. Татварын доод хэмжээг төлөх хэрэгцээг тодорхойлохын тулд энэ төлбөрийг жилийн эцэст дараах байдлаар тооцно: 1% х орлого нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу тооцогдсон.

Татварын хэмжээ нь ерөнхий журмаар тооцсон нэг татварын хэмжээнээс их байвал л татварын доод хэмжээг төлөх шаардлагатай болно. Тиймээс байгууллага нь хоёр дүнг тооцож, дараа нь харьцуулж, илүү ихийг төлөх шаардлагатай болно.

Татвар, түүний урьдчилгааг 99-р дансны кредитэд орлого, алдагдал гэж бүртгэнэ. Энэ татварыг тооцохдоо 68 дугаар дансыг ашиглана. Ашгийг оны эхнээс хуримтлуулах зарчмаар тооцдог. Хугацааны эцэст ашигласан орлогын ашгийг бууруулж, ашиглагдаагүй зардлыг тайланд тусгана. Хүүгийн хуримтлалыг D99 K68 нийтлэлд тусгасан болно. D68 K 51-ийг байршуулах нь татварын торгуулийн төлбөрийг тусгасан болно.

Цалин хөлсийг экспедитор руу шилжүүлсэн.

Татварын хялбаршуулсан системийн давуу талуудын нэг нь нягтлан бодох бүртгэлийн хялбар байдал юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдсан аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвар, НӨАТ, хувь хүний орлогын албан татвар (ажилчид байхгүй тохиолдолд) төлөхөөс чөлөөлөгдөнө. Эдгээр татварын оронд орлогын 6 хувь буюу орлого, зарлагын зөрүүний 15 хувьтай тэнцэх хэмжээний нэг татвар төлдөг. Нэг татварыг гараар эсвэл тусгай 1С програм ашиглан төлдөг. Энэ нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог компанид хэрхэн тооцдог, ямар гүйлгээг нэгэн зэрэг бүрдүүлдэг талаар авч үзэх болно.

Ер нь аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэл, татварын бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах тохиолдолд компанид нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан хэлбэрээр явуулдаг. 129-FZ хуулийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны компаниуд, бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийг огт хөтлөхгүй байх эрхтэй. Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн компаниуд анхан шатны баримт бүрдүүлэхээс чөлөөлөгддөггүй. Энэ нь компаниуд үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай гэсэн үг юм. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах боломжийг тодорхойлохын тулд ийм компаниудын нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагатай. Үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн хэмжээ 150 сая рублиас давсан тохиолдолд энэ дэглэмийг хэрэглэх эрх алдагдана. STS ба UTII гэх мэт хэд хэдэн горимыг хослуулахдаа нягтлан бодох бүртгэлийг заавал ашиглах шаардлагатай.

Сонгосон тооцооны аргад үндэслэн татвар ногдуулах суурь нь дараахь байж болно.

бараа (үйлчилгээ) борлуулснаас олсон орлого, түүнчлэн үйл ажиллагааны бус орлогыг харгалзан үзсэн орлого;
орлого хасах зардал.

Борлуулалтын орлогод борлуулалтын орлого орно.

өөрийн үйлдвэрлэл, ажил, үйлчилгээний бүтээгдэхүүн;
бараа, түүний дотор элэгдүүлэх эд хөрөнгө, материал гэх мэт;
өмчлөх эрх.

Нэмж дурдахад борлуулалтын орлогод ирээдүйн хүргэлтээс төлсөн урьдчилгаа төлбөр орно.

Үйл ажиллагааны бус орлогод эхний бүлэгт ороогүй орлого орно, тухайлбал:

зүйлд заасан зүйлээс бусад үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө, түүнчлэн ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрх. ОХУ-ын Татварын хуулийн 251;
хохирол, алдагдлыг нөхөн төлсөн тохиолдолд эсрэг талууд гэрээний нөхцлийг зөрчсөний улмаас авсан торгууль, торгууль;
компанийн олгосон зээл, зээлийн хүү;
компанийн барилга байгууламж, тоног төхөөрөмж, бусад эд хөрөнгийг буулгах / татан буулгах явцад олж авсан материал, сэлбэг хэрэгсэл.

Нэмж дурдахад, дараахьтай холбогдуулан хасагдсан нэхэмжлээгүй өглөг.

хөөн хэлэлцэх хугацаа дуусах (энэ хугацаа дуусах үед орлого бий болсон);
зээлдүүлэгчийг татан буулгах (орлогыг бий болгох нь хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлд компанийг татан буулгах тухай тэмдэглэл хийсэн үед тохиолддог).

Татварын нягтлан бодох бүртгэлд орлогыг хүлээн зөвшөөрөх нь бэлэн мөнгөний үндсэн дээр хийгддэг. Үүний зэрэгцээ зарим төрлийн орлогыг тооцдоггүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 251-р зүйл). Үүнд:

дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр;
бэлэн мөнгө болон эд хөрөнгийн барьцаа, барьцаа;
зээлсэн хөрөнгө;
зуучлагчийн гэрээгээр худалдахаар хүлээн авсан эд хөрөнгө.

Хэрэв "орлого хасах зардал" схемийг хэрэглэвэл материалын зардлыг хадгалах ёстой. Дараахь зардлыг харгалзан үзнэ.

цалингийн хувьд;
үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн хувьд;
материаллаг хэрэгцээнд зориулагдсан;
нийгмийн хэрэгцээнд зориулагдсан;
гэх мэт.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоо

STS татварын тооцоог тухайн компанийн нягтлан бодогч эсвэл гуравдагч этгээдийн компани гүйцэтгэдэг. Тайланг цахим болон бичгээр бөглөж болно. Үүний зэрэгцээ, ХХК-аас бусад бүх аж ахуйн нэгж нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байж болно. Гэхдээ тэд Орлого, зардлын дэвтэр бөглөх шаардлагатай бөгөөд үүний дагуу татварын хуримтлалыг холбогдох бичилтүүдэд тусгасан болно.

Татварыг дараахь нягтлан бодох бүртгэлийн дансанд тусгана.

татварын тооцоо, хураамжийн нягтлан бодох бүртгэлийн данс 68;
харилцах дансны орлогын нягтлан бодох бүртгэлийн данс 51;
байгууллагын алдагдал, ашгийг тооцох данс 99.

Татварын хялбаршуулсан системийг тооцоолохдоо дараахь бичилтийг бүрдүүлнэ.

Бизнесийн бүх гүйлгээг холбогдох зарыг бүрдүүлэх дагалддаг. Төрөл бүрийн татварын хувьд нягтлан бодох бүртгэлийг 68 данс болон зарим дэд дансанд хийдэг. Ашигласан дэд дансны жагсаалтыг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан байх ёстой. 68-р дансанд дараах дэд дансуудыг нээж болно.

1 - жилийн эцсийн татварын нягтлан бодох бүртгэлд;
2 - урьдчилгаа төлбөрийн нягтлан бодох бүртгэлд;
3 - хувь хүний орлогын албан татвар болон бусад татвар, хураамжийн нягтлан бодох бүртгэлд.

1С дахь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны төлбөр

1С хөтөлбөрт хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хуримтлалыг тусгахдаа зарим онцлог шинж чанаруудыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

KUDiR үүсэх нь "Тайлан" цэсэнд явагддаг.
Мэдэгдэл бөглөх нь "Татварын тайлан" хэсэгт байрлах "Тайлан" хэсэгт явагдана. Энэ програм нь компани ямар схем ашиглаж байгаагаас хамааран татварыг автоматаар тооцдог: STS "орлого" эсвэл STS "орлого хасах зардал".
Татварыг "Үйл ажиллагаа" цэс - "Гараар оруулсан үйл ажиллагаа" хэсэгт гараар тооцдог.
Хуримтлалыг байршуулах нь дараах байдалтай байна: D99 K68.12.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээг тооцоолох: гүйлгээ

Хэрэв татварын хугацааны үр дүнгээс харахад компани "орлого хасах зардал" дээр STS алдагдал хүлээсэн бол хамгийн бага татвар төлөх үүрэгтэй. Үүний хуримтлалыг нягтлан бодох бүртгэлийн холбогдох бичилтүүдэд тусгасан болно. Түүнээс гадна, хэрэв жилийн хугацаанд урьдчилгаа төлбөр хийгдсэн бол Холбооны татварын албанд урьдчилгаа төлбөрийг татварын доод хэмжээгээр тооцох өргөдөл гаргах ёстой.

Компанийн хамгийн бага STS татварын хэмжээг тооцоолохдоо дараахь гүйлгээг хийдэг.

Хялбаршуулсан татварын системийг тооцоолох, төлөх журам

STS татварын урьдчилгаа хугацаа нь 3 сар, хагас жил, 9 сар байдаг бөгөөд энэ нь тайлангийн хугацаа юм. Мөн татварын хугацаа нь хуанлийн жил юм. Үүнтэй холбогдуулан татварыг жилд 4 удаа, улирал бүрийн эцэст, мөн он дууссанаас хойш 3 сарын дотор авдаг. Татварыг Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгөхийн хамт бүх хугацаанд шилжүүлдэг бөгөөд энэ нь урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ, төлөх ёстой жилийн татварын хэмжээг тусгасан болно.

Үлдэгдэл ба бүртгэл

Компани нь сонгосон татварын тогтолцооноос үл хамааран давхар бичилт хийх нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт дүрмийн дагуу балансыг гаргадаг (402-FZ хуулийн 10-р зүйл). Үүнийг хийхийн тулд аж ахуйн нэгжүүд гүйлгээ бүрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлд бүртгэдэг бөгөөд үүнд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу орлого, орлого, зардлыг хассан татварын хуримтлалыг бүртгэдэг.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж эхлэхийн тулд компани татварын объектыг шийдэх ёстой. Энэ нь орлого эсвэл орлого зардлын зөрүү байж болно. Ийм системийг ашиглаж эхлэхээс өмнө компани нь мэргэжлийн хяналтын газарт мэдэгдэл ирүүлэх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйл).

