Mga entry sa accounting para sa buwis sa kita. Pagkalkula ng buwis sa pag-post ng STS account sa STS

Ang HOA ay isang non-profit na organisasyon (sugnay 4, sugnay 3, artikulo 50 ng Civil Code ng Russian Federation). Ang mga pondo ng HOA ay binubuo ng mga sumusunod (sugnay 2 ng artikulo 151 ng LC RF):

mandatoryong pagbabayad, pasukan at iba pang bayarin ng mga miyembro ng HOA;
mga pagbabayad mula sa mga may-ari ng bahay na hindi miyembro ng HOA;
kita mula sa mga aktibidad ng entrepreneurial ng HOA, na naglalayong matupad ang mga layunin, gawain at tungkulin ng HOA (Artikulo 152 ng RF LC);
mga subsidyo para sa pagpapatakbo ng karaniwang ari-arian, kasalukuyan at malalaking pag-aayos, ang pagkakaloob ng ilang uri ng mga pampublikong serbisyo at iba pang mga subsidyo;
ibang supply.

Sinusubaybayan ng HOA ang mga naka-target na pondo sa account 86 "Target financing". Sa account 86, kinakailangan na magbukas ng mga sub-account sa konteksto ng mga mapagkukunan ng mga pondo. Isaalang-alang ang accounting ng mga kontribusyon sa HOA, maliban sa mga pagbabayad para sa pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, na ang accounting ay tatalakayin sa ibaba.

Operasyon	Pag-debit ng account	Credit ng account
Pagkalkula ng mga kontribusyon na dapat bayaran mula sa mga miyembro ng HOA, kabilang ang mga kontribusyon para sa malalaking pagkukumpuni		86 "Target na financing"
Pagtanggap ng mga kontribusyon (maliban sa pag-aayos ng kapital, na naipon sa isang espesyal na account)	50 "Cashier", 51 "Mga settlement account"	76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang"
Pagtanggap ng mga kontribusyon para sa malalaking pag-aayos	55 "Mga espesyal na account sa bangko"	76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang"
Pagninilay ng kasalukuyang mga gastos sa pamamahala karaniwang ari-arian	20 "Pangunahing produksyon",	60 "Mga pakikipag-ayos sa mga supplier at kontratista", 76 "Mga pag-aayos sa iba't ibang may utang at nagpapautang"
Pagwawasto sa mga gastos sa pamamahala ng karaniwang ari-arian sa gastos ng naka-target na financing	86 "Target na financing"	20 "Pangunahing produksyon", 26 "Mga pangkalahatang gastos sa negosyo", atbp.

Ang accounting para sa mga aktibidad sa negosyo ng HOA ay isinasagawa sa karaniwang paraan gamit ang account 90 "Sales".

Sa una, dapat sabihin na ang accounting ay sapilitan para sa mga organisasyon na gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Bilang karagdagan, ang mga negosyo ay dapat magtago ng isang libro ng kita at mga gastos.

Kung ang isang organisasyon ay gumagamit ng pinasimple o pinaikling accounting, pagkatapos ay sa halip na mga rehistro ay pinapayagan na gumamit ng isang libro ng accounting ng mga katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya. Tungkol sa salary accounting, ang Form No. B-8 ay ginagamit para dito.

Ang isang accounting register ay isang dokumento na naglalaman ng lahat ng mga transaksyon. Dapat silang organisado at nasa tamang pagkakasunud-sunod. Pinapasimple nito ang trabaho nang kaunti. Dito makikita mo kaagad na ang 51 na rehistro ay inilaan para sa transparency ng mga layunin kung saan ginastos ang pera.

Ang mga inilapat na anyo ng mga rehistro ay hinirang ng direktor ng organisasyon, umaasa sa patakaran sa accounting. Kung ang organisasyon ay nagpapatakbo ayon sa buong pinasimple na accounting, kung gayon ang mga form ng accounting ay maaari ding pasimplehin, at ang impormasyon ay ilalagay na sa mga anyo ng mga pahayag.

Ngayon, kapag nag-subscribe sa magazine na "Simplified" - dalawang regalo nang sabay-sabay: Robot vacuum cleaner 2 karagdagang buwan ng subscription.

Accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Nangangahulugan ito na ang mga kumpanya ay kinakailangang magtago ng mga talaan ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset. Ang accounting para sa mga naturang kumpanya ay kinakailangan upang matukoy ang posibilidad ng paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang karapatang ilapat ang rehimeng ito ay mawawala kung ang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian ay lumampas sa 150 milyong rubles. Ang ipinag-uutos na paggamit ng accounting ay kinakailangan kapag pinagsama ang ilang mga mode, halimbawa, ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII.

Batay sa napiling paraan ng pagkalkula, ang nabubuwisang base ay maaaring:

kita, na isinasaalang-alang ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo), pati na rin ang kita na hindi nagpapatakbo;
kita bawas gastos.

Kasama sa kita sa pagbebenta ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng:

mga produkto ng sariling produksyon, gawa at serbisyo;
mga kalakal, kabilang ang mga bagay ng nababawas na pag-aari, mga materyales, atbp.;
mga karapatan sa ari-arian.

Bilang karagdagan, kasama rin sa kita sa mga benta ang mga advance na binayaran laban sa mga paghahatid sa hinaharap.

Kasama sa non-operating income ang mga resibo na hindi kasama sa unang grupo, iyon ay:

ari-arian na natanggap nang walang bayad, pati na rin ang mga gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian, maliban sa mga tinukoy sa Art. 251 ng Tax Code ng Russian Federation;
mga parusa, mga multa na natanggap para sa paglabag ng mga katapat sa mga tuntunin ng kontrata, sa kaso ng kabayaran para sa pinsala o pagkawala;
interes sa mga pautang, mga pautang na ibinigay ng kumpanya;
materyales, mga ekstrang bahagi na nakuha sa panahon ng pagbuwag / pagpuksa ng mga gusali, kagamitan at iba pang ari-arian ng kumpanya.

Ang halaga ng mga nalikom para sa mga naibentang produkto ay makikita, na isinasaalang-alang ang diskwento;

Debit 90 subaccount "Halaga ng mga benta" Credit 41 (43)

Isinulat ang presyo ng accounting ng mga produktong ibinebenta.

Binaligtad na kita para sa halaga ng ibinigay na diskwento.

Bilang karagdagan, kailangan mong baguhin ang orihinal na mga dokumento o gumawa ng mga pagwawasto sa kanila. At dito ang supplier ay dapat mag-isyu ng mga bagong invoice sa mamimili (para sa halaga kasama ang diskwento), o ipakita sa kanya ang mga karagdagang papel sa pangunahing mga dokumento sa pagpapadala, kung saan ipinapahiwatig nila na ang orihinal na presyo ay nagbago.

Debit 60 Credit 51

Debit 60 Credit 51

Pagkalkula ng minimum na buwis na pinasimple na sistema ng buwis: mga pag-post

Ipagpalagay na ang anumang sitwasyon sa ekonomiya ay natapos na. Pagkatapos ay kinuha ng accountant ang mga bagay sa kanyang sariling mga kamay, na sumasalamin sa katotohanang ito sa pamamagitan ng pag-post.

Upang magsagawa ng iba't ibang mga buwis, ang account 68 ay nahahati sa ilang mga sub-account:

68.1 - para sa mga settlement sa tax simplified tax system;

68.2 - para sa iba pang mga kalkulasyon.

Minsan nangyayari na ang kabuuang kita ay higit pa o mas mababa kaysa sa aktwal na halaga ng buwis. Sa kasong ito, kailangan mong idagdag ang halaga o ibawas ito.

Sa kasong ito, ginagamit ang sumusunod na mga kable:

Naipong USN (paunang pagbabayad ng buwis) - Dt-99 - Kt 68.1;

Transfer tax advance - Dt 68.1 - Kt 51;

Ang buwis sa USN ay naipon para sa taon - Dt 68.1 - Kt 99.

Ang kabuuang halaga, na tumutugma sa mga taunang accrual ayon sa deklarasyon, ay dapat tumugma sa halagang naipon para sa parehong taon sa mga account 68.1 at 99.

Kung ang halaga ng mga advance ay lumampas sa halaga ng buwis para sa taon, kung gayon
maaaring ibalik ang sobrang bayad na ito.

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang isang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay nakatanggap ng pagkalugi, pagkatapos ay obligado itong bayaran ang pinakamababang buwis. Ang accrual nito ay makikita rin sa kaukulang mga entry sa accounting. Bukod dito, kung ang mga paunang pagbabayad ay ginawa sa loob ng taon, kung gayon ang isang aplikasyon ay dapat na isumite sa Federal Tax Service para sa pag-kredito sa paunang bayad sa account ng pinakamababang buwis.

Ang obligasyon na magbayad ng pinakamababang buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay maaaring lumitaw lamang sa pinasimple na sistema ng buwis na may layunin ng kita sa pagbubuwis na binawasan ang mga gastos. Upang matukoy ang pangangailangan na magbayad ng pinakamababang buwis, ang pagbabayad na ito ay kinakalkula sa katapusan ng taon tulad ng sumusunod: 1% x kita na isinasaalang-alang sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis.

Ang pagbabayad ng pinakamababang buwis ay kakailanganin lamang kung ang halaga nito ay mas malaki kaysa sa halaga ng isang buwis na kinakalkula sa pangkalahatang paraan. Kaya, kakailanganin ng organisasyon na kalkulahin ang dalawang halaga, pagkatapos ay ihambing ang mga ito at bayaran ang isa na mas malaki.

Ang buwis at mga advance dito ay ikredito sa account 99, kung saan ang mga ito ay naitala sa anyo ng kita o pagkalugi. Ginagamit ang Account 68 para kalkulahin ang buwis na ito. Ang kita ay isinasaalang-alang sa isang accrual na batayan mula sa simula ng taon. Sa pagtatapos ng panahon, ang kita ay nababawasan sa ginamit na kita, at ang mga hindi nagamit na gastos ay makikita sa mga ulat. Ang accrual ng interes ay makikita rin sa pag-post ng D99 K68. Ang pag-post ng D68 K 51 ay sumasalamin sa pagbabayad ng interes sa buwis.

Nailipat na ang sahod ng forwarder.

Ang isa sa mga pakinabang ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis ay ang kadalian ng accounting. Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay hindi nagbabayad ng buwis sa kita, buwis sa ari-arian, VAT, at buwis sa personal na kita (sa kawalan ng mga empleyado). Sa halip na mga buwis na ito, isang buwis ang binabayaran, na kinakalkula bilang 6% ng kita o 15% ng pagkakaiba sa pagitan ng kita at mga gastos. Ang iisang buwis ay kinakalkula nang manu-mano o gamit ang isang espesyal na 1C program. Sa artikulo, isasaalang-alang namin kung paano kinakalkula ng kumpanya ang pinasimple na sistema ng buwis at kung anong mga pag-post ang nabuo sa parehong oras.