Ашигласан дансууд

Татварын хялбаршуулсан системийн татварыг тооцох нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг дараахь дансуудыг ашиглан хийнэ.

данс 51 "Төлбөр тооцооны данс" - байгууллагын дансны бүх мөнгөн гүйлгээг тусгахад ашигладаг;
данс 68 "Татвар, хураамжийн тооцоо" - түүний тусламжтайгаар нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг тусгасан болно - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хуримтлал, түүнчлэн PBU 1/2008 оны дэд дансны 4-р зүйлд заасны дагуу төсөвтэй харилцах бусад үйл ажиллагаа. Энэ дансны хувьд нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгагдсан байх ёстой, эс тэгвээс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоог буруу байршуулах болно;
данс 99 "Ашиг, алдагдал" - тайлант жилийн байгууллагын үйл ажиллагааны эцсийн санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх талаархи мэдээллийг нэгтгэх зорилготой.

Нэг татварын тооцоо

Нэг татварын хэмжээг тооцох, урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэхдээ суутгалын бодит хэмжээ нь их эсвэл бага байж болно. Төлбөр тооцоог төсөвтэй уялдуулахын тулд зохих зохицуулалт хийх шаардлагатай. Тиймээс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татварыг тооцохдоо утаснууд дараах байдлаар харагдах болно.

Dt 99 Kt 68 - урьдчилгаа төлбөрийн дүнгээс татвар ногдуулсан;
Dt 68 Kt 51 - урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг төсөвт шилжүүлсэн.

Dt 68 Kt 99 - хялбаршуулсан татварын систем;

Dt 99 Kt 68 - татварын хэмжээг нэмэлтээр тооцсон.

Нягтлан бодох бүртгэлд бичилт хийх ерөнхий дүрмийг үзнэ үү.

Татварын доод хэмжээ

"Орлого хасах зардал" гэсэн объектыг сонгосон пүүсүүдийн хувьд татварын хамгийн бага дүрмийг баримтална (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.18-р зүйл). Тиймээс, хэрэв тайлант жилийн эцэст тооцсон татварын хэмжээ тухайн жилийн орлогын 1% -иас бага байвал татварын доод хэмжээг бодит орлогын 1% -иар төсөвт шилжүүлнэ. орлого. Зардал нь орлогоосоо давсан, ердийн татварыг тооцох үндэслэлгүй үед алдагдал хүлээсэн ч гэсэн татварын доод хэмжээнээс зайлсхийх боломжгүй. Татварын доод хэмжээг тогтоох үндэс суурь байхгүй зөвхөн нэг тохиолдолд - тухайн аж ахуйн нэгж тухайн хугацаанд огт орлогогүй болсон тохиолдолд.

Та эрхээ мэдэхгүй байна уу?

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээг тооцоолохын тулд гүйлгээг дараахь байдлаар хийнэ.

Dt 99 Kt 68 - урьдчилгаа төлбөрийг төлсөн;
Dt 68 Kt 51 - татварыг төсөвт шилжүүлсэн (урьдчилгаа төлбөр);
Dt 99 Kt 68 - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хамгийн бага татвар ногдуулсан;
Dt 68 Kt 51 - хамгийн бага татварын нэмэлт төлбөрийг төсөвт шилжүүлсэн.

Жишээ

Бичиг хэргийн худалдаа эрхэлдэг, хялбаршуулсан системийг ашигладаг компани 700,000 рублийн орлого олсон. Зардал нь 680,000 рубль байв. Татварын объект нь орлого, зардлын зөрүү юм.

(700,000 - 680,000) × 15% = 3000 рубль.

Татварын доод хэмжээг 1% -иар тооцохдоо бид 700,000 рубль авна. × 1% = 7000 рубль. Энэ хэмжээг 15% -иар тооцож байснаас илүү байгаа тул төсөвт шилжүүлэх ёстой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцооны нягтлан бодох бүртгэл дараах байдалтай байна.

Dt 99 Kt 68 - 4000 рублийн урьдчилгаа төлбөрийн хуримтлал;
Dt 68 Kt 51 - урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг 4000 рубль шилжүүлсэн. төсөвт;
Dt 99 Kt 68 - 3000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний татварын доод хэмжээний нэмэлт хураамжийг тусгасан болно. (7000 рубль - 4000 рубль);
Dt 68 Kt 51 - 3000 рублийн дүнг шилжүүлсэн. төсөвт татвар ногдуулах (4000 рублийн урьдчилгаа төлбөрийг өмнө нь төсөвт шилжүүлсэн).

Эцэст нь хэлэхэд, 2019-2020 онд хялбаршуулсан татварыг тухайн жилийн хугацаанд төлсөн урьдчилгаа төлбөрөөр бууруулж байгааг бид санаж байна. Урьдчилгаа төлбөр, хуримтлалыг нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтэд тусгах ёстой. Та тэдгээрийн зөв байдлыг хянах хэрэгтэй бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хязгаарлалтын талаар бүү мартаарай. Цаг тухайд нь тодорхойлсон алдаа нь татварын албатай холбоотой асуудлаас зайлсхийхэд тусална. Тэд энгийн зүйлд үнэнч байсан ч хууль зөрчсөн этгээдээс торгууль төлөхгүй хэвээр байх болно.

Хялбаршуулсан хүмүүсийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв хийх вэ? Ямар нюансуудыг анхаарч, ямар дарааллыг баримтлах ёстой вэ?

Эцсийн эцэст, хялбаршуулсан татвар, нягтлан бодох бүртгэлээс болж байгууллагууд хялбаршуулсан татварын системд шилжиж байгаа нь мэдэгдэж байна. Онцгой горимд үйлдлүүдийг тусгах нь ямар хүндрэлтэй байж болох вэ?

Usn-ийн хуримтлал (нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт)

Анхаар

Банкны үйл ажиллагаа явуулахаас татгалзсан тохиолдолд давж заалдаж болно ОХУ-ын Банк нь банкны үйлчлүүлэгч (байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч, хувь хүн) банк төлбөр хийхээс татгалзсан тохиолдолд хэлтэс хоорондын комисст илгээх өргөдөл гаргах шаардлагыг боловсруулсан. банкны дансны (хадгаламжийн) гэрээ байгуулах.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны үүрэг

Ерөнхийдөө аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх шаардлагатай байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны үйл ажиллагаанд ашиглахдаа тайлагнах журмыг бага зэрэг хялбаршуулсан болно. Тодорхой дүрэм журмын дагуу "хялбаршуулсан" системд ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид болон байгууллагууд нягтлан бодох бүртгэл огт хөтлөхгүй байж болно. Үүнийг 1996 оны № 129-ФЗ хуулиар нотолсон болно.

Гэсэн хэдий ч арилжааны нэгжүүд анхан шатны баримт бичгийг бэлтгэхээс чөлөөлөгддөггүй. Практикт энэ нь биет бус хөрөнгө, үндсэн хөрөнгийн бүртгэлийг заавал хөтлөх ёстой гэсэн үг юм. Нягтлан бодох бүртгэл нь зөвхөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжийг тодорхойлоход зайлшгүй шаардлагатай. Өөрөөр хэлбэл, үндсэн хөрөнгө, хөрөнгийн нийт хэмжээ 100 сая рублиас давсан даруйд энэ дэглэмийг ашиглах эрх алдагдана. Нягтлан бодох бүртгэл нь UTII ба "хялбаршуулсан" горимуудыг хослуулсан тохиолдолд заавал байх ёстой.

Суурь татвар төлөх сонгосон схемээс хамааран дараахь зүйл тохиолдож болно.

ашиг - орлого,
ашиг - орлого хасах зардал.

Орлогын татварыг тооцохдоо ашгийг дараахь байдлаар тооцно.

бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого,
үйл ажиллагааны бус орлого.

Татварын зорилгоор орлогыг хүлээн зөвшөөрөх нь зарим тохиолдолд бэлэн мөнгөөр хийгддэг. Кассанд мөнгө хүлээн авах нь KUDiR-ээр тооцоологддог. Зарим төрлийн ашгийг тооцдоггүй (Татварын хуулийн 251-р зүйл).

Ашиг биш (татварын хувьд):

дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр,
бэлэн мөнгө, эд хөрөнгө барьцаалах (хадгаламж),
дэлхийн хэрэгсэл,
зуучлалын гэрээгээр худалдахаар хүлээн авсан хөрөнгийн үнэ.

"Орлого хасах зардал" схемийг ашиглахдаа материалын зардлыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Энэ нь ихэвчлэн худалдан авсан бүтээгдэхүүнийг нэгж үнэ, дундаж үнэ эсвэл анхны худалдан авалтаар (FIFO) үнэлэх замаар үйлдвэрлэдэг.

Энэ тохиолдолд зардал:

цалин,
үндсэн хөрөнгийн элэгдэл,
материаллаг хэрэгцээ,
нийгмийн хэрэгцээ гэх мэт.

Татварын хэмжээг тодорхойлох, түүнийг тайланд харуулах

Татварын дүнгийн тооцоог тухайн аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч эсвэл гуравдагч этгээдийн байгууллага гүйцэтгэдэг. Мэдээллийг цахим болон бичгээр хийх боломжтой. ХХК-аас бусад бүх аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэл хөтөлдөггүй боловч гүйлгээнд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг тооцдог зардал / орлогын дэвтэр бөглөх ёстой.

Баланс дээр татварыг дараахь дансанд тусгах ёстой.

68 - татварын тооцоо, хураамж,
51 - p / данс,
99 - аж ахуйн нэгжийн алдагдал / ашиг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татварыг тооцохдоо дараахь хоёр бичилтийг оруулсан болно.

Кредит 51 - Дебет 68 (төлсөн татварын дүн),
Кредит 68 - Дебит 99 (хуримтлагдсан татвар).

Аливаа бизнесийн ажил гүйлгээг нийтлэх замаар заавал тусгадаг. 68-р дансанд янз бүрийн төрлийн татварын бүртгэлийг дэд дансны дагуу хийдэг. Эдгээрийн жагсаалтыг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод заавал тусгасан болно. 68 дансыг өөрөө дэд дансуудад хувааж болно.

1 - 12 сарын үр дүнд үндэслэн татвар,
2 - урьдчилгаа төлбөр,
3 - хувь хүний орлогын албан татвар болон бусад татвар, хураамж.

1С хөтөлбөрт татварын тооцоолол нь өөрийн гэсэн шинж чанартай байдаг.

KUDiR нь "Тайлан" цэсэнд үүсдэг.
Мэдүүлгийг "Татварын тайлан" хэсэгт тохирох "Татварын тайлан" хэсэгт бөглөнө. Тайлангийн хувьд татварын хэмжээг тухайн компани хялбаршуулсан татварын системд ашигладаг "орлого" эсвэл "орлого хасах зардал" гэсэн схемийн дагуу автоматаар тооцдог.
Татварын тооцоог Үйл ажиллагаа цэсний Гарын авлагын үйл ажиллагаа хэсэгт гараар хийх ёстой.
Нийтлэлүүд: аккруэл D 99.01.1, K 68.12.

1С програмын 8.2 ба 8.3 хувилбарууд нь "Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого" хэсэгт гүйлгээний хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцооны схемийг зааж өгөхийг шаарддаг. Орлогод тооцвол 6 хувийг нь суутгана. "Орлого хасах зардал" схемийн дагуу тооцоолох тохиолдолд түүний хэмжээг бүс нутгийн эрх баригчид олон хүчин зүйлээс хамааран тогтоодог тул хэмжээ нь 5-15% байж болно.

Заримдаа тухайн хугацааны үр дүнд үндэслэн компани нь хамгийн бага USN татвар ногдуулдаг бөгөөд энэ нь ерөнхийдөө нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдэд тусгагдсан байдаг. Энэ тохиолдолд Холбооны Татварын албанд татварын урьдчилгаа төлбөрийг тооцох хүсэлт гаргаж өгөх шаардлагатай. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээг тооцохдоо нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь бичилтүүдийг ашигладаг.

D 99 K 68 дэд. - тооцоо, хуримтлал,
D 99 K 68 дэд. - урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг цуцлах.

Тиймээс татвар эсвэл урьдчилгааг D99 дансны кредитэд орлого, алдагдлыг хоёуланг нь тусгасан болно. K68 нь татварын тооцоололд зориулагдсан. Ашиг нь тайлант хугацааны эхэн үеэс эхлэн хуримтлагдсан зарчмаар тодорхойлогдоно. Хугацаа дуусахад ашигласан бүх орлогын нийт ашиг буурч, аж ахуйн нэгжийн ашиглагдаагүй зардлыг тайланд тусгасан болно.

Торгууль - хүү - мөн бичилтүүдэд тусгагдсан болно.

D 99 K 68 дэд. - хуримтлагдсан торгууль,
D 68 дэд. - хэмжээг тодорхойлох,
K 51 - төлсөн хүүгийн дүнгийн талаар тайлан гаргах.

Татварын хялбаршуулсан систем дэх байгууллагын ашгийг бууруулах зорилгоор хүлээн авсан зардалд торгуулийн хүү ороогүй болно. Тиймээс үүнийг KUDiR-д тусгаагүй болно. Торгуулийн хүүг нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн үндсэн дээр тооцож, төлбөрийн даалгавраар төлдөг.

Холбоотой нийтлэлүүд

Та татварын хялбаршуулсан системээр ажилладаг компаниудын нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтийг хайж байна уу? Та тэднийг аль хэдийн олсон байна! Манай нийтлэл нь "хялбаршуулсан" үйл ажиллагаандаа ашигладаг нягтлан бодох бүртгэлийн хамгийн шаардлагатай, чухал бичилтүүдийг агуулдаг.

Сангийн яам хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан болохыг анхаарна уу... Шинэ дүрмийн дагуу хөрөнгийг авч үзэх. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг "Хялбаршуулсан" сэтгүүлээс уншина уу

Барааг буцаах (худалдагчаас)
Барааг буцаах (худалдан авагчаас)
Худалдагчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хөнгөлөлт
Худалдан авагчийн дансанд хөнгөлөлт үзүүлэх
Хүргэлтийн гэрээ
Тээвэр зуучлалын гэрээ
Комиссын гэрээ
Захиалгын гэрээ
Биет бус хөрөнгө (биет бус хөрөнгө)
Үндсэн хөрөнгө
Татварын доод хэмжээг тооцоолох
Байгууллага дахь хувьцааг үүсгэн байгуулагч худалдах
Үүсгэн байгуулагчийн орон сууцыг хэрхэн бүртгүүлэх вэ
Илүүдэл төлбөрийн нөхөн төлбөр
Эд хөрөнгийн хулгай
Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу эргэлтийн баланс
"Хялбаршуулсан" захиалга
Татварын хялбаршуулсан систем, урьдчилгаа төлбөрийн нэг татварын тооцоо

2018 онд USN татварыг тооцоход ямар гүйлгээг ашигладаг вэ

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх нөхцөл, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, татварын хувь хэмжээ болон хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах бусад асуудлын талаар бид зөвлөгөөндөө ярилцлаа. Энэ нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцооны дагуу ямар гүйлгээ хийгдсэнийг танд сануулах болно. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар: Нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед татварын хуримтлалыг 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебет ба 68 "Тооцоолол" дансны кредитэд орлогын албан татварыг хуримтлуулахтай адилтган нягтлан бодох бүртгэлд тусгана. татвар, хураамж" (Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94н тоот тушаал). Энэ тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлийн төрөл нь сонгосон татварын объект болох "орлого" эсвэл "зардлын хэмжээгээр буурсан орлого" -аас хамаарахгүй: 99 дансны дебет - 68 дансны кредит жилийн үр дүнд үндэслэн татвар. .

usn ашиглах үед мэдээлэх

Нэг татварын тооцоолол Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны байгууллагад (эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч) ногдуулах, төлөх ёстой нэг татварын хэмжээг тооцох нь тухайн бизнес эрхлэгч ямар хялбаршуулсан дэглэмийг сонгох, татварын хэмжээ ямар байхаас хамаарна. хэрэглэсэн - 6% буюу 15%. Хоёр нөхцөл байдлыг жишээгээр авч үзье. STS "орлого 6%" схемийн дагуу "Кардинал" ХХК нь "орлого" схемийн дагуу хялбаршуулсан татварын горимд байгаа бөгөөд жилийн эцэст хүлээн авсан нийт орлогын 6% -ийн хэмжээгээр төсөвт нэг татвар төлдөг. жил.
2016 оны үр дүнгээс харахад "Кардинал" 187.322 рублийн орлого олсон байна. Тиймээс "Кардинал" нь төсөвт 11.239 рубль шилжүүлэх ёстой.
(руб 2.802 * 6%). "Кардинал" -ын нягтлан бодогч татварын хуримтлал, төлбөрийн талаархи гүйлгээг дараах байдлаар тусгана: Дебит зээлийн тодорхойлолт Дүн баримт бичиг 99 68 Нэг татвар Нэг татварын хуримтлалыг тусгасан бөгөөд Кардинал 2016 оны эцэст шилжүүлэх ёстой 11.239 рубль.

УСТ дээр үндэслэн татвар тооцохдоо үндсэн гүйлгээ

Хэрэв та хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг бол дараахь төрлийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх эрхтэй.

НӨАТ оруулах,
бусад татвар, хураамж,
харилцаа холбооны үйлчилгээ,

Зардлыг хэрхэн тооцох, татварын бааз суурийг хэрхэн бууруулах вэ - доорх жишээг үзнэ үү. "Мастер Плюс" ХХК нь хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг ("орлого хасах зардал" схем).
2016 оны 12-р сарын 18-нд Мастер Плюс болон харилцаа холбооны оператор Телеком хооронд гэрээнд гарын үсэг зурсан бөгөөд үүний дагуу Мастер Плюс нь статистикийн байгууллагад тайлангаа цахим хэлбэрээр илгээх боломжтой болсон.

2016 оны гуравдугаар сарын 7

Энэ нь санхүүгийн гүйлгээ бүрийг дагалддаг нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүдээр баталгааждаг. Компанийн эдийн засгийн амьдралын баримт бүрийг өөрийн утсаар бүртгэх ёстой.

Энэ нь өөгүй тэнцвэрийг бий болгоно. Нягтлан бодох бүртгэлд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны байгууллагын хувьд та зардал, орлогыг зөв тусгах хэрэгтэй. Орлогын татварыг хуримтлуулах, төлөх гүйлгээг үүсгэхийн тулд (хоёр хувилбарын хувьд) дараахь дансуудыг ашигладаг.

данс 51 - мөнгө хүлээн авах, хасах бүх үйл ажиллагааг үүн дээр бүртгэсэн;
данс 68 - тэд улирлын урьдчилгааг оруулаад орлогын албан татварыг тооцдог, энд бусад татварын бичилт хийдэг,
данс 99 - хуримтлагдсан хялбаршуулсан татварын дүнг тусгана.

STS татварыг тооцоолохдоо дараахь утсыг ашиглана: Dt 99 Kt 68.