Sa pangkalahatan, ang mga kumpanya ay kinakailangan na panatilihin ang mga talaan ng accounting at buwis. Sa kaso ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis, ang accounting sa kumpanya ay nagaganap sa isang pinasimpleng paraan. Ayon sa Batas 129-FZ, ang mga kumpanya at negosyante sa pinasimpleng sistema ng buwis ay may karapatan na huwag panatilihin ang accounting. Ngunit sa parehong oras, ang mga kumpanya ay hindi exempt mula sa pag-compile ng mga pangunahing dokumento. Nangangahulugan ito na ang mga kumpanya ay kinakailangang magtago ng mga talaan ng mga fixed asset at hindi nasasalat na asset. Ang accounting para sa mga naturang kumpanya ay kinakailangan upang matukoy ang posibilidad ng paglalapat ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang karapatang ilapat ang rehimeng ito ay mawawala kung ang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga ari-arian ay lumampas sa 150 milyong rubles. Ang ipinag-uutos na paggamit ng accounting ay kinakailangan kapag pinagsama ang ilang mga mode, halimbawa, ang pinasimple na sistema ng buwis at UTII.

Batay sa napiling paraan ng pagkalkula, ang nabubuwisang base ay maaaring:

kita, na isinasaalang-alang ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal (serbisyo), pati na rin ang kita na hindi nagpapatakbo;
kita bawas gastos.

Kasama sa kita sa pagbebenta ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng:

mga produkto ng sariling produksyon, gawa at serbisyo;
mga kalakal, kabilang ang mga bagay ng nababawas na pag-aari, mga materyales, atbp.;
mga karapatan sa ari-arian.

Bilang karagdagan, kasama rin sa kita sa mga benta ang mga advance na binayaran laban sa mga paghahatid sa hinaharap.

Kasama sa non-operating income ang mga resibo na hindi kasama sa unang grupo, iyon ay:

ari-arian na natanggap nang walang bayad, pati na rin ang mga gawa, serbisyo, karapatan sa ari-arian, maliban sa mga tinukoy sa Art. 251 ng Tax Code ng Russian Federation;
mga parusa, mga multa na natanggap para sa paglabag ng mga katapat sa mga tuntunin ng kontrata, sa kaso ng kabayaran para sa pinsala o pagkawala;
interes sa mga pautang, mga pautang na ibinigay ng kumpanya;
materyales, mga ekstrang bahagi na nakuha sa panahon ng pagbuwag / pagpuksa ng mga gusali, kagamitan at iba pang ari-arian ng kumpanya.

Bilang karagdagan, ang kita na hindi nagpapatakbo ay kinabibilangan din ng mga hindi na-claim na account na dapat bayaran, na isinulat nang may kaugnayan sa:

pag-expire ng panahon ng limitasyon (nabubuo ang kita sa panahon kung kailan mag-expire ang panahong ito);
pagpuksa ng pinagkakautangan (ang pagbuo ng kita ay nangyayari sa panahon kung kailan ang isang entry sa pagpuksa ng kumpanya ay ginawa sa Unified State Register of Legal Entities).

Ang pagkilala sa kita para sa accounting ng buwis ay nangyayari sa cash na batayan. Kasabay nito, ang ilang mga uri ng mga resibo ay hindi isinasaalang-alang (251 ng Tax Code ng Russian Federation). Kabilang dito ang:

mga kontribusyon sa statutory fund;
sangla o deposito, kapwa sa cash at sa anyo ng ari-arian;
hiniram na pondo;
ari-arian na natanggap para ibenta sa pagpapasya ng isang tagapamagitan.

Sa kaso ng paglalapat ng scheme ng "income minus expenses", ang accounting ng mga materyal na gastos ay sapilitan. Isinasaalang-alang nito ang mga sumusunod na gastos:

para sa sahod;
para sa pagbaba ng halaga ng OS;
para sa materyal na pangangailangan;
para sa mga pangangailangang panlipunan;
at iba pa.

Pagkalkula ng buwis sa USN

Ang pagkalkula ng buwis sa STS ay isinasagawa ng accountant ng kumpanya o isang third-party na kumpanya. Maaaring kumpletuhin ang pag-uulat sa elektroniko at nakasulat. Kasabay nito, ang lahat ng entidad ng negosyo, maliban sa mga LLC, ay maaaring hindi panatilihin ang accounting. Ngunit kinakailangan nilang punan ang Aklat ng Accounting para sa Kita at Mga Gastusin, alinsunod sa kung saan ang buwis ay makikita ng mga nauugnay na entry.

Ang buwis ay makikita sa mga sumusunod na accounting account:

account 68 para sa accounting ng mga kalkulasyon ng buwis at mga bayarin;
account 51 para sa accounting para sa mga resibo mula sa kasalukuyang account;
account 99 para sa accounting para sa pagkawala at kita ng organisasyon.

Kapag nag-iipon ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga sumusunod na pag-post ay nabuo:

Ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo ay sinamahan ng pagbuo ng kaukulang pag-post. Sa pamamagitan ng iba't ibang uri Nagaganap ang accounting ng buwis sa account 68 at ilang mga sub-account. Ang listahan ng mga ginamit na subaccount ay dapat na inireseta sa patakaran sa accounting. Maaaring buksan ang mga sumusunod na sub-account para sa account 68:

1 - upang account para sa mga buwis sa katapusan ng taon;
2 - upang account para sa mga paunang pagbabayad;
3 - para sa accounting para sa personal na buwis sa kita at iba pang mga buwis at bayad.

Accrual ng pinasimple na sistema ng buwis sa 1C

Kapag sinasalamin ang accrual ng pinasimple na sistema ng buwis sa 1C program, dapat isaalang-alang ang ilang mga tampok:

Ang pagbuo ng KUDiR ay nangyayari sa menu na "Mga Ulat".
Ang pagpuno sa deklarasyon ay nagaganap sa tab na "Mga Ulat" - ang seksyong "Pag-uulat ng buwis." Awtomatikong kinakalkula ng programa ang buwis batay sa kung aling pamamaraan ang ginagamit ng kumpanya: STS "income" o STS "income minus expenses".
Manu-manong kinakalkula ang buwis sa menu na "Mga Operasyon" - ang seksyong "Mga Manu-manong Inilagay na Operasyon."
Ang accrual na pag-post ay ang mga sumusunod: D99 K68.12.

Pagkalkula ng minimum na buwis na pinasimple na sistema ng buwis: mga pag-post

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang isang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis na "kita na binawasan ang mga gastos" ay nakatanggap ng pagkalugi, pagkatapos ay obligado itong bayaran ang pinakamababang buwis. Ang accrual nito ay makikita rin sa kaukulang mga entry sa accounting. Bukod dito, kung ang mga paunang pagbabayad ay ginawa sa loob ng taon, kung gayon ang isang aplikasyon ay dapat na isumite sa Federal Tax Service para sa pag-kredito sa paunang bayad sa account ng pinakamababang buwis.

Kapag kinakalkula ang minimum na buwis na pinasimple na sistema ng buwis sa kumpanya, ang mga sumusunod na transaksyon ay nabuo:

Ang pamamaraan para sa pagkalkula at pagbabayad ng pinasimple na sistema ng buwis

Ang mga advance period para sa USN tax ay 3 buwan, kalahating taon at 9 na buwan, na mga panahon ng pag-uulat. Ang panahon ng buwis ay isang taon ng kalendaryo. Kaugnay nito, ang buwis ay sinisingil ng 4 na beses sa isang taon, sa katapusan ng bawat quarter, at gayundin sa loob ng 3 buwan pagkatapos ng katapusan ng taon. Ang buwis ay inililipat para sa buong panahon kasama ang pagsusumite ng isang deklarasyon sa Federal Tax Service, na sumasalamin sa mga halaga ng paunang bayad na ginawa at ang halaga ng taunang natitirang buwis na babayaran.

Balanse at mga rehistro

Ang isang negosyo, anuman ang napiling sistema ng pagbubuwis, ay gumuhit ng isang balanse alinsunod sa karaniwang mga panuntunan sa double-entry accounting (Artikulo 10 ng Batas Blg. 402-FZ). Upang magawa ito, irehistro ng mga kumpanya ang bawat transaksyon sa rehistro ng accounting, kabilang ang sa anyo ng isang pag-post para sa pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis sa kita o kita na binawasan ang mga gastos.

Upang simulan ang paglalapat ng pinasimple na pagbubuwis, ang kumpanya ay dapat magpasya sa bagay ng pagbubuwis. Ito ay maaaring kita o ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos. Bago simulan ang paggamit ng naturang sistema, ang kumpanya ay dapat magsumite ng isang abiso sa inspeksyon (Artikulo 346.13 ng Tax Code ng Russian Federation).

Mga ginamit na account

Ang accounting entry para sa pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay ginawa gamit ang mga sumusunod na account:

account 51 "Mga account sa pag-aayos" - ginagamit upang ipakita ang lahat ng mga daloy ng pera sa mga account ng organisasyon;
account 68 "Mga kalkulasyon sa mga buwis at bayarin" - ito ay sumasalamin sa accounting entry - tax accrual ng pinasimple na sistema ng buwis, pati na rin ang iba pang mga operasyon para sa pagkalkula ng badyet, alinsunod sa talata 4 ng PBU 1/2008, ang sub-account para sa ang account na ito ay dapat na naitala sa patakaran sa accounting , kung hindi, ang pag-post ng pagkalkula ng buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay gagawin nang hindi tama;
account 99 "Kita at pagkalugi" - ay inilaan upang ibuod ang impormasyon sa pagbuo ng panghuling resulta sa pananalapi ng mga aktibidad ng organisasyon sa taon ng pag-uulat.

Pagkalkula ng isang solong buwis

Kapag kinakalkula ang halaga ng isang buwis at paglilipat ng mga advance dito, ang aktwal na halaga ng pagpigil ay maaaring higit pa o mas kaunti. Upang maiayon ang mutual settlements sa badyet, kailangan mong gumawa ng naaangkop na pagsasaayos. Kaya, kapag nagkalkula ng isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pag-post ay magiging ganito:

Dt 99 Kt 68 - sinisingil ang buwis sa halaga ng paunang bayad;
Dt 68 Kt 51 - ang halaga ng advance ay nailipat na sa budget.

Dt 68 Kt 99 - pinababang USN;

Dt 99 Kt 68 - ang halaga ng buwis ay karagdagang tinasa.

Tingnan ang mga pangkalahatang tuntunin para sa pag-compile ng mga pag-post sa accounting.

Pinakamababang halaga ng buwis

Para sa mga kumpanyang pumili ng object na "income minus expenses", ang minimum na panuntunan sa buwis ay nalalapat (Artikulo 346.18 ng Tax Code ng Russian Federation). Kaya, kung sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat ang halaga ng kinakalkula na buwis ay naging mas mababa sa 1% ng kita na natanggap para sa taon, kung gayon ang pinakamababang buwis sa halagang 1% ng aktwal na kita ay ililipat sa badyet. Ang pinakamababang buwis ay hindi maaaring lampasan kahit na may pagkalugi, kapag ang mga gastos ay lumampas sa kita at walang batayan para sa pagkalkula ng regular na buwis. Walang batayan para sa minimum na buwis sa isang kaso lamang - kapag ang negosyo ay walang kita sa lahat para sa panahon.

Hindi mo alam ang iyong mga karapatan?

Para sa pagkalkula ng pinakamababang buwis ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang mga pag-post ay ganito ang hitsura:

Dt 99 Kt 68 - isang paunang bayad ay naipon;
Dt 68 Kt 51 - inililipat ang buwis sa badyet (paunang pagbabayad);
Dt 99 Kt 68 - sinisingil ang pinakamababang buwis sa pinasimpleng sistema ng buwis;
Dt 68 Kt 51 - nailipat na ang surcharge ng minimum na buwis sa badyet.

Halimbawa

Ang isang kumpanya na nakikibahagi sa pagbebenta ng stationery at paggamit ng pinasimple na pagbubuwis ay nakatanggap ng kita na 700,000 rubles. Ang mga gastos ay umabot sa 680,000 rubles. Ang layunin ng pagbubuwis ay ang pagkakaiba sa pagitan ng kita at gastos.

(700,000 - 680,000) × 15% = 3,000 rubles.

Kapag kinakalkula ang pinakamababang buwis sa rate na 1%, nakukuha namin ang: 700,000 rubles. × 1% = 7000 rubles. Ang halagang ito ay dapat ilipat sa badyet, dahil ito ay higit pa sa pagkalkula sa rate na 15%.

Ang pagkalkula ng buwis sa accounting ng pinasimple na sistema ng buwis ay magiging ganito:

Dt 99 Kt 68 - accrual ng isang paunang bayad sa halagang 4000 rubles;
Dt 68 Kt 51 - ang halaga ng paunang bayad na 4000 rubles ay inilipat. sa badyet;
Dt 99 Kt 68 - ang karagdagang singil ng minimum na buwis sa halagang 3000 rubles ay makikita. (7000 rubles - 4000 rubles);
Dt 68 Kt 51 - ang halaga ng 3000 rubles ay inilipat. buwis sa badyet (ang mga paunang pagbabayad sa halagang 4,000 rubles ay dati nang inilipat sa badyet).

Sa konklusyon, naaalala namin na ang pinasimple na buwis sa 2019-2020 ay binabawasan ng mga paunang pagbabayad na ginawa sa taon. Ang parehong accrual at pagbabayad ng mga advance ay dapat na maipakita sa mga entry sa accounting. Kinakailangan na subaybayan ang kanilang kawastuhan at huwag kalimutan ang tungkol sa mga limitasyon sa paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga napapanahong natukoy na error ay maiiwasan ang mga problema sa mga awtoridad sa buwis. Sa kabila ng kanilang katapatan sa mga payak na tao, hindi pa rin sila magmumulta sa mga lumalabag.

Paano panatilihin ang accounting para sa mga simplistic na tao? Anong mga nuances ang dapat isaalang-alang at anong pagkakasunud-sunod ang dapat sundin?

Pagkatapos ng lahat, alam na ang mga organisasyon ay lumilipat sa pinasimple na sistema ng pagbubuwis dahil mismo sa pinasimple na pamamahala ng buwis at accounting. Anong mga paghihirap ang maaaring magkaroon at gaano kadali na ipakita ang mga operasyon sa isang espesyal na mode?

STS accrual (mga entry sa accounting)

Pansin

Ang pagtanggi ng isang bangko na magsagawa ng isang operasyon ay maaaring iapela Ang Bank of Russia ay bumuo ng mga kinakailangan para sa isang aplikasyon na maaaring ipadala ng isang kliyente sa bangko (organisasyon, indibidwal na negosyante, indibidwal) sa interdepartmental na komisyon sa kaganapan na ang bangko ay tumangging magbayad o pumasok sa isang bank account (deposito) na kasunduan.

Ang papel ng pinasimple na sistema ng buwis sa accounting ng negosyo

Ang mga negosyo ay karaniwang kinakailangan upang mapanatili ang accounting at uri ng buwis ng accounting. Kapag ginamit sa mga aktibidad ng pinasimpleng sistema ng buwis, ang pamamaraan ng pag-uulat ay medyo pinasimple. Ginagabayan ng mga partikular na regulasyon, ang mga indibidwal na negosyante at organisasyon sa "pinasimple" na batayan ay maaaring hindi mapanatili ang accounting. Ito ay pinatutunayan ng batas No. 129-FZ ng 1996.

Gayunpaman, hindi exempt ang mga komersyal na unit sa pag-compile ng pangunahing dokumentasyon. Sa pagsasagawa, nangangahulugan ito na ipinag-uutos na panatilihin ang mga talaan ng mga hindi nasasalat na asset at fixed asset. Ang accounting ay kinakailangan lamang upang matukoy ang posibilidad ng paglalapat ng pinasimpleng sistema ng buwis. Iyon ay, ang karapatang gamitin ang rehimeng ito ay nawala sa sandaling lumampas ang halaga ng mga nakapirming asset at asset sa kabuuang 100 milyong rubles. Nagiging mandatory din ang accounting sa kaso ng pagsasama-sama ng mga mode, halimbawa, UTII at "pinasimple".

Depende sa napiling pamamaraan para sa pagbabayad ng mga buwis ayon sa base, maaaring mangyari ang sumusunod:

kita, kita
ang kita ay kita na binawasan ang mga gastos.

Kapag binubuwisan ang kita, ang kita ay isinasaalang-alang:

nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo,
non-operating income.

Ang pagkilala sa kita para sa mga layunin ng buwis ay isinasagawa sa isang cash na batayan sa ilang mga kaso. Ang pagtanggap ng pera sa cash desk ay isinasaalang-alang ayon sa KUDiR. Ang mga hiwalay na uri ng tubo ay hindi isinasaalang-alang (Artikulo 251 ng Kodigo sa Buwis).

Hindi itinuturing na kita (para sa mga layunin ng buwis):

kontribusyon sa statutory fund,
pangako (deposito) sa monetary o ari-arian form,
yamang lupa,
ang halaga ng ari-arian na natanggap para sa pagbebenta sa ilalim ng isang intermediary agreement.

Kapag ginagamit ang scheme ng "income minus expenses", obligadong isaalang-alang ang mga materyal na gastos. Ito ay kadalasang ginagawa sa pamamagitan ng paraan ng pagsusuri ng mga biniling produkto sa presyo ng yunit, average na presyo o unang pagbili (FIFO).

Mga gastos sa kasong ito:

suweldo,
pagbaba ng halaga ng mga fixed asset,
materyal na pangangailangan,
kapakanang panlipunan at iba pa.

Pagpapasiya ng halaga ng buwis at ang pagpapakita nito sa pag-uulat

Ang pagkalkula ng mga halaga ng buwis ay isinasagawa ng accountant ng kumpanya o isang third-party na organisasyon. Ang pag-uulat ay pinapayagan kapwa sa elektronikong anyo at nakasulat. Ang lahat ng mga entidad ng negosyo, maliban sa mga LLC, ay hindi nagpapanatili ng accounting, ngunit dapat nilang punan ang isang libro ng gastos / kita, ayon sa kung saan ang buwis sa pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula sa mga transaksyon.

Sa balanse, ang buwis ay dapat ipakita sa mga sumusunod na account:

68 - pagkalkula ng buwis, bayad,
51 - p / account,
99 - pagkawala / kita ng negosyo.

Kapag kinakalkula ang isang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, dalawang entry ang kasangkot:

Credit 51 - Debit 68 (halaga ng buwis na binayaran),
Credit 68 - Debit 99 (naipong buwis).

Ang anumang transaksyon sa negosyo ay kinakailangang makikita sa pag-post. Ang accounting para sa iba't ibang uri ng mga buwis sa account 68 ay nangyayari alinsunod sa mga sub-account. Ang listahan ng mga iyon ay dapat na tinukoy sa patakaran sa accounting. Ang Account 68 mismo ay maaaring hatiin sa mga sub-account:

1 - buwis batay sa mga resulta ng 12 buwan,
2 - mga paunang bayad,
3 - personal na buwis sa kita at iba pang mga buwis at bayarin.

Sa programa ng 1C, ang pagkalkula ng buwis ay may sariling mga katangian:

Ang KUDiR ay nabuo sa menu na "Mga Ulat".
Ang deklarasyon ay pinupunan sa kaukulang tab na "Mga Ulat", seksyong "Pag-uulat ng buwis". Sa pag-uulat, ang halaga ng buwis ay awtomatikong kinakalkula alinsunod sa pamamaraan na ginamit ng negosyo sa pinasimple na sistema ng buwis - "kita" o "kita na binawasan ang mga gastos".
Ang pagkalkula ng buwis ay dapat gawin nang manu-mano sa menu na "Mga Operasyon", na seksyong "Mga manu-manong ipinasok na operasyon."
Mga pag-post: accrual D 99.01.1, K 68.12.

Ang 1C program na bersyon 8.2 at 8.3 ay nangangailangan na sa talata na "Accounting policy" ang scheme para sa pagkalkula ng mga buwis ayon sa pinasimpleng sistema ng buwis para sa mga pag-post ay dapat ipahiwatig. Kung ito ay sinisingil sa kita, 6% ay pinipigilan. Sa kaso ng pagkalkula ayon sa scheme ng "income minus expenses", ang rate ay maaaring mula 5 hanggang 15%, dahil ang laki nito ay itinakda ng mga awtoridad sa rehiyon, depende sa maraming mga kadahilanan.

Minsan, sa pagtatapos ng panahon, ang pinakamababang buwis ng pinasimple na sistema ng buwis ay napapailalim sa accrual at pagbabayad ng kumpanya, na karaniwang makikita sa mga entry sa accounting. Sa kasong ito, obligadong magsumite ng aplikasyon sa Federal Tax Service na may kahilingan para sa mga advance credit dahil sa buwis. Para mababayaran pinakamababang sukat USN tax, ang mga sumusunod na accounting entries ay ginagamit:

D 99 K 68 sub. - pagkalkula at pagkalkula,
D 99 K 68 sub. - Pagbabalik ng paunang bayad.

Kaya, ang buwis o mga advance ay kredito sa account D99, na nagpapahiwatig ng parehong kita at pagkalugi. Ang K68 ay inilaan para sa pagkalkula ng buwis. Ang tubo ay ipinahiwatig sa isang accrual na batayan mula sa simula ng panahon. Kapag natapos ang panahon, ang kabuuang kita ay nabawasan ng lahat ng kita na ginamit, at ang mga hindi nagamit na gastos ng negosyo ay ipinahiwatig sa mga ulat.

Ang mga parusa - mga parusa - ay makikita rin sa mga entry:

D 99 K 68 sub. - mga naipon na parusa
D 68 sub. - pagpapasiya ng halaga,
K 51 - paggawa ng ulat sa halaga ng interes na binayaran.

Ang parusa ay hindi kasama sa mga gastos na tinanggap upang mabawasan ang kita ng organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis. Samakatuwid, hindi ito makikita sa KUDiR. Ang multa ay sinisingil batay sa isang accounting statement, at binabayaran sa isang payment order.