Нягтлан бодох бүртгэлийн 1c 8 дахь татварын usn-ийн тооцоо, хуримтлал

Орлого, зарлагын дэвтрийг бөглөсөн эсэхийг шалгах нь татварыг тооцохын өмнө "орлого хасах зардал" -ыг хялбарчлах нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод онцгой ач холбогдолтой юм. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын тайланг стандарт зохицуулалттай 1С тайлан хэлбэрээр харгалзах цэсээр бөглөж, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу бүрэн тооцооллыг хийдэг.

Цэс тайлан - Зохицуулалттай тайлан - хэсэг Татварын тайлан. Мэдэгдэлд хүлээн авсан орлого, гарсан зардлыг зааж өгсөн бөгөөд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог байгууллагын хувь хэмжээ, нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын дагуу тооцдог: орлого, орлого, зардлыг хассан. Гэхдээ төсөвт төлөх татварын хэмжээг хялбаршуулсан үндэслэлээр тооцож, зохих бичлэгийг бүрдүүлэх баримт бичиг нь 1С хөтөлбөрт байдаггүй. Тэд зохицуулалттай нийтлэх тайланг хэрхэн гаргахаа мэдэхгүй байна.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын төлбөрийг "Банк" цэсэнд байрлах "Татварын шилжүүлэг" гэсэн гүйлгээний төрөл бүхий банкны баримт бичигт Дт 68.12 Кт 51 байршуулснаар тусгагдсан болно. Татварын урьдчилгаа төлбөрийг улирал бүр: улирлын төгсгөлөөс хойшхи сарын 25-ны өдрөөс өмнө, өөрөөр хэлбэл 4-р сарын 25, 7-р сарын 25, 10-р сарын 25 хүртэл төлдөг. Жилийн хувьд татварыг байгууллагууд 3-р сарын 31 хүртэл, хувиараа бизнес эрхлэгчид - тайлант жилийн дараа жилийн 4-р сарын 30 хүртэл төлдөг. Хэрэв байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч нь орлогын албан татвар ногдох татварын хялбаршуулсан системд хамрагдаж байгаа бол татварын хэмжээг ажилчдад төлсөн даатгалын шимтгэл, хувиараа бизнес эрхлэгчид өөрсдөдөө шилжүүлсэн даатгалын шимтгэл, түүнчлэн хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсаны тэтгэмжийн хэмжээгээр бууруулж болно. хуримтлагдсан татварын дүнгийн 50% -иас дээш. Ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн бүрэн хэмжээгээр татварыг бууруулах боломжтой.

Usn-ийн хуримтлал: нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт

Татварын хялбаршуулсан дэглэм нь жижиг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд хамгийн сонирхолтой гэж тооцогддог. Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн энгийн байдал (зарим тохиолдолд - байхгүй), татвар тооцох ил тод арга, татварын уян хатан урамшуулал (төсвөөс гадуурх санд шимтгэл төлөх үед) холбоотой юм.

Usn-ийн хуримтлал: гүйлгээ

Үүнийг хийхийн тулд та татварын албаны хаяг руу хавсралтыг тайлбарласан захидал илгээх шаардлагатай бөгөөд тээврийн баримтаа хадгалахаа мартуузай.

Татварын мэдүүлэг гаргахдаа түүний бүх хуудсыг дугаарласан байна.

Гарчиг хуудсан дээр та мэдүүлгийн огноог зааж, тамга дарах ёстой. Өгөгдөл байхгүй мэдэгдлийн бүх талбарт зураас байх ёстой. 1С дахь татварын хуримтлалыг тооцоолох Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу татварыг тооцоолохын тулд "Татвар төлөгч YL", 1С "Нягтлан бодох бүртгэл", "Миний бизнес" үйлчилгээ зэрэг тусгай үйлчилгээ, хөтөлбөрүүдийг ашигладаг. 1С "Нягтлан бодох бүртгэл" хөтөлбөрт USN татварыг тооцоолохын тулд програмын цэсэнд ердийн тайланг бөглөх шаардлагатай болно.
Үүнийг хийхийн тулд та "Тайлан" цэс рүү очоод "Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр" -ийг олох хэрэгтэй.

USN-д ногдох татвар: онцлог, гүйлгээ, зохицуулалт, тайлан

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэглэх нөхцөл, хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлого, татварын хувь хэмжээ болон хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах бусад асуудлын талаар бид зөвлөгөөндөө ярилцлаа. Энэ нийтлэлд бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцооны дагуу ямар гүйлгээ хийгдсэнийг танд сануулах болно.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татвар: Нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үед татварын хуримтлалыг 99 "Ашиг, алдагдал" дансны дебет ба 68 "Тооцоолол" дансны кредитэд орлогын албан татварыг хуримтлуулахтай адилтган нягтлан бодох бүртгэлд тусгана. татвар, хураамж" (Сангийн яамны 2000 оны 10-р сарын 31-ний өдрийн 94н тоот тушаал). Энэ тохиолдолд нягтлан бодох бүртгэлийн төрөл нь сонгосон татварын объект болох "орлого" эсвэл "зардлын хэмжээгээр буурсан орлого" -аас хамаарахгүй: 99 дансны дебет - 68 дансны кредит жилийн үр дүнд үндэслэн татвар. .

АНУ-ын татварын гүйлгээ

"Биет бус хөрөнгө" гэсэн мөрөнд судалгаа, хайгуулын хөрөнгө, татвар, түүнчлэн бусад эргэлтэд ороогүй хөрөнгийн бүх хөрөнгийг заана. "Санхүүгийн хөрөнгө" гэсэн мөрөнд бэлэн мөнгөний нөөцөөс бусад одоогийн бүх бэлэн мөнгийг харуулдаг. "Өрийн үүрэг" гэсэн мөрөнд тухайн байгууллагын зээл, зээлээр авсан хөрөнгийг багтаасан болно. "Үлдэл" гэсэн мөрөнд аж ахуйн нэгжийн бүх хөрөнгийн нийт дүнг оруулна.

Бусад бүх мөрүүдийг ердийн балансын нэгэн адил бөглөнө. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу татвар төлөх нөхцөл Урлагийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг жилд нэг удаа хүлээлгэн өгдөг.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.23. Хуулийн этгээдүүд мэдүүлэгт заасан хугацааны дараа жилийн 3-р сарын 31-ний дотор, хувиараа бизнес эрхлэгчид 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд татварын тайлангаа гаргаж өгөх ёстой гэж заасан.

usn-д зориулсан нягтлан бодох бүртгэлийн ердийн бичилтүүд

Татварын хялбаршуулсан систем, энгийнээр хэлбэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд тайлагнах тусгай горим автоматаар идэвхждэг. Үүний мөн чанар нь дараах байдалтай байна: төрөл бүрийн хураамж, хураамжийн оронд зөвхөн тогтмол хүүтэй нэг татварыг нэвтрүүлсэн.

1 "Хялбаршуулсан" данс, гүйлгээ
2 Хялбаршуулсан системийн татварыг тооцох арга
3 Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжихэд тавигдах шаардлага
1С-д 4 USN
5 Мэдэгдэл гаргах, эцсийн хугацаа

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу данс, гүйлгээ нь жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн түгээмэл цуглуулга гэж тооцогддог.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд usn орлого хасах зардал

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын тайлан гаргах Татварын тайланг хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа хаяг эсвэл хуулийн этгээдийн бүртгэлийн хаягаар татварын албанд ирүүлнэ. 2014 оны хувьд KND 1152017 татварын тайлан бичих холбогдох маягт. Татварын тайлан гаргах 3 арга байдаг.

Та мөн татварын тайлангаа шуудангаар илгээх боломжтой.

Usn орлого хасаж нийтлэх зардал

Энэ нь өөрөө баримт бичгийн хоёр хувийг шаардах болно: нэг нь татварын албанд үлдэж, хоёр дахь нь татварын албаны ажилтны баталгаажуулсан баримт бичгийг эзэмшигчид буцааж өгнө.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу шуудангаар мэдүүлгээ гаргаж болно. Та зүгээр л жижиг тайлбарыг хавсаргах хэрэгтэй. Татварын албаны хаягаар илгээсний дараа төлбөрийн баримтаа хадгалахаа мартуузай.
Цахим арга. Тунхаглалыг хамгийн орчин үеийн аргаар илгээхийн тулд танд харилцаа холбооны операторын тусгай зөвшөөрөл, олон нийтийн хандалтын цэгт хандах шаардлагатай болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд суурилсан нийт татвар төлөгчдөд анхааруулж хэлэхэд, тайлангаа ирүүлэхгүй бол хугацаа хэтэрсэн сар бүрийг татварын дүнгийн 30 хувиар торгоно. Татварыг хугацаанд нь төлөөгүй, огт төлөөгүй тохиолдолд татварын дүнгийн 20-40 хувьтай тэнцэх хэмжээний торгууль ногдуулна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд татвар хэрхэн хуримтлагддаг вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг хэрхэн тооцдогийг ойлгохын тулд Татварын хуульд хандахад хангалттай. Тэнд 346-р зүйлийн 20 дахь хэсэгт ямар татвар ногдуулах талаар дэлгэрэнгүй бичсэн байгаа. Зөвхөн хоёр хүү байдаг:

орлогын 6%. Ийм татвар ногдуулснаар компани маш бага мэт боловч зардлаа хасалгүйгээр бүх орлогын нийлбэр дээр татвар төлдөг.
ашгийн 15%. Орлогоо авсны дараа компани бүх зардлаа үүнээс хасч, олсон ашгийнхаа 15% татвар төлдөг. 2009 оноос хойш хувь хэмжээ нь татвар төлөгчийн ангиллаас хамаардаг бөгөөд 5-15% хооронд хэлбэлздэг.