Mga Kaugnay na Artikulo

Naghahanap ng mga entry sa accounting para sa mga kumpanyang nagtatrabaho sa pinasimpleng sistema ng buwis? Nahanap mo na sila! Ang aming artikulo ay naglalaman ng pinakamahalaga at pinakamahalagang mga entry sa accounting na ginagamit ng "mga nagpapasimple" sa kanilang mga aktibidad.

Pakitandaan na ang Ministri ng Pananalapi ay pinasimple ang accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis. Account para sa mga asset sa ilalim ng mga bagong panuntunan. Magbasa nang higit pa sa magazine na "Pagpapasimple"

Pagbabalik ng mga kalakal (mula sa nagbebenta)
Pagbabalik ng mga kalakal (mula sa bumibili)
Diskwento ng nagbebenta
Diskwento ng mamimili
Kontrata ng supply
Kasunduan sa Pagpapadala ng Freight
Kasunduan sa komisyon
Kontrata ng ahensya
Intangible asset (IA)
fixed asset
Pagkalkula ng pinakamababang buwis
Pagbebenta ng tagapagtatag ng isang bahagi sa organisasyon
Paano magrehistro ng isang apartment para sa tagapagtatag
Overpayment offset
Pagnanakaw ng ari-arian
Balanse ng turnover gamit ang pinasimpleng sistema ng buwis
Mag-subscribe sa Pinasimple
Pagkalkula ng isang solong buwis sa pinasimple na sistema ng buwis at mga pag-unlad

Anong mga pag-post ang ginagamit para sa pag-iipon ng buwis sa 2018

Napag-usapan namin ang tungkol sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang patakaran sa accounting para sa pinasimpleng sistema ng buwis, mga rate ng buwis at iba pang aspeto ng aplikasyon ng pinasimpleng pagbubuwis sa aming mga konsultasyon. Sa materyal na ito, naaalala namin kung anong mga pag-post ang ginawa para sa pag-iipon ng pinasimpleng sistema ng buwis. Buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis: entry sa accounting Ang accrual ng buwis kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay makikita sa accounting sa pamamagitan ng pagkakatulad sa accrual ng income tax sa debit ng account 99 "Mga kita at pagkalugi" at ang kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin” (Order of the Ministry of Finance na may petsang 31.10. 2000 No. 94n). Kasabay nito, ang uri ng entry sa accounting ay hindi nakasalalay sa napiling bagay ng pagbubuwis - "kita" o "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos": Account 99 debit - Account 68 credit tax para sa taon.

Pag-uulat kapag gumagamit ng usn

Pagkalkula ng solong buwis Ang pagkalkula ng halaga ng iisang buwis na dapat maipon at bayaran sa isang organisasyon (o indibidwal na negosyante) sa pinasimpleng sistema ng buwis ay depende sa kung aling pinasimpleng scheme ng rehimen ang pipiliin ng entity ng negosyo at kung ano ang rate ng buwis inilapat - 6% o 15%. Tingnan natin ang parehong mga sitwasyon na may mga halimbawa. Ang USN sa ilalim ng "income 6%" scheme LLC "Cardinal" ay nasa isang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis sa ilalim ng "income" scheme at nagbabayad ng isang buwis sa badyet sa halagang 6% ng kabuuang kita na natanggap sa katapusan ng taon .
Ayon sa mga resulta ng 2016, nakatanggap si Cardinal ng kita sa halagang 187.322 rubles. Dahil dito, dapat ilipat ng Cardinal ang halagang 11.239 rubles sa badyet.
(187.322 rubles * 6%). Ang mga pag-post sa accrual at pagbabayad ng buwis, ang accountant ng Cardinal ay magpapakita ng mga sumusunod: Debit Credit Description Halaga ng Dokumento 99 68 Single tax Ang accrual ng isang solong buwis, na dapat ilipat ng Cardinal sa katapusan ng 2016, ay 11.239 rubles.

Mga pangunahing pag-post kapag kinakalkula ang buwis ayon sa pinasimpleng buwis

Kung gagamitin mo ang pinasimpleng sistema ng buwis, may karapatan kang kilalanin ang mga sumusunod na uri ng mga gastos:

input VAT,
iba pang mga buwis at bayarin,
serbisyo sa telekomunikasyon,

Paano isaalang-alang ang mga gastos at kung paano bawasan ang nabubuwisang base - tingnan ang halimbawa sa ibaba. Ang LLC "Master Plus" ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (scheme na "income minus expenses").
Noong 12/18/2016, ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng Master Plus at ng Telecom operator, ayon sa kung saan ang Master Plus ay may kakayahang magpadala ng mga ulat sa mga awtoridad sa istatistika sa elektronikong anyo.

Marso 7, 2016

Tinitiyak ito ng mga entry sa accounting na kasama ng bawat transaksyong pinansyal. Ang bawat katotohanan ng pang-ekonomiyang buhay ng kumpanya ay dapat na naitala sa pamamagitan ng mga kable nito.

Ito ay lilikha ng perpektong balanse. Para sa isang organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis sa accounting, kailangan mong ipakita nang tama ang mga gastos at kita. Upang makabuo ng mga transaksyon para sa accrual at pagbabayad ng income tax (para sa parehong mga opsyon), ang mga sumusunod na account ay ginagamit:

account 51 - ito ay nagtatala ng lahat ng mga operasyon para sa pagtanggap at pagpapawalang-bisa ng mga pondo,
account 68 - kinakalkula nila ang buwis sa kita, kabilang ang mga quarterly advance dito, gumawa din sila ng mga entry para sa iba pang mga buwis,
account 99 - sumasalamin sa halaga ng naipon na pinasimpleng buwis.

Kapag kinakalkula ang buwis sa USN, ginagamit ang sumusunod na pag-post: Dt 99 Kt 68.

Pagkalkula at pagkalkula ng buwis sa usn sa 1s accounting 8

Ang pagsuri sa pagkumpleto ng libro ng kita at mga gastos ay lalong mahalaga sa patakaran sa accounting para sa pagpapasimple ng "income minus expenses" bago makaipon ng buwis. Ang tax return para sa USN ay pinupunan bilang isang karaniwang kinokontrol na ulat 1C sa pamamagitan ng naaangkop na menu, kung saan ang buong pagkalkula para sa USN ay ginawa.

Mga Ulat sa Menu - Mga kinokontrol na ulat - seksyon Pag-uulat ng buwis. Ang deklarasyon ay nagpapahiwatig ng kita na natanggap at mga gastos na natamo, at ang pinasimple na sistema ng buwis ay kinakalkula alinsunod sa rate at patakaran sa accounting ng organisasyon: sa kita o kita na binawasan ang mga gastos. Ngunit ang dokumentong mag-iipon ng halaga ng buwis na babayaran sa badyet para sa pinasimpleng pagbubuwis at bubuo ng kaukulang pag-post ay wala sa 1C program. Hindi nila alam kung paano bumuo ng mga kinokontrol na ulat sa pag-post.
Ang mga pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay makikita sa pamamagitan ng pag-post ng Dt 68.12 Kt 51 sa isang dokumento ng bangko na may uri ng operasyon na "Paglipat ng buwis", na matatagpuan sa menu na "Bank". Ang pagbabayad ng paunang pagbabayad ng buwis ay ginagawa kada quarter: sa ika-25 na araw ng buwan kasunod ng pagtatapos ng quarter, iyon ay, sa Abril 25, Hulyo 25 at Oktubre 25. Para sa taon, ang buwis ay binabayaran ng mga organisasyon hanggang Marso 31, para sa isang indibidwal na negosyante - hanggang Abril 30 ng taon kasunod ng taon ng pag-uulat. Kung ang isang organisasyon o indibidwal na negosyante ay nasa pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may layunin ng pagbubuwis ng kita, kung gayon ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan ng mga premium ng insurance, binayaran para sa mga empleyado at inilipat ng mga indibidwal na negosyante para sa kanilang sarili, pati na rin para sa halaga ng pansamantalang benepisyo sa kapansanan, ngunit hindi hihigit sa 50% ng halaga ng naipon na buwis. Ang mga indibidwal na negosyante na walang empleyado ay maaaring bawasan ang buwis sa pamamagitan ng buong halaga ng mga pagbabayad sa premium ng insurance.

Usn accrual: accounting entries

Ang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis ay itinuturing na pinakakaakit-akit para sa parehong maliliit na organisasyon at indibidwal na negosyante. Ito ay dahil sa pagiging simple ng accounting (sa ilang mga kaso, ang kawalan nito), isang malinaw na paraan ng pagkalkula ng mga buwis at nababaluktot na mga benepisyo sa buwis (kapag nagbabayad ng mga kontribusyon sa mga extra-budgetary na pondo).

Usn accrual: mga pag-post

Upang gawin ito, kakailanganin mong magpadala ng isang liham na naglalarawan ng mga kalakip sa address ng tanggapan ng buwis, siguraduhing itago ang resibo ng pagpapadala.

Kapag nag-file ng tax return, lahat ng sheet nito ay binibilang.

Sa pahina ng pamagat, dapat mong ipahiwatig ang petsa ng paghahanda ng deklarasyon at maglagay ng selyo. Sa lahat ng larangan ng deklarasyon kung saan walang data, dapat mayroong gitling. Pagkalkula ng tax accrual sa 1C Upang kalkulahin ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ginagamit ang mga espesyal na serbisyo at programa, gaya ng "Taxpayer of Legal Entities", 1C "Accounting", ang "My Business" na serbisyo. Upang kalkulahin ang buwis sa USN sa 1C Accounting program, kakailanganin mong punan ang isang karaniwang ulat sa menu ng programa.
Upang gawin ito, kailangan mong pumunta sa menu na "Mga Ulat" at hanapin ang "Book on accounting para sa kita at mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis."

Mga buwis sa STS: mga tampok, pag-post, regulasyon, pag-uulat

Napag-usapan namin ang tungkol sa mga kondisyon para sa aplikasyon ng pinasimple na sistema ng buwis, ang patakaran sa accounting para sa pinasimpleng sistema ng buwis, mga rate ng buwis at iba pang aspeto ng aplikasyon ng pinasimpleng pagbubuwis sa aming mga konsultasyon. Sa materyal na ito, naaalala namin kung anong mga pag-post ang ginawa para sa pag-iipon ng pinasimpleng sistema ng buwis.
Buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis: entry sa accounting Ang accrual ng buwis kapag nag-aaplay ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis ay makikita sa accounting sa pamamagitan ng pagkakatulad sa accrual ng income tax sa debit ng account 99 "Mga kita at pagkalugi" at ang kredito ng account 68 "Mga Pagkalkula sa mga buwis at bayarin” (Order of the Ministry of Finance na may petsang 31.10. 2000 No. 94n). Kasabay nito, ang uri ng entry sa accounting ay hindi nakasalalay sa napiling bagay ng pagbubuwis - "kita" o "kita na nabawasan ng halaga ng mga gastos": Account 99 debit - Account 68 credit tax para sa taon.

mga pag-post ng buwis

Sa linyang "Intangible asset" dapat mong isaad ang lahat ng asset ayon sa siyentipikong pananaliksik, exploration asset, buwis, at iba pang hindi kasalukuyang asset. Ang linyang "Mga asset sa pananalapi" ay nagpapakita ng lahat ng kapital, maliban sa mga reserbang cash. Kasama sa linyang "Mga obligasyon sa utang" ang mga pondong kinuha ng organisasyon sa kredito, isang pautang. Sa linyang "Balanse" ipasok ang kabuuan ng lahat ng mga asset ng enterprise.

Ang lahat ng iba pang mga linya ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng sa isang regular na sheet ng balanse. Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis Ang deklarasyon para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon, alinsunod sa Art.

346.23 ng Tax Code ng Russian Federation. Nakasaad dito na ang mga legal na entity ay kinakailangang magsumite ng tax return bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng panahong tinukoy sa deklarasyon, at mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30.

Karaniwang mga entry sa accounting ayon sa usn

Para sa mga negosyo na pumili para sa kanilang sarili ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o, sa madaling salita, ang pinasimple na sistema ng buwis, awtomatikong naka-on ang isang espesyal na rehimen sa pag-uulat. Ang kakanyahan nito ay ang mga sumusunod: sa halip na isang bilang ng iba't ibang mga bayarin at singil, isang buwis lamang na may nakapirming rate ng interes ang ipinakilala.

1 Mga account at pag-post ayon sa "pinasimple"
2 Mga paraan ng pagkalkula ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema
3 Mga kinakailangan para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis
4 USN sa 1C
5 Pagsusumite ng deklarasyon at mga deadline

Ang mga account at pag-post sa "pinasimple" na pinasimpleng sistema ng buwis ay itinuturing na pinakakaraniwang bayad sa mga maliliit at katamtamang laki ng mga negosyo.

Mga entry sa accounting STS kita bawas gastos

Pagsusumite ng isang tax return sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis Ang isang tax return ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa address ng tirahan ng indibidwal na negosyante o ang address ng pagpaparehistro ng isang legal na entity. Para sa 2014, ang nauugnay na form para sa pagsulat ng tax return sa ilalim ng KND 1152017. Mayroong 3 paraan para maghain ng tax return:

Maaari mo ring ipadala ang iyong tax return.

STS kita bawas sa pag-post ng mga gastos

Mangangailangan ito ng dalawang kopya ng mismong dokumento: ang isa ay mananatili sa mga awtoridad sa buwis, at ang pangalawa, na sertipikado ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis, ay ibabalik sa maydala.

Maaari ka ring magsumite ng deklarasyon ng USN sa pamamagitan ng koreo. Kailangan mo lang magsama ng kaunting paglalarawan. Pagkatapos ipadala sa address ng tanggapan ng buwis, siguraduhing itago ang resibo.
elektronikong pamamaraan. Upang ipadala ang deklarasyon sa pinakamodernong paraan, kakailanganin mo ng espesyal na pahintulot mula sa operator ng telecom at isang apela sa isang pampublikong access point.

Nais kong balaan ang lahat ng nagbabayad ng buwis batay sa pinasimpleng sistema ng buwis na ang anumang pagkaantala sa paghahain ng ulat ay magreresulta sa multa na 30% ng halaga ng buwis para sa bawat buwang overdue. Kung ang buwis ay hindi binayaran sa oras o hindi binayaran, sa kasong ito ay sisingilin ang multa na 20-40% ng mismong bayad.

Paano kinakalkula ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Upang maunawaan kung paano kinakalkula ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, sapat na upang sumangguni sa Tax Code. Doon, sa talata 20 ng artikulo 346, na ang halaga ng buwis ay kinakalkula nang detalyado. Mayroon lamang dalawang mga rate ng interes:

6% ng kita. Sa ganitong pagbubuwis, ang kumpanya ay nagbabayad, tila, isang napakaliit na buwis, ngunit sa halaga ng lahat ng kita, nang hindi binabawasan ang mga gastos.
15% ng kita. Ang pagkakaroon ng natanggap na kita, ang kumpanya ay ibinabawas ang lahat ng mga gastos nito mula dito at nagbabayad ng 15% na buwis sa kita na natanggap. Mula noong 2009, ang rate ay nakasalalay sa kategorya ng nagbabayad ng buwis at mula 5 hanggang 15%.

Upang maunawaan kung alin sa dalawang uri ng buwis ang mas kumikita, kakailanganin mong gumawa ng mga simpleng kalkulasyon sa matematika. Para sa pangalawang kaso, ang mga gastos ay kailangang kumpirmahin, kaya hindi mo dapat piliin ang pangalawang opsyon kung marami sa iyong mga kasosyo sa negosyo ang nagpapanatili ng "mga itim na libro" at naghahatid ng mga paghahatid nang walang mga invoice.

Dalawang kundisyon para sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis:

ang organisasyon ay dapat magkaroon ng mas mababa sa 100 empleyado,
ang kita ng organisasyon para sa 9 na buwan ng trabaho bawat taon ay hindi lalampas sa 45 milyong rubles. Pansinin ang kita, hindi kita!

Ang mga indibidwal na negosyante at legal na entity, maliban sa mga LLC, ay hindi kasama sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting. Ito ay isa sa mga pangunahing bentahe ng USN. Ngunit ang libro sa accounting para sa kita at mga gastos na inaprubahan ng Ministri ng Pananalapi ay kailangan pa ring punan.

Ang mga kalkulasyon ng buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay isinasagawa ng accountant ng enterprise, ang pinuno ng organisasyon, isang third-party na kumpanya sa electronic o nakasulat na anyo. Kapag pinupunan ang libro sa electronic form, sa pagtatapos ng panahon ng pag-uulat, dapat itong mai-print, na sertipikado ng pinuno ng organisasyon at isang empleyado ng awtoridad sa buwis.

Sa ilang mga kaso, ang isang cash register ay kinakailangan para sa isang LLC: kung paano ito bilhin, kung saan ito irehistro at kung paano ito gamitin.

Anong mga parusa ang naghihintay sa mga nagbebenta ng alak na walang lisensya? Ang sagot ay narito.

Paano punan ang isang balanse sa USN?

Ang pagpuno sa balanse sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay dapat magsimula sa pamamagitan ng pagpuno sa lahat ng data tungkol sa organisasyon na ipinahiwatig sa header ng balanse. Ang mga linya ng balanse ay pinunan sa pagkakasunud-sunod. Ang pamamaraan para sa pagpuno ng balanse sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis ay ang mga sumusunod:

Sa linyang "Tangible asset" ipahiwatig ang natitirang halaga ng negosyo, pati na rin ang kapital na namuhunan sa turnover.

Sa linyang "Intangible asset" dapat mong isaad ang lahat ng asset para sa siyentipikong pananaliksik, exploration asset, buwis, pati na rin ang iba pang hindi kasalukuyang asset.

Ang linyang "Mga asset sa pananalapi" ay nagpapakita ng lahat ng kapital, maliban sa mga reserbang cash.

Kasama sa linyang "Mga obligasyon sa utang" ang mga pondong kinuha ng organisasyon sa kredito, isang pautang.

Sa linyang "Balanse" ipasok ang kabuuan ng lahat ng mga asset ng enterprise.

Ang lahat ng iba pang mga linya ay pinupunan sa parehong paraan tulad ng sa isang regular na sheet ng balanse.

Mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis

Ang deklarasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay isinumite isang beses sa isang taon, alinsunod sa Art. 346.23 ng Tax Code ng Russian Federation. Nakasaad dito na ang mga legal na entity ay kinakailangang magsumite ng tax return bago ang Marso 31 ng taon kasunod ng panahong tinukoy sa deklarasyon, at mga indibidwal na negosyante - hindi lalampas sa Abril 30.

Ang paglabag sa mga deadline para sa paghahain ng tax return ay mapaparusahan ng multa na hanggang 30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis para sa bawat buwang overdue. At para sa hindi pagbabayad ng buwis - isang multa ng 20 hanggang 40% ng halaga ng buwis.

Pagsusumite ng tax return sa ilalim ng USN

Ang tax return ay isinumite sa awtoridad sa buwis sa address ng tirahan ng indibidwal na negosyante o ang address ng pagpaparehistro ng isang legal na entity. Para sa 2014, ang nauugnay na form para sa pagsulat ng tax return sa ilalim ng KND 1152017. Mayroong 3 paraan para maghain ng tax return:

Direkta sa tanggapan ng buwis, ang deklarasyon ay isinumite nang personal o sa pamamagitan ng notarized power of attorney. Sa kasong ito, kakailanganin mong magbigay ng 2 kopya ng deklarasyon, ang isa ay nananatili sa tanggapan ng buwis, ang pangalawa, na may pirma ng isang empleyado ng awtoridad sa buwis, ay nananatili sa iyo.
Maaari mo ring ipadala ang iyong tax return. Upang gawin ito, kakailanganin mong magpadala ng isang liham na naglalarawan ng mga kalakip sa address ng tanggapan ng buwis, siguraduhing itago ang resibo ng pagpapadala.
Elektronikong paraan. Upang gawin ito, makipag-ugnayan sa isang pampublikong access point o isang telecom operator.

Kapag nag-file ng tax return, lahat ng sheet nito ay binibilang. Sa pahina ng pamagat, dapat mong ipahiwatig ang petsa ng paghahanda ng deklarasyon at maglagay ng selyo. Sa lahat ng larangan ng deklarasyon kung saan walang data, dapat mayroong gitling.

Pagkalkula ng pagkalkula ng buwis sa 1C

Upang kalkulahin ang buwis sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis, ginagamit ang mga espesyal na serbisyo at programa, tulad ng "Nagbabayad ng Buwis ng isang legal na entity", 1C "Accounting", ang "Aking Negosyo" na serbisyo.

Upang kalkulahin ang buwis sa USN sa 1C Accounting program, kakailanganin mong punan ang isang karaniwang ulat sa menu ng programa. Upang gawin ito, kailangan mong pumunta sa menu na "Mga Ulat" at hanapin ang "Book on accounting para sa kita at mga gastos para sa pinasimple na sistema ng buwis." Ang dokumentong ito ay dapat na ma-verify, dahil ang aklat ay pinunan batay sa mekanismo ng 1C, nang hindi gumagamit ng karaniwang mga entry sa accounting.

Ang tax return para sa pinasimpleng sistema ng buwis ay pinupunan sa seksyong Mga Regulated na ulat - Pag-uulat ng buwis. Ang deklarasyon ay naglalaman ng kita o kita kasama ng mga gastos, depende sa uri ng pagbubuwis. Walang operasyon na hiwalay na gagawa ng pagkalkula ng buwis sa 1C program. Ang lahat ng mga buwis ay kailangang kalkulahin nang manu-mano.

Ang operasyon ng pagkalkula ng buwis ng USN ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-post sa Debit 99.01.1, na sumasalamin sa mga pangunahing buwis, at Credit 68.12, na nagpapahiwatig ng iisang buwis.