Хоёр төрлийн татварын аль нь илүү ашигтай болохыг ойлгохын тулд та хамгийн энгийн математик тооцоог хийх хэрэгтэй болно. Хоёрдахь тохиолдолд зардлыг баталгаажуулах шаардлагатай тул таны бизнесийн олон түншүүд "хар нягтлан бодогч" бөгөөд нэхэмжлэхгүйгээр хүргэлт хийдэг бол та хоёр дахь сонголтыг сонгох ёсгүй.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих хоёр нөхцөл:

байгууллага нь 100-аас доошгүй ажилтантай байх;
жилийн 9 сарын үйл ажиллагааны байгууллагын орлого 45 сая рублиас хэтрэхгүй байна. Анхаар, орлого биш, ашиг!

ХХК-аас бусад хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдүүд нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдөнө. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны гол давуу талуудын нэг юм. Харин Сангийн яамнаас баталсан орлого, зарлагын бүртгэлийн номыг бөглөх шаардлагатай хэвээр байна.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоог аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодогч, байгууллагын дарга, гуравдагч этгээдийн компани цахим болон бичгээр хийдэг. Номыг цахим хэлбэрээр бөглөхдөө тайлангийн хугацааны эцэст хэвлэж, байгууллагын дарга, татварын албаны ажилтан баталгаажуулсан байх ёстой.

Зарим тохиолдолд ХХК-д кассын машин шаардлагатай байдаг: үүнийг хэрхэн худалдаж авах, хаана бүртгүүлэх, хэрхэн ашиглах талаар.

Зөвшөөрөлгүй архи зарж байгаа хүмүүсийг ямар торгууль хүлээж байна вэ? Хариулт нь энд байна.

Татварын хялбаршуулсан системээр үлдэгдлийг хэрхэн бөглөх вэ?

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу үлдэгдлийг бөглөх нь балансын толгой хэсэгт заасан байгууллагын талаархи бүх мэдээллийг бөглөж эхлэх ёстой. Тэнцвэрийн мөрүүдийг дарааллаар нь бөглөнө. Татварын хялбаршуулсан системээр үлдэгдлийг бөглөх журам дараах байдалтай байна.

"Биет хөрөнгө" гэсэн мөрөнд аж ахуйн нэгжийн үлдэгдэл үнэ, түүнчлэн эргэлтэд оруулсан хөрөнгийн хэмжээг тусгана.

"Биет бус хөрөнгө" гэсэн мөрөнд судалгаа, хайгуулын хөрөнгө, татвар, түүнчлэн бусад эргэлтэд ороогүй хөрөнгийн бүх хөрөнгийг заана.

"Санхүүгийн хөрөнгө" гэсэн мөрөнд бэлэн мөнгөний нөөцөөс бусад одоогийн бүх бэлэн мөнгийг харуулдаг.

"Өрийн үүрэг" гэсэн мөрөнд тухайн байгууллагын зээл, зээлээр авсан хөрөнгийг багтаасан болно.

"Үлдэл" гэсэн мөрөнд аж ахуйн нэгжийн бүх хөрөнгийн нийт дүнг оруулна.

Бусад бүх мөрүүдийг ердийн балансын нэгэн адил бөглөнө.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татвар төлөх нөхцөл

Урлагийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны мэдүүлгийг жилд нэг удаа хүлээлгэн өгдөг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.23. Хуулийн этгээдүүд мэдүүлэгт заасан хугацааны дараа жилийн 3-р сарын 31-ний дотор, хувиараа бизнес эрхлэгчид 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд татварын тайлангаа өгөх ёстой гэж заасан.

Татварын тайлан гаргах хугацааг зөрчсөн бол хугацаа хэтрүүлсэн сар бүрийн төлөөгүй татварын дүнгийн 30 хүртэл хувиар торгох шийтгэл ногдуулна. Татвар төлөөгүй тохиолдолд татварын дүнгийн 20-40% -иар торгох.

Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын тайлан гаргах

Татварын тайланг хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа хаяг эсвэл хуулийн этгээдийн бүртгэлийн хаягаар татварын албанд ирүүлнэ. 2014 оны хувьд KND 1152017 татварын тайлан бичих холбогдох маягт. Татварын тайлан гаргах 3 арга байдаг.

Мэдэгдэлийг татварын албанд биечлэн эсвэл нотариатаар гэрчлүүлсэн итгэмжлэлээр шууд гаргаж өгнө. Энэ тохиолдолд та мэдүүлгийн 2 хувийг өгөх шаардлагатай бөгөөд тэдгээрийн нэг нь татварын албанд, хоёр дахь нь татварын албаны ажилтны гарын үсэгтэй, тантай үлдэнэ.
Та мөн татварын тайлангаа шуудангаар илгээх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албаны хаяг руу хавсралтыг тайлбарласан захидал илгээх шаардлагатай бөгөөд тээврийн баримтаа хадгалахаа мартуузай.
Цахим арга. Үүнийг хийхийн тулд та нийтийн хандалтын цэг эсвэл харилцаа холбооны оператортой холбоо барих хэрэгтэй.

Татварын мэдүүлэг гаргахдаа түүний бүх хуудсыг дугаарласан байна. Гарчиг хуудсан дээр та мэдүүлгийн огноог зааж, тамга дарах ёстой. Өгөгдөл байхгүй мэдэгдлийн бүх талбарт зураас байх ёстой.

1С дахь татварын хуримтлалын тооцоо

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг тооцохдоо "Татвар төлөгч YL", 1С "Нягтлан бодох бүртгэл", "Миний бизнес" үйлчилгээ зэрэг тусгай үйлчилгээ, хөтөлбөрүүдийг ашигладаг.

1С "Нягтлан бодох бүртгэл" хөтөлбөрт USN татварыг тооцоолохын тулд програмын цэсэнд ердийн тайланг бөглөх шаардлагатай болно. Үүнийг хийхийн тулд та "Тайлан" цэс рүү очоод "Татварын хялбаршуулсан системийн орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр" -ийг олох хэрэгтэй. Номыг нягтлан бодох бүртгэлийн стандарт бичилт ашиглахгүйгээр 1С механизмын үндсэн дээр бөглөсөн тул энэ баримт бичгийг шалгах боломжтой байх ёстой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тайланг Зохицуулсан тайлан - Татварын тайлан гэсэн хэсэгт бөглөсөн болно. Орлого, орлогыг зардлын хамт татварын төрлөөс хамааран мэдүүлэгт бүртгэнэ. 1С хөтөлбөрт татварыг бие даан тооцоолох үйл ажиллагаа байдаггүй. Бүх татварыг гараар тооцох ёстой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг тооцох үйл ажиллагаа нь үндсэн татварыг тусгасан Дебет 99.01.1, нэг татварыг заасан Кредит 68.12-оор хийгддэг.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах нь олон тооны бичиг баримтаас салж, нягтлан бодогчоо шаардлагагүй ажлаас аврах болно. Гэсэн хэдий ч хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь татварыг бууруулахад үргэлж тусалдаггүй тул хялбаршуулсан татварын системд шилжихээсээ өмнө сайн болон сул талуудыг жинлэж, аль нь илүү ашигтай болохыг тооцоолж, зөвхөн өөрт тохирсон татварын төрлийг сонгох хэрэгтэй.

3-NDFL гэж юу вэ: Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа, баримт бичиг, интернетээр дамжуулан илгээх.

Хүнсний дэлгүүрийг эхнээс нь нээх: бидний алхам алхмаар зааварчилгаа.

Үндсэн ойлголтууд

Компаниуд Ч-д заасан журмын дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх эрхтэй. 26.2 NC. Энэхүү татварын дэглэмийн мөн чанар юу вэ?

Энэ бол татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлах, түүнчлэн тайлан гаргах ажлыг хялбаршуулдаг сайн дурын тусгай систем юм.

Олон татварыг нэг татвараар сольдог бөгөөд үүнийг татварын хугацааны үр дүнд үндэслэн, эдийн засгийн үйл ажиллагааны үр дүнд үндэслэн тооцож болно.

Тиймээс байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг тооцоолох ёсгүй.

Эд хөрөнгийн татвар.
Ашигтай.
НӨАТ (зарим тохиолдлоос бусад).
Хувь хүний орлогын албан татвар (хэрэв компани татварын төлөөлөгчөөр ажилладаггүй бол).

Тээвэр, газар, усны татвар, ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, FSS-ийн шимтгэлтэй холбоотой төлбөрийг тооцох үүрэг хэвээр байна.

Түүний үүрэг юу вэ

Бүх аж ахуйн нэгжүүд татвар, нягтлан бодох бүртгэл гэсэн хоёр төрлийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх ёстой. Гэхдээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны байгууллагууд тусдаа зохицуулалтыг баримталдаг бөгөөд үүний дагуу журмыг ихээхэн хялбаршуулсан байдаг.

Жишээлбэл, хэрэв бид Урлагийн заалтад тулгуурлавал хялбаршуулсан компани нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг огт хөтлөх ёсгүй. 1996 оны 11-р сарын 21-нд батлагдсан 129-FZ хуулийн 4.

Хэд хэдэн үл хамаарах зүйлүүд байдаг: пүүсүүд үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн бүртгэл хөтлөх, анхан шатны баримт бичгийг бүрдүүлэх үүрэгтэй.

Өөр акт дагуу (Захидал 17.01.08 No 03-04-06-01 / 6, түүнчлэн баталсан 11.03.04 No 04-02-05 / 3/19), хялбаршуулсан тусгай горимд аж ахуйн нэгж хэрэгтэй. бүрэн бүртгэл хөтлөх.

Ийм шаардлага нь зөвхөн татварын хугацааны эцэст ногдол ашиг хуримтлуулдаг байгууллагуудад хамаарна.

Нягтлан бодох бүртгэлийн ач холбогдол юу вэ? Жишээлбэл, хэрэв компани ашигтай ажиллаж, үүнээс ногдол ашиг төлөх ёстой бол нягтлан бодох бүртгэлийг сэргээх, тайлан гаргах шаардлагатай болно.