Ang paggamit ng USN ay makakatulong sa pag-alis isang malaking bilang mga dokumento at iligtas ang iyong accountant mula sa hindi kinakailangang trabaho. Gayunpaman, ang pinasimple na sistema ng buwis ay hindi palaging makakatulong upang mabawasan ang buwis, samakatuwid, bago lumipat sa "pagpapasimple", timbangin ang lahat ng mga kalamangan at kahinaan, kalkulahin kung ano ang mas kumikita, at pagkatapos ay piliin ang uri ng buwis na pinakaangkop sa iyo. .

Ano ang 3-NDFL: deadline ng pagsusumite, mga dokumento at paghahatid sa pamamagitan ng Internet.

Pagbubukas ng isang grocery store mula sa simula: ang aming sunud-sunod na gabay na may mga tip.

Pangunahing konsepto

Ang mga kumpanya ay may karapatan na ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis alinsunod sa mga tuntuning inilarawan sa Sec. 26.2 NK. Ano ang layunin ng rehimeng buwis na ito?

Ito ay isang espesyal na boluntaryong sistema na pinapasimple ang mga talaan ng buwis at accounting, pati na rin ang pag-uulat.

Maraming buwis ang pinapalitan ng isang solong buwis, na maaaring kalkulahin sa pagtatapos ng panahon ng buwis, batay sa resulta ng aktibidad sa ekonomiya.

Kaya, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay hindi dapat kalkulahin:

Buwis sa ari-arian.
Sa isang tubo.
VAT (maliban sa ilang mga kaso).
personal na buwis sa kita (kung ang kumpanya ay hindi kumikilos bilang isang ahente ng buwis).

Ang mga obligasyon na kalkulahin ang halagang babayaran ay nananatiling may kaugnayan sa transportasyon, lupa, buwis sa tubig at mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation at Social Insurance Fund.

Ano ang papel nito

Ang lahat ng mga negosyo ay dapat panatilihin ang dalawang uri ng accounting - buwis at accounting. Ngunit ang mga organisasyon sa pinasimple na sistema ng buwis ay ginagabayan ng hiwalay na mga regulasyon, ayon sa kung saan ang pamamaraan ay mas pinasimple.

Halimbawa, ang pinasimple na accounting ng isang kumpanya ay hindi dapat panatilihin sa lahat, batay sa mga probisyon ng Art. 4 ng Batas Blg. 129-FZ, naaprubahan noong Nobyembre 21, 1996.

Mayroong ilang mga pagbubukod: ang mga kumpanya ay nangangako na panatilihin ang mga talaan ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset, at gumuhit ng pangunahing dokumentasyon.

Ayon sa isa pang kilos (Letter No. 03-04-06-01/6 ng 17.01.08, pati na rin ang No. 04-02-05/3/19 na pinagtibay noong 11.03.04), ang mga kumpanya sa ilalim ng pinasimple na espesyal na rehimen ay dapat panatilihin ang buong rekord.

Ang mga naturang kinakailangan ay nalalapat lamang sa mga organisasyong iyon na nag-iipon ng mga dibidendo sa pagtatapos ng panahon ng buwis.

Ano ang kahulugan ng accounting? Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay may tubo at dapat maglipat ng mga dibidendo mula rito, kakailanganing ibalik ang accounting at maghanda ng mga ulat.

Kung ang karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis ay nawala (ang halaga ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset ay lumampas sa 100,000,000), dapat ding tukuyin ng kumpanya ang natitirang halaga ng mga hindi kasalukuyang asset alinsunod sa mga regulasyon sa accounting.

Kaya, ang layunin ng accounting ay upang kumpirmahin ang karapatang gamitin ang pinasimple na sistema ng buwis.
Lumilitaw din ang mga obligasyon sa accounting kapag pinagsama ang dalawang rehimen - ang pinasimpleng sistema ng buwis at UTII.

Ang isang pinagsamang kumpanya ng stock ay dapat magtago ng mga talaan ng accounting at magsumite ng mga ulat sa pananalapi anuman ang sistema ng pagbubuwis (Artikulo 88 ng Batas ng Disyembre 26, 1995 Blg. 208-FZ).

Ayon sa batas, ang exemption sa accounting ay hindi nagbibigay ng karapatang hindi magsumite ng mga financial statement. At sa kawalan ng accounting, ito ay medyo mahirap gawin.

Mga regulasyon

Anong mga batas sa accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang may bisa? Mga gawaing pambatas na batayan ng accounting:

Batas Blg. 402-FZ, na inaprubahan noong Disyembre 6, 2011, na nagtatakda ng mga patakaran para sa accounting, ang mga karapatan at obligasyon at responsibilidad ng mga mamamayan at kumpanya.
Kodigo sa Buwis ng Russia.
Order ng Ministri ng Pananalapi No. 66n, naaprubahan noong Hulyo 2, 2010, na naglalarawan sa mga tampok ng pag-uulat ng maliliit na entidad ng negosyo.
Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng mga talaan ng accounting at mga ulat sa Russia, na pinagtibay ng Ministri ng Pananalapi noong Hulyo 29, 1998 No. 34n.
PBU 1/2008 sa patakaran sa accounting ng enterprise na may petsang Oktubre 6, 2008 No. 106n bilang susugan ng No. 164n na may petsang Disyembre 18, 2012.
PBU 4/99 sa accounting ng mga negosyo na may petsang Hulyo 6, 1999 No. 43n, na susugan noong Nobyembre 8, 2010 (No. 142n).
PBU 9/99 sa kita ng negosyo na may petsang Mayo 6, 1999 No. 32n, na binago noong Nobyembre 8, 2010 No. 144n.
PBU 10/99 sa mga gastos ng kumpanya noong Mayo 6, 1999 No. 33n (gaya ng susugan noong Nobyembre 27, 2006 No. 156n).
Order ng Ministri ng Pananalapi na may petsang Disyembre 21, 1998 No. 64n, na nagtatakda ng mga rekomendasyon sa mga proseso ng accounting ng organisasyon (naglalarawan ng mga tsart ng mga account, mga tampok ng imbentaryo, daloy ng dokumento, form ng accounting, atbp.).
Kautusan ng Ministri ng Pananalapi at ng Ministri ng Mga Buwis noong Agosto 13, 2002 No. 86n/BG-3-04/430.
Ang tsart ng mga account ay nakasaad sa Instruksyon, na inaprubahan ng Order of the Ministry of Finance na may petsang Oktubre 31, 00 No. 94n.
PBU 6/01 sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng fixed assets accounting, alinsunod sa Order of the Ministry of Finance na may petsang 30.03.01 No. 26n at may petsang 10.13.03 No. 91n.
Kapag nag-iingat ng mga rekord ng hindi nasasalat na mga ari-arian, ginagabayan sila ng PBU 14/2007 (Order ng Ministri ng Pananalapi No. 153n, na pinagtibay noong 12/27/07).

Mga detalye ng accounting

Ano ang mga tampok ng accounting sa pinasimple na sistema ng buwis? Mayroon bang anumang pagkakaiba sa proseso para sa bagay na "Kita" at "Kita na binawasan ng mga gastos"?

Anuman ang bagay na ginagamit ng kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pamamaraan para sa accounting para sa kita ay pareho.

Alinsunod sa Artikulo 346.15 ng Tax Code, kasama sa tubo ang:

nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto o serbisyo,
kita na hindi gumagana.

Kinikilala ang kita gamit ang cash method sa retail trade alinsunod sa Art. 346.17 p. 1 ng Tax Code. Dapat ipakita ng accountant ang pagtanggap ng mga pondo sa KUDiR.

Hindi kinakailangang isaalang-alang ang kita na itinakda sa Art. 251 ng Tax Code, pati na rin ang mga dibidendo, kung sila ay binubuwisan alinsunod sa mga probisyon ng Art. 214 at 275 ng Tax Code.

Ang mga halaga ng kita na hindi nagpapatakbo ay isang uri ng parusa. Ang pagmuni-muni ng naturang tubo ay kinakailangan kapag ang mga halaga ay na-kredito sa mga account sa settlement o kapag natanggap sa cash desk.

Ang mga sumusunod na kita ay hindi isinasaalang-alang:

pera at halaga ng mga bagay na ari-arian na natanggap bilang deposito o pangako,
bahagi ng kontribusyon sa kapital,
ang halaga ng bagay ng ari-arian na natanggap ayon sa mga intermediary na kasunduan para sa pagbebenta,
pananalapi ng pautang.

Kung lumipat ang kumpanya mula sa object na "Income" sa "Income minus expenses", hindi maaaring isaalang-alang ang mga gastos noong ginagamit ang lumang object, tulad ng pagkakaiba sa mga halaga kapag ipinahayag sa mga arbitrary na unit.

Kita binawasan ang mga gastos

Ang mga kumpanya na may ganitong uri ng pinasimple na sistema ng buwis ay may pagkakataon na magbayad ng mga buwis sa rate na itinatag ng paksa ng Russian Federation (Artikulo 346.20, talata 2 ng Tax Code).

Kung nais ng organisasyon na gamitin ang mga naturang karapatan, dapat itong maitala sa patakaran sa accounting. Kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng mga materyal na gastos.

Upang gawin ito, ito ay nagkakahalaga ng pagpili ng paraan ng pagsusuri ng mga biniling produkto (talata 2 ng artikulo 346.16, talata 8 ng artikulo 254 ng Tax Code).

sa presyo ng isang yunit ng stock,
sa average na presyo,
sa unang presyo ng pagbili (FIFO).

Ang parehong mga pamamaraan ay naaangkop para sa mga produkto na binili para sa layunin ng muling pagbebenta (subparagraph 2 ng talata 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code).

Maaaring bawasan ng mga simplifier ang base ng buwis sa mga pagkalugi, isama ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum na buwis at buwis, na kinakalkula ayon sa pangkalahatang tuntunin, sa mga gastos sa susunod na taon ng pag-uulat. Ang desisyon ay makikita rin sa patakaran sa accounting.

Ang mga gastos ay pinagsama-sama alinsunod sa Art. 5 Mga probisyon sa komposisyon ng mga gastos para sa paggawa at pagbebenta ng mga kalakal o serbisyo, na kasama sa gastos ng produksyon, at sa mga patakaran para sa pagbuo ng mga resulta sa pananalapi:

gastos para sa materyal na pangangailangan,
magbayad ng suweldo,
para sa pangangailangang panlipunan,
para sa OS depreciation,
para sa iba pang gastos.

Kapag nag-account para sa pagbebenta ng mga kalakal o iba pang mga bagay sa ari-arian, ang account 90 (para sa mga benta), 45 (para sa mga naipadalang kalakal), 62 (para sa mga pakikipag-ayos sa bumibili at customer) ay ginagamit.

Working Chart ng mga Account

Ang mga negosyo ay dapat gumuhit ng isang gumaganang tsart ng mga account. Sa anumang anyo, kailangan mong panatilihin ang mga talaan batay sa mga prinsipyo ng accrual at double entry. Ang bottom line ay ang lahat ng transaksyon ay makikita sa dalawang account (credit at debit) para magkapantay ang mga halaga.

Kung ang isang kumpanya ay nagsasagawa ng ilang mga operasyon, ito ay nagkakahalaga ng paggamit ng isang pinasimple na uri ng accounting, kapag hindi isang pangkalahatang tsart ng mga account ang ginagamit, ngunit 22 pangunahing mga account.