Хэрэв хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан бол (үндсэн хөрөнгө ба биет бус хөрөнгийн хэмжээ 100,000,000-аас давсан) компани нь нягтлан бодох бүртгэлийн журмын дагуу эргэлтийн бус хөрөнгийн үлдэгдэл өртгийг тодорхойлох ёстой.

Энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийн зорилго нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхийг баталгаажуулах явдал юм.
Нягтлан бодох бүртгэлийн үүрэг нь STS ба UTII гэсэн хоёр горимыг хослуулсан тохиолдолд гарч ирдэг.

Хувьцаат компани нь татварын тогтолцооноос үл хамааран нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах ёстой (1995 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 208-FZ хуулийн 88 дугаар зүйл).

Хуулийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөх нь санхүүгийн тайлан гаргахгүй байх эрхгүй. Нягтлан бодох бүртгэл байхгүй тохиолдолд үүнийг хийхэд нэлээд хэцүү байдаг.

Норматив актууд

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд нягтлан бодох бүртгэлийн ямар хууль хүчинтэй байдаг вэ? Нягтлан бодох бүртгэлийн үндэс болсон хууль тогтоомжийн актууд:

2011 оны 12-р сарын 6-ны өдөр батлагдсан 402-FZ тоот хууль нь нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журам, иргэн, аж ахуйн нэгжийн эрх, үүрэг, хариуцлагыг тодорхойлсон.
ОХУ-ын татварын хууль.
2010 оны 7-р сарын 2-ны өдөр батлагдсан Сангийн яамны 66н тоот тушаал нь жижиг бизнесийн байгууллагуудын тайлан гаргах онцлогийг тодорхойлсон.
Сангийн яамнаас 1998 оны 7-р сарын 29-ний өдрийн 34н тоотоор батлагдсан ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, тайланг хөтлөх журмын тухай журам.
PBU 1/2008 аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын тухай 2008 оны 10-р сарын 6-ны өдрийн 106н тоот 2012 оны 12-р сарын 18-ны өдрийн 164n тоот нэмэлт өөрчлөлт оруулсан.
PBU 4/99 аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн тухай 1999 оны 7-р сарын 6-ны өдрийн 43n тоот, 2010 оны 11-р сарын 8-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан (No 142n).
PBU 9/99 аж ахуйн нэгжийн ашгийн тухай 1999 оны 5-р сарын 6-ны өдрийн 32n тоот, 2010 оны 11-р сарын 8-ны өдрийн 144n тоот нэмэлт өөрчлөлт оруулсан.
PBU 10/99 компанийн зардлын хувьд 1999 оны 5-р сарын 6-ны өдрийн 33n тоот (2006 оны 11-р сарын 27-ны өдрийн 156н тоот тогтоосон нэмэлт өөрчлөлтөөр).
Сангийн яамны 1998 оны 12-р сарын 21-ний өдрийн 64н тоот тушаалаар байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн үйл явцын талаархи зөвлөмжийг тусгасан (дансны график, бараа материалын онцлог, баримт бичгийн урсгал, нягтлан бодох бүртгэлийн маягт гэх мэтийг тодорхойлсон).
Сангийн яам, Татвар, татвар хураах яамны 2002 оны 8-р сарын 13-ны өдрийн 86н тоот тушаал / БГ-3-04 / 430.
Дансны бүдүүвчийг Сангийн яамны 31.10.00-ны өдрийн 94n тоот тушаалаар батлагдсан зааварт заасан болно.
Сангийн яамны 30.03.01-ны өдрийн 26н тоот, 13.10.03-ны өдрийн 91н тоот тушаалын дагуу үндсэн хөрөнгийн бүртгэл хөтлөх журмын тухай PBU 6/01.
Биет бус шинж чанартай хөрөнгийг нягтлан бодох бүртгэлд бүртгэхдээ тэдгээрийг PBU 14/2007 (2007 оны 12-р сарын 27-нд батлагдсан Сангийн яамны 153n тоот тушаал)-ыг баримтална.

Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог юу вэ? "Орлого" ба "Зардлаар буурсан орлого" объектын үйл явцын хувьд ямар нэгэн ялгаа бий юу?

Татварын хялбаршуулсан системд ямар объект ашиглаж байгаагаас үл хамааран ашгийн бүртгэл хөтлөх журам ижил байна.

Татварын хуулийн 346.15-д заасны дагуу ашиг нь дараахь зүйлийг агуулна.

бүтээгдэхүүн, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлого,
үйл ажиллагааны бус орлого.

Урлагийн дагуу орлогыг жижиглэнгийн худалдаанд бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан хүлээн зөвшөөрдөг. 346.17 Татварын хуулийн 1-р зүйл. Нягтлан бодогч нь KUDiR-д мөнгө хүлээн авсан баримтыг тусгах ёстой.

Урлагт заасан ашгийг тооцох шаардлагагүй. Татварын хуулийн 251, түүнчлэн Урлагийн заалтын дагуу татвар ногдуулсан бол ногдол ашиг. 214 ба 275 NK.

Үйл ажиллагааны бус орлогын хэмжээ нь нэг төрлийн торгууль юм. Ийм ашгийг харилцах дансанд оруулах эсвэл кассанд орохдоо тусгах шаардлагатай.

Ийм ашгийг тооцохгүй:

мөнгө, барьцаа буюу барьцаанд авсан эд хөрөнгийн үнэ цэнэ,
дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр,
худалдах зуучлалын гэрээний дагуу хүлээн авсан эд хөрөнгийн үнэ цэнэ,
өрийн санхүү.

Хэрэв компани "Орлого" объектоос "Орлого хасах зардал" руу шилжсэн бол хуучин объектыг ашиглах үед гарсан зардлыг ердийн нэгжээр илэрхийлсэн дүнгийн зөрүүтэй адил тооцох боломжгүй юм.

Орлого хасах зардал

Энэ төрлийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоотой компаниуд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчийн тогтоосон хувь хэмжээгээр татвар төлөх боломжтой (Татварын хуулийн 346.20-р зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Хэрэв байгууллага ийм эрхийг ашиглахыг хүсч байгаа бол үүнийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод тусгасан байх ёстой. Материаллаг зардлын бүртгэлийг хөтлөх шаардлагатай.

Үүнийг хийхийн тулд худалдан авсан бүтээгдэхүүнийг үнэлэх аргын сонголтыг зогсоох нь зүйтэй (Татварын хуулийн 346.16-р зүйлийн 2 дахь хэсэг, 254-р зүйлийн 8 дахь хэсэг).

хувьцааны нэгжийн үнээр,
дундаж үнээр,
анхны худалдан авалтын үнээр (FIFO).

Дахин худалдах зорилгоор худалдаж авсан бүтээгдэхүүнд ижил аргыг хэрэглэнэ (Татварын хуулийн 346.17 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсгийн 2 дахь хэсэг).

Хялбарчлагчид алдагдлын татварын бааз суурийг бууруулж, ерөнхий дүрмийн дагуу тооцсон татварын доод хэмжээ ба татварын зөрүүг дараагийн тайлангийн жилийн зардалд оруулах боломжтой. Шийдвэрийг нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод мөн тусгасан болно.

Зардлыг Урлагийн дагуу бүлэглэв. 5 Үйлдвэрлэлийн өртөгт багтсан бараа, үйлчилгээ үйлдвэрлэх, борлуулах зардлын бүрэлдэхүүн, санхүүгийн үр дүнг бүрдүүлэх журамд заасан заалтууд:

материаллаг зардал,
цалин өгөх,
нийгмийн хэрэгцээнд зориулж,
үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн хувьд,
бусад зардлын хувьд.

Бараа болон бусад эд хөрөнгийн борлуулалтыг нягтлан бодох бүртгэлд 90 (борлуулалтын хувьд), 45 (ачуулсан барааны хувьд), 62 (худалдан авагч ба үйлчлүүлэгчтэй хийсэн тооцоо) дансыг ашигладаг.

Дансны ажлын график

Аж ахуйн нэгжүүд нягтлан бодох бүртгэлийн ажлын төлөвлөгөө гаргах ёстой. Аливаа маягтын хувьд та хуримтлал, давхар бичилтийн зарчимд үндэслэн бүртгэл хөтлөх хэрэгтэй. Хамгийн гол нь бүх гүйлгээг хоёр данс (кредит ба дебит) дээр тусгаж, дүн нь тэнцүү байна.

Хэрэв компани цөөн тооны гүйлгээ хийдэг бол дансны ерөнхий бүдүүвч биш харин 22 үндсэн данс ашигладаг нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан хэлбэрийг ашиглах нь зүйтэй.

Хялбаршуулсан татварын нэг татварыг дараахь дансанд тусгах ёстой.

"Орлого 6%" схемийн дагуу STS

"Кардинал" ХХК нь "орлого" схемийн дагуу хялбаршуулсан татварын горимд байгаа бөгөөд жилийн эцэст хүлээн авсан нийт орлогын 6% -иар төсөвт нэг татвар төлдөг.

2016 оны үр дүнгээс харахад "Кардинал" 187.322 рублийн орлого олсон байна. Тиймээс "Кардинал" нь төсөвт 11.239 рубль шилжүүлэх ёстой. (руб 2.802 * 6%).

Кардинал нягтлан бодогч нь татварын хуримтлал, төлбөрийн гүйлгээг дараахь байдлаар тусгана.

"Орлого хасах зардал 15%" схемийн дагуу STS.

"Флагман" ХХК нь "орлого хасах зардлын" схемийн дагуу хялбаршуулсан татварын системээр ажилладаг. Энэ нь Flagman жил бүр цэвэр орлогын 15%-иар (орлого хасах баримтжуулсан зардлыг хасч) нэг татвар төлдөг гэсэн үг юм.

"Тугчин"-ийн 2016 оны үйл ажиллагааны үр дүн дараах байдалтай байна.

Албан тасалгааны хэрэгслийн борлуулалтаас олсон орлого - 341.880 рубль,
Дэлгүүрт байр түрээслэх зардал - 41.310 рубль,
Бараа, материал худалдан авах - 104.620 рубль.

Түрээсийн зардлыг гэрээ, гүйцэтгэлийн актууд (сар бүр), бараа, хэрэглээний материал худалдан авах - нэхэмжлэх, баримтаар баталгаажуулна.

Жилийн цэвэр орлогын үзүүлэлтийг тодорхойлохдоо "Тугчин" нягтлан бодогч дараахь тооцоог хийсэн.

341.880 рубль - 43.310 рубль. - 104,620 рубль. = 193.950 рубль

Нэг удаагийн татвар нь 29.093 рубль юм. (193.950 рубль * 15%).

"Тугчин" дансанд дараах бичилтүүдийг хийсэн болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг тооцох зардал

Цэвэр орлогоос (зардал хассан) татвар төлдөг бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын хувьд төсвийн төлбөрийг тооцохдоо ямар зардлыг харгалзан үзэх, татварын бааз суурийг тодорхойлохдоо аль зардлыг хүлээн зөвшөөрч болохыг мэдэх нь чухал юм. Хэрэв та хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг бол дараахь төрлийн зардлыг хүлээн зөвшөөрөх эрхтэй.

бизнесийн үйл ажиллагаанд шаардлагатай үндсэн хөрөнгө (тавилга, тоног төхөөрөмж, компьютер гэх мэт) худалдан авах;
хэрэглээний материал худалдан авах,
дахин худалдахаар төлөвлөж буй бараагаа худалдаж авах,
НӨАТ оруулах,
бусад татвар, хураамж,
харилцаа холбооны үйлчилгээ,
нийтийн аж ахуй, засвар үйлчилгээ (жишээлбэл, түрээслүүлэгчид цахилгаан эрчим хүчийг нөхөн төлөх),
ажилчдын даатгалын төлбөр.

Зардлыг хэрхэн тооцох, татварын бааз суурийг хэрхэн бууруулах вэ - доорх жишээг үзнэ үү.

"Мастер Плюс" ХХК нь хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг ("орлого хасах зардал" схем).

2016 оны 12-р сарын 18-нд Мастер Плюс болон харилцаа холбооны оператор Телеком хооронд гэрээнд гарын үсэг зурсан бөгөөд үүний дагуу Мастер Плюс нь статистикийн байгууллагад тайлангаа цахим хэлбэрээр илгээх боломжтой болсон. Гэрээнд дараахь нөхцлийг тусгасан болно.

гэрээний хүчинтэй байх хугацаа 2017.01.01-31.12,
Телеком нь EDS (цахим тоон гарын үсэг) түлхүүр үйлдвэрлэх үйлчилгээ үзүүлсэн.
"Мастер Plus" нь цахим тайланг илгээх програм хангамжийг ашиглах эрхийг хүлээн авдаг (гэрээний дагуу нэг удаагийн төлбөр - 9.325 рубль, НӨАТ 1.422 рубль),
Телеком нь Мастер Plus-т сар бүр захиалгын үйлчилгээ үзүүлэх үүрэгтэй (жилийн төлбөр 6.340 рубль, НӨАТ 967 рубль).

Эрхэм уншигчид! Нийтлэлд хууль эрх зүйн асуудлыг шийдвэрлэх ердийн аргуудын талаар ярьдаг боловч тохиолдол бүр хувь хүн байдаг. Хэрэв та яаж мэдэхийг хүсч байвал яг таны асуудлыг шийднэ- зөвлөхтэй холбоо барина уу:

ӨРГӨДЛИЙН ДУУДЛАГЫГ 24/7 ХОНОГГҮЙ ХҮЛЭЭН АВНА..

Энэ нь хурдан бөгөөд ҮНЭГҮЙ!

Та юу мэдэх хэрэгтэй вэ

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын онцлогийг ойлгосноор зөвхөн ашиг тусыг тодорхойлж, энэ системийг ашиглах нь хэр тохиромжтой болохыг олж мэдэх боломжтой юм.

Чадварлаг арга барилын хувьд нягтлан бодогч нягтлан бодох бүртгэлийг зохицуулдаг үндсэн дүрэм журмыг дагаж мөрдөх ёстой.

Үндсэн ойлголтууд

Компаниуд дээр дурдсан дүрмийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй. Энэхүү татварын дэглэмийн мөн чанар юу вэ?

Тиймээс байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид дараахь зүйлийг тооцоолох ёсгүй.

Эд хөрөнгийн татвар.
Ашигтай.
НӨАТ (зарим тохиолдлоос бусад).
Хувь хүний орлогын албан татвар (хэрэв компани татварын төлөөлөгчөөр ажилладаггүй бол).

Түүний үүрэг юу вэ

Жишээлбэл, 1996 оны 11-р сарын 21-ний өдөр батлагдсан заалтууд дээр үндэслэн хялбаршуулсан компани нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг огт хөтлөх ёсгүй.

Норматив актууд

, 2011 оны 12 дугаар сарын 6-ны өдөр батлагдсан Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх журам, иргэн, аж ахуйн нэгжийн эрх, үүрэг, хариуцлагыг тодорхойлсон.
ОХУ-ын татварын хууль.
, 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдөр батлагдсан бөгөөд энэ нь жижиг бизнесийн байгууллагуудын тайлагналын онцлогийг тодорхойлсон.
ОХУ-д нягтлан бодох бүртгэл, тайлагнах журмын тухай журам батлагдсан.
дахь аж ахуйн нэгжүүд.
үүнээс өөрчилсөн.
тэр өөрчлөгдсөн.
компанийн зардлаар (тогтоосон засварын хамт).
Нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалтын үйл явцын талаархи зөвлөмжийг тусгасан тохиолдолд (дансны график, бараа материалын онцлог, баримт бичгийн урсгал, нягтлан бодох бүртгэлийн маягт гэх мэтийг тайлбарласан болно).
Сангийн яам, Татвар, татвар хураах яамны тушаал.
Дансны төлөвлөгөөг батлагдсан зүйлд тусгасан болно.
, дагуу болон.
Биет бус шинж чанартай хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлд эдгээрийг (2007 оны 12-р сарын 27-нд батлагдсан) баримталдаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Орлого

заалтын дагуу татвар ногдуулсан бол ногдол ашиг, түүнчлэн ногдол ашгийг тооцох шаардлагагүй.

Ийм ашгийг тооцохгүй:

барьцаа, барьцаанд авсан мөнгө, эд хөрөнгийн үнэ цэнэ;
дүрмийн санд оруулсан хувь нэмэр;
худалдах зуучлалын гэрээний дагуу хүлээн авсан эд хөрөнгийн үнэ цэнэ;
өрийн санхүү.

Орлого хасах зардал

Энэ төрлийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоотой компаниуд ОХУ-ын үүсгэн байгуулагчийн тогтоосон хувь хэмжээгээр татвар төлөх боломжтой ().

хувьцааны нэгжийн үнээр;
дундаж үнээр;
анхны худалдан авалтын үнээр (FIFO).

материалын зардал;
цалин хөлс төлөх;
нийгмийн хэрэгцээнд зориулагдсан;
үндсэн хөрөнгийн элэгдлийн хувьд;
бусад зардлын хувьд.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татварыг тооцох нягтлан бодох бүртгэлийн бичилтүүд

Татварыг тооцохдоо танд хэрэгтэй үндсэн гүйлгээг авч үзье.

Дансны ажлын график

Хялбаршуулсан татварын нэг татварыг дараахь дансанд тусгах ёстой.

Тусгай горимд татварын тооцоог тусгасан хоёр гүйлгээг ашигладаг.

Хэрэв татварын хугацааны үр дүнгийн дагуу компани хамгийн бага татвар төлөх ёстой бол ийм татварын эсрэг эрх бүхий байгууллагад хүргүүлнэ.

Төлбөрийн татварын доод хэмжээг тооцоолохдоо дараахь гүйлгээг ашиглах нь зүйтэй.

Нягтлан бодох бүртгэлд хамгийн бага болон нэг татварын зөрүүг тусгаагүй болно.

Орлогыг хэрхэн бүртгэх вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварын хуримтлал (урьдчилгаа) нь орлого, алдагдлыг харуулсан 99 (Dt) дансанд, түүнчлэн татвар, хураамжийг тооцоход 68 (CT) дансанд хийгддэг.

99-р дансанд жилийн хугацаанд хүлээн авсан ашгийг дараахь байдлаар тусгана: кредит дээр орлогыг хуримтлагдсан нийт дүнгээр, дебет дээр - хэрхэн ашигласан талаар тусгасан болно.

Тайлант жилийн эцэст ашгийг ашигласан орлогын хэмжээгээр бууруулж, ашиглагдаагүй дүнг тайланд тусгасан болно.

Хэрэв компани алдагдалтай, орлогоо ашигласан (нийгмийн хөгжил, урамшуулал гэх мэт) тохиолдолд алдагдлын хэмжээг 99 дансанд үлдээж, үйл явдалд зарцуулсан дүнг 84 дансанд (нэгдүүлээгүй тохиолдолд) зардлын хэтрэлт болгон тусгана. алдагдал).

Нөөц хөрөнгийн сан нь тэдгээрийг нөхөхөд хүрэлцэхгүй бол энэ нь боломжтой юм.

Торгуулийн тусгал

Хүүгийн дүнгийн хуримтлал ба түүний шилжүүлгийг одоогийн огноогоор дараах бичилтээр тусгана.

Аль хугацаанд торгууль төлж байгаагаас үл хамааран 99-р дансыг үргэлж ашигладаг (өмнөх жилүүд эсвэл одоогийн тайлангийн хугацаанд).