Ang nag-iisang pinasimpleng buwis ay dapat na maipakita sa mga account:

STS sa ilalim ng scheme na "kita 6%"

Ang LLC "Cardinal" ay nasa isang pinasimple na rehimen ng pagbubuwis sa ilalim ng scheme ng "kita" at nagbabayad ng isang solong buwis sa badyet sa halagang 6% ng kabuuang kita na natanggap sa katapusan ng taon.

Ayon sa mga resulta ng 2016, nakatanggap si Cardinal ng kita sa halagang 187.322 rubles. Dahil dito, dapat ilipat ng Cardinal ang halagang 11.239 rubles sa badyet. (187.322 rubles * 6%).

Ang mga pag-post sa accrual at pagbabayad ng buwis, ipapakita ng accountant ng Cardinal ang mga sumusunod:

STS sa ilalim ng scheme na "income minus expenses 15%"

Gumagana ang Flagman LLC sa pinasimpleng sistema ng buwis ayon sa scheme ng "income minus expenses". Nangangahulugan ito na ang Flagman ay nagbabayad ng isang buwis taun-taon sa rate na 15% ng netong kita (kita binawasan ang mga nakadokumentong gastos).

Ang mga resulta ng mga aktibidad ng Flagman noong 2016 ay ganito ang hitsura:

Kita mula sa pagbebenta ng mga gamit sa opisina - 341.880 rubles,
Mga gastos para sa pag-upa ng mga lugar para sa isang tindahan - 41.310 rubles,
Pagbili ng mga kalakal at materyales - 104.620 rubles.

Ang mga gastos sa pag-upa ay kinumpirma ng kontrata at mga sertipiko ng trabaho na isinagawa (buwanang), ang pagbili ng mga kalakal at mga consumable - sa pamamagitan ng mga waybill at mga resibo.

Kapag tinutukoy ang tagapagpahiwatig ng netong kita para sa taon, ginawa ng Flagman accountant ang sumusunod na pagkalkula:

341.880 kuskusin. - 43.310 rubles. - 104.620 rubles. = 193.950 rubles.

Ang nag-iisang buwis ay 29.093 rubles. (193.950 rubles * 15%).

Sa accounting ng "Flagship" ang mga sumusunod na entry ay ginawa:

Mga gastos kapag nag-account para sa isang sistema ng buwis na pinasimpleng buwis

Para sa mga negosyante at organisasyong nagbabayad ng buwis sa netong kita (binawasan ang mga gastos), mahalagang malaman kung aling mga gastos ang maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang mga pagbabayad sa badyet at kung anong mga gastos ang maaaring makilala kapag tinutukoy ang base ng buwis. Kung gagamitin mo ang pinasimpleng sistema ng buwis, may karapatan kang kilalanin ang mga sumusunod na uri ng mga gastos:

pagbili ng mga fixed asset na kinakailangan sa kurso ng negosyo (muwebles, kagamitan, computer, atbp.),
pagbili ng mga consumable,
pagbili ng mga kalakal na plano mong ibenta muli,
input VAT,
iba pang mga buwis at bayarin,
serbisyo sa telekomunikasyon,
mga utility at serbisyo sa pagpapanatili (halimbawa, pagbabayad ng kuryente sa nagpapaupa),
pagbabayad ng insurance ng empleyado.

Paano isaalang-alang ang mga gastos at kung paano bawasan ang nabubuwisang base - tingnan ang halimbawa sa ibaba.

Ang LLC "Master Plus" ay gumagamit ng pinasimple na sistema ng buwis (scheme na "income minus expenses").

Noong 12/18/2016, ang isang kasunduan ay natapos sa pagitan ng Master Plus at ng Telecom operator, ayon sa kung saan ang Master Plus ay may kakayahang magpadala ng mga ulat sa mga awtoridad sa istatistika sa elektronikong anyo. Ang kasunduan ay nagbibigay ng mga sumusunod na kondisyon:

ang termino ng kasunduan ay 01.01.-31.12.2017,
Nagbigay ang Telecom ng mga serbisyo para sa paggawa ng isang EDS key (electronic digital signature),
Ang "Master Plus" ay tumatanggap ng karapatang gumamit ng software para sa pagpapadala ng elektronikong pag-uulat (isang beses na pagbabayad sa ilalim ng kontrata - 9.325 rubles, VAT 1.422 rubles),
Ipinapalagay ng Telecom ang obligasyon na mag-subscribe sa Master Plus sa buwanang batayan (binabayaran para sa taong 6,340 rubles, VAT 967 rubles).

Paano panatilihin ang accounting para sa mga simplistic na tao? Anong mga nuances ang dapat isaalang-alang at anong pagkakasunud-sunod ang dapat sundin?

Minamahal na mga mambabasa! Ang artikulo ay nagsasalita tungkol sa mga karaniwang paraan upang malutas ang mga legal na isyu, ngunit ang bawat kaso ay indibidwal. Kung gusto mong malaman kung paano lutasin nang eksakto ang iyong problema- makipag-ugnayan sa isang consultant:

ANG MGA APLIKASYON AT TAWAG AY TINANGGAP 24/7 at 7 araw sa isang linggo.

Ito ay mabilis at AY LIBRE!

Anong kailangan mong malaman

Sa pamamagitan lamang ng pag-unawa sa mga tampok ng pagbubuwis ng pinasimple na sistema ng buwis, matutukoy mo ang mga benepisyo at malaman kung gaano kaginhawang gamitin ang sistemang ito.

Para sa isang karampatang diskarte, ang accountant ay obligadong mag-navigate sa mga pangunahing regulasyon na kumokontrol sa accounting.

Pangunahing konsepto

Ang mga kumpanya ay may karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis alinsunod sa mga panuntunang inilarawan sa. Ano ang layunin ng rehimeng buwis na ito?

Ito ay isang espesyal na boluntaryong sistema na pinapasimple ang mga talaan ng buwis at accounting, pati na rin ang pag-uulat.

Maraming buwis ang pinapalitan ng isang solong buwis, na maaaring kalkulahin sa pagtatapos ng panahon ng buwis, batay sa resulta ng aktibidad sa ekonomiya.

Kaya, ang mga organisasyon at indibidwal na negosyante ay hindi dapat kalkulahin:

Buwis sa ari-arian.
Sa isang tubo.
VAT (maliban sa ilang mga kaso).
personal na buwis sa kita (kung ang kumpanya ay hindi kumikilos bilang isang ahente ng buwis).

Ano ang papel nito

Halimbawa, hindi dapat panatilihin ang accounting para sa mga pinasimpleng kumpanya, batay sa mga probisyon na naaprubahan noong Nobyembre 21, 1996.

Mayroong ilang mga pagbubukod: ang mga kumpanya ay nangangako na panatilihin ang mga talaan ng mga fixed asset at hindi nasasalat na mga asset, at gumuhit ng pangunahing dokumentasyon.

Ayon sa batas, ang exemption sa accounting ay hindi nagbibigay ng karapatang hindi magsumite ng mga financial statement. At sa kawalan ng accounting, ito ay medyo mahirap gawin.

Mga regulasyon

Anong mga batas sa accounting sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ang may bisa? Mga gawaing pambatas na batayan ng accounting:

, naaprubahan noong Disyembre 6, 2011, na nagtatakda ng mga patakaran ng accounting, ang mga karapatan at obligasyon at responsibilidad ng mga mamamayan at kumpanya.
Kodigo sa Buwis ng Russia.
, naaprubahan noong Hulyo 2, 2010, na naglalarawan sa mga tampok ng pag-uulat ng maliliit na entity ng negosyo.
Mga regulasyon sa pamamaraan para sa pagpapanatili ng accounting at pag-uulat sa Russia, na tinatanggap.
mga negosyo sa
, na binago mula sa .
na nabago.
ayon sa mga gastos ng kumpanya (na may itinatag na mga pagbabago).
, kung saan ang mga rekomendasyon sa mga proseso ng organisasyon ng accounting ay itinakda (mga chart ng mga account, mga tampok ng imbentaryo, daloy ng dokumento, anyo ng accounting, atbp. ay inilarawan).
Kautusan ng Ministri ng Pananalapi at Ministri ng Pagbubuwis.
Ang tsart ng mga account ay nakasaad sa kung ano ang naaprubahan.
, ayon sa at .
Kapag nag-iingat ng mga talaan ng hindi nasasalat na mga ari-arian, sila ay ginagabayan ng (na pinagtibay noong Disyembre 27, 07).

Mga detalye ng accounting

Ano ang mga tampok ng accounting sa pinasimple na sistema ng buwis? Mayroon bang anumang pagkakaiba sa proseso para sa bagay na "Kita" at "Kita na binawasan ng mga gastos"?

Kita

Anuman ang bagay na ginagamit ng kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis, ang pamamaraan para sa accounting para sa kita ay pareho.

Hindi kinakailangang isaalang-alang ang tubo na itinakda sa, pati na rin ang mga dibidendo, kung sila ay binubuwisan alinsunod sa mga probisyon ng at.

Ang mga sumusunod na kita ay hindi isinasaalang-alang:

pera at halaga ng mga bagay na ari-arian na natanggap bilang isang deposito o pangako;
kontribusyon sa awtorisadong kapital;
ang halaga ng bagay ng ari-arian na natanggap alinsunod sa mga intermediary agreement para sa pagbebenta;
pananalapi ng pautang.

Kita binawasan ang mga gastos

Ang mga kumpanya na may ganitong uri ng pinasimple na sistema ng buwis ay may pagkakataon na magbayad ng mga buwis sa rate na itinatag ng paksa ng Russian Federation ().

Kung nais ng organisasyon na gamitin ang mga naturang karapatan, dapat itong maitala sa patakaran sa accounting. Kinakailangang panatilihin ang mga talaan ng mga materyal na gastos.

sa presyo ng isang yunit ng stock;
sa isang average na presyo;
sa unang presyo ng pagbili (FIFO).

Ang parehong mga pamamaraan ay naaangkop para sa mga produkto na binili para sa layunin ng muling pagbebenta (subparagraph 2 ng talata 2 ng artikulo 346.17 ng Tax Code).

gastos para sa mga materyal na pangangailangan;
magbayad ng suweldo;
para sa mga pangangailangang panlipunan;
para sa pagbaba ng halaga ng OS;
para sa iba pang gastos.

Mga entry sa accounting para sa pagkalkula ng buwis sa pinasimple na sistema ng buwis

Isaalang-alang ang mga pangunahing pag-post na kakailanganin mo kapag kinakalkula ang buwis.

Working Chart ng mga Account

Ang nag-iisang pinasimpleng buwis ay dapat na maipakita sa mga account:

Dalawang entry ang ginagamit na nagpapakita ng accrual ng buwis sa espesyal na rehimen:

Kung, sa pagtatapos ng panahon ng buwis, ang kumpanya ay dapat magbayad ng pinakamababang buwis, pagkatapos ay isusumite ito sa mga awtorisadong istruktura dahil sa naturang buwis.