Торгуулийн тооцоонд хувь нэмэр оруулах үндэс - нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан, төлбөр -.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны компаниудын зардлын жагсаалтад торгууль ороогүй болно. Энэ нь тэдэнтэй хийсэн үйлдлүүд нь KUDiR-д бүртгэгдээгүй гэсэн үг юм.

Жишээ

Татварын хялбаршуулсан систем (орлого хасах зардал) дээр ажилладаг компани нь нягтлан бодох бүртгэлийг ерөнхий дүрмийн дагуу явуулдаг. Эхний улирлын татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллээр 2 сая рублийн ашиг олсон байна. Зардал нь 2.1 сая рубль байв.

Зургадугаар сард хуримтлагдсан ашиг 20,000,000 рубль давсан. STS татварын хуримтлал, төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ?

Эхний улирлын ашиг нь зардлаас давсан тул энэ хугацааны урьдчилгаа төлбөрийг төлөх ёсгүй.

6-р сараас хойш ашиг нь (20 сая) тогтоосон хязгаараас их байгаа тул компани хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алджээ.

Пүүс 1-р улирлын татварын доод хэмжээг жагсаах ёстой. Татварын хэмжээг тооцоолъё:

Дт	CT	Хэмжээ нь рубль	Утасны тодорхойлолт
99	90 (91)	100 мян.	3-р сард бүртгэгдсэн 1-р улирлын (2 сая - 2,1 сая) нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн дагуу хүлээн авсан алдагдлын хэмжээг тусгасан болно.
99	68	20 мян.	Хамгийн бага татварын хуримтлалыг тусгасан - тусгай дэглэм хэрэглэх эрхээ алдсаны дараа бүртгэнэ.
68	51	20 мян.	Татварын доод хэмжээг шилжүүлэхийг тусгасан болно

Байгууллага нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан тул жагсаасан татварын доод хэмжээ ба нэг татварын дүнгийн зөрүүг зардалд оруулах боломжгүй юм.

Видео: хялбаршуулсан татварын систем дэх байгууллагуудын хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл

Гарч буй асуултууд

Нягтлан бодогч хэвийн ажиллахад саад болж буй тодорхой бус зүйл бий. Хялбарчлагчид ямар асуултыг ихэвчлэн сонирхдог вэ?

Аялал жуулчлалын агентлагт гүйлгээг хэрхэн бүртгэх вэ

Ваучерын маягтыг хүлээн авсны дараа аялал жуулчлалын агент нь барьцааны үнээр эсвэл нөхцөлт үнэлгээгээр балансдаа тусгах ёстой.

Тусгал нь 006 дансыг ашиглан (хатуу тайлагнах маягтын дагуу) хийгддэг, хэрэв эсвэл.

Нягтлан бодох бүртгэл нь тооцоололд оролцохоос хамаарна. Нийтлэлүүдийг анхаарч үзээрэй:

Өрхийн үйл ажиллагаа	Дебит	Зээл
Нэхэмжлэх, хүлээн авах, шилжүүлэх актын дагуу ваучерыг комисст хүлээн авна	004	—
Ваучерын борлуулалтын үнийг тусгасан болно	62	76
Худалдсан ваучерыг хассан	—	004
Худалдан авагчийн хийсэн төлбөр	51	62
Тайлангийн дараа комиссын тооцоо	76	90 данс, борлуулалтаас олсон орлогыг тусгах дэд данс
Цалин хөлсний хэмжээгээр нэмэгдсэн өртгийн албан татвар ногдуулдаг	90-3	68 данс, НӨАТ тодорхойлох дэд данс
Тур операторуудтай хийсэн тооцооны тусгал	76 он	51

Хэрэв нэг багцад агентлагийн гэрээний дагуу ханган нийлүүлэгчээс худалдаж авсан үйлчилгээ байгаа бөгөөд дараахь гүйлгээг хийх нь зүйтэй.

Нийлүүлэгчид худалдан авсан үйлчилгээ (төлбөр) -д: Төлбөрийн дүнгийн хувьд Dt 60 Kt 50 (51, 52).

Нийтийн хоолны газарт гарч буй нюансууд

Нийтийн хоолны газарт бүртгэл хөтлөхөд ямар хүндрэл гардаг вэ? Шаардлагатай:

бүтээгдэхүүний худалдан авалт, зардлыг тусгах;
тоног төхөөрөмжийн бүртгэл хөтлөх;
боловсон хүчний нийгмийн баталгааг хангах;
янз бүрийн зардлыг хянаж байх.

41-р дансанд дахин борлуулсан бараа, аяга таваг хийх бүтээгдэхүүний нягтлан бодох бүртгэл. 10, 41-р дансанд бүтээгдэхүүнийг тусгах шаардлага байхгүй тул энэ нь нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулж болно.

10-р дансанд бараа материал, гэр ахуйн дагалдах хэрэгслийг тусгасан болно. Үйл ажиллагаа нь жижиглэнгийн худалдаа эрхэлдэг хялбаршуулсан татварын тогтолцооны менежментийн компанид нягтлан бодох бүртгэл хийх ёстой.

Худалдан авалтын үнэ, худалдааны ашиг, НӨАТ-ын хувь хэмжээг багтаасан борлуулалтын үнээр худалдан авсан барааны бүртгэл хөтлөх эрхтэй. Ийм хүчин зүйлүүд нь борлуулсан бүтээгдэхүүний өртгийг тооцоолох үйл явцыг улам хүндрүүлдэг.

Тиймээс татварын зорилгоор 42 дансыг ашигладаггүй. Бүтээгдэхүүнийг хассан тохиолдолд ямар утсыг цэнэглэх вэ:

Төлөвлөсөн зардлыг бодит зардлаас тооцох шаардлагатай үед 40-р дансыг ашиглах нь зүйтэй.

42-р дансыг нягтлан бодох бүртгэлд ашигладаг үндсэн гүйлгээнүүд:

Утас	Үйл ажиллагаа
Дт 41.01 Кт 60.01	Нийлүүлэгчдийн хандивласан бүтээгдэхүүний үнэ
Дт 19.03 Кт 60.01	Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээ (орц)
Дт 68.02 Кт 19.03	НӨАТ-ын дүнг хассан
Дт 20.01 Кт 41.01	Хүнсний бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэхэд зориулж гаргасан бүтээгдэхүүний өртөг
Дт 20.01 Кт 42.01	Худалдааны ашгийн хэмжээ
Дт 50.01 Кт 90.01	Борлуулалтын орлого
Дт 90.03 Кт 68.02	борлуулсан бүтээгдэхүүний НӨАТ
Дт 90.02.1 Кт 20.01	Борлуулсан аяга тавагны өртөг
Дт 90.02.1 Кт 42.01	Борлуулсан аяга таваг бэлтгэхэд ашигласан бүтээгдэхүүний худалдааны үнэлгээ
Дт 90.09 Кт 99.01	Бизнесийн үйл ажиллагааны орлого / алдагдлын хэмжээ

42-р дансыг тооцохгүй бол ямар нийтлэлүүдийг ашиглах вэ? (Дт / Кт):

41.01/60.01	Пүүсийн нийлүүлэгчдээс хүлээн авсан бүтээгдэхүүний үнэ
19.03/60.01	Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын хэмжээ (оролтын НӨАТ)
68.02/19.03	НӨАТ хасагдах боломжтой
20.01/41.01	Үйлдвэрлэлийн процесст гарсан бүтээгдэхүүний үнэ
20/02,70,69,60	Үйлдвэрлэлийн процессын зардал
43/20.01	Капиталжуулсан бүтээгдэхүүний хэмжээ
50.01/90.01.1	Борлуулалтаас олсон орлогын хэмжээ
90.02.1/43	Борлуулсан барааны өртөг

Хэрэв танд цэцэрлэгжүүлэлтийн ашгийн бус түншлэл (SNT) байгаа бол

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг Цэцэрлэгжүүлэлтийн холбооноос батлах ёстой.

Зорилтот үйл ажиллагаанд зориулж тооцсон хөрөнгө, түүнчлэн бусад этгээдийн шилжүүлсэн мөнгийг хүлээн авах, ашиглах бүртгэлийг 86-ийн зардлаар (зорилтот санхүүжилтийн хувьд) дансны төлөвлөгөөний дагуу явуулдаг. Kt 86 Dt 76 - зорилтот үйл ажиллагааны санхүүжилт.

Элсэлтийн хураамжийг (гишүүнчлэл, зорилтот болон бусад) тусгах 86 дансны дэд данс нь гишүүнчлэлийн төлсөн бүх шимтгэлийн бүртгэлийг хөтлөх зориулалттай.

Нээлттэй дэд данс бүр нь SNT-ийн гишүүн бүртэй холбоотой хүлээн авсан дүнгийн бүртгэлийг хөтөлдөг.

Дт 86 Кт 20 эсвэл 26 - ашгийн бус аж ахуйн нэгжийн засвар үйлчилгээнд чиглэгдсэн бол зориулалтын хөрөнгийн ашиглалтын тусгал.

Газрын талбайг үндсэн хөрөнгөд тооцдог бөгөөд элэгдэл тооцохгүй. Хэрэв нөхөрлөл бусад үндсэн хөрөнгийг худалдаж авсан бол тэдгээрийг 01 дансанд бүртгэнэ.

Байгууллага аж ахуйн үйл ажиллагаа явуулж байгаа бол ашиг, зардлын бүртгэл хөтлөх ёстой.

Цэцэрлэгжүүлэлтийн холбоог хадгалах зардлыг (26-р данснаас) гүйцэтгэсэн үйл ажиллагааны орлоготой харьцуулан хуваарилдаг.

Дт 91 ба 86-д тусгагдсан. Аж ахуй эрхлэх үйл ажиллагааны үр дүнд олсон ашгийг нөхөрлөлийн гишүүдийн дунд хуваарилах шаардлагагүй.