Ito ay nagkakahalaga ng paggamit ng mga sumusunod na transaksyon kapag kinakalkula ang minimum na buwis na babayaran:

Ang pagkakaiba sa pagitan ng minimum at solong buwis ay hindi makikita sa accounting.

Paano mag-account para sa kita

Ang accrual ng isang solong buwis sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis (mga paunang pagbabayad) ay isinasagawa sa account 99 (Dt), na nagpapahiwatig ng kita at pagkalugi, pati na rin ang 68 (Kt) - para sa pagkalkula ng mga buwis at bayad.

Ang kita na natanggap sa taon sa account 99 ay makikita tulad ng sumusunod: ang kita ay ipinasok sa isang pautang sa isang accrual na batayan, sa isang debit - kung paano ito ginamit.

Sa pagtatapos ng taon ng pag-uulat, ang kita ay nababawasan ng halaga ng kita na ginamit, at ang mga hindi nagamit na halaga ay ipinahiwatig sa mga ulat.

Sa kondisyon na ang kumpanya ay may mga pagkalugi at nagamit na kita (para sa panlipunang pag-unlad, mga bonus, atbp.), ang halaga ng mga pagkalugi ay natitira sa account 99, at ang halaga na ginamit para sa mga kaganapan ay makikita bilang isang overrun sa account 84 (para sa mga natuklasang pagkalugi ).

Posible ito kung ang mga pondo ng reserbang kapital ay hindi sapat upang masakop ang mga ito.

repleksyon sentimos

Ang accrual ng mga halaga ng interes ng parusa at ang mga paglilipat nito ay makikita ng kasalukuyang petsa kasama ang mga sumusunod na entry:

Palaging ginagamit ang Account 99, anuman ang mga panahon kung saan binayaran ang multa (para sa mga nakaraang taon o sa kasalukuyang panahon ng pag-uulat).

Ang batayan na nag-aambag sa pagkalkula ng mga parusa ay isang accounting statement, pagbabayad -.

Ang mga parusa ay hindi kasama sa listahan ng mga gastos ng kumpanya para sa pinasimpleng sistema ng buwis. Nangangahulugan ito na ang mga operasyon na isinasagawa sa kanila ay hindi naitala sa KUDiR.

Halimbawa

Ang kumpanya sa pinasimple na sistema ng buwis (income minus expenses) ay nagpapanatili ng accounting alinsunod sa mga pangkalahatang tuntunin. Ayon sa data ng buwis at accounting para sa unang quarter, isang tubo na 2 milyong rubles ang natanggap. Ang mga gastos ay umabot sa 2.1 milyong rubles.

Noong Hunyo, ang pinagsama-samang kita ay lumampas sa 20,000,000 rubles. Paano ipapakita ang accrual at pagbabayad ng USN tax?

Dahil ang kita sa unang quarter ay lumampas sa mga gastos, ang mga paunang bayad para sa panahong ito ay hindi dapat bayaran.

Mula noong Hunyo, ang kumpanya ay nawalan ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, dahil ang tubo (20 milyon) ay higit pa sa itinatag na limitasyon.

Dapat ilipat ng kompanya ang pinakamababang buwis para sa 1st quarter. Kalkulahin ang halaga ng buwis:

Dt	ct	Sukat sa rubles	Paglalarawan ng mga kable
99	90 (91)	100 libo	Sinasalamin ang halaga ng mga pagkalugi na natanggap ayon sa data ng accounting para sa 1st quarter (2 milyon - 2.1 milyon) - naitala noong Marso
99	68	20 libo	Ang pagkalkula ng pinakamababang buwis ay makikita - naitala pagkatapos ng pagkawala ng karapatang ilapat ang espesyal na rehimen
68	51	20 libo	Ang halaga ng pinakamababang buwis ay makikita

Dahil ang organisasyon ay nawalan ng karapatang ilapat ang pinasimple na sistema ng buwis, ang pagkakaiba sa pagitan ng mga halaga ng nakalistang minimum na buwis at ang nag-iisang buwis ay hindi maaaring isama sa mga gastos.

Video: pinasimpleng accounting para sa mga organisasyon sa pinasimpleng sistema ng buwis

Mga Umuusbong na Tanong

Mayroong ilang mga kalabuan na pumipigil sa accountant na magtrabaho nang normal. Anong mga tanong ang madalas na interesante sa mga simpleng tao?

Paano mag-account para sa mga operasyon sa isang ahensya ng paglalakbay

Sa pagtanggap ng mga form ng voucher, dapat isaalang-alang ng travel agent ang mga ito sa kanilang balanse sa mga presyo ng pledge o sa mga conditional na pagtatantya.

Ang pagmumuni-muni ay isinasagawa gamit ang account 006 (ayon sa mahigpit na mga form sa pag-uulat), kung ito ay natapos o.

Ang accounting ay depende sa pakikilahok sa mga kalkulasyon. Isaalang-alang ang mga kable:

Mga operasyon ng sambahayan	Utang	Credit
Tinanggap para sa komisyon ng voucher alinsunod sa mga invoice, mga sertipiko ng pagtanggap	004	—
Sinasalamin ang presyo ng pagbebenta ng mga voucher	62	76
Pagwawasto ng mga nabentang voucher	—	004
Nagbayad ang mamimili	51	62
Pagkalkula ng komisyon pagkatapos ng pag-uulat	76	90 account, sub-account upang ipakita ang mga nalikom mula sa pagbebenta
Value added tax na sinisingil sa kabayaran	90-3	68 account, sub-account para sa pagtukoy ng VAT
Pagninilay ng mga pakikipag-ayos sa mga operator ng paglilibot	76s	51

Kung sa isang pakete ay may mga serbisyong binili mula sa isang supplier sa ilalim ng mga kasunduan ng ahensya at, ito ay nagkakahalaga ng pagbuo ng mga sumusunod na entry:

Para sa isang biniling serbisyo (pagbabayad) sa mga supplier: Dt 60 Kt 50 (51, 52) para sa halaga ng bayad.

Ang mga nuances na lumitaw sa pampublikong pagtutustos ng pagkain

Ano ang mga kahirapan ng accounting sa public catering? kailangan:

sumasalamin sa pagbili at paggasta ng mga produkto;
panatilihin ang mga talaan ng kagamitan;
ginagarantiyahan ang kapakanan ng mga tauhan;
account para sa iba't ibang mga gastos.

Accounting para sa muling nabentang mga produkto at mga produkto para sa paggawa ng mga pinggan sa account 41. Maaari nitong pasimplehin ang accounting, dahil walang mga kinakailangan para sa pagpapakita ng mga produkto sa mga account 10 at 41.

Ipinapakita ng Account 10 ang imbentaryo at mga gamit sa bahay. Ang accounting sa kumpanya ng pamamahala sa pinasimple na sistema ng buwis, na ang mga aktibidad ay nasa retail trade, ay dapat mapanatili.

May karapatan na panatilihin ang mga talaan ng mga biniling kalakal sa presyo ng pagbebenta, na kinabibilangan ng presyo ng pagbili, mga margin ng kalakalan, pati na rin ang mga rate ng VAT. Ang ganitong mga kadahilanan ay nagpapalubha sa proseso ng pagkalkula ng halaga ng mga kalakal na ibinebenta.

Samakatuwid, ang account 42 ay hindi ginagamit para sa mga layunin ng buwis. Aling pag-post ang makakaipon ng write-off ng mga produkto:

Ang paggamit ng account 40 ay ipinapayong kung kinakailangan upang suriin ang nakaplanong gastos mula sa aktwal na gastos.

Ang mga pangunahing pag-post na ginagamit sa accounting para sa account 42:

Mga kable	Operasyon
Dt 41.01 Ct 60.01	Presyo ng mga produktong inilipat ng mga supplier
Dt 19.03 Ct 60.01	Halaga ng value added tax (input)
Dt 68.02 Ct 19.03	halaga ng VAT na ibabawas
Dt 20.01 Ct 41.01	Ang halaga ng mga kalakal na inisyu para sa paggawa ng pagkain
Dt 20.01 Ct 42.01	Halaga ng mga margin ng kalakalan
Dt 50.01 Ct 90.01	Mga kita mula sa mga benta
Dt 90.03 Ct 68.02	VAT sa mga ibinebentang produkto
Dt 90.02.1 Ct 20.01	Halaga ng mga ibinebentang pinggan
Dt 90.02.1 Kt 42.01	Trade markup ng mga produkto na ginamit para sa paghahanda ng mga ibinebentang pinggan
Dt 90.09 Ct 99.01	Ang halaga ng kita / pagkawala mula sa aktibidad sa ekonomiya

Anong mga pag-post ang gagamitin kung hindi isinasaalang-alang ang account 42? (Dt/Kt):

41.01/60.01	Ang presyo ng mga produkto na natanggap ng kumpanya mula sa mga supplier
19.03/60.01	Halaga ng value added tax (input VAT)
68.02/19.03	Babayaran ng VAT
20.01/41.01	Ang presyo ng mga produkto na inilabas sa proseso ng produksyon
20/02,70,69,60	Ang mga gastos sa pagtanggal ng proseso ng produksyon
43/20.01	Dami ng mga na-kredito na produkto
50.01/90.01.1	Ang halaga ng mga nalikom na benta
90.02.1/43	Halaga ng mga kalakal na naibenta

Kung mayroon kang Horticultural Non-Profit Partnership (SNT)

Dapat aprubahan ng Horticultural Association ang patakaran sa accounting.

Ang accounting para sa pagtanggap at paggamit ng mga pondo na kinakalkula para sa mga target na aktibidad, pati na rin ang pera na inilipat ng ibang mga tao, ay isinasagawa alinsunod sa Chart of Accounts sa account 86 (para sa target na financing). Kt 86 Dt 76 - pananalapi para sa mga target na aktibidad.

Ang account 86 sub-account para sa pagsasalamin ng mga entrance fee (membership, targeted, iba pa) ay idinisenyo upang panatilihin ang mga talaan ng lahat ng kontribusyon na binabayaran ng membership.

Ang bawat bukas na sub-account ay nagpapanatili ng mga talaan ng mga halagang natanggap kaugnay ng bawat miyembro ng SNT.

Dt 86 Kt 20 o 26 - isang salamin ng paggamit ng mga naka-target na pondo kung ang mga ito ay nakadirekta sa pagpapanatili ng isang non-profit na negosyo.

Ang mga land plot ay itinuturing na fixed asset, na hindi napapailalim sa depreciation. Kung ang Partnership ay bibili ng iba pang fixed asset, itatala ang mga ito sa account 01.

Ang organisasyon ay dapat magtago ng mga talaan ng mga kita at gastos kung ito ay nagsasagawa ng mga aktibidad na pangnegosyo.

Ang mga gastos sa pagpapanatili ng Garden Association (mula sa account 26) ay ibinahagi sa proporsyon sa kita mula sa mga operasyong isinagawa.

Sinasalamin ayon sa Dt 91 at 86. Hindi kinakailangan na ipamahagi ang tubo sa pagitan ng mga miyembro ng pakikipagsosyo kung ito ay natanggap bilang resulta ng aktibidad ng entrepreneurial.